3 НДФЛ для ИП

Содержание

Льготный режим налогообложения: 3 НДФЛ для Индивидуальных предпринимателей.

Налоговым Кодексом Р.Ф. для предприятий, относящихся к малому бизнесу предусмотренные следующие специальные режимы налогообложения: ЕНВД, УСН, ЕСХН, Патент.

3-НДФЛ для ИП

При использовании упрощенных режимов налогообложения организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты ряда налогов том числе и НДС, а так же оплачивают налоги по более льготным ставкам, чем предприятия находящиеся на Общей системы налогообложения (ОСН).

Но что делать, если индивидуальный предприниматель планирует, оказывает услуги или реализовывать товар промышленным компаниям, которым требуется выделять налог на добавочную стоимость, ведь выше перечисленные формы налогообложения не подходят для работы НДС?

Ответ кажется очевидным: организовывать ООО и переходить на ОСН. Но есть еще один вариант, который позволит не менять организационно-правовую форму деятельности, платить НДС, и при этом платить меньше налогов, чем на ОСН, таким вариантом является режим налогообложения — 3 НДФЛ (глава 23 Налогового Кодекса).

3 НДФЛ – это оптимальный способ налогообложения для индивидуальных предпринимателей, которым по роду деятельности необходимо быть на общей системе налогообложения и оплачивать налог на добавочную стоимость.

Преимущества налогового режима 3 НДФЛ

  • Налог на прибыль 13 % (налог на прибыль для организаций на ОСН 20 %).
  • Отсутствие оплаты налога на имущества.
  • Упрощенный способ ведения бухгалтерского и налогового учета (декларация ЗНДФЛ сдает раз в год, отсутствие необходимости ежеквартально сдавать декларацию налога на прибыль).

Налоги, уплачиваемые хозяйствующим субъектом при данном виде налогообложения:

  • Налог на прибыль
  • НДС
  • Социальные отчисления в бюджетные и не бюджетные фонды

Расчет налогооблагаемой базы

Размер налога 3 НДФЛ рассчитывается по следующей формуле: Доходы — Расходы * Налоговая ставка

  • Доходы — признаваемая налоговым кодексом выручка, от предпринимательской деятельности полученная за отчетный период
  • Расходы — признаваемые налоговым кодексом расходы, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности
  • Налоговая ставка — 13 %

Ограничение для нахождения на режиме налогообложения 3НДФЛ

Налоговым кодексом не установлено ограничение ни по размеру выручки, ни по видам деятельности для нахождения на специальном режиме налогообложения 3 НДФЛ. Основное условие для применения это наличие организационно-правовой формы Индивидуальный предприниматель.

Виктор Степанов, 2013-04-30

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым



Сохраните статью в социальные сети:

Обязанность декларирования своих доходов возложена на ИП, находящихся на общем режиме налогообложения. Включению в декларацию подлежат как доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности так и установленные НК РФ вычеты (стандартные, социальные и имущественные).

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Обязанность сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ установлена для предпринимателей, применяющих ОСН. В отчетности по НДФЛ ИП должен отразить свои доходы, полученные от осуществленной предпринимательской деятельности. Указывать расходы в декларации предприниматель не обязан, это его право: он может уменьшить налог к уплате, включив расходы в состав профессионального вычета.

Платежи, уплачиваемые наряду с НДФЛ

ИП, уплачивающие подоходный налог, обязаны также отчислять в бюджет:

  • Налог на имущество, используемое в деятельности;
  • НДС
  • Страховые взносы за себя и своих сотрудников
  • НДФЛ за наемный персонал

Налоговая база

Базой является разница между полученными доходами и вычетами.

Уменьшить ее предприниматель может на социальные, стандартные, имущественные и профвычеты.

Профвычетами для ИП являются расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подтвержденные документально.

Если документальное подтверждение отсутствует, доходы при определении налоговой базы (НБ) могут быть уменьшены на установленный Налоговым кодексом норматив – 20 % от суммы всей полученной в периоде прибыли.

Ставка налога

Ставка по НДФЛ установлена в размере 13%, а сам налог рассчитывается по формуле:

Налог к уплате = НБ*13%

Пример № 1

Доход ИП Сергеева А.С. составил 300 тыс. руб.

Расходы, имеющие подтверждение — 200 тыс. руб.

НБ = 100 тыс. (300 тыс. – 200 тыс.).

Сумма к уплате составит 13 тыс. руб. (100 тыс. *13%).

Пример № 2

Доход ИП Александрова Н.Н. за год составил 250 тыс.

Расходы — 100 тыс. руб., но подтвердить их не представляется возможным.

НБ составит 200 тыс. руб. (250 000 – (250 тыс.*20%)).

Сумма к уплате в бюджет — 26 тыс. руб.

Стоит отметить, что право на профвычеты возникает только в случае госрегистрации в качестве ИП.

Представление и заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ

Отчетность может быть заполнена как от руки, так и с помощью специальных программ.

Рукописное заполнение предполагает внесение сведений в документ черными или синими чернилами с использованием заглавных печатных букв. В случае отсутствия данных — в ячейках ставится прочерк.

Бланк декларации можно получить бесплатно в любой налоговой инспекции или распечатать с официального сайта федеральной налоговой службы. 

Заполнение декларации в электронном виде возможно самостоятельно либо с использованием специальных программ. Так, на сайте ФНС в помощь налогоплательщику представляется два способа формирования декларации с использованием электронных средств:

Более подробно о том, как заполнить декларацию с помощью одноименной программы можно посмотреть в следующем видео:

Также, скачать указанные программы можно с сайта ГНИВЦ ФНС России, зайдя в раздел «Программное обеспечение».

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть представлена в инспекцию:

  • Лично;
  • По почте;
  • Через представителя
  • Через Интернет

Сроки направления отчетности

Декларация по подоходному налогу должна быть представлена в инспекцию по месту жительства лица ИП до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, то сдача переносится на ближайший рабочий.

Срок уплаты налога и авансов

ИП обязаны в течение года уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Расчет авансов к уплате происходит по уведомления, направляемыми налоговыми органами. Срок уплаты установлен:

  • За 1полугодие до 15.07 в размере 50% годовой суммы авансов;
  • За 3 кв. до 15.10 в сумме 25% от итоговой суммы авансов;
  • За 4 кв. до 15.01 также в сумме 25%

Уплатить исчисленный по отчетности налог необходимо до 25 июля года, следующего за отчетным годом.

Заполнение декларации и документов на уплату НДФЛ

Скачать или сформировать платежное поручение на уплату авансов или итоговой суммы по декларации можно в режиме онлайн на сайте ФНС России с помощью одноименного сервиса:

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Ознакомиться с методикой заполнения отчетности по подоходному налогу здесь

Рассмотрим вкратце основные моменты по заполнению отчетности.

Исходные данные:

ИП Степанченко А.П. в 2015 году получил доход равный 2 млн. руб.

Расходы — 900 тыс. руб.

Авансы, уплаченные в течение года – 75 тыс. руб.

Заполняются титульный лист, разделы 1 и 2, лист В.

Страница 001

Содержит общие данные о лице, представляющем отчетность.

Раздел 1

Содержит сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет или возврату из него. Если сумма налога к возмещению из бюджета отсутствует, в ячейках строки 050 необходимо указать значение 0.

Раздел 2

По строкам 010 и 030 необходимо отразить сумму полученного дохода.

В строке 040 указываем сумму вычетов, уменьшающих доход.

По строке 060 — налоговую базу с учетом уменьшения на налоговые вычеты.

Уплаченные авансы необходимо проставить в ячейках строки 100.

Итоговая сумма НДФЛ к уплате нужно указать в строке 130

Лист В

Содержит основные сведения о доходах и подтвержденных расходах, полученных в результате ведения предпринимательской деятельности.

Разобрав вкратце как заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ для ИП на ОСН, подведем итоги вышесказанному и обозначим ключевые моменты представления отчетности по подоходному налогу:

  • Срок представления отчетности для ИП на ОСН — до 30.04, уплаты налога – до 15.07;
  • Авансовые платежи уплачиваются по платежкам, направляемым налоговыми органами, в сроки, установленные НК РФ;
  • Расчет размера авансов производится сотрудниками инспекций на основании данных отчетности 4-НДФЛ, представляемой налогоплательщиком при получении дохода;

Васильева Н.

Вопросы и ответы по теме

Посмотреть все (2)



Сохраните статью в социальные сети:

Декларация 3-НДФЛ: особенности заполнения

В таком случае ИП на УСН получает материальную выгоду от экономии на процентах, которая в силу норм Налогового кодекса РФ подлежит обложению не единым налогом, а именно налогом на доходы физлиц.

  • утрата права на применение УСН в течение отчетного года.
  • получение дохода от продажи имущества в качестве физического лица, а не предпринимателя.
  • Нулевая декларация Что касается вопроса нужно ли ИП сдавать 3-НДФЛ при отсутствии деятельности, то законодательство однознано говорит «да». Аналогичная обязанность возникает по сдаче формы 3 НДФЛ при закрытии ИП. Нулевая декларация заполняется не полностью. В соответствии с Порядком, утвержденном приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/ предприниматели заполняют только титульный лист и разделы 1-2 отчета.

3-ндфл для ип на осно + образец заполнения, бланк в 2018 году

После отражения данных по всей деятельности, показатели о доходах и вычетах суммируются на последней странице листа В: 3.1 Сумма показателей всех строк под пунктом 2.1 3.2 Общая величина вычета 3.3 Сумма авансов, исчисленных налоговой и предъявленных в виде налоговых уведомлений по окончании каждого квартала. 3.4 Общая величина фактически перечисленных авансов, должна подтверждаться наличием соответствующих платежек. 2-й раздел После отражения сведений о доходах по всем видам деятельности, следует провести исчисление базы и налога к уплате во 2-м разделе.

Онлайн журнал для бухгалтера

После того, как будет создан личный кабинет, налогоплательщик сможет отчитываться через интернет. Для этого нужно:

  1. Зайти в раздел «Налоги и сборы».
  2. Найти подраздел «Подача декларации».
  3. Прикрепить подготовленный файл к заявке.
  4. Ввести код налогового органа.
  5. Отправить заявку.

Уведомлять налоговую службу о подаче декларации можно путем почтового отправления.

Если возникнет необходимость сделать отметку фискального органа на втором экземпляре отчетного документа, тогда нужно будет посетить территориальное отделение. Для применений налоговых вычетов к заявлению нужно прикладывать документы, дающие право на получение налоговых льгот.

Как заполняется нулевая декларация 3-ндфл для ип

Лица, которые не обязаны подавать декларацию, могут обращаться в налоговую службу в любое время. Однако не стоит забывать, что перерасчет налоговой суммы при получении налогового вычета производится не более чем за 3 года (ст.78 НК РФ).

Важно

За правильностью заполнения декларации 3-НДФЛ и своевременностью ее подачи следит территориальный орган ФНС.

Инструкция для ИП: как заполнить 3-НДФЛ в бесплатной программе «Декларация»

При выявлении ошибок налоговый инспектор может попросить переделать отчетный документ.

Отказ в принятии налоговой декларации может произойти в случае нарушения заявителем п.28 Административного регламента. Проверка отчетной документации происходит в течение трех месяцев (ст.88 НК РФ).

Декларация 3-ндфл для ип

Актуальный образец заполненной декларации можно найти в территориальном отделении налоговой службы. Если отчетный документ оформляется в электронном формате, то последующая распечатка должна быть только односторонней.

Инфо

Денежные суммы должны указываться исключительно в российских рублях. Данные о налогоплательщике указываются на каждой странице декларации.

Обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел №1. В то же время, если ИП не осуществлял предпринимательскую деятельность, то большинство колонок не заполняется.

Также не нужно производить какие-либо расчеты. Сдавать отчетную документацию можно в территориальном отделении фискального органа или через портал Госуслуги. Чтобы постоянно пользоваться услугами государственных информационных порталов заинтересованным лицам необходимо пройти авторизацию.

3-ндфл для ип

Одним из обязательных документов для индивидуальных предпринимателей, что находятся на ОСНО, является декларация формы 3-НДФЛ.

  • Общие сведения
  • Как заполнить налоговую нулевую декларацию 3-НДФЛ
  • Распространенные ошибки

При этом отчетный документ подается даже в том случае, если предпринимательская деятельность не осуществлялась. Поэтому необходимо рассмотреть образец нулевой 3-НДФЛ для ИП, и разобраться какие разделы заполнять.

Внимание

Статус индивидуального предпринимателя физические лица получают после прохождения государственной регистрации (ст.22.1 Закона). При регистрации ИП также выбирают подходящую систему налогообложения, например, УСН или ОСН.

По итогам осуществления предпринимательской деятельностью все налогоплательщики обязательно сдают налоговую декларацию. Если деятельность не велась, тогда сдается нулевая отчетность.

Декларация 3-ндфл: как заполнить форму для ип на общей системе налогообложения

У плательщика-предпринимателя, как и у обычного гражданина, сохраняется право пользоваться всеми налоговыми вычетами, предусмотренными главой 23 НК РФ: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным. Предприниматели из Москвы, которые являются плательщиками торгового сбора, могут уменьшить налоговую базу НДФЛ на уплаченную сумму сбора.

Если по итогам года деятельность предпринимателя не принесла дохода и он получил убытки, он не должен платить налог, но и не имеет права перенести убытки на следующие налоговые периоды. Ответственность за непредставление декларации Если ИП своевременно не сдаст декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, он понесет ответственность, предусмотренную статьей 119 НК РФ, в виде штрафа в размере от 5 до 30% исчисленной суммы налога, но не менее 1 тысячи рублей.

Как заполняется и сдается нулевая декларация 3 ндфл для ип?

Структура документа Бланк декларации включает:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел №1, 2.
  3. Листы: А, Б, В, Г, Д1–2, Е1–2, Ж, З, И.

Какие листы необходимо сдавать Количество заполняемых страниц зависит от следующих факторов:

  • наличия доходов от предпринимательской деятельности;
  • денежных поступлений от работы по совместительству;
  • необходимости отображения сумм, не подлежащих налогообложению;
  • необходимости исчисления налоговых вычетов.

Если предпринимательская деятельность не велась, и не было дополнительных доходов от совместительства, тогда обязательными для заполнения является титульный лист, а также КБК и код по ОКТМО в разделе №1 (см. подзаголовок «Как заполнить…»). Образец заполнения Далее, будет рассмотрен порядок заполнения основных разделов отчетного документа.