62 счет в бухгалтерии

Содержание

Приветствую. В этой статье мы поговорим о поставщиках. О тех организациях, без которых наша фирма не смогла бы работать. Для учета поставщиков в бухучете имеется свой участок учета.

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками — минимум теории

Если говорить о сути участка работы с поставщиками, то скажем всего два слова – мы покупаем, и мы оплачиваем. Детали этого участка раскрываются в ситуациях, которые возникают когда мы покупаем или оплачиваем. Например.

Мы покупаем у поставщиков материалы, товары, основные средства, услуги. А если материальные ценности пришли с дополнительными суммами на транспортировку, то как их учитывать? А если оказывается, что в поставке брак, недостача. Как тут действовать?

Поставщик может сказать, что мы ему должны некую сумму, а у нас в учете совсем другая сумма. Что делать? Здесь без сверки взаиморасчетов не обойтись. И это еще не все.

Поставщик, которому мы должны, сделал новую фирму и перевел наш долг на нее. а что в этом случае нам делать?

Видите, получается много разных ситуаций. Но они просты и при правильном понимании сути – без труда можно предположить, какая нужна проводка.

К тому же, указанные ситуации для небольших предприятий – редкие случаи. В общем, ничего трудного и страшного нет. Читайте статьи сайта, занимайтесь на практических занятиях и, в самое короткое время Вы все поймете. Ну, а сейчас продолжаем.

Бухгалтерские счета для учета расчетов с поставщиками

Общепринято в бухучете использовать два основных бухгалтерских счета для учета взаиморасчетов с поставщиком. К этим счетам относятся:

  • бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • 76.5 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками»

Когда мы работаем с поставщиками, на этих счетах мы фиксируем возникающие у нашей фирмы долги перед ними. Долги за то, что мы покупаем у них какие-то материальные ценности или услуги.

Первичные документы для бухгалтерского учета поставщиков

Участок расчетов с поставщиками работает в двух направлениях: "мы что-то у поставщиков покупаем" и "мы рассчитываемся за покупки". Для каждого направления у нас свои первичные документы.

1.Первичные документы от поставщика к нам

Договор

Один из самых первых документов – это договор купли-продаж, который заключается между фирмами. Однако его может и не быть, а фирмы сотрудничают. В практике я заметил, когда налоговая проверяет наше предприятие и заостряет внимание на отсутствие договора, тогда наша фирма заключает его с поставщиком.

В любом случае, договор это страховка каждого участника, поставщика и нашей фирмы, от всяких неприятных дел одних или других. Например, нам поставщик что-то поставил или оказал услуги, а мы «махнули на него рукой и спасибо не сказали». Или же, мы поставщику наперед заплатили, чтобы он нам поставил/привез, например, товары. А поставщик взял и "забыл" про нас.

1С: Бухгалтерия, учет расчетов с контрагентами

 В общем, договор, это юридический документ, описывающий обязательства двух сторон и последствия за невыполнение.

Счет на оплату от поставщика

Второй документ от поставщика – это счет на оплату, где указывается, что конкретно мы покупаем, сколько это стоит и банковские реквизиты. Этот документ не несет никакой юридической силы, а несет лишь справочную информацию. При этом такой документ служит основой для оплаты. Т.е. наше предприятие если решит оплатить, то основанием платежа укажет реквизиты счета: номер такой-то, от числа такого-то, от контрагента такого-то, на сумму такую-то.

Расходная накладная, или Акт на услугу, выполненную работу

Эти документы поставщик выставляет нашей фирме уже как конечный результат: ТМЦ привезли, услугу оказали, работы выполнили. Подпись и печать этих документов с нашей стороны подтверждает наше согласие. И уже эти документы несут юридическую силу.

Счет-фактура поставщика

Этот вид документа поставщик прикладывает к Расходной накладной, к Акту услуги или Выполненной работе. Этот документ выставляют те фирмы-поставщики, которые платят Налог на Добавленную Стоимость (НДС). Этот документ повторяет содержимое Счета на оплату, Расходную накладную, Акты. Но главная суть счет-фактуры – показать, сколько в общей выставленной сумме товаров/услуг содержится суммы НДС (об НДС поговорим в других статьях).

2.Первичные документы в нашей фирме

Оформление покупки

Как вы понимаете, нашей фирме требуется оформить документы на покупку. Независимо, что мы покупаем: материалы, товары, основные средства, услуги, мы оформляем документ соответствующего вида «Поступление/Покупка чего-то». Если требуется, то регистрируем счет-фактуру поставщика.

Оформление оплаты

Со своей стороны мы осуществляем оплату поставщику. Чтобы решить какие первичные документы мы будем использовать, нам нужно решить Как мы будем платить: Налом или Безналом (Наличными деньгами или безналичными). После того, как мы решим, нам останется выбрать нужные документы.

Примеры первичных документов для учета расчетов с поставщиками

Взаимодействие участка расчетов поставщиков с другими счетами

Предлагаю выполнить самостоятельно задание. Из того, что вы прочитали сейчас, проработали предыдущие статьи, выпишите основные бухгалтерские счета, с которыми взаимодействует 60 счет. Сможете по памяти – здорово. Если еще нет – открывайте план счетов и пробуйте выбрать. Если же внимательно изучали предыдущие материалы, то уверен, план счетов не потребуется.

План счетов для счета учета расчетов с поставщиками

Теперь настало время заглянуть в план счетов и посмотреть на 60 счет, на его характеристики и подумать, что нам это дает.

Как видите, бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» имеет несколько субсчетов и субконто. Для нас сейчас интерес представляют счет 60.1 и 60.2. Почему?

Потому что эти два субсчета разделяют информацию на «Актив» и «Пассив», посмотрите на буквы А и П. Разделяется информация так, что наши долги перед поставщиком обязательно должны быть на 60.1 счете (потому, как «П»). А вот если мы платим наперед, т.е. даем аванс – то должны уже указать 60.2.

Если у нас есть долг перед поставщиком, и мы платим немного больше, то сначала закроем 60.1, а остаток пойдет на аванс, т.е. на 60.2.

Теперь еще одно самостоятельное задание. Напишите, как будет называться задолженность на 60.1 и на 60.2 счетах.

Продолжим читать характеристики счета

— Остаток на 60.1 счете пойдет в Пассив баланса
— Остаток на 60.2 счете пойдет в Актив баланса

Субконто «Контрагенты» позволит в проводке выбрать конкретное название фирмы.

Субконто «Договоры» позволит в проводке выбрать конкретный договор контрагента, в рамках которого происходит хозяйственная операция.

Эти субсчета и субконто предсказывают нам, что в ОСВ по счету 60 мы увидим ситуацию по контрагентам и их договорам: кто, кому сколько должен, по какому договору. Чего мы не увидим, так это конкретно за что.

Дополнительно

На торгующих или производственных предприятиях бухгалтер по учету поставщиков тесно связан с работой склада. Бухгалтер сотрудничает с кладовщиками. Кладовщики непосредственно принимают купленные товары, материалы, проверяют брак, количество и только затем отдают первичные документы поставщика со своей отметкой в бухгалтерию.

Если надо, составляются претензии поставщику, требование на возврат части оплаченных денег, либо доплата.

Бухгалтер с кладовщиком делают инвентаризацию склада, где сравнивают учетные данные бухгалтерии и фактические данные на складе. Результаты инвентаризации, а это чаще всего – недостача, излишки, пересортица оформляются своими первичными документами и бухгалтерскими проводками.

Закрепите свои знания

Учет расчетов с контрагентами

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками.

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" дебетуется в корреспонденции со счетами 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы" на суммы, на которые предъявлены расчетные документы.

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей (включая суммы полученных авансов) и т.п. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.

Если по полученному векселю, обеспечивающему задолженность покупателя (заказчика), предусмотрен процент, то по мере погашения этой задолженности делается запись по дебету счета 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета" и кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (на сумму погашения задолженности) и 91 "Прочие доходы и расходы" (на величину процента).

Аналитический учет по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету, а при расчетах плановыми платежами — по каждому покупателю и заказчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по: покупателям и заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам; авансам полученным; векселям, срок поступления денежных средств по которым не наступил; векселям, дисконтированным (учтенным) в банках; векселям, по которым денежные средства не поступили в срок.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" обособленно.

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" корреспондирует со следующими счетами Плана:

по дебету

  • 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам"
  • 50 "Касса"
  • 51 "Расчетные счета"
  • 52 "Валютные счета"
  • 55 "Специальные счета в банках"
  • 57 "Переводы в пути"
  • 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
  • 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
  • 79 "Внутрихозяйственные расчеты"
  • 90 "Продажи"
  • 91 "Прочие доходы и расходы"

по кредиту

  • 50 "Касса"
  • 51 "Расчетные счета"
  • 52 "Валютные счета"
  • 55 "Специальные счета в банках"
  • 57 "Переводы в пути"
  • 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
  • 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
  • 63 "Резервы по сомнительным долгам"
  • 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
  • 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
  • 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
  • 75 "Расчеты с учредителями"
  • 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
  • 79 "Внутрихозяйственные расчеты"

Список субсчетов, открываемых к счету 62 Расчеты с покупателями и заказчиками:

  • 62.01 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
  • 62.02 "Расчеты по авансам полученным"
  • 62.03 "Векселя полученные"
  • 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)"
  • 62.22 "Расчеты по авансам полученным (в валюте)"
  • 62.31 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в у.е.)"
  • 62.32 "Расчеты по авансам полученным (в у.е.)"
  • 62.Р "Расчеты с розничными покупателями"

Бухгалтерский учет расчетов с контрагентами строительной организации

В статье рассмотрены вопросы учета расчетов с контрагентами строительной организации.

Учет расчетов предприятия с другими предприятиями является важным участком бухгалтерского учета и требует от бухгалтера хорошего знания кассовых операций, всех форм безналичных расчетов, правил предъявления претензий поставщикам.

Для расчетов с поставщиками и покупателями, а также прочими дебиторами и кредиторами используются счета: 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на активно-пассивном счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", на котором группируется информация о расчетах с поставщиками и подрядчиками за:

  • полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги, а также по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк;
  • товарно-материальные ценности, работы и услуги, на которые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (неотфактурованные поставки);
  • излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке;
  • полученные услуги по перевозкам;
  • все виды услуг связи и др.

В соответствии с условиями договора от поставщика могут поступать различные товарно-материальные ценности, основные средства, нематериальные активы, услуги, работы и т.д. От организации — получателя товарно-материальных ценностей или работ требуется своевременная оплата за поставленные активы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются с использованием расчетных документов. Расчеты могут осуществляться одним из следующих способов:

  • по инициативе покупателя (заказчика), когда плательщик оформляет распоряжение о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
  • по инициативе поставщика (подрядчика), когда получатель средств выдает распоряжение на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

Между юридическими лицами осуществляются преимущественно безналичные расчеты с использованием следующих расчетных документов:

  • платежные поручения;
  • аккредитивы;
  • чеки;
  • платежные требования;
  • инкассовые поручения.

Аналитический учет по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" ведется по каждому предъявленному счету, расчеты группируются по каждому поставщику и подрядчику. В результате такой организации аналитического учета обеспечивается возможность получения необходимой информации о состоянии расчетов с поставщиками и подрядчиками.

По кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" отражается стоимость приобретаемых товарно-материальных ценностей, принятых работ, услуг в корреспонденции со счетами учета приобретаемых ценностей или затрат. Услуги по доставке товарно-материальных ценностей отражаются по кредиту счета 60 в корреспонденции со счетами учета производственных запасов, товаров и т.д.

По дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" отражаются суммы, оплаченные поставщику за приобретенные ценности или выполненные услуги, работы.

Распространенные операции по расчетам с поставщиками и подрядчиками приведены в табл. 1.

Таблица 1

Корреспонденция счетов по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
Произведена оплата поставщику с расчетного счета
(стоимость материалов с НДС — 900 руб.)
5 900 60 51
Поступили материалы от поставщика 5 000 10 60
Учтен НДС по оприходованным материалам 900 19 60
Произведен зачет сумм "входного" НДС в уменьшение
долга в бюджет
900 68 19
Списаны материалы (без НДС) на производство (акт
списания)
5 000 20 10
Произведена оплата поставщику за коммунальные услуги 11 800 60 51
Включены коммунальные расходы в затраты основного
производства (по акту)
10 000 20 60
Учтен НДС по коммунальным расходам 1 800 19 60
Зачтен "входной" НДС в уменьшение долга в бюджет 1 800 68 19

В оплаченной поставщикам сумме присутствуют две доли: учетная стоимость МТЦ (работ, услуг) и сумма НДС.

Операции по расчетам с покупателями приведены в табл. 2.

Таблица 2

Корреспонденция счетов по расчетам с покупателями

Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
Получено от покупателя в уплату за поставки продукции 5900 51 62
Отражена выручка (с НДС) 5900 62 90.1
Учтен НДС по реализованной продукции 900 90.3 68

Авансы полученные и выданные

Организации выдают авансы в соответствии с заключенными договорами на поставку товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или выполнение работ.

Выданные суммы авансов отражают по дебету счета 60. На субсчете 60-ав "Авансы выданные" авансы числятся до момента погашения задолженностей.

Погашение задолженности поставщиком отражается записью:

Д-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

К-т сч. 60, субсчет "Авансы выданные".

Суммы претензий поставщикам отражают записью:

Д-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

К-т сч. 60, субсчет "Авансы выданные".

Возврат выданных авансов:

Д-т сч. 51 "Расчетные счета"

К-т сч. 60, субсчет "Авансы выданные".

Ранее выданные, но невостребованные авансы:

Д-т сч. 91, субсчет 2 "Прочие расходы",

К-т сч. 60, субсчет "Авансы выданные".

Полученные авансы учитывают по кредиту субсчета 62 "Авансы полученные":

Д-т сч. 51 "Расчетные счета"

К-т сч. 62, субсчет "Авансы полученные".

С полученных авансов начисляется НДС:

Д-т сч. 62, субсчет "Авансы полученные",

К-т сч. 68, субсчет НДС.

По завершении и после сдачи заказчикам работ (отгрузки продукции) полученные суммы аванса зачитывают бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. 62, субсчет "Авансы полученные",

К-т сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

Учет операций с векселями

При вексельной оплате поступающих ТМЦ или услуг могут использоваться простые и переводные векселя.

Простой вексель удостоверяет обязательство заемщика, векселедателя, уплатить заимодавцу, векселедержателю, положенный к возврату долг в оговоренный срок.

Переводной вексель, именуемый траттой, выписывается векселедержателем (трассантом) в виде письменного поручения, приказа векселедателю (трассату) заплатить заимствованную сумму с процентами третьему лицу (ремитенту). Тем самым ремитент становится новым векселедержателем.

Различают также товарные, финансовые векселя и векселя третьих лиц.

Учет расчетов векселями у получателей товаров (работ, услуг). Учет ведется на тех же счетах (60 и др.), что и при расчетах без векселей. Векселя просроченные отражаются в учете отдельно.

Учет векселей у поставщика. Организации, получившие векселя от покупателей, учитывают их на счете 62, субсчет 3 "Векселя полученные". Счет 62 дебетуется на указанные в векселях суммы с кредита счетов 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы". Проценты по векселю обычно включают в его номинальную цену. При начислении процентов сверх номинальной цены делают запись:

Д-т сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

К-т сч. 91, субсчет 1 "Прочие доходы".

Пример. Отгружена продукция на 3 млн руб. с отсрочкой платежа на 6 месяцев (НДС не облагается).

Сколько стоит написать твою работу?

От покупателя принят вексель на 4,5 млн руб. (100% годовых). Через 6 месяцев вексель был оплачен (см. табл. 3).

Таблица 3

N Сумма, руб. Дебет Кредит Операция
1 3 000 000 62 90-1 Отражена стоимость отгруженной продукции
2 1 500 000 62 91-1 Сумма % по векселю
3 4 500 000 51 62 Оплата векселя

Не оплаченные в срок векселя считаются отказными. После опротестования векселя номинальную сумму с процентами списывают проводкой:

Д-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

К-т сч. 62, субсчет 3 "Векселя полученные".

Просроченные обязательства по векселям остаются на счетах учета дебиторской задолженности.

Посреднические операции оформляются обычными договорами купли-продажи или посредническими договорами по комиссионной продаже товаров.

Учет расчетов по претензиям

Взаимные претензии возникают из-за несоблюдения условий договоров и обязательств по расчетам (ошибки в документах, недостачи, качество и др.). Претензии направляются в письменной форме и рассматриваются в 30-дневный срок со дня их получения. Ответ сообщается в письменном виде с указанием факта признания (в т.ч. суммы) или отказа.

Для учета расчетов по претензиям используют счет 76, субсчет "Расчеты по претензиям". По предъявлении организацией в установленном порядке претензий поставщикам и подрядчикам сумма этих претензий отражается по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 60. В случае предъявления претензий по простоям оборудования и работников, браку — с кредитом счетов затрат 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 28 "Брак в производстве" и др.

На сумму штрафов, пени и неустоек:

Д-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

К-т сч. 91 "Прочие доходы и расходы".

По мере удовлетворения претензий:

Д-т сч. 51 "Расчетные счета",

50 "Касса"

К-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

В случае неудовлетворения претензий:

Д-т сч. 10 "Материалы",

20 "Основное производство" и др.

К-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

По претензиям с истекшим сроком давности или не признанным судом:

Д-т сч. 91 "Прочие доходы и расходы"

К-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Т.М.Рогуленко

Д. э. н.,

профессор,

зав. кафедрой

бухгалтерского учета и аудита

Государственный университет

управления

Счет 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)"

Общая информация о счёте:

Синонимами счета являются : счет 62.21, счет 62-21, счет 62/21, счет 62 21, счет 62@21

Вид счета : Активный

смотри также другие счета плана счетов:весь план счетов

смотри также ПБУ: все ПБУ

Характеристики/описание счёта:

На субсчете 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)" учитывается задолженность по расчетам в иностранных валютах с покупателями и заказчиками за продукцию, работы и услуги, а также товары, приобретенные с целью перепродажи.

Аналитический учет ведется по покупателям и заказчикам (субконто "Контрагенты"), основанию расчетов (субконто "Договоры"), а также по документам расчетов (субконто "Документы расчетов с контрагентами"). Каждый покупатель (заказчик) — элемент справочника "Контрагенты". Каждое основание расчетов — элемент справочника "Договоры контрагентов".

Описание родительского счета: Описание счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Хозяйственные операции:

"Поступление наличных денежных средств в кассу организации от иностранного покупателя в счет погашения задолженности по договору в валюте"

Дебет 50.21 "Касса организации (в валюте)" Кредит 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Приходный кассовый ордер в меню "Касса" вид операции: "Оплата от покупателя"

"Поступление денежных средств на валютный счет организации от иностранного покупателя в счет погашения задолженности по договору в валюте"

Дебет 52 "Валютные счета" Кредит 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Поступление на расчетный счет в меню "Банк" вид операции: "Оплата от покупателя"

"Взаимозачет суммы задолженности поставщика и покупателя по договорам в валюте"

Дебет 60.21 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)" Кредит 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Корректировка долга в меню "Покупка" вид операции: "Проведение взаимозачета"

"Ввод начальных остатков: расчеты с покупателями и заказчиками в валюте"

Дебет 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)" Кредит 000 "Вспомогательный счет"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Ввод начальных остатков в меню "Предприятие" вид операции: "Расчеты с покупателями и заказчиками (счет 62)"

"Перенос суммы задолженности покупателя с одного договора в валюте на другой договор в валюте"

Дебет 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)" Кредит 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Корректировка долга в меню "Покупка" вид операции: "Перенос задолженности"

"Межфилиальное поступление суммы задолженности иностранных покупателей поставщиком от обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс, по договору в валюте"

Дебет 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)" Кредит 79.02 "Расчеты по текущим операциям"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Авизо по расчетам входящее в меню "Продажа"

"Реализация товаров, материалов, готовой продукции.

Отражение задолженности покупателя по договору в валюте.

Тема 5. Учет расчетов с контрагентами

Признание доходов от реализации по обычным видам деятельности, не облагаемым ЕНВД"

Дебет 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)" Кредит 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Реализация товаров и услуг в меню "Продажа" вид операции: "Продажа, комиссия"

"Выполнение работ, оказание услуг. Отражение задолженности покупателя по договору в валюте. Признание доходов от реализации по обычным видам деятельности, не облагаемым ЕНВД"

Дебет 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)" Кредит 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Реализация товаров и услуг в меню "Продажа" вид операции: "Продажа, комиссия"

"Выполнение работ, оказание услуг непроизводственного характера. Отражение задолженности покупателя по договору в валюте. Признание доходов от реализации по обычным видам деятельности, не облагаемым ЕНВД"

Дебет 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)" Кредит 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Акт об оказании производственных услуг в меню "Производство"

"Уменьшение задолженности покупателя по причине возврата реализованных товаров, материалов, готовой продукции по договору в валюте. Уменьшение доходов от реализации по обычным видам деятельности, не облагаемым ЕНВД (сторно)"

Дебет 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)" Кредит 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Возврат товаров от покупателя в меню "Продажа" вид операции: "Продажа, комиссия"

"Реализация товаров, материалов, готовой продукции. Отражение задолженности покупателя по договору в валюте. Признание доходов от реализации по обычным видам деятельности, облагаемым ЕНВД "

Дебет 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)" Кредит 90.01.2 "Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Реализация товаров и услуг в меню "Продажа" вид операции: "Продажа, комиссия"

"Выполнение работ, оказание услуг. Отражение задолженности покупателя по договору в валюте. Признание доходов от реализации по обычным видам деятельности, облагаемым ЕНВД "

Дебет 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)" Кредит 90.01.2 "Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Реализация товаров и услуг в меню "Продажа" вид операции: "Продажа, комиссия"

"Выполнение работ, оказание услуг непроизводственного характера. Отражение задолженности покупателя по договору в валюте. Признание доходов от реализации по обычным видам деятельности, облагаемым ЕНВД"

Дебет 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)" Кредит 90.01.2 "Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Акт об оказании производственных услуг в меню "Производство"

"Реализация оборудования. Отражение задолженности покупателя по договору в валюте. Признание доходов от реализации по прочим видам деятельности. "

Дебет 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)" Кредит 91.01 "Прочие доходы"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Реализация товаров и услуг в меню "Продажа" вид операции: "Оборудование"

"Реализация объектов основных средств. Отражение задолженности покупателя по договору в валюте. Признание доходов от реализации по прочим видам деятельности"

Дебет 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)" Кредит 91.01 "Прочие доходы"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Передача ОС в меню "ОС"

"Реализация объектов нематериальных активов. Отражение задолженности покупателя по договору в валюте. Признание доходов от реализации по прочим видам деятельности"

Дебет 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)" Кредит 91.01 "Прочие доходы"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Передача НМА в меню "НМА"

"Уменьшение задолженности покупателя по причине возврата реализованного оборудования по договору в валюте. Уменьшение доходов от реализации по прочим видам деятельности (сторно)"

Дебет 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)" Кредит 91.01 "Прочие доходы"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Возврат товаров от покупателя в меню "Продажа" вид операции: "Оборудование"

"Списание суммы задолженности покупателя за счет резервов по сомнительным долгам по договору в валюте"

Дебет 63 "Резервы по сомнительным долгам" Кредит 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Корректировка долга в меню "Покупка" вид операции: "Списание задолженности"

"Переуступка права требования задолженности покупателя по договору в валюте"

Дебет 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)" Кредит 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Корректировка долга в меню "Покупка" вид операции: "Перенос задолженности"

"Межфилиальная передача суммы задолженности иностранных покупателей в обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс, по договору в валюте"

Дебет 79.02 "Расчеты по текущим операциям" Кредит 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Авизо по расчетам исходящее в меню "Продажа"

"Списание суммы задолженности покупателей в связи с истечением сроков исковой давности по договору в валюте"

Дебет 91.02 "Прочие расходы" Кредит 62.21 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)"

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Корректировка долга в меню "Покупка" вид операции: "Списание задолженности"

Расчеты с покупателями и заказчиками возникают в результате продажи продукции, работ, услуг, другого имущества.

Основы бухчета расчетов с поставщиками: счета, документы

Продажа осуществляется на основании договора купли продажи или поставки. В договоре оговариваются условия расчетов за проданное имущество. Договором может предусматриваться авансирование, периодичность оплаты, оплата с рассрочкой платежа, скидки, оплата векселем, прочим имуществом.

Расчеты с покупателями и заказчиками ведутся на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Аналитический учет ведется по каждому покупателю, заказчику, по авансам полученным, векселям, по расчетным документам срок оплаты по которым не наступил, по документам, не оплаченным в срок, могут быть открыты другие субсчета по мере необходимости для формирования информации о расчетах с покупателями.

Отражение в учете расчетов с покупателями и заказчиками:

1.Признана выручка от продажи продукции, работ, услуг:

Д 62 К 90/1 ,

2.Начислен НДС от продажи: Д 90/3 субсчет НДС К 68 субсчет

«Расчеты по НДС»;

3. Признан прочий доход от продажи основных средств,

материалов, другого имущества: Д 62 К 91/1,

4.Начислен НДС от продажи имущества: Д 91/2 К 68 субсчет

«Расчеты по НДС»,

5.Поступил от покупателей аванс: Д 51 К 62 субсчет «Авансы полученные»,

6. Начислен НДС с аванса: Д 62 К 68.

7 Покупателем выдан простой вексель в обеспечение задолженности за покупку продукции:

7.1 Признана выручка от продажи Д 62 К 90/1 на сумму дисконта,

7.2 Отражается полученный вексель: Д 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Векселя полученные» К 62.

Пример

По условиям договора покупатель выдает простой вексель, номинальной стоимостью на 10% выше величины признанной выручки.

1.Признана выручка от продажи: Д 62 К 90/1 1000000 руб.

2.Получен в оплату вексель:

Д 62/субсчет «Векселя полученные»/ К 62 1000000 руб.

3.Отражается дисконт: Д 62 субсчет «Векселя полученные» К 90/1 100000 руб.

4. Начислен НДС с дисконта: Д 90/3 К 68 167797руб.

Дата добавления: 2015-06-04; просмотров: 189; Опубликованный материал нарушает авторские права? | Защита персональных данных |

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Читайте также: