1010 в ГТД

ГТД по импорту в 1С 8.3 Бухгалтерия

Таможенное декларирование товара отразите документом ГТД по импорту в разделе Покупки — Покупки — ГТД по импорту. Создайте его на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании.

Заполните вкладку Главное:

  • Номер ГТД — номер из графы А таможенной декларации (ТД);
  • Депозит — основание для расчетов. Вид договора — Прочее;
  • Таможенный сбор — сумма сбора, графа 47 «Исчисление платежей» по виду платежа 1010;
  • Ссылка Валюта — руб. Расчеты с таможней ведутся в рублях, поэтому выберите руб. После этого данные на вкладке Разделы ГТД заполнятся в рублях;
  • Расчеты — данные по ссылке следует заполнять, если требуется зачесть авансовый таможенный платеж по конкретным платежным поручениям. В нашем примере мы не осуществляем подбор платежей, т. к. оплата прошла по двум платежным поручениям, и именно по ним аванс зачитывается автоматически.

Взаиморасчеты с таможней ведутся на счете 76.09, поэтому Счет учета расчетов с контрагентом указан именно такой. Аванс по нему зачитывается так же, как и по счетам 60.02 или 62.02.

Смотреть Расчеты с таможней

  • Флажок Отразить вычет НДС в книге покупок — не устанавливайте. Если он установлен, то все платежные документы, по которым произошел зачет аванса, отразятся в книге покупок: платежные поручения на уплату пошлин, сборов, НДС. А в нее должно попасть только то платежное поручение, которым оплачен НДС.

БухЭксперт8 рекомендует не устанавливать данный флажок, а оформить вычет НДС документом Формирование записей книги покупок, в котором вручную можно скорректировать данные платежного поручения.

Вкладку Разделы ГТД заполните на основе документа Поступление (акт, накладная).

Вверху укажите:

  • Таможенную стоимость:
    • из графы 12 «Общая таможенная стоимость» — если заполняете по всей декларации на товары;
    • из графы 45 «Таможенная стоимость» — если заполняете по данным одного из разделов декларации на товары.

В 1С таможенная стоимость не хранится и не рассчитывается.

  • % пошлины — ставка или фиксированная сумма пошлины по всем товарам (графа 47 «Исчисление платежей» декларации на товары, вид платежа 2010). Если ставка пошлины неодинаковая для товаров, то графа не заполняется, и общая сумма пошлины вручную устанавливается в графе Пошлина.
  • % НДС — ставка НДС по всем товарам (графа 47 «Исчисление платежей», вид платежа 5010).

Если в результате автозаполнения документа ГТД по импорту есть расхождения в суммах пошлины и НДС, например, из-за округления в 1С, то эти суммы надо откорректировать вручную.

См. также Как рассчитывается сумма НДС на таможне при импорте товаров из дальнего зарубежья

Товары по разделу:

  • если товаров несколько, то распределите суммы пошлины и НДС между товарами по кнопке Распределить;
  • если пошлина взимается только по конкретным позициям, в графе Пошлина вручную внесите сумму пошлины, приходящуюся на конкретные товары;
  • Сумма — стоимость товаров из документа Поступление (акт, накладная), т. к. именно эта сумма вместе с суммами пошлины и сбора используется для заполнения графы 15 книги покупок (пп. т п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
  • Счет учета, Счет учета (НУ) — счет учета, по дебету которого отражаются пошлины и сборы в БУ и НУ;
  • Счет учета НДС — счет 19.05;
  • Комментарий — БухЭксперт8 советует заполнить информацию о платежке на уплату НДС, зачтенного по таможенной декларации (графа 47 «Исчисление платежей», вид платежа 5010). Эти данные понадобятся при принятии НДС к вычету.

Проводки

Принятие НДС к вычету, уплаченного на таможне

Примите НДС к вычету документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

По кнопке Заполнить автоматически отразятся данные по начисленному НДС на таможне. Но для корректного заполнения книги покупок внесите корректировки.

По умолчанию графы Номер док. оплаты и Дата док. оплаты скрыты. Если принимаете к вычету НДС по импортным товарам, то контролируйте правильность заполнения данных граф: в них должны быть отражены реквизиты платежки на уплату «ввозного» НДС в бюджет.

См. также Как импортеру настроить и заполнить этот документ

НДС был уплачен платежным поручением № 100 от 27.03.2018 (графа 47 «Исчисление платежей», вид платежа 5010).

Значит, чтобы в книге покупок были указаны верные реквизиты об уплате налога, внесите корректировки в документ, указав номер и дату платежного поручения только по НДС — № 100 от 27.03.2018.

В процессе работы у бухгалтера может появиться необходимость в уточнении и перезаполнении этого документа. Чтобы не пришлось повторять ручные корректировки, создайте отдельный документ только по зачету НДС, уплаченного на таможне. В поле Комментарий разместите соответствующую заметку, например, Импорт.

Проводки

См. также:

  • Курсовые разницы в 1С Бухгалтерия 3.0
  • Покупка и продажа валюты
  • Новые «импортные» документы в СФ (из записи эфира от 21 декабря 2018 г.)

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50%
  • Настройки и особенности учета импортных операций в третьи страны в 1С

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Бухгалтерские проводки по учёту импортных операций

Подробно о бухгалтерском и налоговом учёте импортных операций будет дано разъяснение далее:

Бухгалтерская проводка Пояснение Документ, подтверждающий операцию
Д 60 К 52 Перечисление аванса поставщику за импортируемый товар Выписка банка, платёжное поручение
Д 76 К 51 Уплата таможенных сборов ДТ, выписка банка, платёжное поручение
Д 07

Д 08-4

Д 10

Д 41

К 60

К 76

Права собственности на товар в качестве:

  • основных средств;
  • материальных запасов

Собственник принимает самостоятельное решение, руководствуясь нормативными актами.

Форма № ОС-14 «Акт о приёме (поступлении) оборудования»

Форма № МХ-1 «Акт о приёме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение»

Форма ТОРГ-1 «Акт о приёме товара»

Д 19 К 76 Отражён ввозной НДС ДТ, выписка банка, бухгалтерская справка
Д 07

Д 08-4

Д 10

К 60 Затраты по доставке имущества на территорию Российской Федерации Бухгалтерская справка
Д 19 К 60 НДС при транспортировке имущества Счета-фактуры, бухгалтерская справка
Д 01 К 08-4 Оприходование поступившего имущества Форма № ОС-1 «Акт о приёме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)»
Д 68 К 19 Предъявление к вычету ввозного НДС Счёт-фактура, бухгалтерская справка
Д 60 К 91-1 Начисление положительных курсовых разниц по расчётам с поставщиками в валюте Бухгалтерская справка
Д 91-2 К 60 Начисление отрицательных курсовых разниц по расчётам с поставщиками в валюте Бухгалтерская справка
Д 60 К 52 Окончательный расчёт с поставщиком за импортируемый товар Выписка банка
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налоговый учёт импортных операций

Согласно пп.3 п.1 ст.268 НК РФ при реализации имущества или имущественных прав налогоплательщик имеет право уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией.

К учёту принимаются расходы: (нажмите для раскрытия)

  • по оценке;
  • хранению;
  • обслуживанию;
  • транспортировке.

В соответствии со ст.320 НК РФ определён порядок определения расходов по торговым операциям. Согласно данного нормативного акта в сумму издержек обращения включаются расходы на:

  • доставку товаров;
  • складские расходы;
  • иные расходы, связанные с приобретением товара.

Налогоплательщик вправе формировать стоимость товара с учётом издержек обращения. Подробно о формировании себестоимости товара разъяснено в разделе «Как формируется себестоимость импортных товаров?».

Пример учёта импортных операций

ООО «АБВ» приобрело товар в Испании на сумму 8 000 € 11.07.2017 г. Имущественные права на товар ООО «АБВ» получило 11.07.2017 г.

  • Таможенный сбор – 12 000 рублей.
  • Таможенная пошлина – 15%.
  • Исчисленный НДС: 8000*68,77*1,15*0,18=113883,12 рублей.
  • Затраты по доставке имущества на территорию РФ 34650,00 (в т.ч. НДС 6237,00)

16.07.2017 г. произведён окончательный расчёт за товар. Курс €: 11.07.2017 г. – 68,77 руб., 16.07.2017 г. – 68,36 руб.

Бухгалтерская проводка Пояснение Сумма (руб.)
Д 76 К 51 Уплата таможенных сборов 12 000,00
Д 76 К 51 Уплата таможенной пошлины 82 524,00 (8000*68,77*0,15)
Д 07

Д 08-4

Д 10

Д 41

К 60

К 76

Права собственности на товар в качестве:

  • основных средств;
  • материальных запасов

Собственник принимает самостоятельное решение, руководствуясь нормативными актами.

550 160,00 (8000*68,77)
Д 19 К 76 Отражён ввозной НДС 113 883,12
Д 07

Д 08-4

Д 10

К 60 Затраты по доставке имущества на территорию Российской Федерации 34 650,00
Д 19 К 60 НДС при транспортировке имущества 6 237,00
Д 01 К 08-4 Оприходование поступившего имущества 550 160,00
Д 68 К 19 Предъявление к вычету НДС 120 120,12 (113 883,12+6237)
Д 60 К 91-1 Начисление положительных курсовых разниц по расчётам с поставщиками в валюте 3 280,00 (8000*(68,77-68,36))
Д 60 К 52 Окончательный расчёт с поставщиком за импортируемый товар 546 880,00 (8 000*68,36)

Как формируется себестоимость импортных товаров?

При формировании себестоимости импортных товаров необходимо руководствоваться Приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г. № 44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01″ (с изменениями и дополнениями), где, согласно п.5, материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учёту по фактической себестоимости. Читайте также статью: → «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01)».

В соответствии с п.6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01″ фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации). Для определения фактической себестоимости возможно применять следующую формулу:

Фактическая себестоимость = Сумма фактических затрат НДС и иные возмещаемые налоги

Фактические затраты: (нажмите для раскрытия)

  • суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
  • суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов;
  • таможенные пошлины;
  • невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением единицы материально-производственных запасов;
  • вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены материально-производственные запасы;
  • затраты по заготовке и доставке материально-производственных запасов до места их использования, включая расходы по страхованию. Данные затраты включают, в частности, затраты по заготовке и доставке материально-производственных запасов;
  • затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации, затраты за услуги транспорта по доставке материально-производственных запасов до места их использования, если они не включены в цену материально-производственных запасов, установленную договором; начисленные проценты по кредитам, предоставленным поставщиками (коммерческий кредит); начисленные до принятия к бухгалтерскому учету материально-производственных запасов проценты по заемным средствам, если они привлечены для приобретения этих запасов;
  • затраты по доведению материально-производственных запасов до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях. Данные затраты включают затраты организации по подработке, сортировке, фасовке и улучшению технических характеристик полученных запасов, не связанные с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг;
  • иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов.

Не включаются в фактические затраты на приобретение материально-производственных запасов общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением материально-производственных запасов.

При импорте товаров в обязательном порядке приходится иметь дело с иностранной валютой, курс которой, как правило, не всегда стабилен и так же влияет на себестоимость товара. В связи с этим рекомендуется руководствоваться Приказом Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. № 154н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» (с изменениями и дополнениями). Читайте также статью: → «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте (ПБУ 3/2006)».

В п.6 сказано о том, что пересчёт в рубли производится по курсу, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте. Согласно п.9 ПБУ 3/2006 в случае внесения предоплаты за приобретённый товар валютный курс фиксируется на дату внесения предоплаты с установлением соответствующей себестоимости товара. Оставшаяся часть товара будет принята к бухгалтерскому учёту с учётом изменившегося курса валюты (если таковое явление произойдёт).

Документы, необходимые для учёта импортных товаров

Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ст.9) каждый факт хозяйственной деятельности должен подлежать оформлению первичным учётным документом. Для учёта импортных операций первичными учётными документами, наличие которых необходимо при бухгалтерском и налоговом учёте импортных товаров являются:

  • внешнеторговый контракт с импортёром товара;
  • счёт, выставленный продавцом;
  • транспортные, экспедиторские документы;
  • страховые документы;
  • декларация на товары (ДТ);
  • банковские справки, подтверждающие уплату таможенного сбора и таможенной пошлины;
  • накладные, акты приёмки товарно-материальных ценностей;
  • техническая документация. Читайте также статью: → «Возмещение НДС при импорте товаров».

Законодательные акты, регулирующие импорт товаров:

Нормативный акт Область регулирования
Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. № 44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01″ (с изменениями и дополнениями) Формирование себестоимости импортных товаров
Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. № 154н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» (с изменениями и дополнениями) Определение себестоимости товаров в зависимости от курса валюты
пп.3 п.1 ст.268 Налогового кодекса РФ Налоговый учёт импортных товаров
ст.320 Налогового кодекса РФ Порядок определения расходов по торговым операциям
Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ст.9) Первичные учётные документы
Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (п.10 ст.2) Определение импорта товаров

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Обязаны ли мы производить уплату авансовых платежей иностранному продавцу при приобретении импортных товаров?

Обязательство по уплате авансового платежа возникает при условии, что данное обязательство фигурирует в контракте, который Вы заключили с иностранным поставщиком. В случае, если в контракте авансовый платёж при покупке импортного товара не предусмотрен – производить его уплату Вы не обязаны.

Вопрос №2. Правильно ли я понимаю, что бухгалтерский учёт товара начинается в день передачи на него имущественных прав даже если товар ещё не получен и не оплачен?

Да, в соответствии с законодательством РФ покупатель импортного товара принимает товар на основные средства или материальные запасы в момент передачи имущественных прав от продавца.

Импорт предусматривает ввоз иностранных товаров в страну и их последующее свободное вращение на экономическом рынке. Согласно нормам действующего законодательства, обязательства обратного вывоза в отношении импортной продукции не применяются.

Все операции импорта должны соответствующим образом отражаться в учете. Последний имеет ряд нюансов и особенностей. Давайте рассмотрим их подробнее.

Как поставить импорт на приход?

По закону каждая операция импорта предусматривает учет:

  • себестоимости товара;
  • ввозного налогообложения.

В число фактических затрат входит расчет и уплата налога на прибыль. Эти затраты подлежат списанию по любой удобной для компании и регламентированной действующим законодательством схеме.

На приход импортный товар ставится по стоимости приобретения. В нее включается себестоимость, а также таможенный сбор и уплаченные при ввозе пошлины.

Главной особенностью учета импортного товара является выражение его стоимости в инвалюте. Здесь бухгалтеру крайне важно правильно перевести сумму в национальную валюту. Использовать для расчетов необходимо курс на дату прихода. Естественно, никакой импорт не застрахован от возникновения курсовой разницы. Причем она может быть и отрицательной, и положительной.

Датой прихода считается дата отгрузки импортной продукции со склада иностранного поставщика.

Другой возможный вариант – использовать в качестве даты прихода дату таможенной декларации. Последняя, кстати, может оформляться как самим импортером, так и таможенным представителем.

Последний вариант – удобный, но платный. Расходы, связанные с оформлением таможенной декларации, включаются в стоимость приобретения импортной продукции.

Поступление товаров на склад

В момент поступления товаров на склад создается документ «Поступление товаров и услуг».

Меню: Документы – Закупки – Поступления товаров и услуг

Оформить документ можно вручную или на основании заказа. Сделаем поступление товаров на основании заказа поставщику. Документ будет заполнен: указаны поставщик, товары, стоимость.

Дополнительно в документе нужно указать номер ГТД поступившего товара в поле серия. Каждая серия товара – комбинация номера ГТД и страны происхождения.

Чтобы заполнить серию товара, нажмите на кнопку выбора в поле «Номенклатура» и в открывшемся справочнике «Серии» добавьте новый элемент. В серии номенклатуры выберем страну происхождения товара и номер ГТД.

Примечание: номера ГТД хранятся в справочнике. Не вводите новый номер ГТД в наименование серии с клавиатуры – это вызовет ошибку. Нужно перейти в справочник номеров ГТД, по кнопке выбора в реквизите «Номер ГТД», и создать там новый номер или выбрать из списка один из существующих.

Наименование в серии сформировалось автоматически, можно сохранить серию и выбрать ее в документ для товара:

Серии товаров можно заполнить сразу по всем товарам из документа. Для этого нажмите кнопку «Изменить» над таблицей товары. В открывшемся окне «Обработка табличной части» выберите действие «Установить серию по ГТД», укажите номер ГТД и страну происхождения:

Далее нажмите кнопку «Выполнить», чтобы заполнились серии, и кнопку «ОК», чтобы перенести изменения в документ.

Теперь документ полностью заполнен, можно провести его и закрыть.

Вводить счет-фактуру в данном случае не требуется.

Оформление ГТД по импорту

Для импортных товаров требуется прохождение таможни и оформление ГТД по импорту. В базе есть соответствующий документ, отражающий наличие ГТД.

Меню: Документы – Закупки – ГТД по импорту

Вводить документ удобнее всего на основании поступления товаров и услуг, чтобы не заполнять заново поставщика, склад и список товаров.

Создадим на основании поступления товаров документ «ГТД по импорту». В документе нужно указать контрагента-таможню и два договора с таможней: один в рублях, а второй в валюте поступления товаров.

В контрагенте не нужно проставлять флаги «Покупатель» или «Поставщик», с таможней осуществляются прочие взаиморасчеты:

Договоры с таможней:

ГТД по импорту:

Далее в документе заполняются номер ГТД и суммы таможенного сбора и штрафа (если применимо).

На закладке «Разделы ГТД» указывается информация о товарах и таможенной пошлине.

Для удобства ввода, суммы могут отображаться в валюте и в рублях – это регулируется флагами «Таможенная стоимость в рублях», «Пошлина в валюте» и «НДС в валюте».

Укажем ставку пошлины – 10%, программа автоматически рассчитывает сумму пошлины и сумму НДС исходя из таможенной стоимости.

После подсчета общей пошлины и суммы НДС нужно распределить их по товарам с помощью кнопки «Распределить»:

Документ полностью заполнен, его можно провести и закрыть.

Зачастую, при работе с импортным товаром требуется наличие сертификатов соответствия. Дополнительный модуль печати реестра сертификатов соответствия поможет вам организовать удобное хранение и обращение к печатным формам документам в любой момент времени, когда это понадобится, не перебирая кипу документов у вас на полках.

> Оформление дополнительных расходов на товар Поступление дополнительных расходов по импортным товарам оформляется стандартным способом. Подробнее об оформление доп. расходов смотрите статью  

1С:Бухгалтерия 8 редакция 2.0 — Импорт товаров из стран, входящих в ЕАЭС

В программе 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0 автоматизирован учет операций по импорту товаров из стран, входящих в ЕАЭС, а в редакции 2.0 данный учет не автоматизирован.

В данной статье мы покажем один из вариантов учета при импорте товаров из стран, входящих в ЕАЭС.

В программе 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0 автоматизирован учет операций по импорту товаров из стран, входящих в ЕАЭС, а в редакции 2.0 данный учет не автоматизирован.
В данной статье мы покажем один из вариантов учета при импорте товаров из стран, входящих в ЕАЭС.

Для учета сумм НДС по импорту товаров, которые мы можем принять к вычету, необходимо добавить в план счетов счет 19.10 «НДС, уплачиваемый при импорте из ЕАЭС» (рис.1).

Рисунок 1.

Для учета начисления и уплаты косвенных налогов, необходимо добавить счет 68.42 «НДС при импорте товаров из ЕАЭС» (рис.2).

Рисунок 2.

Рассмотрим пример: ООО «Ливма» приобрела белорусский товар у ООО «Диваны» в количестве 5шт, на сумму 600 000 рублей (рис.3).

Рисунок 3.

Налогоплательщик при импорте товаров обязан уплатить косвенные налоги. Для начисления косвенных налогов (НДС), необходимо воспользоваться документом «Операции, введенные вручную». Заполняем документ, выберем по дебету созданный нами счет 19.10, субконтоДт1 — контрагент ООО «Диваны», субконтоДт2 — соответствующий документ «Поступление товаров и услуг». По кредиту выберем счет 68.42, субконтоКт1 — «Налоги (взносы), уплачено, сумма — 108 000 рублей (рис.4).

Рисунок 4.

Для уплаты налогов воспользуемся документом «Списание с расчетного счета» (рис.5).

Рисунок 5.

После уплаты косвенных налогов, налогоплательщик имеет право получить вычет по НДС. Когда налогоплательщик получает от налоговых органов, документ «Заявление о ввозе товаров» с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов, он в программе создает документ «Отражение НДС к вычету».

При создании, установим флажки «Использовать как запись книги покупок» и «Формировать проводки». Документом расчетов выберем соответствующий документ «Поступление товаров и услуг». В табличной части на закладке «Товары и услуги» добавим строчку, укажем вид ценности — «Таможенные платежи», сумму поступления товаров — 600 000 рублей, ставку НДС — 18%, счет учета — Дт 19.10, событие — «Предъявлен НДС к вычету». На закладке «Счет-фактура» установим флажок «Использовать документ расчетов как счет-фактуру» и укажем код вида операции — 19 «Ввоз товаров из Евразийского экономического союза.

Зарегистрируем документ «Счет — фактура», в реквизитах «Вх.номер и дата», укажем № и дату «Заявления о ввозе товаров» (рис.6).

Рисунок 6.

Откроем результат проведения документа. Документ сделал в бухгалтерском учете проводку по принятию НДС к вычету (Дт 68.02 — Кт 19.10) и сформировал запись в регистр накопления «НДС Покупки» (Книга покупок). К сожалению, в регистр накопления автоматически не попадает номер и дата документа уплаты косвенных налогов, поэтому необходимо добавить его вручную. Для этого включим флажок «Ручная корректировка» и заполним эти реквизиты (рис.7).

Рисунок 7.

Сформируем книгу покупок за первый квартал 2016г. (рис.8).

Рисунок 8.

>Учет импортных операций в «1С:Предприятии»

Отражение импортных операций в «1С:Бухгалтерии 8»

В «1С:Бухгалтерии 8» для проведения операций по импортному контракту и правильному учету взаиморасчетов с поставщиком необходимо определить условия договора в справочнике «Договоры» (рис. 1).

Рис. 1

В поле «Вид договора» необходимо указать «с поставщиком»; выбрать валюту, в которой оформлен договор. Порядок взаиморасчетов с контрагентом зависит от настройки конфигурации и возможен в двух вариантах:

  • по договору в целом (при закрытии договора программа сама найдет нужные расчетные документы);
  • по расчетным документам (при закрытии договора пользователь должен самостоятельно указать расчетный документ).

Для перечисления денежных средств по импортному контракту в счет предварительной оплаты поставщику используется документ «Платежное поручение исходящее». На панели инструментов данного документа по кнопке «Операция» выбирается вариант «Оплата поставщику». Счет учета выбрать 52, указать «Банковский счет» (валютный), по которому происходит движение. Счета бухгалтерского учета по расчетам и авансам выбрать — 60.21 и 60.22 (см. рис. 2).

Рис. 2

Для правильного расчета рублевой суммы нужно своевременно заполнять в справочнике «Валюты» информацию о курсах валют. В случае необходимости пользователю доступно для редактирования поле «Курс», в котором отражается текущий курс валюты на дату документа.

В справочнике «Валюты» имеется возможность загрузить автоматически курсы валют с сервера РБК. Для этого на панели документов необходимо использовать кнопку «Загрузить курсы». В открывшемся диалоговом окне обработки указать период за который необходимо загрузить курсы. С помощью кнопки «Подбор» или «Заполнить» сформировать список валют, по которым необходимо загружать курсы. Загрузка курсов производится при нажатии на кнопку «Загрузить». После загрузки информация о курсах валют автоматически записывается в регистр сведений для каждой валюты.

При проведении документ «Платежное поручение исходящее» формирует проводку:

Дебет 60.22 Кредит 52 — на сумму контрактной стоимости поставки.

Формирование стоимости приобретаемых материальных ценностей может отражаться:

  • с применением счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;
  • без применения счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», непосредственно на счетах 10 «Материалы» и 41 «Товары».

Порядок формирования фактической стоимости материальных ценностей должен быть закреплен в учетной политике предприятия.

Формирование фактической стоимости материальных ценностей с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» доступно пользователю с помощью ручных операций.

В данной статье рассмотрим схему учета фактической стоимости непосредственно на счетах учета материальных ценностей.

В качестве примера рассмотрим учет импортного товара.

Поступление товара от иностранного поставщика оформляется документом «Поступление товаров и услуг» (главное меню Основная деятельность — Покупка). На панели инструментов документа по кнопке «Операция» выбрать вариант — «Покупка, комиссия».

По кнопке «Цена и валюта» снять флаг «Учитывать НДС» (стоимость товара не включает в себя сумму налога, налог уплачивается таможенным органам).

На закладке «Товары» заполнить табличную часть документа информацией о товарах. В табличной части документа необходимо также указать страну происхождения импортного товара и номер грузовой таможенной декларации (рис. 3). Для этого может понадобиться настроить видимость колонок табличной части документа. Видимость тех или иных колонок табличной части настраивается в специальном окне «Настройка списка», вызываемом из контекстного меню табличной части документа (открывается нажатием правой клавиши мыши при условии нахождения курсора над табличной частью — подробнее о настройке видимости колонок можно прочесть в «Руководстве по ведению учета»).

Рис. 3

При проведении документ формирует проводки:

Дебет 41.01 Кредит 60.21 — на сумму контрактной стоимости; Дебет 60.21 Кредит 60.22 — на сумму зачтенного аванса; Дебет ГТД (без корреспонденции) — на количество поступившего товара (без суммы).

В соответствии с ПБУ 5/01 первоначальная стоимость материальных ценностей формируется с учетом расходов, связанных с их приобретением. При осуществлении внешнеторговых операций к расходам, включаемым в стоимость товара, относятся:

  • таможенная пошлина;
  • таможенный сбор;
  • другие расходы (услуги таможенного брокера, услуги по транспортировке и т.д.).

Для отражения информации о таможенных сборах и пошлинах, зафиксированных в грузовой таможенной декларации, используется документ «ГТД по импорту» (главное меню — Основная деятельность — Покупка). Данный документ может «вводиться на основании» документа «Поступление товаров и услуг». На закладке «Основная» указывается номер ГТД и суммы таможенных сборов, на закладке «Разделы ГТД» вводится информация о материальных ценностях и суммах таможенных платежей. При проведении документа формируются проводки:

Дебет 41.01 Кредит 76.05 — на сумму таможенной пошлины; Дебет 41.01 Кредит 76.05 — на сумму таможенного сбора; Дебет 19.05 Кредит 76.05 — на сумму НДС.

Для отражения прочих расходов, формирующих фактическую стоимость материальных ценностей, необходимо использовать документ «Поступление доп. расходов» (главное меню — Основная деятельность — Покупка). В данном документе имеется возможность распределять сумму дополнительных расходов двумя способами:

  • пропорционально сумме товаров («по суммам»);
  • пропорционально количеству товара («по количеству»).

При проведении документ формирует проводки:

Дебет 41.01 Кредит 60.21 — на сумму расходов; Дебет 19.04 Кредит 60.21 — на сумму начисленного НДС.

Для отражения расходов, связанных с приобретением, но не включаемых в стоимость материальных ценностей, используется документ «Поступление товаров и услуг», которым отражается поступление материальных ценностей. В этом документе заполняется закладка «Услуги», на которой указывается информация о расходах и определяется счет затрат, на который эти расходы должны быть отнесены. Расходы, не включаемые в стоимость материальных ценностей, могут учитываться на счетах:

  • 44 «Расходы на продажу»;
  • 91 «Прочие доходы и расходы».

Таким образом, операции по поступлению материальных ценностей и по отражению услуг, не включаемых в стоимость, можно отразить в одном документе.

Следует обратить внимание, что на практике часто возникает необходимость учитывать импортные товары в период их доставки в качестве материальных ценностей, находящихся в пути. Поскольку на счетах учета материальных ценностей в программе предусмотрена аналитика по складам, то для учета ценностей, находящихся в пути, можно на счетах учета материальных ценностей (10 «Материалы», 41 «Товары» и др.) создать дополнительный «виртуальный склад». Для этого в справочник «Склады» добавить элемент с произвольным наименованием (например, «МЦ в пути» или др.) и оприходовать материальные ценности на этот склад. При фактическом поступлении материальных ценностей документом «Перемещение товаров» (главное меню Основная деятельность — Складские операции) отразить поступление ценностей на склад предприятия.

Отражение операций по импортному контракту в налоговом учете происходит при проведении документов. В конфигурации пользователю предоставлена возможность самостоятельно определять необходимость отражения в налоговом учете конкретной операции. Для этого в каждом документе имеется флаг «Отразить в нал. Учете».

При установленном в документе флаге формируются «дублирующие» проводки по налоговому плану счетов. Налоговый план счетов по структуре счетов, аналитике подобен плану счетов бухгалтерского учета для облегчения сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета. Коды счетов в большинстве случаев соответствуют кодам счетов бухгалтерского учета аналогичного назначения.

Для анализа проведенных операций используется набор стандартных бухгалтерских отчетов.