Бухгалтерский баланс как заполнять

Содержание

Заполняем баланс по оборотно сальдовой ведомости

План счетов бухучета был утвержден законодательно в 2000 году. До того времени для учета хозяйственной деятельности организаций использовался старый ПС, который уже перестал отвечать требованиям жизни. Баланс делится на актив и пассив.

Актив баланса содержит данные об активах предприятия, то есть об имуществе и нематериальных активах, которые способны в перспективе принести экономическую выгоду предприятию. Актив Активы подразделяют на оборотные и внеоборотные.

Оборотные активы — активы, используемые в процессе хозяйственной деятельности и отражающиеся в финансовом результате за период полностью.

Внеоборотные активы — имущество, которое предприятие использует длительное время; его стоимость переносится в финрезультат по частям в течение периода использования. Дебиторская задолженность, то есть задолженность контрагентов перед организацией, тоже включается в раздел активов.

Давайте на основании данных по счетам учета сформируем в нашей программе 1С Оборотно-сальдовую ведомость, и составим составим Бухгалтерский баланс. Оборотно-сальдовая ведомость — это таблица, в которой располагаются используемые счета учета. Причем счета располагаются в порядке возрастания номеров.

В Оборотно-сальдовой ведомости отражаются остатки на начало периода, обороты и сальдо на конец периода, то есть ведомость формируется за определенный период (например, месяц, квартал, год).

У нас начального сальдо не будет, так как ведение деятельности рассматривается с нуля, непосредственно с момента формирования уставного капитала.

Последовательно перенесем обороты и сальдо по каждому счету учета.

Рассчитаем также итоговые обороты и итоговое сальдо всех счетов по Дебету и Кредиту. Из этой таблицы видно, что итоговый оборот по Дебету и Кредиту счетов совпадает.

Заполнение бухгалтерского баланса: пример с расшифровкой

Внимание

Расчет строки 1210 «Запасы»: сложите сальдо по счетам учета МПЗ — 10, 41, 43, 45 и затрат — 20, 44. Эту сумму уменьшите на кредитовое сальдо счетов 14 и 42. Также в эту строку включите затраты со счета 97, которые будут списаны в течение года, например на ДМС.

Расчет строки 1230 «Дебиторская задолженность»: сложите дебетовое сальдо всех субсчетов по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, результат уменьшите на кредитовое сальдо по счету 63. В строке 1240 укажите стоимость краткосрочных финансовых вложений. Это векселя и займы, которые будут погашены в 2018 г.

Не включайте сюда стоимость денежных эквивалентов — покажите их вместе с деньгами в строке 1250. Строка 1260 «Прочие оборотные активы» обычно остается незаполненной. В ней отражают неназванные в типовом балансе активы, например дебетовое сальдо по счету 94.

В строку 1370 «Нераспределенная прибыль» перенесите сальдо счета 84.

Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)

Важно

Итак, поехали… Вот ОСВ работающего предприятия. В предыдущей статье мы подготовили ее к созданию бухгалтерского баланса. Обратите внимание, что я добавил в ОСВ две пустые колонки: «Наименование» и «АП». Для чего я это сделал? Отвечаю — Для самостоятельной работы, для разогрева и вспоминания прошлых знаний.

Вот что нам следует сейчас сделать:

  • скачайте оборотно-сальдовую ведомость и откройте ее
  • в колонке «наименование» напишите, как называется счет. Не надо заглядывать в план счетов. Не надо добиваться какого-то точного совпадения названия счета с тем, как он называется в плане счетов. Просто вспоминайте и пишите. Достаточно, чтобы ваше название отражало суть счета. Например. 50 счет я назову «Касса».

Оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс

2 Составьте систематическую таблицу по счетам. В таблице счета поместите под чертой дебетовый и кредитовый обороты на одной линии (строке) друг против друга. При отсутствии записей подчеркните место для суммы оборота.

3 Посчитайте общую сумму оборотов всех имеющихся счетов по кредиту, а также общую сумму оборотов по дебету всех счетов. Итоги между собой должны быть равны. 4 После этого составьте конечный баланс.

Для этого просмотрите записи по счетам и впишите в таблицу нового баланса все наименования счетов и новые конечные остатки (сальдо).

Заполняем бухгалтерский баланс форма №1 (скачать бланк баланса)

Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»; касающиеся производства: 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательное производство», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающиеся производства и хозяйства»; касающиеся товаров и готовой продукции: 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», а также 97 «Расходы будущих периодов»;

  • НДС по приобретенным ценностям (1220): указывается сальдо счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», то есть тот НДС, который был предъявлен поставщиками, но не принят к вычету;
  • дебиторская задолженность (1230): сумма задолженности контрагентов перед организацией, данные берутся со счетов, на которых учитываются взаимоотношения с различными контрагентами: поставщиками (сч. 60), покупателями (сч.

Как сделать бухгалтерский баланс из осв

А в плане счетов он может называться «Касса предприятия».

  • в колонке «АП» у каждого счета проставьте, какой он, «А — активный счет», «П – пассивный счет» или «АП – активно-пассивный счет». Подсказка: Активные счета – это те, что хранят информацию о том, что имеет предприятие и это «то», что помогает предприятию работать и зарабатывать. Обычно «это» можно потрогать. Активные счета всегда имеют дебетовый остаток, либо ноль. Пассивные счета – это долги/обязательства нашей фирмы. Это просто информация о суммах долга. Пассивные счета всегда имеют кредитовый остаток, либо ноль.

Разумеется проставить «А, П и АП» — задача не из простых. Здесь нужно знание, некоторые размышления. Я согласен, что есть счета, где можно сходу выставить, а где-то воспользоваться подсказкой и проставить нужную характеристику. В любом случае, проставьте там, где вы сможете это сделать.

Внимание В строке «организационно-правовая форма» пишем ООО, «форма собственности» — частная, также здесь нужно отметить соответствующие коды собственности: ОКФС, ОКОПФ. Для ООО — код 65. Для частной формы собственности соответствующий код 16.

Все числовые записи в балансе будут выражены в тысячах, соответственно в строке бухгалтерского баланса «единица измерения» укажем код 384.
Для миллионов рублей соответствующий код будет 385.

В последней строке «шапки» указываем юридический адрес организации, то есть адрес, где она официально зарегистрирована. Заполняем таблицу «Активы» бухгалтерского баланса: Данная таблица состоит из двух разделов: внеоборотные активы и оборотные активы.

Как уже выше говорилось, для заполнения формы 1 будем использовать данные оборотно-сальдовой ведомости.

Пример составления баланса по оборотно-сальдовой ведомости

В оборотно-сальдовой ведомости в табличном варианте расположены учетные счета по их возрастанию. Данные бухгалтер вносит в конце каждого месяца из журналов, в них ведётся ежедневная хозяйственная деятельность, выраженная в денежном эквиваленте. Таблицу заполняют, отображая остатки на начало и конец отчетного периода, указывают прошедшие за это время суммарные обороты.

В результате происходит формирование финансового документа за любой необходимый для анализа срок. Он может быть в виде месячного, квартального, годичного временного отрезка, предоставляя рабочую картину предприятия, оборот средств руководству, любому заинтересованному лицу.

В каждой организации необходима отчетность, которую ведут должностные лица, ответственные за этот род деятельности. В отчете содержится информация, отображающая остатки, движение денег в каждом счете и между ними в течение отчетного периода. Заполнение ОСВ происходит после:

  • амортизационных начислений;
  • списания затрат на производство;
  • начисления налогов;
  • формирования финансового отчета.

С помощью этого документа происходит образование статей в бухгалтерском балансе. Он контролирует корректность проведенных проводок, систематизирует информацию, выраженную ими.

На основании «оборотки» видны факты, которые повлияли на изменения, произошедшие в качественном и количественном виде в балансовых регистрах.

По данным от ОСВ сопоставляются цифровые значения различных сфер деятельности, из них видно, что повлияло на финансовый результат данного учреждения.

Примером, определяющим для чего нужен оборотный бухгалтерский инструмент, можно представить в следующей схеме:

  1. Работает предприятие.
  2. Бухгалтерией регистрируются проведение хозяйственных операций в первичных документах.
  3. В специальных журналах выполняют операции по проводкам с использованием бухгалтерских счетов.
  4. Каждый регистр ведет накопление однотипной информации.

Результаты исчислений разносят в стандартные отчеты, представленные как оборотно-сальдовые ведомости. На этом работа главбуха и всей бухгалтерии не ограничивается. ОСВ – это удобная расчетная форма для финансистов предприятий, с которой нужно работать каждый день.

С помощью таблицы:

  • анализировать деятельность фирмы;
  • контролировать результаты;
  • выявлять и ликвидировать образованные проводками ошибки.

Для руководителя любой организации нужно не только грамотно уметь заполнять форму бланка, это сделает ведущий экономист, но еще и знать, как прочесть и расшифровать каждый представленный тезис.

Процедура формирования

Приобретение бланка для ведения учета передвижения средств не составляет проблем.

Они в свободном доступе:

  • на финансовых сайтах;
  • в магазинах, реализующих канцелярские товары.

Подобную таблицу можно с легкостью самостоятельно оформить с помощью электронных таблиц Excel. Программные комплексы позволяют использовать ОСВ для общих счетов и с каждым по отдельности, что облегчает бухгалтерскую задачу. Хотя специалисты почти не применяют ручной труд для заполнения финансовых бумаг, но начинающим предпринимателям лучше начать с авторучки.

Оформив вручную ведомость, придет глубокое понимание сути проводимой операции, для чего проводится двойная запись. Финансисты используют разные регистры, выбор зависит от участка, который следует проанализировать и способа предоставления данных.

Примером служат синтетические счета. Для их учета берут начальный остаток с оборотами, в результате высчитывают сальдо на конец расчетного периода.

Итоговая сумма в правильно оформленной ведомости состоит из трёх частей:

  • равенства между приходом и расходом, где дебетовое сальдо служит отражением стоимости организации в начальной стадии и поступлением активов в кредитовый регистр;
  • равнозначность оборотов дебетовых и кредитовых достигается двойной записью, в которой деньги, занесенные в дебет на один из счетов, поступают на кредит другого;
  • последняя графа состоит из равенства, полученного в результате вычислений, это цена актива, сумма в конце периода.

Расчетчик четко следит за парами числовых значений. Если обнаружится разница, хотя бы в одном случае, значит регистр сформирован неправильно или произошла простая арифметическая ошибка. На основании синтетических счетов, заложенных в «оборотку», происходит обработка бухгалтерского баланса, в котором названия разделов часто одинаковые со счетами.

Аналитические счета в ОСВ сформированы в зависимости от их предназначения, характеристик конкретных параметров:

  • номенклатурных;
  • количественных;
  • категорий.

Эта часть отчетности не равна по оборотам, потому что денежные движения происходят в одном регистре. Остаток в начале месяце, так и в конце может стоять в графе дебетовой или кредитовой, что зависит от пассивности или активности счета. Для примера можно привести зарплатный 70 счет.

К разновидностям учетных записей относят шахматную ОСВ из синтетических счетов. «Шахматка» получает данные из операционных журналов с соблюдением итоговых равенств.

Представить этот вид финансовой таблицы можно описанием:

  • по вертикали идут дебетовые счета, в горизонтальной строке записывают кредитовые значения;
  • заполненные строки и графы равны используемым счетам с начальным сальдо и движением денежных средств в отчетном периоде;
  • бухгалтер делает разноску счетов по их начальным остаткам;
  • выполняется угловой подсчет от суммирования прихода и расхода;
  • переносятся значения по всем хозяйственным операциям, указание суммы происходит в районе пересечения взаимодействующих счетов;
  • оборотные цифры также считают с выводом их в углу таблицы;
  • завершением подсчета конечного сальдо является угловое суммарное значение.

Балансом цифровых определений служит совпавший дебетовый оборот с кредитовым. В этом случае экономист правильно выполнил разноску по всем хозяйственным операциям, сделал корректные расчеты, что даёт возможность приступать к основному документу.

Формирование бухгалтерского баланса происходит по определенной форме, он принадлежит к официальному отчету. Если составление финансового свидетельства выполняется для внутреннего использования, применяют разный по своему виду учет, он зависит от предназначения, данных, взятых в основу расчетов.

Баланс бывает:

  • сальдовым — с данными, собранными в определенный временной отрезок;
  • оборотным — с выполненными операциями за ограниченный период;
  • представленным по информации от проведенных инвентаризаций;
  • рассчитанным с учетом регулирующих статей (амортизациям, резервам, наценкам) или без них;
  • оформленным по одному профессиональному профилю, производственному участку;
  • сокращенным или полным;
  • сделанным для одного предприятия или представляющим финансовую картину нескольких организаций.

Отчет составляют по требованию какого-то события в виде:

  • вступительного;
  • ликвидационного;
  • разделительного;
  • объединительного.

Сбалансированность финансовой информации может быть:

  • прогнозной;
  • промежуточной;
  • окончательной.

Список можно продолжить, экономистам каждого предприятия разрешено использовать любую удобную форму отчетности, лишь бы организационный финансовый вопрос решался достоверно, а подход к заполнению был сохранен с основополагающими правилами.

Правила и техника составления

В оборотной-сальдовой ведомости представлены остатки средств за определенное время. В бухгалтерских счетах отображена работа предприятия в денежном эквиваленте, ставятся значения из полученных новых результатов, которые переносятся в таблицу.

Формирование упрощенного баланса с помощью оборотно-сальдовой ведомости происходит по следующим мероприятиям:

  • ведется обработка данных счетов, чтобы произвести приходные и расходные операции для выведения конечных остатков;
  • составляется графологическая система, в ней под дебетом и кредитом записывают построчно обороты каждого счета;
  • подсчитывают все цифры по приходу и расходу, которые в результате приравнены;
  • итог представляет опись всех остатков по счетам;
  • проводят проверку правильности конечных значений, прибавляют к начальному остатку по приходу активные оборотные счета, отнимают все значения, которые разнесены в кредите;
  • для пассивных счетов берут кредитовое сальдо, добавляют его оборотные средства и отнимают значения по дебетовому обороту;
  • полученная цифра должна быть идентичной с разноской со счетов.

Общий результат состоит из окончательных значений:

  • начальных;
  • конечных;
  • оборотных.

Все суммы фиксируют под балансом. Его оборотный вид представляет полученный результат от общего итога остатков по дебету, который равняется с сальдо кредита, они выведены со всех финансовых счетов.

Полная балансовая форма состоит из всего перечня статей, рекомендованных для выделения в определенном разделе. Финансистам организаций разрешено удалять из отчетности те обозначения, которые не задействованы в деятельности учреждения, или, наоборот, добавлять информацию для полной достоверности.

Что обозначают основные аббревиатуры

В бухучете часто используют сокращения, которые понятны специалистам и неясны новичку. Обычно расшифровка представляет название из первых букв и обозначает рабочий участок, наименование текущих средств или хозяйственную деятельность подразделения. Подобная аббревиатура может быть представлена в виде:

  • расходов на транспорт и заготовку материалов — ТЗР;
  • средств, принадлежащих к основным — ОС;
  • нематериальных активов — НМА;
  • производства, находящегося в незавершенной стадии — НЗП;
  • затрат на будущие периоды — РБП;
  • товарно-материальных ценностей – ТМЦ.

Пример заполнения

Следует учесть, что у «оборотки» нет четких нормативных требований для её ведения. Но так как этот документ финансовый, его нужно заполнять в определенных рамках с обозначением следующих реквизитов:

  • названия формы отчета;
  • данных фирмы, которая отвечает за оборот средств;
  • периода представления информации;
  • ответственных должностных лиц за проведение отчетности и выполнивших расчет.

Любая деятельность начинается с нуля, как и работа бухгалтера. Нужно понять очевидное, что баланс в любом его виде выучить невозможно без понимания смысла операций. Каждый новичок станет специалистом, для этого нужно полюбить своё дело, относиться серьёзно к проводкам, тогда не будет ошибок в разносках, а баланс обязательно сойдется.

Пример оборотно-сальдовой ведомости представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Заполнить баланс по оборотно сальдовой ведомости в эксель – dtpstory.ru

Теперь на основании этой умной таблицы мы можем создать сводную таблицу(выделяем любую ячейку внутри таблицы -вкладка Вставка -Сводная таблица) или производить другие действия для анализа данных.

При этом очень важный нюанс: не придется делать подобные преобразования каждый раз при изменении данных – если мы внесем изменения в исходную таблицу ОСВ, то для получения актуальных данных и преобразования достаточно будет обновить результирующую таблицу(выделять любую ячейку результирующей умной таблицы -вкладка Конструктор -Обновить). Даже если добавить еще пару столбцов с Дебетом и Кредитом(здесь это не уместно, но в других отчетах с подобной структурой это вполне вероятно) и обновить — то эти столбцы так же будут обработаны и включены в итоговую таблицу.Если же надо применить все тоже самое для другой таблицы – то выделяем любую ячейку результирующей умной таблицы -вкладка Запрос -Изменить.

Разделитель – точка с запятой

  • Транспонируем таблицу обратно: вкладка Преобразование -Таблица -Транспонировать
  • вкладка Преобразование -Таблица -Использовать первую строку в качестве заголовков
  • Выделяем первые 2 столбца -вкладка Преобразование -Отменить свертывание других столбцов
  • Выделяем столбец Атрибут(в котором у нас «Сальдо на начало периода;Дебет» и пр.) -правая кнопка мыши -Разделить столбец -По разделителю -Точка с запятой
  • Переименовываем столбцы в нормальные названия, т.к. в некоторых у нас Атрибут.1, Атрибут.2 и Значение
  • Меняем тип данных для столбца с Суммой: вкладка Преобразование -Тип данных -Десятичное число
  • На этом преобразования завершены, переходим на вкладку -Закрыть и загрузить. В исходной книге будет создан новый лист, на котором будет создана умная таблица из преобразованных данных.

Особенности оборотно-сальдовой ведомости

Выделяют следующие разновидности документа:

  • помесячный;
  • поквартальный;
  • годовой.

Оборотно-сальдовая ведомость – один из главных бухгалтерских документов. В бумаге отражаются все действия, которые были совершены со средствами компании за определенный период. Ведомость не может быть составлена произвольно. Для выполнения манипуляции применяются общероссийские положения бухгалтерского учета.

Кроме того, во внимание принимается бухгалтерская политика, которая ведется в компании или регионе. Оборотно-сальдовая ведомость создается на момент регистрации компании. В тот период она считается нулевой – в документе отсутствуют зафиксированные обороты по счетам.

Заполнить баланс по оборотно сальдовой ведомости в эксель

Составляя документ, необходимо принять во внимание следующие особенности:

  • когда предприятие зарегистрировано, сумма его уставного капитала отражается в 2 документах – дебете счета 75 и кредите счета 80;
  • уставной капитал компании складывается из денег, основных средств, товаров и материалов;
  • средства, которые отражаются в ведомости, фиксируются по перечню категорий;
  • из-за того, что совершенные операции отражаются и в дебете, и в кредите, любое несоответствие данных свидетельствует о допущенной ошибке.

Ведомость является основой для внесения данных в целый перечень налоговых документов. С оборой на бумагу заполняется годовой финансовый отчет. Образец оборотно-сальдовой ведомости Кем это регулируется Если обратиться к действующему законодательству, выяснится, что термин «оборотно-сальдовая ведомость» в нормативно-правовых актах не зафиксирован.

Бланк бумаги можно скачать в World или Excel. Однако эксперты рекомендуют заполнять бумагу в программе 1С 8.3. Использование специализированного обеспечения ускорит внесение данных и их подсчет.

Правила заполнения оборотно-сальдовой ведомости Правила оформления Формы документа, которая бы была обязательна к использованию повсеместно, не существует. По этой причине бухгалтер имеет право оформлять ОСВ в свободном виде или руководствуясь определенными шаблонами.

Некоторые фирмы самостоятельно разрабатывают бланки ведомости, руководствуясь своими потребностями. Однако при составлении документа нужно соблюдать ряд правил.

Следует помнить, что оборотно-сальдовая ведомость – это структурированная таблица, содержащая сведения о хозяйственно-финансовых операциях и различных перечислениях.

Расходы на продажу»; — 97 «Расходы будущих периодов». 2. Затем вычтите кредитовое сальдо счетов: — 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»; — 42 «Торговая наценка». Показатель строки 1230 «Дебиторская задолженность» посчитайте так. 1.

Сначала сложите дебетовые сальдо: — счета 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»; — всех субсчетов к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; — всех субсчетов к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; — всех субсчетов к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»; — всех субсчетов к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; — счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; — счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; — счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; — всех субсчетов к счету 75 «Расчеты с учредителями»; — всех субсчетов к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». 2.

А в плане счетов он может называться «Касса предприятия».

  • в колонке «АП» у каждого счета проставьте, какой он, «А — активный счет», «П – пассивный счет» или «АП – активно-пассивный счет». Подсказка: Активные счета – это те, что хранят информацию о том, что имеет предприятие и это «то», что помогает предприятию работать и зарабатывать. Обычно «это» можно потрогать. Активные счета всегда имеют дебетовый остаток, либо ноль. Пассивные счета – это долги/обязательства нашей фирмы. Это просто информация о суммах долга. Пассивные счета всегда имеют кредитовый остаток, либо ноль.

Разумеется проставить «А, П и АП» — задача не из простых. Здесь нужно знание, некоторые размышления. Я согласен, что есть счета, где можно сходу выставить, а где-то воспользоваться подсказкой и проставить нужную характеристику. В любом случае, проставьте там, где вы сможете это сделать.

Как заполнить бухгалтерский баланс на примере

Бухгалтерский баланс — это форма отчетности о финансово-хозяйственной деятельности современного предприятия. ББ — это таблица, в которой отражены финансовые показатели предприятия. Эти показатели отражаются за год текущего отчета и за два предшествующих ему года. В этой статье мы рассмотрим основные правила и пошаговую инструкцию по заполнению бухгалтерского баланса на примере.

Скачать бланк Бухгалтерского баланса (форма 0710001) можно по ссылке.

Упрощенная форма Баланса доступна по Ссылке.

Как заполнить баланс

Самым простым способом при заполнении баланса является заполнение по оборотно-сальдовой ведомости организации. Формирование ОСВ основано на использовании метода двойной записи, что позволяет отслеживать правильность ведения хозяйственного учета. Обороты по дебету ОСВ всегда равны оборотам по кредиту. ОСВ — самый наглядный свод оборотов и остатков предприятия за определенный период.

Пример оборотно-сальдовой ведомости в популярной программе 1С:

Перед формированием баланса производятся все операции по закрытию отчетного периода.

Подробную инструкцию о заполнения баланса по строкам смотрите в видео:

Пример заполнения бухгалтерского баланса по счетам

Например, ООО «Белый барс» на 31.12.16 года имеет остатки (в тыс. рублей):

Счет Сальдо
01 600 000
02 200 000
04 100 000
05 50 000
10 10 000
19 10 000
43 90 000
50 15 000
51 250 000
58 150 000
60 150 000
62 (аванс) 500 000
69 100 000
70 150 000
80 50 000
82 10 000
84 150 000

В балансе данные суммы будут отражены следующим образом:

Показатель Код На 31 декабря 2016 На 31 декабря 2015 На 31 декабря 2014
АКТИВ
Материальные внеоборотные активы 1150 400
Нематериальные, финансовые и другие ВА 1170 200
Запасы 1210 100
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 265
Финансовые и другие ОА 1260 10
БАЛАНС 1600 975
ПАССИВ
Капитал и резервы 1370 210
Долгосрочные заемные средства 1410
Другие долгосрочные обязательства 1450
Краткосрочные заемные средства 1510
Кредиторская задолженность 1520 765
Другие краткосрочные обязательства 1550
БАЛАНС 1700 975

Виды бухгалтерских балансов

Виды бухгалтерского баланса подразделяются по:

  1. способу отражения данных;
  2. объему данных;
  3. характеру исходных данных;
  4. назначению;
  5. способу отражения информации;
  6. в зависимости от оборотов предприятия (малое, среднее, крупный налогоплательщик);
  7. в зависимости от формы собственности.

Структура баланса

Бухгалтерский баланс (Форма №1) строится на основе данных Плана счетов.

План счетов бухучета был утвержден законодательно в 2000 году. До того времени для учета хозяйственной деятельности организаций использовался старый ПС, который уже перестал отвечать требованиям жизни.

Баланс делится на актив и пассив.

Актив баланса содержит данные об активах предприятия, то есть об имуществе и нематериальных активах, которые способны в перспективе принести экономическую выгоду предприятию.

Актив

Активы подразделяют на оборотные и внеоборотные.

Оборотные активы — активы, используемые в процессе хозяйственной деятельности и отражающиеся в финансовом результате за период полностью.

Внеоборотные активы — имущество, которое предприятие использует длительное время; его стоимость переносится в финрезультат по частям в течение периода использования.

Дебиторская задолженность, то есть задолженность контрагентов перед организацией, тоже включается в раздел активов.

Пассив

В пассиве баланса отражаются источники средств, за счет которых формируется его актив. Это:

  • собственные средства организации (капитал и резервы);
  • обязательства краткосрочные и долгосрочные.

Данные пассива показывают юридическое положение предприятия.

Валюта баланса

Итоги актива и пассива (валюта баланса) должны быть равны.

Пример баланса

Для баланса статического вида статьи заполняются по данным бухучета на дату составления этого отчета. То есть, обычный статический баланс — это срез финансовых показателей предприятия на выбранный момент времени — конец отчетного периода. Статический баланс интересует контролирующие органы.

Для проведения внутренней оценки состояния предприятия может использоваться динамический баланс. Он может формироваться на любую нужную дату, и разница между активом и пассивом показывает состояние организации.

Актив меньше пассива означает, что у предприятия не хватило бы денег на погашение собственных текущих обязательств. Эта сумма отразится в пассиве баланса с минусом.

Превышение актива над пассивом означает, что при ликвидации предприятия в этот момент осталась бы прибыль, которую необходимо было бы передать собственнику. Поэтому эта сумма будет отражена в пассиве баланса.

Статьи бухгалтерского баланса

Статьи ББ представляют собой детализацию показателей актива и пассива. Вариант детализации, утвержденной Министерством финансов РФ в 2015 году, является рекомендованным, но не обязательным к применению. Предприятие вправе разработать собственную уточняющую разбивку, если полагает, что она позволит с большей достоверностью отразить информацию о его деятельности.

Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)

Опубликовано 12.03.2015 14:00 Просмотров: 173905

Если честно, я не хотела писать статью на подобную тему, так как при корректной работе программы в этих знаниях нет необходимости, но тем не менее, вопросы такого плана мне периодически задают. Ситуации бывают разные, иногда действительно приходится дополнительно проверять отчеты, заполняемые программой, если учет в ней велся не очень аккуратно. А может быть, кому-то будет интересно понять, как с бухгалтерской точки заполняется баланс, и сохранить для себя такой небольшой справочник о том, какая информация по счетам должна в него попадать.

В том случае, если вы работаете в программах 1С, то прежде чем тем или иным образом заполнять бухгалтерский баланс, необходимо подготовить данные, хранящиеся в программе. О том, как это сделать, я рассказывала в своей статье Что нужно сделать перед заполнением отчетности в 1С, чтобы избежать ошибок.

После этого можно попробовать автоматически сформировать баланс. Пример для программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 я рассматривала в видеоуроке Как заполнить бухгалтерский баланс в 1С.

Если же по каким-то причинам автоматическое заполнение не возможно или вы не работаете в 1С, то тогда внимательно изучаем оборотно-сальдовую ведомость и начинаем построчно заполнять отчет (в данной статье изложена методика заполнения, реализованная специалистами фирмы «1С»). Расшифровку с названиями используемых счетов можно посмотреть по ссылке План счетов
АКТИВ
Раздел I — Внеоборотные активы
Строка 1110 (нематериальные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 05
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.05

Строка 1120 (результаты исследований и разработок)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.02
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.08

Строка 1130 (нематериальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.11

Строка 1140 (материальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.12
Строка 1150 (основные средства)
Сальдо на конец периода по дебету счета 01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.01
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счетов 08.01, 08.02, 08.03, 08.04

Строка 1160 (доходные вложения в материальные ценности)
Сальдо на конец периода по дебету счета 03
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.02

Строка 1170 (финансовые вложения)
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.1

Строка 1180 (отложенные налоговые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 09

Строка 1190 (прочие внеоборотные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.06
+плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 08.07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие внеоборотные активы»)

Раздел II — Оборотные активы
Строка 1210 (запасы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 10
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.01
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 11
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 20
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 29
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 44
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 43
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 41
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 42
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 45
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 28
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)

Строка 1220 (НДС по приобретенным ценностям)
Сальдо на конец периода по дебету счета 19
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06

Строка 1230 (дебиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по дебету счета 60.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.ВА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 63
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 75.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.1, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 46
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 96
Строка 1240 (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов))
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 59
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.05
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.23

Строка 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты)

Сальдо на конец периода по дебету счета 50.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 51
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 52
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.24
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 57
Строка 1260 (прочие оборотные активы)

Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.ОТ
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.НА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 94

ПАССИВ
Раздел III — Капитал и резервы
Строка 1310 (уставной капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 80
Строка 1320 (собственные акции, выкупленные у акционеров)
Сальдо на конец периода по дебету счета 81
Строка 1340 (переоценка внеоборотных активов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01
Строка 1350 (добавочный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01

Строка 1360 (резервный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 82
Строка 1370 (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))
Сальдо на конец периода по кредиту счета 84
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 84
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 99
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 99

Раздел IV — Долгосрочные обязательства
Строка 1410 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.23

Строка 1420 (отложенные налоговые обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 77
Раздел V — Краткосрочные обязательства
Строка 1510 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 66
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.24

Строка 1520 (Кредиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.АВ
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 75.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.01, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.Н

Строка 1530 (доходы будущих периодов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 86
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 98

Строка 1540 (оценочные обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 96
Строка 1550 (прочие обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.НА

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по .

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Наши обучающие курсы и вебинары

Отзывы наших клиентов

Требования к заполнению упрощенного баланса

Годовой баланс должен содержать данные по активам и обязательствам, которые имеются у организации на конец отчетного года, то есть на 31 декабря. Дополнительно в баланс вносят информацию по предыдущим годам, то есть на 31 декабря прошлого года и на 31 декабря позапрошлого года. Например, баланс, составляемый предприятием за 2017 год должен содержать данные на 31 декабря 2017 года, 31 декабря 2016 года и 31 декабря 2015 года.

Отчет о финансовых результатах по итогам года должен содержать информацию по доходам и расходам, которые были признаны в бухучете компании в отчетном и прошлом году (Читайте также статью ⇒ Порядок составления бухгалтерской отчетности).

Вся прошлогодняя информация берется из прошлогодних отчетов. А для показателей по текущему году информацию берут из таких источников, как: (нажмите для раскрытия)

  • Оборотно-сальдовая ведомость в целом по организации за отчетный год;
  • Показатели по начисленным процентам по кредитам (займам) за отчетный год.

При отсутствии данных для заполнения какой-либо строки баланса, ее не заполняют и ставят прочерк.

Код строки, который указывается в упрощенном балансе можно найти в Приложении 4 к приказу Минфина 66н. Но стоки с укрупненными показателями для упрощенного баланса в Приложении не предусмотрены. Поэтому определить коды нужно по показателям, которые имеют больший удельный вес в укрупненном показателе. Например, строка «Материальные внеоборотные активы» идет под кодом 1150, который в общей форме баланса соответствует строке «Основные средства» (Читайте также статью ⇒ Особенности составления проводок по реформации баланса).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Порядок заполнения упрощенного баланса

Строка баланса Счет бухучета
Актив
1150 «Материальные внеоборотные активы» Сумма показателей:

· Счет 01″Основные средства» минус счет 02″Амортизация основных средств»

· Сальдо по счету 07 «Оборудование к установке»

· Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»

1170 «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» Сумма показателей:

· Счет 04 «Нематериальные активы» минус счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

· Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (в отношении расходов по освоению полезных ископаемых)

· Сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы»

· Сальдо по счету 58 «Финансовые вложения»

Если остатков по этим счетам нет, то ставится прочерк

1210 «Запасы» Сумма показателей:

· Сальдо по счету 10 «Материалы»

· Сальдо по счету 20 «Основное производство»

· Сальдо по счету 41 «Товары»

· Сальдо по счету 43 «Готовая продукция»

· Сальдо по счету 44 «Расходы на продажу»

Если в учете используются другие счета, то Запасы рассчитываются по общим правилам составления баланса

1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» Сумма сальдо по счетам:

· 50 «Касса»

· 51 «Расчетные счета»

· 52 «Валютные счета»

· 57 «Переводы в пути»

1230 «Финансовые и другие оборотные активы» Сумма дебетового сальдо по счетам:

· 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

· 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

· 68 «Расчеты по налогам и сборам»

· 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

· 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

· 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

· 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

· 75 «Расчеты с учредителями»

· 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

За минусом кредитового сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»

1600 Баланс Сумма показателей по строкам: 1150+1110+1210+1250+1240
Пассив
1300 «Капитал и резервы» Сумма кредитового сальдо по счетам:

80 «Уставный капитал»

82 «Резервный капитал»

83 «Добавочный капитал»

84 «Нераспределенная прибыль»

За вычетом суммы дебетового сальдо по счетам:

81 «Собственные акции (доли)»

84 «Нераспределенная прибыль»

1410 «Долгосрочные заемные средства» Кредитовое сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
1450 «Другие долгосрочные обязательства» Данная строка малыми предприятиями не заполняется, поэтому ставится прочерк
1510 «Краткосрочные заемные средства» Кредитовое сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
1520 «Кредиторская задолженность» Сумма кредитового сальдо по счетам:

· 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

· 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

· 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

· 68 «Расчеты по налогам и сборам»

· 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

· 70 «Расчеты по оплате труда»

· 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

· 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

· 75-2 «Расчеты по выплате доходов»

1550 «Другие краткосрочные обязательства» Сумма сальдо по счетам:

· 98 «Доходы будущих периодов»

· 96 «Резервы предстоящих расходов»

· 77 «Отложенные налоговые обязательства»

1700 Баланс Сумма показателей по строкам: 1310+1410+1450+1510+1520+1550

После заполнения всех срок баланса, необходимо сверить равняются ли сумма активу пассиву баланса. При соблюдении равенства баланс считают составленным верно, а если суммы не сходятся, то в заполнении баланса допущены ошибки.

Порядок заполнения упрощенного отчета о финансовых результатах

Строка отчета Счет бухучета
2110 «Выручка» Разность показателей:

· Оборот по кредиту субсчета «Выручка» к счету «Продажи»

· Оборот по дебету субсчета «НДС» к счету «Продажи»

2120 «Расходы по обычной деятельности» Сумма по дебету субсчетов к счету 90 «Продажи», на которых ведется учет:

· Себестоимость продаж

· Коммерческие расходы

· Управленческие расходы

Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится.

2330 «Проценты к уплате» Указывается сумма начисленных процентов по кредитам за текущий год.

Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится.

2340 «Прочие доходы» Разность показателей:

· Оборот по кредиту субсчета «Прочие доходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

· Оборот по дебету субсчета «НДС» к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

2350 «Прочие расходы» Разность показателей:

· Оборот по дебету субсчета «Прочие расходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

· Показатель по строке 2330 «Проценты к уплате»

Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится.

2410 «Налоги на прибыль (доходы)» · Если организация платит налог на прибыль, то записывается значение 180 строки 02 листа декларации по налогу на прибыль

· Если организация на УСН (доходы), то указывается разность показателей по строкам 133 и 143 раздела 2.1.1 декларации по УСН

· Если организация на УСН (доходы минус расходы), то указывается показатель по строке 273 раздела 2.2 декларации по УСН. При оплате минимального налога указывается показатель по строке 280 раздела 2.2 декларации по УСН.

· Если организация на ЕНВД, то указывается сумма ЕНВД за все кварталы.

Показатель указывается в скобках, знак минус не ставится.

2400 «Чистая прибыль (убыток)» Значение рассчитать так: стр 2110 – стр 2120 – стр 2330 + стр 2340 – стр 2350 – стр 2410

Если полученный результат «Чистой прибыли (убытка)» получится со знаком минус, то в отчет его нужно записать, взяв в скобки, минус при этом не указывается. Если полученное значение положительное, то в скобки его брать не нужно.

>Законодательная база Смотрите таблицу: (нажмите для раскрытия)

Законодательный акт

Составление бухгалтерского баланса на конец отчетного периода

По данным остатков синтетических счетов на конец отчетного периода составлен баланс по состоянию на конец отчетного периода.

типовая форма №1.

Актив

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы(04)

Основные средства(01)

Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности(10)

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве(20)

готовая продукция и товары для перепродажи(43)

товары отгруженные

расходы будущих периодов(97)

прочие запасы и затраты (19)

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики(62)

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства(50,51,52,55,58)

Прочие оборотные активы(60,71)

Итого по разделу II

БАЛАНС

Пассив

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал(80)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

()

()

Добавочный капитал(83)

Резервный капитал(82)

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)(84)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты(67)

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства(86)

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты(66)

Кредиторская задолженность

в том числе:

поставщики и подрядчики(60)

задолженность перед персоналом организации(70)

задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69)

задолженность по налогам и сборам(68)

прочие кредиторы

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов(96)

Прочие краткосрочные обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

БАЛАНС

Выводы

Отчетность представляет собой систему показателей, отражающих нарастающим итогом с начала года имущественное и финансовое положение организации, а также финансовые результаты деятельности за отчетный период. отчетность баланс оборотная ведомость

Годовая бухгалтерская отчетность включает:

  • — бухгалтерского баланса (ф.№1),
  • — отчета о прибылях и убытках (ф.№2),
  • — отчет о движении капитала (ф.№3),
  • — отчет о движении денежных средств (ф.№4),
  • — приложение к бухгалтерскому балансу (ф.№5),
  • — пояснительную записку,
  • — аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности, если организация в соответствии с федеральными законами подлежит обязательной аудиторской проверке.

В практической части курсовой работы на примере ЗАО «Мебель» был составлен баланс на начало периода, на основе хозяйственных операций за период были сделаны корреспонденции счетов, открыты схемы к синтетическим счетам и по результатам проделанной работы были составлены оборотная ведомость и баланс на конец отчетного периода.

Учет процесса заготовления в данной курсовой работе осуществляется с применением счета 10-ТЗР, учет процесса производства с использованием счетов 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», с последующим распределением общехозяйственных и общепроизводственных расходов пропорционально заработной плате. Учет процесса продажи (на счете 44 «Расходы на продажу» — учитываются расходы, связанные с продажей продукции) и определение финансовых результатов осуществляется с применением счета 90 «Продажи». Открыты субсчета 90-1 «Выручка», на котором учитываются поступления активов, признаваемые выручкой, на 90-2 «Себестоимость продаж», учитывается себестоимость продаж, по которым на субсчете 90-1 «Выручка» признана выручка , 90-3 «НДС» — суммы НДС, причитающиеся к получению от покупателей, 90-9 «Прибыль/убыток от продаж», предназначенный для выявления финансового результата.

Практическое значение выполненной курсовой работы заключается в том, что полученные знания и навыки можно применить в практической деятельности работы бухгалтера.