Авансовые счета фактуры от поставщиков

Подскажите плиз!!! как в 1С Бухгалтерии правильно учитывать авансы. Н-р, была предоплата (выписка 51-62.2), на её основании была выписана сч/фактура на аванс 76.АВ-68.2, а когда и где появится проводка 62.2-68.2 ????????? Что нужно сделать???

НИКОГДА такоя проводка не появится… См. новый план счетов и инструкцию к его применению… (не путайте с 64 сч старого плана счетов) После зачёта аванса, на основании Сч.Фак.

Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С Бухгалтерия 8

выданный (на аванс) формируется документ Запись книги покупок, который формирует проводки Д68 К 76.АВ Т.о. аванс всегда учитывается в полной сумме (а не без НДС как раньше) на сч. 62.2, а расчёты по НДС с авансов учитываются на счёте 76.АВ.

Уважаемый Александр! Спасибо за ответ. Но запись книги покупок не даёт создать, говорит по договору-предоплата запись книги покупок формируется автоматически. У меня встречный вопрос по авансам. Ситуация такая. В мае месяце пришла предоплата (договор-предоплата) на сумму 11000. А в июле прошли отгрузки (договор-основной) на сумму 4000-00 и 3000, а также по договору-предоплата на сумму 11000-00. Почему в книгу продаж попадает сч/фактура на 4000-00 и 11000-00, хотя оплата на 4000-00 будет только в августе?

1. Если в договоре стоит галка "Автоматически формировать книгу покупок/продаж" ручной ввод записей книг покупок/продаж невозможен. Для автоматического формирования предназначен документ "Формирование записей книги покупок" (продаж). 2. Начнём с того, что непонятно какая у вас принята по учётной политике методика определения выручки для учёта НДС. Рискну предположить, что "По оплате". Вот цитата из стандартного описания отчёта "Книга продаж": При формировании книги продаж в нее включаются документы: — "Счет-фактура выданный", относящий НДС на счет 68.2 "Налог на добавленную стоимость"; — "Запись книги продаж". Т.о. если у вас в сч.фак.

стоит переключатель "Счет учёта НДС" в положении 68.2 — данная сч.фак. будет включена в книгу продаж. В вашем случае, необходимо устанавлдивать переключатель в положение 76.Н. (сч.фак. сформирует проводку Д90 К 76.н) В этом случае сч.фак. попадёт в книгу продаж только тогда когда вы введёте на основании этой сч.фак. документ "Запись книги продаж", который и сформирует проводку Д76.Н К 68.2. Предупреждаю, что записись книги продаж также может формироваться автоматически в порядке описаном в п.1.

По техническим причинам форум временно не функционирует, доступная информация со страницы уже была приведена выше, в режиме "только для чтения".

Рассмотрим особенности отражения в 1С авансового счета-фактуры от поставщика и принятие НДС к вычету по нему.

Вы узнаете:

  • какие условия должны быть выполнены, чтобы воспользоваться правом на вычет НДС по авансовому счету-фактуре от поставщика;
  • как в 1С зарегистрировать счет-фактуру на аванс от поставщика;
  • каким документом оформляется принятие НДС к вычету с выданных авансов;
  • какие проводки и движения в налоговом регистре НДС — в книге покупок формируются, какие строки декларации по НДС заполняются.

Пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Перечисление аванса поставщику

Перечисление аванса поставщику отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание.

Узнать подробнее об отражении в учете перечисленного аванса поставщику.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 60.02 Кт 51 – аванс, выданный поставщику.

Регистрация СФ на аванс от поставщика

Нормативное регулирование

Организация имеет право принять НДС к вычету, предъявленный поставщиком при перечислении ему предоплаты (п. 12 ст. 171 НК РФ).

НДС по авансам, выданным поставщикам, принимается к вычету при выполнении условий (п. 9 ст. 172 НК РФ):

  • договор предусматривает предварительную оплату;
  • оплата произведена в счет будущих поставок по деятельности, облагаемой НДС;
  • в наличии правильно оформленный авансовый СФ;
  • в наличии документы оплаты, подтверждающие перечисление аванса поставщику.

На сумму входящего НДС, принятого к вычету:

  • в книге покупок делается регистрационная запись по авансовому СФ с кодом вида операции 02 «Авансы выданные»;
  • в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 68.02 Кт 76.ВА«НДС по авансам и предоплатам выданным».

При этом нужно учитывать следующие особенности, связанные с принятием НДС к вычету по авансовым СФ от поставщиков:

  • принятие НДС к вычету — это право, а не обязанность, поэтому не обязательно НДС принимать к вычету по каждому СФ, особенно если отгрузка от поставщика происходит в том же налоговом периоде;
  • перенос вычета по авансовым СФ на три года невозможен, т.к. он предусмотрен только для вычетов НДС при приобретении товаров (работ, услуг). Т.е. вычет по авансовому СФ должен быть произведен в том периоде, когда возникло право на него (п.

    Как создать счет фактуру на аванс в Бухгалтерии Предприятия

    2 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 09.01.2017 N СД-4-3/2@);

  • если дата составления авансового СФ приходится на следующий квартал, а не на налоговый период оплаты, то вычет по такому счету-фактуре неправомерен, даже если он получен до срока предоставления декларации по НДС (Письмо Минфина РФ от 24.03.2017 N 03-07-09/17203).

Учет в 1С

Документ Счет-фактура полученный вид операции на аванс формируется на основании документа Списание с расчетного счета по кнопке Создать на основании — Счет-фактура полученный.

Документ Счет-фактура полученный на аванс автоматически заполняется данными документа Списание с расчетного счета:

  • Счет-фактура № и от – номер и дата счета-фактуры полученного от поставщика;
  • Получен – фактическая дата получения счета-фактуры от поставщика;
  • Код вида операции — 02 «Авансы выданные».

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Узнать подробнее про Варианты принятия НДС к вычету по документу Счет-фактура полученный.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 68.02 Кт 76.ВА – принятие НДС к вычету с аванса, перечисленного поставщику.

Документ формирует движения по регистру НДС Покупки:

  • регистрация авансового СФ поставщика с кодом вида операции 02 «Авансы выданные» на сумму принятого НДС к вычету.

Отчет Книга покупокможно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Отчетность

Регистрация счет фактуры на аванс в 1С 8.3 — простая инструкция

При получении аванса организацией плательщиком НДС предприятие должно выставить счет фактуру на эту сумму. Для автоматизации регистрации счетов фактур на аванс в 1С 8.3 (как и в 8.2) Бухгалтерии предусмотрена специальная одноименная обработка. Она позволяет создать с помощью нажатия нескольких клавиш нужные документы.

Поступление авансового платежа на счет

Предположим что клиент перечислил на счет нашей организации 100 рублей в счет будущих накладных. Отразим эту операцию с помощью документа «Поступления на р/с»:

Если мы посмотрим проводки, то увидим что вся сумма попала на счет авансов 62.02:

Создание счет фактуры на аванс полученный в 1С

Существует два способа создания авансовых счет фактур — ручной и автоматический. Рассмотрим их подробнее.

Ручной способ

Что бы зарегистрировать документ в ручном режиме, достаточно выбрать пункт «Создать на основании» — «Счет фактура выданный» в документе на аванс:

Откроется форма счета фактуры:

После

чего достаточно будет только проверить её и нажать на кнопку «Провести», что бы отразить движение в системе.

Автоматический способ

Если в течении периода авансовых платежей много, не всегда удобно создавать их по-одному. Для этого в системе 1С 8.3 есть обработка, которая регистрирует счета-фактуры в автоматическом режиме. Она расположена в меню «Банк и касса» — «Счета фактуры на аванс»:

Откроется форма обработки, в которой необходимо указать период за которой необходимо формировать документы и организацию:

После этого достаточно нажать кнопку «Заполнить»:

1С 8.3 заполнить табличную часть всеми не созданными счетами-фактурами на аванс.

Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С: Бухгалтерии 8 — ВИДЕО

В нашем случае это только вышеуказанные 100 рублей:

Список можно корректировать — добавлять новые строки или удалять не нужные. После проверки, достаточно нажать кнопку «Выполнить».

Список созданных документов можно увидеть перейдя по ссылке «Открыть список счетов-фактур на аванс»:

Категория: Семейный бюджет

Похожие статьи:

Счет фактура на аванс: Как сделать авансовую счет фактуру

Оформлять ли счет-фактуру, если аванс и отгрузка прошли в одном квартале?

Нужно ли выставлять авансовый счет-фактуру?

Как сделать поделки из монет своими руками. Поделки из копеечных монет

Различные вещи, которые можно сделать из монет

Счет-фактура на аванс в 1С 8.3 Бухгалтерия

Оптовая торговля: счета-фактуры на поступившие авансовые платежи

В.Г. Молчанов, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Организация занимается оптовой торговлей и получает предоплату от покупателей. Как следует выставлять счет-фактуру на аванс: на полную сумму по каждому платежному поручению или на сумму остатка на конец месяца (сальдо с учетом отгрузки в текущем месяце)?

Согласно пункту 1 статьи 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы по НДС, если иное не предусмотрено статьей 167 НК РФ, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

То есть при получении предварительной оплаты (аванса) налогоплательщик обязан исчислить с этой суммы НДС и на основании пункта 3 статьи 168 НК РФ не позднее пяти календарных дней со дня ее получения составить соответствующий счет-фактуру. Сумма налога при этом исчисляется в порядке, установленном пунктом 4 статьи 164 НК РФ (п. 1 ст. 168 НК РФ).

В том случае, если моментом определения налоговой базы являлся день получения предварительной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), на день отгрузки этих товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в счет поступившей ранее предоплаты также возникает момент определения налоговой базы (п. 14 ст. 167 НК РФ).

Оформленные при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок счета-фактуры регистрируются налогоплательщиком в книге продаж в соответствии с пунктами 3 и 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Каких-либо исключений из общего правила в том случае, когда предоплата и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.

Иными словами, при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) счет-фактура на сумму такой предварительной оплаты должен быть выставлен в обязательном порядке (письма ФНС России от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.2011 № КЕ-3-3/354).

При этом, по мнению Минфина России (письма от 12.10.2011 № 03-07-14/99, от 06.03.2009 № 03-07-15/39), если отгрузка товаров (работ, услуг) осуществляется в течение пяти календарных дней, считая со дня получения предварительной оплаты (частичной оплаты), счета-фактуры по такой предварительной оплате выставлять покупателям не требуется.

Однако следует учитывать, что данный вывод не следует из пункта 3 статьи 168 НК РФ, а основывается на том, что при отгрузке поставщиком в любом случае будет выставлен счет-фактура, поэтому выставление одновременно и счета-фактуры на аванс не имеет смысла, а лишь увеличивает и усложняет документооборот. Кроме того, письма Минфина России носят рекомендательный характер, не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не являются нормативными правовыми актами.

В свою очередь, судебные инстанции в случае, когда предоплата и отгрузка приходятся на один и тот же налоговый период, вообще не признают такие платежи авансовыми в целях исчисления НДС, при этом они опираются на позицию ВАС РФ, согласно которой не может быть признан авансовым платеж, поступивший налогоплательщику в том же налоговом периоде, в котором произошла отгрузка (постановления Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 № 10022/08, от 27.02.2006 № 10927/05, постановления ФАС Поволжского округа от 22.12.2008 № А55-3598/08, ФАС Московского округа от 23.01.2013 № Ф05-15410/12, от 23.04.2010 № КА-А40/3908-10, от 17.07.2008 № КА-А41/5427-08, ФАС Дальневосточного округа от 28.11.2008 № Ф03-4597/2008).

Соответственно, продавец должен выписывать счета-фактуры на полученную предварительную оплату только в том случае, если отгрузка товаров, в счет которых она получена, состоится в следующем налоговом периоде.

По нашему мнению, позиция ФНС России наиболее соответствует нормам главы 21 НК РФ, которые не ставят обязанность налогоплательщиков по начислению НДС и выставлению счетов-фактур при получении предоплаты в зависимость от периода (сроков) последующей отгрузки товаров (работ, услуг).

Если организация будет выставлять счета-фактуры на оставшуюся сумму аванса в конце налогового периода, велика вероятность того, что правомерность такого порядка оформления счетов-фактур придется отстаивать в суде.

Порядок заполнения показателя «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» (графа 1) в счет-фактуре на предоплату разъяснен в Письме Минфина РФ от 06.03.2009 N 03-07-15/39.

Если договор содержит большой перечень поставляемых товаров и невозможно определить, в счет каких именно товаров поступает предоплата, то в таких случаях не требуется подробно расписывать все позиции товаров. Так, если в договоре дано обобщенное наименование поставляемых товаров и предусмотрена их отгрузка согласно заявке (спецификации), то в счетах-фактурах на аванс правомерно отразить обобщенное наименование товаров или их групп (например, нефтепродукты, кондитерские изделия, канцелярские товары и т.п.). Однако это возможно, если спецификация оформляется после оплаты товара. В остальных случаях следует руководствоваться пп. 4 п. 5.1 ст. 169 НК РФ, указывая в счетах-фактурах на аванс наименование товаров (описание работ, услуг), имущественных прав в соответствии с договором, заключенным между продавцом и покупателем (см. Письмо Минфина России от 25.02.2009 N 03-07-14/26).

Таким образом, когда перечень товаров, подлежащих отгрузке, на момент получения предоплаты согласован с покупателем, в авансовом счете-фактуре надо указывать полный перечень наименований товаров, а не их обобщенное наименование.

Если же конкретный состав товаров, подлежащих отгрузке, согласовывается с покупателем после получения предоплаты, в авансовом счете-фактуре допустимо отражать обобщенное наименование товаров.

В любом случае в графу 1 счета-фактуры не нужно вписывать слова "предварительная оплата", "предоплата", "аванс", поскольку это не соответствует требованиям пп.

Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С Бухгалтерия 8

4 п. 5.1 ст. 169 НК РФ.

Необходимо иметь в виду, что неправильное оформление авансового счета-фактуры грозит негативными последствиями только для покупателя. Он не сможет принять НДС по такому счету-фактуре к вычету. Об этом говорится в Письме Минфина России от 09.04.2009 N 03-07-11/103. В этом же Письме сказано, что после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) поставщик имеет право принять к вычету исчисленные суммы НДС по полученной от покупателя предварительной оплате, указанные в составленном им счете-фактуре. То есть продавец товаров, получивший аванс, от неправильно оформленного счета-фактуры никак не страдает.