Авансовый в отсутствии кредиторской задолженности

Содержание

Часто повторяющиеся ошибки в учете расчетов с дебиторами и кредиторами. Обзор типичных нарушений в бухгалтерском учете операций, связанных с учетом дебиторской и кредиторской задолженности. Нормативно-законодательная база, причины нарушений и последствия.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Типичные ошибки и нарушения в учете дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская и кредиторская задолженности возникают у организации в ходе хозяйственной деятельности при взаимодействии с партнерами. Такое взаимодействие регулируется договором, заключенным в рамках гражданского законодательства, контролирующего предпринимательские сделки. Целью данной статьи является исследование типовых ошибок в учете дебиторской и кредиторской задолженности и разработка путей их устранения.

С целью исследования поставлены следующие задачи:

— исследовать часто повторяющиеся ошибки операций в учете расчетов с дебиторами и кредиторами;

— раскрыть пути устранения допущенных ошибок.

От корректного учета дебиторской и кредиторской задолженности будет зависеть стратегия принятия решений со стороны руководителей организации, ее экономической стабильности, а также развитие организации в будущем.

Любая задолженность при осуществлении хозяйственной деятельности связана с принятием лицами определенного обязательства совершить некое действие либо воздержаться от него.

Заключая договор, каждая из сторон выступает в качестве не только должника, но и кредитора, который имеет право требовать встречного действия от другой стороны. Причем обязательства могут возникнуть как из договора, так и по иным основаниям, например, вследствие причинения вреда (п.2 ст.307 ГК РФ) .

В национальном бухгалтерском законодательстве задолженности, возникшей из условий договора, не посвящен никакой специальный стандарт.

Но в отдельных международных стандартах (в частности, в МСФО 15 «Выручка по договорам с покупателями») есть полезные пояснения, которые представлены в таблице 1.

Таблица 1 — Определения категорий дебиторской и кредиторской задолженности

бухгалтерский учет задолженность

Основная часть дебиторской задолженности — задолженность покупателей и заказчиков за проданную продукцию. Кроме того, может быть дебиторская задолженность по авансам, перечисленным поставщикам, задолженность штатного персонала организации . Работа бухгалтера очень сложная и в процессе ведения учета и формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности часто совершаются ошибки.На практике компании нередко большее внимание уделяют учету дебиторской задолженности, чем учету кредиторской. Причина проста: дебиторская задолженности — это актив компании, то, что может улучшить ее финансовые результаты. Кредиторская задолженность же, наоборот, обязательство, поэтому чем дольше его не приходится исполнять, тем лучше для текущей деятельности.

Такой подход в корне неверный. Поскольку, во-первых, наличие слишком больших объемов кредиторской задолженности — это всегда признак финансовых проблем в компании, который не сможет не заметить потенциальный инвестор. Что существенно снижает вероятность получения крупных инвестиций и, следовательно, ограничивает перспективы роста бизнеса.

Во-вторых, недостаток внимания к учету кредиторской задолженности может привести к отсутствию у компании понимания динамики просроченной задолженности, что неизбежно вызовет споры с налоговыми органами при проверке и соответствующие доначисления.

Вот лишь некоторые проблемы, которые могут ожидать бухгалтеров при наличии ошибок:

— проблемы с налоговыми органами;

— возможны проблемы в суде с контрагентами (в случае несогласованности существенных условий договоров).

К наиболее распространенным нарушениям и ошибкам в учете расчетов с дебиторами и кредиторами, можно отнести следующие:

1. В договорах не оговорены существенные условия договора. В соответствии со ст.432 ГК РФ, договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора , в противном случае он является не заключенным. Не заключенный договор не несет юридических последствий. Следовательно, при возникновении спора с контрагентом с таким договором доказать свою правоту будет достаточно проблематично.

2. Ошибки при регистрации документа (количественные либо качественные расхождения при переносе данных из документа в учетные регистры).

3. Несвоевременное отражение хозяйственных операций. Требования о современном отражении фактов в хозяйственной деятельности вытекает из ПБУ 1/2008 (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) .

4. Неверно оформляется первичная документация. В соответствии в требовании ФЗ о бухгалтерском учете № 402-ФЗ, каждый факт хозяйственной деятельности должен оформляться первичными учетными документами .

Поэтому отсутствие первичных документов или ее неверное оформление может иметь далеко идущие последствия в виде непризнания налоговыми органами расходов. Также при отсутствии нормальной первичной документации, оформленной надлежащим образом, достаточно сложно отстоять свою позицию в случае судебных разбирательств.

5. Нарушение методологии учета в части неверно составленных корреспонденций счетов и ведения аналитического учета. При предоплате за свои товары и услуги, после отгрузки продукции или выполнения работ в учете появляется дебиторская задолженность. Не учитывается предоплата и не составляются внутренние проводки межу субсчетами, как следствие, отчетность будет составлена некорректно и необходимо будет исправлять ошибки. Обязанность исправлений ошибок вытекает из Приказа Минфина РФ от 28.06.2010 № 63н (ред. от 06.04.2015) ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» .

6. Отсутствие контроля за просроченной задолженностью. Обязанность контролировать просроченную задолженность вытекает также из требований ПБУ 1/2008 (требования осмотрительности) , ПБУ 4/99, закона № 402-ФЗ, согласно ст.13, бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений .

При наличии просроченной задолженности (особенно той, по которой истек срок исковой давности) — ее отражение в отчетности неправомерно и вводит в заблуждение пользователей отчетности. По просроченной задолженности, по которой еще не истек срок исковой давности, у организации при признании такой задолженности сомнительной появляется обязанность формировать резерв по сомнительным долгам. Что касается просроченной кредиторской задолженности, то организация в случае отсутствия требований со стороны кредиторов, обязана включить такую задолженность в доходы по истечении срока исковой давности.

7. Нарушение порядка проведения инвентаризации расчетов и отсутствие внеплановых проверок. Не проводится сверка расчетов по каждому должнику в разрезе отдельных договоров, сверка взаиморасчетов с контрагентами-кредиторами. Формально проводится инвентаризация расчетов, требования о проведении инвентаризации содержится в законе о бухгалтерском учете № 402-ФЗ, Приказе Минфина РФ №49. Формально оформляются описи, сличительные ведомости, хотя по факту, никто и ничего не сверял.

8. В балансе неверно отражена дебиторская и кредиторская задолженность. Их «сворачивают» не вычитая НДС с авансов, перечисленных и полученных.

Списание кредиторской задолженности

Так, п.34 ПБУ 4/99 установлено, что не допускается зачет статей активов и обязательств, кроме случаев, предусмотренных законодательством .

Нужно отметить, что отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении и финансовых результатов организации. В случае нарушения требований законодательства невозможно достоверно оценить кредиторскую и дебиторскую задолженность.

9. Отсутствие корпоративного регламента по безналичному подотчету. Выдавать под отчет возможно не только наличные денежные средства, но и безналичные суммы (личные карты сотрудников). При этом законодательного регламентирования безналичного подотчета не имеется, согласно Письма Минфина РФ от 25.08.2014 № 03-11-11/42288 «УСН: по вопросу правомерности перечисления организацией сотрудникам подотчетных сумм на их личные банковские карты», порядок выдачи безналичных подотчетных средств должен быть зафиксирован в учетной политике. Основная цель — документальное подтверждение правомерности выдачи и надлежащего использования подотчетных сумм. Иначе выданный на карту подотчет будет отнесен проверяющими органами к налогооблагаемому доходу сотрудника.

Бухгалтерская служба каждой успешной организации должна уделять высокое внимание ведению учета дебиторской и кредиторской задолженности. Ведь информация о том, какие активы (в денежном измерении) и в какой срок предприятие получит в свое распоряжение, играет важную роль в текущем и стратегическом планировании в организации .

Кроме того, не следует забывать, какие объемы обязательств организации ещё только предстоит исполнить и в какой срок. Из корректного учета дебиторской и кредиторской задолженности складывается общая финансовая устойчивость компании на рынке, ее привлекательность для инвесторов.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

  • Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

    Порядок проведения годовой инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами, оформление и отражение ее результатов в бухгалтерском учете. Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности. Акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами.

    реферат , добавлен 03.07.2012

  • Учет, аудит и анализ дебиторской и кредиторской задолженности (по материалам ООО «Консалтинг-МГ»)

    Учет и аудит дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Консалтинг-МГ». Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами. Организация анализа дебиторской и кредиторской задолженности, влияния дебиторской и кредиторской задолженности на платежеспособность.

    дипломная работа , добавлен 13.09.2010

  • Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

    Бухгалтерский учет расчетов с дебиторами и кредиторами на предприятии, его организация, документальное оформление, недостатки. Характеристика кредиторской и дебиторской задолженности. Документация, применяемая в учете расчетов с дебиторами и кредиторами.

    курсовая работа , добавлен 09.12.2013

  • Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Прометей»

    Понятие, классификация и методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Формы расчетов на предприятии, отражение операций по учету задолженности в бухгалтерской финансовой отчетности. Организация эффективной работы с дебиторами и кредиторами.

    дипломная работа , добавлен 02.10.2012

  • Аудит дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Алкомаркет Градус»

    Законодательная и нормативная база, регулирующая объект проверки. Цель, задачи и источники информации для аудита дебиторской и кредиторской задолженности. Планирование и последовательность аудита дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.

    курсовая работа , добавлен 01.06.2015

  • Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

    Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, их классификация и оценка в бухгалтерском учете. Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами. Нормативное регулирование учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

    курсовая работа , добавлен 02.07.2015

  • Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности АО «Салаватстекло»

    Организационно-правовая характеристика АО «Салаватстекло». Оценка влияния дебиторской и кредиторской задолженности организации на ее финансовое состояние. Разработка мероприятий, направленных на оптимизацию состояния расчетов с дебиторами и кредиторами.

    курсовая работа , добавлен 25.10.2017

  • Бухгалтерский анализ дебиторской и кредиторской задолженности на материалах ОАО «Оренбургское»

    Сущность дебиторской и кредиторской задолженности. Методика проведения аудита расчетов с дебиторами и кредиторами. Оценка эффективности системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета на примере ОАО «Оренбургское». Составление аудиторского заключения.

    курсовая работа , добавлен 30.05.2014

  • Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности и их отражение в бухгалтерской отчетности предприятия

    Сущность и классификация дебиторской и кредиторской задолженности, принципы их бухгалтерского и налогового учета. Оценка действующей организации внутреннего контроля расчетов с дебиторами и кредиторами на предприятии, рекомендации по ее улучшению.

    дипломная работа , добавлен 02.02.2013

  • Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности на ОАО «Алтайвагон»

    Экономическая сущность дебиторской и кредиторской задолженности, проведение инвентаризации и порядок списания по истечении срока давности. Краткая характеристика ОАО «Алтайвагон». Синтетический и аналитический учет расчетов с дебиторами и кредиторами.

    дипломная работа , добавлен 12.05.2014

С чем связано образование и возврат кредиторской задолженности?

Подлежит возврату и кредиторская задолженность в виде неуплаченной заработной платы, налогов, страховых взносов, а также другие долги компании.

Стратегии возврата кредиторской задолженности

— Судебное рассмотрение дела о возврате кредиторской задолженности

В этом случае фирма, перед которой образовалась кредиторская задолженность, составляет исковое заявление о ее возврате и подает его в суд.

Перед тем, как составить исковое заявление о возврате кредиторской задолженности, истец должен тщательно проанализировать имущественное положение должника, проверить, в каком объеме тот способен произвести возврат кредиторской задолженности, а также найти ссылки на законодательные нормы.

После судебного рассмотрения дела о возврате кредиторской задолженности и решения суда наложить взыскание на имущество должника ответчик имеет право в течение месяца подать апелляцию. В этом случае исполнение решения суда о возврате кредиторской задолженности откладывается до рассмотрения апелляции о возврате кредиторской задолженности.

— Возврат кредиторской задолженности и уплата процентов

Кредиторская задолженность потому и называется кредиторской, что ее можно рассматривать, как займ, ссуду, кредит, выданный должнику и подлежащий возврату. Следовательно, до возврата кредиторской задолженности будет справедливо требовать от должника уплаты процентов за пользование средствами.

— Возврат кредиторской задолженности без уплаты процентов

Действительно, прочные деловые отношения важнее денег. Возможно, сейчас старый клиент испытывает временные трудности, но после того, как эта полоса пройдет и возврат кредиторской задолженности состоится, вас ждет многолетнее плодотворное и выгодное сотрудничество.

Если клиент действительно важен, то для компании вполне допустимо предоставить ему некоторую скидку и не брать с него процентов за пользование своими средствами до возврата кредиторской задолженности.

В этом случае компания-должник и возврат кредиторской задолженности произведет, и оценит понимание ее временных трудностей. Вряд ли она захочет менять делового партнера в дальнейшем, уже после возврата кредиторской задолженности.

— Возврат кредиторской задолженности и санкции за ее возникновение

Третьим способом произвести возврат кредиторской задолженности и компенсировать понесенный ущерб является включение в договор о предоставлении услуг или поставке товаров пункта, который предусматривал бы ответственность за несвоевременные поставки или просроченную оплату, за отложенный возврат кредиторской задолженности.

Исходя из того, что механизм управления кредиторской задолженностью предполагает проведение аналогии с управлением дебиторской задолженностью, выделим основные условия построения системы управления на предприятии:

2. Разработка такой формы контракта с покупателями, заказчиками (потребителями услуг), которой предусмотрены существенные условия, определяющие его исполнение, включая порядок взаиморасчетов.

3. Оценка кредитоспособности партнера на основе аккумулирования и анализа кредитной информации из различных внутренних и внешних источников, а также собственного опыта общения с покупателями и информации кредитного учреждения потенциального партнера по бизнесу.

4. Оптимальная организация процесса реализации продукции (работ, услуг), включая установление наиболее благоприятного периода расчетов с организациями-контрагентами.

5. Установление предельной суммы возможных сделок на основе минимизации количества сомнительных долгов и максимизации прибыли.

6. Получение долгов с покупателей и своевременное проведение взаиморасчетов в погашение собственной кредиторской задолженности.

7. Своевременная инвентаризация расчетов и обязательств с последующей выверкой взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами.

10. Широкое использование скидок при досрочной оплате покупателем товаров (работ, услуг).

Снижение кредиторской задолженности отражает уменьшение бесплатных источников покрытия оборотных средств.

Реанимация кредиторки

Величину кредиторской задолженности необходимо сопоставлять с величиной дебиторской задолженности, так как ее рост и превышение над кредиторской задолженностью означает привлечение дополнительных источников финансирования. Для правильного понимания управления кредиторской задолженностью необходимо выделить положительные и отрицательные сдвиги в хозяйственной деятельности

Представим методику оптимизации кредиторской задолженности в режимах отсрочки оплаты и предоплаты, основывающихся на концепции оптимизации..

Дата публикования: 2015-01-26; Прочитано: 309 | Нарушение авторского права страницы

Вопрос по финансам (бухгалтерии)

Пассив Баланса. http://www.buh.ru/document-250 см. здесь. сч. 63.

31.12.2011 г. была списана дебиторская задолженность нереальная к взысканию на внереализационные расходы.Вопрос какими проводками вернуть ранее списанную задолженность 170000 руб., чтобы уже в 2013 году ее можно было списать на вн реал.расходы?

Резервы -счет пассивный, а значит в К-т.

НДС при списании дебиторской, кредиторской задолженностей, что с ним делать?

При списании дебиторской задолженности -НДС не восстанавливается, так как НДС учитывается по отгрузке. А вот по кредиторской задолженности надо будет восстанавливать, так как вы его принимали если к зачету из бюджета. ПРоводки списана кредиторская з-ть Д-т 60 К-т 91.1 и НДС Д-т 91.2 К-т 68

В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкойПо результатам инвентаризации на 31 декабря 2009 года сомнительные долги у Альфы отсутствуют.

Как грамотно списать дебиторскую задолженность в таком случае?

Вы по истечении 36 месяцев исполнили решение суда,
документ,,, «решение об окончании испонительного производства»
пока поздравляю, .возможно продолжение….

Структура дебиторской задолженности представлена следующим образомРезерв на 31 декабря 2012 будет равен 640 руб. В 2011 году нужно создать резерв на сумму в 90 руб.Некоторые основные средства требуют демонтажа или восстановление площадки после их…

Помогите с проводками пожалуйста

Калькулятор отпускных

3. Можно не делать проводки сначала по восстановлению, а затем по начислению резерва?Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или сЕсли до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов…

Резерв по сомнительным долгам. Возврат долга. Отражение в отчётности.

Помогите решить задачу!!! ООООчень нужно!!! Заранее спасииибо!!!

В бух. учете делаете проводку Д-т 91.2 К-т 63-130000-54000х0.50%=38000.До 45 дн на з-ть не создается резерв, от 45 дн до 90 -50% от суммы задолженности. В налоговом учете по созданию резерва имеются ограничения. сравнивается с выручкой, от которой считается 1%.и если резерв больше этой суммы, то на разницу формируется отложенный налоговый актив Д-т 09 К-т 68-сумма разницы умножается на 20%.

Проводки на списание дебиторской задолженности будут такие Дебет 63 Кредит 62 76 дебиторская задолженность списывается за счет резерва Дебет 007 сумма списанной задолженности учтена за балансом там она будет находиться еще 5 лет .

Бухгалтерские проводки

Пиши в личку! . Для экзамена необходимо!?

Суммы резервов подлежат восстановлению в случае поступления оплаты по дебиторской задолженности, на которую ранее были образованы резервы.Максимальная сумма резерва, создаваемого в налоговом учете, с начала года составит

Помогите мне решить

В конце года Вы рассчитываете сумму резерва по сомнительным долгам

Просить то хоть умеете?

Списание разницы оформите проводкой ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 62 76 списана дебиторская задолженность, не покрытая резервом. Списание дебиторской задолженности не означает ее аннулирование. Списанная сумма в течение пяти лет отражается на забалансовом счете 007…

Помогите со счетами и дебет-кредит!!!!уже третий день ничего не сходиться!!!!

Чо надо сделать? Сколько готова заплатить?

Списание дебиторской задолженности. Типовые проводки.Списанная дебиторская задолженность должна учитываться в течение пяти лет наОтражаем списание дебиторской задолженности при наличии в организации резерва по сомнительным долгам.

Вопрос и пояснения к нему такие, что конь, стул, лестница…. подробнее

Нераспред. прибыль прошлых лет К-т 84
2)Д-т 10
3) Д-т 01
4)Д-т 81
5)К-т 70
6)Д-т 79,7)-Д-т 50,8)-К-т 67,9)Д-т 51,10)-К-т 80,11)-К-т 82,12)-Д-т 01,13)К-т 68,14)-Д-т 08,15)К-т 67,16)К-т66,17)Д-т 01,18)К-т 62.2,19)Д-т 60.2,20)Д-т 75,21)Д-т 52,22)-Д_т 20,23)-Д-т 54,24)Д-т 10.5,25)Д-т 04,26)ДК-т 96,27)Д-т 10.3,28)Д-т 10.1,29)К-т 60,30)Д-т 10.9,31)Д-т 57,32)Д-т 19,35)-К-т 05,36)Д_т 21.2,37)Д-т 21.1,38)К-т 69,40)Д-т 43,41)Д-т 45, 42)Д-т 76,46)-Д-т 97,47)Д-т 75.1,48)К-т 83,50)Д-т 23. Счет 67 «Долгосрочные кредиты и займы корреспондирует со счетом 51.Т. е. вам банк выдает кредит, тогда делается проводка Д-т 51 (вам деньги поступают) и К-т 67.А когда вы гасите кредит, то делается проводка Д-т 67 К-т 51(т. е. ваши деньги списываются с р-с. Понятно?

Долг по поставщику висит уже давно и почти забыт, вобщем ему простили видать. Как списать сумму долга? проводки?

Если поставщику простили долг:
Как просроченную дебиторскую задолженность поставщика в связи с истечением срока исковой давности 3 года (Ст. 196 ГК РФ) .
Основание : Акт инвентаризации, Приказ руководителя.
если есть акт сверки расчетов с поставщиком, то срок исковой давности исчисляется заново с даты подписания акта сверки.
Проводки :
Д-т 91-2 К-т 60
Д-т 99 К-т 91-9

N 20-12 121646 и от 13.12.2006 N 20-12 109630 . В заключение необходимо заметить, что после списания дебиторской задолженности все подтверждающие документы нужно хранить в течение, как минимум, пяти лет п. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N…

Приказ по инвентаризации задолженности. Списать на убытки после 3-х лет. К 60Д91

Вообще то с 2011 года (точно не помню) предприятия обязаны создавать резервы по сомнительным долгам и использовать счет 63.

Как формируются резервы по сомнительным долгам?.

Создание резервов на возможные потери отражается бухгалтерской проводкой на увеличение расходов, то есть в банке такая проводка имеет вид Дт 70606 Кт 47425. Восстановление резервов на возможные потери отражается проводкой на увеличение доходов, то есть Дт 47425 Кт 70601. Если что-то непонятно, пишите, обязательно помогу, чем могу.

Создание восстановление резерва по сомнительным долгам в 2011 году, млрд руб.Дебиторская задолженность Минздравсоцразвития на 31.12.2011 г. Год возникновения задолженности.

Какую сделать проводку?

Д 91.2 К 62.1 Приказ директора на списание задолд\женности. и не включать в расходы для прибыли

Оформление проводок и порядок списания безнадежной дебиторской задолженностиЕсли до конца отчетного периода, следующего за годом формирования резерва под сомнительные долги, эта финансовая подушка безопасности не будет использована хотя бы частично…

Юля пансала верно! Но я не согласна в части Прибыли! Можно и нужно учитывать данную сумму при расчете налога на прибыль

ИринаКу, нельзя! Право списать безнадежный долг имеется только в том налоговом периоде, когда истек срок исковой давности. У Евгении висяк с «лохматого года», такое можно списать только уточненным расчетом, и то если не истек период для уточненки. Да и документы вряд ли сохранились.

Помогите составить проводки по хозяйственным операциям, пожалуйста.

Могу помочь.

Восстановление резерва отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля в течение года. — 5 788.Ниже приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2011года

Помогите решить задачи по бух.учету (проводки)

Вот Вы все напишите, что думаете — а мы поправим ошибки (если будут)

Восстановление резерва. Дт 63 Контрагенты, Договоры, Документы расчетов Кт 91.01 ПрочиеПроводка формируется автоматически в конце года регламентным документом РасчетСписание дебиторской задолженности за счет резерва по тем или иным основаниям.

Дорогая, вам надо записаться на курсы бухгалтеров, т. к. в формате этого проекта не реально изложить теорию бухгалтерского учета.

Помогите составить проводки по хозяйственным операциям, пожалуйста.

Могу помочь с решением, пишите в электронку

Резерв по сомнительным долгам создается на основе проведенной инвентаризации дебиторской задолженности на последний день отчетного периода.Списание безнадежной к получению дебиторской задолженности за счет резерва отражается проводками

Помогите решить задачу по налогам, очень нужно

Решить можно НО бесплатно никто делать не будет !

При проведении документа выявляется сомнительная дебиторская задолженность и формируются резервы в соответствии с настройками учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету, а также формируются проводки по начислению и восстановлению…

Помогите пжл составить проводки?

1.Перечислен кредит банку
Д51К66
2. Выставлены счета-фактуры предприятиям за услуги. Начислен НДС
Д62 К 90/1
Д90/3 К68/2
3. Поступила абонентская плата за телефоны от предприятий
Д51 К62
4. Начислена заработная плата за январь, февраль, март
Д20,23,25,26К70
5. Начислена амортизация основных средств производственного назначения линейным методом
Д20,23,25,26 К02
6. Перечислено в Пенсионный фонд
Д69К51
7. Перечислены профсоюзные взносы
Д76/5 К51
8. Перечислен в фонд социального страхования
Д69/1 К51
9. Отражены транспортные расходы по доставке безвозмездно полученного оборудования. В т. ч. НДС
Д08 К 98
Д19/1 К 98
10. Оказаны услуги населению. В т. ч. НДС
Д50,51 К 90/1
Д90/3 К68/2
11. Оказаны аудиторские услуги аудиторской фирмой «Закон». В т. ч. НДС
Д26К60
Д19/3К60
12. Распределена чистая прибыль:
1)на выплату доходов учредителям; Д84 К 75/2
2) на создание резервного фонда Д84 К 82
13. Перечислено в Фонд медицинского страхования
Д69/3 К51
14. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы за январь и февраль
Д50 К51
15. Выдана заработная плата за январь и февраль
Д70 К50
16. Сдана на депонент не выданная заработная плата
Д70 К 76/4
17. Выданы материалы на ремонт детского сада, находящегося на балансе предприятия
Д 29К 10
18. Безвозмездно полученное оборудование принято на учет
Д01 К 08
19. Возвращен остаток подотчетной суммы по хозяйственным расходам
Д50 К71
20. Представлены авансовые отчеты по хозяйственным расходам:
1) бухгалтерские бланки; Д26 К 71
2) книги по бухучету; Д 08 К 71; Д01 К08
3) подписка на специальную литературу;
Д97 К 71
4) канцелярские товары
Д10 К71
21. Перечислено за электроэнергию. В т. ч. НДС
Д60 К51
22. Предъявлены авансовые отчеты по командировочным расходам:
1) по установленным нормам, в т. ч. НДС; Д26 К71
2) сверх установленных норм, в т. ч. НДС Д26 К71( с 2010 г. все командировочные расходы включаются в налогооблагаемую базу)
23. Отражена в учете переоценка основных средств
Д 01 К83 — дооценка
24. Отражено изменение амортизации в результате переоценки
Д 83 К02 -дооценка
25. Получена с расчетного счета в кассу и выдана материальная помощь
Д 50 К51 получена
Д70 или 73 К50
26. Получен аванс на выполнение строительно-монтажных работ. В т. ч. НДС
Д51 К62/2
Д76АВК 68/2 НДС с аванса
27. Выявлена ошибочно-списанная с расчетного счета сумма
Д76/2 К51
28. Начислены взносы на пенсионное страхование
Д20,23,25,26 К69/2
29 Начислены взносы на социальное страхование
Д20,23,25,26 К69/1
30. Начислены взносы на обязательное медицинское страхование
Д20,23,25,26 К69/3
31. Списаны фактические расходы по реализации
Д90/2 К43
32. Получена на расчетный счет дебиторская задолженность
Д51 К 76,62
33. Начислен налог на имущество
Д91/2К68
34. Начислен налог по травматизму за январь, февраль, март (коэффициент по травматизму 1,5)
Д20,25,26 К 69
35. Финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности за 1 квартал отчетного года
Д90/9 К99-прибыль, Д99-К90/9 убыток
36. Начислен налог на прибыль
Д99 К68/4
37. Перечислен в бюджет аванс по налогу на прибыль
Д68/4 К51
38. Удержаны алименты из заработной платы за 1 квартал
Д70 К 76/5
39. Перечислены алименты за январь, февраль
Д76/5 К 51
40. Выдан хозяйственный инвентарь транспортному хозяйству
Д23К 10
41. Списывается НДС за телефонный кабель к возмещению из бюджета
Д68/2 К 19/3
42. Поступили денежные средства за установку телефонов на расчетный счет
Д51 К 90/1, если это основная деятельность
Д90/3 К68/2 НДС

Учет резервов. 31 марта 2014 25679. По сомнительной дебиторской задолженности фирма обязана создавать специальный резерв.До 2012 года его формировали только в отношении задолженности покупателей за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги.

Ты их разбей по частям, чтоб народ не пугался))))) ) ну, например: П. 28 Д20К69.2 ( я так понимаю, субсчета не очень важны?) , п. 29.

Как списать кредиторскую задолженность и особенности закрытия долгов

Д20 К 69.1, п. 30 Д20 К 69.3, п.

34 Д20 К 69.11., п. 33 Д 91.2 К 68.8. и на всякий случай преподавателю намекни, что травматизм — это не налог, а тоже взнос)))))

Как начислить резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете

  • Ип задолженность — Как закрыть ИП с долгами в ПФР? Никак, надо заплатить задолженность. Либо дать взятку 20% от недоимки, но не менее 50000
  • Некачественно установили окна права потребителя — Некачественная установка пластиковых окон? Лошары Некачественно установили пластиковые окна. 05 июля 2010 года я заключи
  • Независимая экспертиза в самаре по правам потребителя — Независимая экспертиза для одежды Adidas в Санкт-Петербурге. Защита прав потребителей. Подскажите плиз,вопрос по защите
  • Недопоставка деталей прав потребителей — Уважаемые!У меня вопрос,какие нам предпринять действия,при такой проблемме? Я бы поменяла кроватку на другую, это возмож
  • Об оставлении без изменения решения верховного суда рф от 04.03.2011 г — Считается ли выезд в командировку в выходной день рабочим днем Да, и оплачиваться должен этот день соответственно Об ост
  • Побои ст. ук решение суда — Если девушка с который был вместе подала в полицию за побои? Дело частного обвинение рассматривает мировой суд. ст. 115
  • Может ли банк включиться в реестр кредиторов к поручителю без решения суда — Приведите мне плиз) пример регрессного обязательства, Индоссамент на векселе, только не бланковыый Для включения в реест
  • Образец договора дарения в регестрационную палату — Дарственная переходит в руки одариваемого только при жизни дарителя или может и после смерти? После смерти дарения быть
  • Крайняя необходимость решения суда — Подскажите прошол суд по статье 12.8 часть 1 с применением статьи 2.7 Крайняя необходимость Не приговор, а Постановление
  • Образец договора дарения в простой письменной форме с внуком — Как оформить дарение доли в квартире на внучку Можно и без нотариуса обойтись, к чему лишние деньги тратить. Тем более д
  • Ип задолженность — Как закрыть ИП с долгами в ПФР? Никак, надо заплатить задолженность. Либо дать взятку 20% от недоимки, но не менее 50000
  • Некачественно установили окна права потребителя — Некачественная установка пластиковых окон? Лошары Некачественно установили пластиковые окна. 05 июля 2010 года я заключи
  • Независимая экспертиза в самаре по правам потребителя — Независимая экспертиза для одежды Adidas в Санкт-Петербурге. Защита прав потребителей. Подскажите плиз,вопрос по защите
  • Недопоставка деталей прав потребителей — Уважаемые!У меня вопрос,какие нам предпринять действия,при такой проблемме? Я бы поменяла кроватку на другую, это возмож
  • Об оставлении без изменения решения верховного суда рф от 04.03.2011 г — Считается ли выезд в командировку в выходной день рабочим днем Да, и оплачиваться должен этот день соответственно Об ост
  • Побои ст. ук решение суда — Если девушка с который был вместе подала в полицию за побои? Дело частного обвинение рассматривает мировой суд. ст. 115
  • Может ли банк включиться в реестр кредиторов к поручителю без решения суда — Приведите мне плиз) пример регрессного обязательства, Индоссамент на векселе, только не бланковыый Для включения в реест
  • Образец договора дарения в регестрационную палату — Дарственная переходит в руки одариваемого только при жизни дарителя или может и после смерти? После смерти дарения быть
  • Крайняя необходимость решения суда — Подскажите прошол суд по статье 12.8 часть 1 с применением статьи 2.7 Крайняя необходимость Не приговор, а Постановление
  • Образец договора дарения в простой письменной форме с внуком — Как оформить дарение доли в квартире на внучку Можно и без нотариуса обойтись, к чему лишние деньги тратить. Тем более д

1. По вопросу налоговых последствий несвоевременного списания кредиторской задолженности.

В соответствии со ст. 196 ГК РФ «Общий срок исковой давности устанавливается в три года».

В Письме Минфина России от 28.01.2013 N 03-03-06/1/38 разъясняется, что «Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов по данным инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководства организации. Вместе с тем дата признания внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли установлена п. 4 ст. 271 Кодекса. Так, доход в виде кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывается в составе внереализационных доходов в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности».

Таким образом, если учитывать, что срок исковой давности по рассматриваемой задолженности истек в 2010 году, то у Вас налицо налоговое нарушение в виде «Грубого нарушения организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения», предусмотренное ст. 120 НК РФ, а учитывая, что 6400 тыс. руб. дохода приведет к появлению налоговой базы по налогу на прибыль, то возможна и квалификация по ст. 122 НК как «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)».

Избежать налоговых санкций за названные нарушения можно либо подачей уточненной налоговой декларации за тот отчетный период, в котором истек срок исковой давности (2010 г.), либо использовать положение ст. 203 ГК РФ, согласно которому «Течение срока исковой давности прерывается … совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга.

После перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок».

В первом случае Вы обязаны самостоятельно доплатить налог и пени, при этом следует учесть, что Ваша организация, судя по представленной части баланса, несколько лет подряд несла убытки. Соответственно, если убытки перенести на будущее (статья 283 НК),  то сумма налога на прибыль будет не столь «тяжелой» для организации.

Во втором случае Вы можете отсрочить момент истечения срока исковой давности, если сумеете получить от поставщика акт сверки взаиморасчетов, что для него не выгодно.

О списании промышленником невостребованной кредиторской задолженности в виде аванса

Дело в том, что составление и подписание сторонами акта сверки расчетов судьи расценивают в качестве «действий, свидетельствующих о признании долга».

Есть и третий вариант: Вы отражаете внереализационный доход в виде списания кредиторской задолженности в декларации за 2012 год и надеетесь, что налоговая инспекция не обнаружит факт несвоевременного списания долга, а если обнаружит, то придется уплатить только пени. Само списание кредиторской задолженности в бухгалтерском учете существенно улучшит финансовые характеристики Вашего баланса, так как в том виде, в котором Вы представили его нам, необходимо принимать решение о самоликвидации в соответствии с п. 4 статьи 90 ГК РФ.