Акт сверки расчетов с налоговой

Содержание

Юлиани, добрый день.

Цитата (Юлиани):Это кто кому должен или не должен??Может и никто никому ничего не должен. Зависит от того все ли данные уже в базе ИФНС отражены.
Положительное сальдо в акте сверки с налоговой означает, что у налогоплательщика имеется переплата по налогу, взносу и т.п.
Переплата может возникнуть, например, при уплате авансовых платежей до того, как сдана декларация по налогу, или если в платежке ошибочно была указана большая сумма налога, чем начислено, и т.п.
Наличие отрицательного сальдо в акте сверки с налоговой говорит о недоимке, которая возникла, например, при неуплате налога, или неверном заполнении реквизитов платежного поручения, в результате чего в ИФНС налоговые платежи на верный КБК не поступили.
Цитата (Юлиани):В идеале все должно быть по «нулям» .это в идеале.
Однако, взносы мы перечисляем каждый месяц, а расчеты с цифрами по ним, сдаем квартально, следовательно по акту сверки будет положительное сальдо до тех пор пока в базе ИФНС не отразятся ваши данные.
Аналогично и с налогами, например НДФЛ мы платим в строго установленные сроки, а эти сроки отразятся только после сдачи 6-НДФЛ.

Если вы обнаружили, что ваши данные по расчетам с ИФНС расходятся со сведениями, имеющимися у налоговой, то лучше всего провести совместную сверку. Расскажем, как подать запрос на сверку с ИФНС. Образец 2019 запроса акта сверки будет приведен в конце консультации.

Когда сверка расчетов с налоговой обязательна

В обязательном порядке налоговики проводят сверку с налогоплательщиками только в одной ситуации — ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками. Также они обязаны провести сверку, если налогоплательщик (организация или предприниматель) подаст запрос на акт совместной сверки (п. 3 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@).

Как получить акт сверки по налогам и сборам

Если вы общаетесь с ИФНС по ТКС, то так же по ТКС подайте запрос акта сверки с налоговой. Образец запроса-2019 мы приводить не будем, поскольку программа сформирует его автоматически. В запросе поставьте код запроса «4», что будет означать, что вы делаете запрос акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (Методические рекомендации, утв. Приказом ФНС от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@). В ответ ИФНС направит вам электронный акт (Приложение к Приказу ФНС от 16.1.2016 N ММВ-7-17/685@). Этот акт предназначен исключительно для информирования о состоянии расчетов. Вы не можете вернуть его в налоговую с указанием каких-либо расхождений. Поэтому при наличии каких-то разногласий с налоговиками вам придется направить им бумажное заявление о получении акта сверки.

Отметим, что в ответ на запрос может прийти ответ с кодом ошибки 0600100000 при запросе акта сверки. Эта ошибка означает, что налогоплательщик не представил в налоговый орган необходимую налоговую и бухгалтерскую отчетность. А код ошибки 0600100005 при запросе акта сверки означает, что по указанным в запросе КБК, ОКТМО отсутствуют данные в КРСБ за запрашиваемый период.

Подаем запрос о сверке на бумаге

  • непосредственно в ИФНС;
  • направить по почте.

Налоговая инспекция должна подготовить акт сверки на бумаге в течение 5 рабочих дней после получения заявления (п. 3.4 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@). После этого в течение 3 рабочих дней акт сверки передается налогоплательщику лично или направляется по почте (п. 3.1 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@). При отсутствии разногласий с налоговой подпишите акт и передайте один экземпляр обратно в ИФНС.

Если вы не согласны с какими-то суммами в акте, то в графе 4 раздела 1 акта рядом с суммами, указанными налоговой инспекцией, напишите свои суммы. Далее в графе «Согласовано» напишите «с разногласиями», подпишите акт и сдайте его в ИФНС.

Запрос сверки по налогам и сборам: образец

Приведем образец заявления (запроса) акта сверки. Письмо, как мы уже сказали, составляется в произвольной форме:

Пред. / След. Скачать бланк заявления о проведении сверки расчетов с налоговой Скачивать формы документов могут только подписчики журнала «Главная книга».

  • Я подписчик: электронного журнала печатного журнала
  • Я не подписчик, но хочу им стать
  • Хочу скачивать формы документов бесплатно и попробовать все возможности подписчика

Как завершить сверку расчетов

Если вы не согласны с суммами, указанными налоговым органом в акте сверки, то пройдите сверку расчетов, представив необходимые первичные документы. Если в ошибках виновата налоговая инспекция, то в течение 5 рабочих дней она должна исправить ошибки. И в течение 3 рабочих дней заново сформировать акт сверки в 2-х экземплярах с учетом внесенных исправлений на текущую дату и вручить эти акты налогоплательщику лично или по почте (п. 3.1 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@).

Обязательного бланка заявления о сверке расчетов с бюджетом сейчас нет, поэтому компании вправе составить его в произвольной форме. За основу удобнее взять бланк, приведенный в уже не действующем регламенте сверки (приказ ФНС России от 11.01.07 г. № САЭ). И хотя этот документ официально просуществовал всего месяц, предложенная в нем форма заявления вполне подходит для применения в сегодняшней практике.

В заявлении важно назвать налоги (и привести коды), по которым необходимо произвести сверку. Если этого не сделать, то сверка будет проведена по всем видам налогов.

Можно привести суммы начисленных и уплаченных налогов за период сверки (лучше оформить приложением к заявлению). Это, по словам самих инспекторов, позволяет ускорить процедуру. Тут надо учитывать, что в карточках расчетов с бюджетом, которые ведут в налоговой инспекции, платежи отражаются по сроку уплаты в бюджет. Поэтому, к примеру, в сверяемый период 2009 года попадут начисления по декларациям за 2008 год.

Если компания сдает отчетность через интернет и в режиме on-line проверяет состояние своих расчетов с бюджетом, то все начисления и платежки можно в заявлении не приводить. При наличии расхождений в заявлении на сверку стоит назвать только их причины (предположения компании на этот счет).

Если акт сверки нужен на руки, стоит особо оговрить это желание в заявлении. Иначе документы могут отправить по почте.

Сроки направления

В этом вопросе все на усмотрение самой компании. Бывает, что в налоговых есть очереди на сверку. Поэтому, если акт по результатам сверки необходимо получить к определенной дате, например до составления годовой бухгалтерской отчетности, конечно, заявление лучше подать заблаговременно.

Чтобы пройти сверку расчетов за определенный период, его продолжительность необходимо уточнить в заявлении. Иначе сверку проведут на дату подачи заявление

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту.

Сообщите налоговикам, на какой адрес присылать налоговое уведомление

В сентябре начнется рассылка бумажных уведомлений на уплату личных налогов. Если гражданин не проживает по месту прописки, такое уведомление может потеряться. Чтобы этого не произошло, лучше заранее сообщить в инспекцию свой актуальный адрес для корреспонденции.

Изменилась форма счета-фактуры

Так, в счете-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Она предназначена для экспортеров, реализующих товары в страны ЕАЭС.

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока.

Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.

Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать

Заявление на акт сверки с налоговой: образец

Актуально на: 14 апреля 2017 г.

В рамках сверки с налоговой по расчетам налогоплательщика в части налогов, сборов и страховых взносов сведения, имеющиеся у ИФНС, сверяются с данными организации или ИП. То есть цель проведения сверки по налогам — удостовериться в том, что все налоги и другие обязательные платежи у налогоплательщика уплачены полностью либо выявить задолженность / переплату.

  • если организация (ИП) переходит из одной ИФНС в другую;
  • если организация (ИП) снимается с учета в налоговой в связи с ликвидацией или реорганизацией;
  • крупнейшими налогоплательщиками — ежеквартально;
  • по инициативе налоговиков, к примеру, при обнаружении ими переплаты у организации или ИП (п. 3 ст. 78 НК РФ), а также в иных случаях, предусмотренных НК РФ;
  • по инициативе налогоплательщика (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 , п. 7 ст. 45 НК РФ). В этом случае организация (ИП) должна подать в свою ИФНС заявление на сверку с налоговой (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

По итогам сверки налогоплательщику направляется акт.

Как провести сверку с налоговой инспекцией

В первую очередь нужно уведомить ИФНС о том, что вы хотите получить акт сверки с налоговой. Сделать это можно несколькими способами:

  • составить заявление на бумаге и представить его в ИФНС лично в двух экземплярах. На одном из них налоговики должны будут поставить отметку о приеме. И этот экземпляр вам надо будет оставить себе (п. 3.4.1 Регламента). Либо вы можете направить бумажное заявление по почте ценным письмом с описью вложения. Утвержденной формы его нет. Поэтому на странице приведен один из вариантов того, как может быть составлено заявление на сверку по налогам с налоговой (образец);
  • направить запрос на сверку с налоговой инспекцией в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо по телекоммуникационным каналам связи, если у вас налажен электронный документооборот с налоговиками.

При выборе конкретного способа отправки нужно понимать, что при направлении электронного запроса налоговикам, акт вам также пришлют в электронном виде. Причем предназначен он только для информирования налогоплательщика о состоянии его расчетов (п. 2.22 Рекомендаций по организации электронного документооборота, утв. Приказом ФНС от 13.06.2013 N ММВ-7-6/). То есть при обнаружении в акте сведений, с которыми вы не согласны, вы не сможете вернуть его в ИФНС с указанием расхождений.

Если же вы направили в инспекцию бумажное заявление, то в течение 5 рабочих дней налоговики должны будут сформировать акт сверки и передать его вам или переслать по почте (п. 3.4.3 Регламента). Если в акте сверки с налоговой инспекцией никаких неверных данных, на ваш взгляд, нет, то в конце раздела 1 вы указываете: «Согласовано без разногласий». И ставите подпись. Один вариант акта должен остаться у вас, второй — у налоговиков.

Если же расхождения были обнаружены, то в разделе 1 рядом с суммами, с которыми вы не согласны, укажите свои значения. Ниже ставится отметка, что «Согласовано с разногласиями». И затем нужно будет этот акт направить налоговикам.

Возникновение задолженности перед ФНС обуславливают разные причины. Не всегда виноват плательщик. Во избежание неприятных сюрпризов не следует игнорировать процесс сверки. Как в 2017 году выгляди акт сверки с налоговыми органами?

Точно знать состояние собственных расчетов с бюджетом крайне важно. Например, экстренно необходима справка об отсутствии долгов, а выданная справка указывает на наличие задолженности.

И при этом наличие долга сопровождается начислением пени и штрафами. А бывает, что налогоплательщик вовремя уплатил положенные взносы и налоги, но по какой-то причине до адресата они не дошли.

Дабы не столкнуться с подобной неожиданностью, периодически следует сверять расчеты с налоговой инспекцией. Какими особенностями в 2017 году отличается акт сверки с ФНС?

Общие аспекты

Сверка с налоговыми органами начинается с письма налогоплательщика в ФНС.

Самостоятельно инициируют процедуру налоговики редко и то, если плательщик:

  • принадлежит к крупнейшим налогоплательщикам, тогда сверка осуществляется ежеквартально;
  • переходит по контроль иной ИФНС;
  • подлежит как юрлицо или ИП.

В письме нужно указать период, за какой необходима сверка. Налоговые органы сверяют расчеты лишь за три года, предшествующих проверке.

Для запроса о сверке не предусмотрено унифицированной формы. Запрос составляется в произвольной форме с указанием следующих данных:

  • наименование и адрес отделения ФНС;
  • реквизиты налогоплательщика с указанием адреса;
  • период сверки;
  • ответственное за осуществление сверки лицо;
  • контактные данные;
  • подпись заявителя и печать при наличии.

Письмо лучше передать при личном обращении. Так запрос будет подтвержден печатью налоговой инспекции, и срок для проведения сверки исчисляется на подтвержденном основании.

Важно чтобы ответственный за сверку представитель обладал всеми необходимыми документами ( и т.д.). Некоторые филиалы налоговой инспекции не требуют письменного обращения.

Можно позвонить и записаться на сверку. Но в этом случае подтверждение даты начала сверки отсутствует, и предъявить претензии касательно нарушения сроков не удастся.

В пятидневный срок налоговым инспектором создается , первый из разделов, и передается плательщику почтой или лично. В акте отображается сальдо расчетов в разрезе каждого платежа.

При совпадении данных можно подписать акт, на этом сверка считается завершенной. Процесс сверки без выявления расхождение занимает около десяти дней.

Отправлять запрос на сверку возможно и по ТКС. Но при этом подается запрос не в свободной, а в утвержденной форме. О получении акта необходимо проинформировать налоговиков.

При электронном документообороте необходимо в запросе указывать формат, в каком будет предоставлен акт сверки с налоговой инспекцией — образец Excel или иные расширения.

Что это такое

Форма акта для сличения расчетов по налогам ратифицирована . Это два раздела с наличием титульного листа. В разделе первом показаны сведения обо всех платежах в ФНС.

Данные отображаются по факту на день сверки. При наличии расхождений в первом разделе плательщик указывает, относительно какого пункта у него имеются несоответствия.

Для этого поле «Отметка о расхождении» заполняется «своей» суммой. После получения акта с разногласиями налоговики обязаны сформировать второй раздел акта и вручить его оппоненту для более тщательной сверки.

Второй раздел в акте это подобие действовавшей прежде полной формы акта сверки. Информация здесь детализируется. Значения отображают как:

  • сальдо на начальную дату сверки;
  • расчеты за определенный период;
  • сальдо на окончание периода.

Во втором разделе раздельно выделяются графы для отображения данных ФНС и налогоплательщика. Также имеется поле для указания информации о расхождениях и итогах сверки.

Предусмотрено место, где отражается объяснение причин несоответствий и предложения по их устранению. Оба раздела формируют по всякому налогу и КБК отдельно.

Назначение документа

Акт сверки с ФНС позволяет:

Довольно часто ошибочно полагается, что утвержденные взаиморасчеты это доказательство, которое может использоваться при разрешении разногласий в судебном порядке.

Но акт сверки не является документом первичным, применять его как подтверждение не удастся. Документально расчеты удостоверяются первичными документами.

Акт сверки по налоговым расчетам это документ информационный. Его предназначение в выявлении возможных расхождений в расчетах с бюджетом.

Правовая база

Сверка с налоговыми службами понятие не новое. Так по осуществлялась выверка проплаченных средств. На основании проводился зачет либо осуществлялся возврат переплаченных средств.

Обязанность по проведению совместной сверки расчетов по налогам закреплена и в п.1 ст.32 НК. Если плательщик самостоятельно инициирует сверку, то ФНС отказать не вправе.

Возникающие нюансы

Возможные нюансы, как и порядок осуществления сверки, предусмотрены , утвердившего «Регламент сверки расчетов по налогам…».

В данном нормативе определяется последовательность действий налоговиков. Здесь же предусмотрены два варианта акта сверки – полный и краткий, а также сроки проведения сверки и обработки запросов.

Краткая форма акта сверки отправляется заявителю в пятидневный срок с момента принятия решения о начале сверки. В продолжение пяти дней налогоплательщик обязан вернуть акт с отметкой о наличии/присутствии разногласий.

Если краткий акт не будет возвращен в течение двенадцати дней, то процесс завершается с пометкой о не предоставлении обратного акта.

Когда ФНС получает акт с разногласиями, ей формируется полная форма акта. В течение семи рабочих дней документ отправляется плательщику.

Устранить разногласия необходимо посредством личного обращения в налоговый орган с необходимыми подтверждающими документами. Не возврат полного акта сверки в течение четырнадцати дней позволяет признать сверку завершенной.

По расчетам, относительно которых налоговой инспекцией получен акт «без разногласий» или подписан акт об устранении несоответствий повторная сверка не проводится.

Исключение возможно лишь по решению суда. Повторную сверку по налоговым платежам и сборам, по которым акт сверки налогоплательщиком не подписан, можно провести, но только после подачи нового запроса на сверку.

Сверка расчетов с налоговыми органами относительно крупнейших налогоплательщиков осуществляется посредством обмена электронными документами по ТКС.

При этом используются утвержденные формы документов, с применением ЭЦП и средств криптозащиты.

По налогам и сборам

Начиная сверку с налоговой инспекцией по налогам и сборам, прежде всего, нужно установить:

  • какие суммы налога указаны в переданных в ФНС декларациях;
  • какие налоговые суммы были перечислены в бюджет.

Один из них останется заявителю с пометкой о принятии. Можно отправить запрос почтой заказным письмом с уведомлением. В пятидневный срок от момента принятия заявления налоговики предоставят акт сверки.

В нем по каждому налогу будут отображены поступившие платежи и задолженности. В специальной графе плательщик отображает свои данные.

Расходиться они не должны, хотя на практике несоответствия возможны. При отсутствии разногласий налогоплательщик подписывает акт, возвращает его в налоговую инспекцию и сверка завершается.

Если выявляется долг по налогам, то плательщик обязан документально подтвердить перечисление платежа или выплатить сумму неуплаченного налога.

Видео: акт сверки взаимосрасчетов

Иногда по итогам сверки выявляется переплата. В этой ситуации налогоплательщик имеет право вернуть излишне выплаченную сумму. Для этого пишется письмо в произвольной форме.

В нем указываются реквизиты для перечисления возвратных средств. Обязательно к письму прилагается акт сверки расчетов, на основании какого обнаружена переплата. Составляет письмо руководитель или полномочный представитель организации.

По пеням и штрафам

Помимо налоговых расчетов в акте отображаются пени, штрафы, невыясненные платежи. Если налогоплательщик не согласен с итогами сверки, налоговиками составляется полный акт сверки.

При этом ФНС вправе запросить первичные документы, на основании которых проводились расчеты. Таковые будут сравниваться с документами, имеющимися у налоговой инспекции.

После получения полного акта налогоплательщик еще раз сверяет данные, суммы расхождений и итоговый результат. Когда ошибка допущена со стороны ФНС, оная исправляется в течение пяти рабочих дней.

Возникновение расхождения по вине налогоплательщика не требует от него дополнительных действий, достаточно согласиться с решением налоговиков и подписать акт.

Далее вновь составляется краткий акт сверки, с уже верными сведениями, который налогоплательщик подписывает и возвращает. Когда по итогам сверки выявляются задолженности перед бюджетом, налогоплательщик обязан их выплатить.

При этом подлежат уплате все начисленные пении штрафы. Выплачивая долг по налогам, следует уплатить сумму пеней и штрафов, начисленных на дату внесения платежа.

Если уплатить сумму, указанную в акте, то велика вероятность, что какая-то часть штрафной суммы останется невыплаченной. В будущем это станет причиной возникновения расхождений в процессе сверки расчетов с ФНС.

Образец заполнения акта сверки с налоговой инспекцией

Каких-то особых требований относительно заполнения акта сверки расчетов с налоговой инспекцией нет.

Основными требованиями являются:

  • наличие названия документа, даты составления и наименования сторон;
  • указание данных о , подписывающих документ;
  • составление акта в двух экземплярах;
  • соблюдение требований к первичной документации.

Скачать бланк акта сверки с налоговой инспекцией, а также методические указания по его заполнению можно здесь. Также можно просмотреть акт сверки с налоговой инспекцией, образец для заполнения, здесь.

Из особенностей составления акта сверки стоит отметить факт соблюдения сроков. Законодательством регламентированы сроки проведения сверки.

Потому вернуть подписанный акт в ФНС нужно в строго установленный срок. Иначе сверка будет признана завершенной, а имеющиеся расхождения подтвержденными.

На этой странице:

Сверка расчетов с налоговой позволяет владельцу предприятия не только своевременно выявить переплату денежных средств в бюджет, но и вовремя обнаружить ошибки, которые могут послужить причиной начисления штрафов, приостановления значимых для компании операций по банковскому счету и безакцептного списания денежных средств. Более того, проведение сверки позволяет объективно оценить работу бухгалтерии, что немаловажно в работе любой организации.

В каких случаях проводится сверка с налоговой по НК РФ?

В соответствии с действующим законодательством совместная сверка может быть произведена как по инициативе самого налогового органа, так и по требованию плательщика.

Алгоритм проведения данной процедуры определен приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. No САЭ-3-01/ В обязательном (принудительном) порядке расчетная сверка производится в следующих ситуациях:

  • плательщик отнесен к категории крупнейших;
  • при ликвидации/реорганизации фирмы;
  • при снятии фирмы с налогового учета;
  • при смене налогового органа;
  • по требованию плательщика.

В определенных случаях ФНС может лично инициировать внеплановую сверку расчетов. Как показывает практика, такое происходит в случае выявления излишней уплаты налогов в бюджет. Данная ситуация регламентирована статьей 78 НК РФ. Более того, если плательщик самостоятельно запрашивает проведение процедуры, то согласно статье 32 НК РФ налоговая служба вынуждена ее провести.

Как проходит сверка расчетов?

Проведение данной процедуры заключается в последовательном выполнении таких шагов, как:

  • подача заявления;
  • получение акта от налоговой;
  • изучение документа;
  • передача акта и сопутствующих документов в ФНС;
  • получение актуализированного акта сверки, подписание документа и возвращение в ФНС;
  • учет результатов.

Рассмотрим каждый этап подробнее.

Шаг №1. Подача заявления

При возникновении необходимости в проведении процедуры главбух должен сформировать и подать в налоговую по месту регистрации компании заявление с просьбой подготовить и предоставить акт сверки.

При бумажном документообороте передать в налоговую заявление с просьбой о сверке можно:

  • при посещении ИФНС представителем компании;
  • заказным письмом.

Шаг №2. Получение акта

Поданное заявление о проведении процедуры поступает уполномоченному сотруднику — налоговому инспектору. Специалист обязан подготовить запрашиваемый документ и передать его организации в течение следующих пяти дней.

Шаг №3. Изучение акта сверки

После получения акта главбух предприятия сверяет полученную информацию с данными собственного учета. В случае отсутствия расхождений в значениях бухгалтерия должна передать оба экземпляра документа на подпись вышестоящему руководству. При этом по сверенным пунктам, с которыми компания согласна, соответствующие страницы должны быть отмечены надписью «без разногласий» в соответствующей графе под названием «согласовано».

При обнаружении несоответствий в виде переплаты в бюджет фирма вправе:

  • зачесть сумму излишне внесенных средств в счет будущих платежей по тому же налогу;
  • зачесть сумму излишне внесенных средств в счет погашения иной налоговой задолженности;
  • вернуть излишне уплаченные средства на банковский счет компании.

В данном случае главбух должен в четвертой графе первого раздела акта сверки отдельно по каждому налогу указать обнаруженные несоответствия. При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись.

Шаг №4. Передача акта и сопутствующих документов в ФНС

После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма.

Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.

Шаг №5. Получение актуализированного акта сверки, его подписание и возвращение в налоговую

При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия.

Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела.

После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику.

Актуализированный акт должен быть подписан директором организации и отправлен в ФНС.

Если после уточнения сверки разногласия останутся нерешенными, то целесообразно обратиться к инспектору с просьбой о проведении личной сверки. В таком случае представителю компании потребуется иметь при себе не только доверенность, но и все необходимые для процедуры первичные документы.

Шаг №6. Учет результатов процедуры

Все операции хозяйственной деятельности, в том числе все проведенные зачеты и возвраты бюджетных платежей, должны быть зафиксированы в бухучете предприятия.

Заявление о проведении сверки

заявление
о проведении совместной сверки расчетов с бюджетом.

Прошу провести процедуру совместной сверки расчетов Общества с ограниченной ответственностью «Сатурн» с бюджетом по налогу на прибыль организаций, НДС и НДФЛ за отчетный период с 1 января по 31 декабря 2016 года.
Предыдущая сверка расчетов производилась на 1 января 2016 года (акт сверки от 03.02.2016 No352).

Акт сверки прошу предоставить генеральному директору компании лично в руки.

Генеральный директор А.М. Костюшкин
ООО «Сатурн»

Акт сверки состоит из трех частей: титульного листа и двух информационных разделов.

На титульном листе должна содержаться информация:

  • о предприятии;
  • о налоговой инспекции;
  • о налогах, указанных в акте.

Разделы заполняются на каждый налог на отдельной странице. В первом разделе должны содержаться итоговые суммы не только по налогам, но и по сопутствующим пеням, штрафам и процентам на дату создания акта сверки.

Во втором разделе указывается расшифровка расчетов за выбранный период.

По заявлению плательщика инспектор формирует и направляет компании акт, состоящий лишь из титульного листа и одного (первого) раздела, формой которого предусмотрено специально отведенное место для отметки выявления несоответствий и предложений по их ликвидации.

Инспекция передает предприятию документ в двух экземплярах указанным в заявлении способом.

Сверка расчетов с налоговой онлайн

Согласно действующему приказу ФНС России от 13.06.2013 года NoММВ-7-6/, провести совместную сверку возможно дистанционно. Для того чтобы воспользоваться данной возможностью, необходимо обратиться к официальному сервису под названием «Информационное обслуживание налогоплательщиков» (ИОН).

В настоящий момент ИОН заключается в предоставлении плательщику в электронном формате такой документации по расчетам, как:

  • справка о состоянии;
  • акт сверки;
  • перечень деклараций и бухотчетности;
  • выписки операций;
  • справка об уплате.

Благодаря данному сервису налогоплательщик самостоятельно формирует запрос в электронной форме, подписывает его с помощью ЭЦП и направляет в налоговую по месту учета.

Ответ плательщику сформируется в автоматическом режиме (за исключением подтверждающей справки об исполнении обязанности по уплате) и будет предоставлен на следующий за днем отправки запроса день.

Таким образом, своевременная сверка расчетов позволяет организации не только вовремя выявить ошибки, но и избежать множества неблагоприятных ситуаций. Именно поэтому крайне важно держать под контролем всю бухгалтерскую отчетность предприятия и пользоваться возможностью проведения сверки с бюджетом.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом — это специальная форма документа, на основании которого налогоплательщик может провести сверку взаиморасчетов и выявить долги и переплаты по фискальным платежам. В статье определим, как выглядит данная справка, а также напомним, как провести сверку.

Инициируем проверку

Для получения информации установленного образца требуется обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Обращение оформите в письменной форме в виде заявления. Отметим, что унифицированной формы письменного обращения не существует.

О том, как запросить информацию для сверки взаиморасчетов с бюджетом, мы рассказывали в отдельной статье «Как провести сверку с налоговой».

Для чего потребуется данный документ:

  1. Определить наличие задолженностей, переплат по всем фискальным платежам, которые организация обязана уплачивать в бюджет.
  2. Подтвердить отсутствие долгов перед государством, если этого требуют заказчики или контрагенты.
  3. Провести зачет или возврат излишне уплаченных денежных средств в пользу ФНС.
  4. Исключить возможность применения штрафных санкций при недоимках и долгах по фискальным платежам.

Налоговики рекомендуют систематически проводить такие контрольные мероприятия. Такой подход позволит исключить возможные проблемы с ФНС.

Как запросить

Как мы отметили выше, унифицированной формы для запроса не предусмотрено. Подготовьте его в произвольной форме. В обязательном порядке укажите следующую информацию:

  1. Полное наименование, ИНН и адрес учреждения (индивидуального предпринимателя), по которому необходимо получить сведения.
  2. Дату или период, за который требуется информация.
  3. Способ получения сведений о расчетах по налогам, сборам и взносам (по почте, лично или в электронном формате).
  4. Ф.И.О. и должность ответственного лица, который подписал запрос. Например, директор организации.

Если запрос составляет официальный представитель, то необходимо указать информацию о доверенности, на основании которой действует поверенное лицо.

Особенности формирования справки

Документ формируют с использованием специализированного программного обеспечения, на основании учетных данных Федеральной службы. В бланке учитывается вся информация о произведенных расчетах, начислениях и взысканиях, причем сведения формируются в разрезе налогов, сборов, взносов и прочих обременений.

Налоговая информация формируется за период, который был указан в письменном запросе. Если таких сведений в запросе нет, то информация о расчетах готовится на дату получения официального запроса от предпринимателя или организации.

Если компания имеет филиалы и(или) обособленные подразделения, то в запросе необходимо указать КПП конкретного структурного подразделения, по которому требуется справка. Если в обращении КПП не указан, то справку сформируют отдельно по каждому филиалу, подразделению и головному учреждению.

Документ можно получить в электронном виде. Например, отправив запрос через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС либо по защищенным каналам с использованием специализированных программ.

ВАЖНО! Если в справке о состоянии расчетов с бюджетом выявлены разногласия, то уведомить ФНС при помощи электронной формы документа нельзя. В такой ситуации придется запросить бумажный вариант справки. В нем нужно будет указать информацию о выявленных разногласиях в установленном порядке.

Внутренняя проверка

Довольно часть компании заказывают справки для внутреннего использования. Например, бухгалтер получает сведения, чтобы провести самостоятельную проверку. В данном случае запрашивать унифицированный документ нецелесообразно. Так как он формируется 5 рабочих дней.

Если сведения нужны для внутренних ревизионных мероприятий, то бухгалтеру достаточно запросить простую распечатку. Данный бланк — это информация о текущих расчетах, долгах, переплатах и прочих сведениях. Данный документ формируется сразу, то есть его можно получить в день обращения в ФНС.

Образец

Формат документа зависит от того, какой статус имеет заявитель. Чиновники предусмотрели два бланка, которые утверждены Приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@. Первый формируют для организаций и индивидуальных предпринимателей (приложение № 1 к Приказу), имеет КНД 1160080.

А второй бланк предназначен для простых граждан, которые не имеют статуса предприниматель (приложение № 2), КНД 1160081.