Бухучет 1 С

Учет программы 1С Бухгалтерия 8

Бухгалтерский и налоговый учет программы 1С Бухгалтерия 8

в программе 1С Бухгалтерия 8 редакции 3.0.

                                                                                                                                             

Материалы статьи актуальны на 29.09.2015.

Перепечатка статьи разрешается с указанием автора и ссылки на первоисточник.
Первый вопрос, на который мы должны получить ответ: «Какой актив представляет из себя программа 1С Бухгалтерия 8?».

Программа 1С Бухгалтерия 8 безусловно является нематериальным активом в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».

Порядок признания расходов по приобретению программы 1С «Зарплата и кадры»

Но нематериальным активом она является только для правообладателя, т. е. непосредственно для фирмы 1С.

Приобретая программу 1С Бухгалтерия 8, надо понимать, что не зависимо ни от того по какому договору (лицензионному или договору поставки) мы покупаем программу, ни от формы первичного документа (накладной ТОРГ-12 или Акта о передачи прав) мы приобретаем неисключительные права пользования данным программным продуктом.

Как учитывать неисключительные права и в частности права на использование программы 1С Бухгалтерия 8 в бухгалтерском учете установлено в п. 39 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»:

Нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются пользователем (лицензиатом) на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре.

… Платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете пользователя (лицензиата) как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора.

В налоговом учете расходы на приобретение программы 1С Бухгалтерия 8 относятся к Прочим расходам связанным с производством и (или) реализацией на основании пп.26 п.1 Статьи 264:

расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям).

По вопросу в течении какого срока учитывать расходы на приобретение неисключительных прав в налоговом учете существует 3 точки зрения (все 3 подтверждены Письмами министерства финансов):

Вариант 1.

Такие расходы признаются в налоговой базе в момент их возникновения (Письма Минфина: от 29.08.2003 г. N 04-02-05/5/13, от 06.02.2006 г. N 03-03-04/1/92, от 09.08.2005 г. N 03-03-04/1/156).

Эта же точка зрения поддерживается и большинством арбитражных судей (Определение ВАС РФ от 27.12.2011 N ВАС-16684/11 , Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.10.2007 по делу N А05-810/2007, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.08.2011 по делу N А56-52065/2010, Постановление ФАС Московского округа от 07.09.2009 N КА-А40/6263-09 по делу N А40-92124/08-128-107, Постановление ФАС Московского округа от 22.07.2010 N КА-А40/7322-10-2 по делу N А40-40615/09-14-174, Постановление ФАС Московского округа от 01.09.2011 N КА-А40/9214-11 по делу N А40-5385/11-20-22, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17.08.2007 по делу N А43-33315/2006-37-925, Постановление ФАС Поволжского округа от 18.01.2008 по делу N А55-5316/07, Постановление ФАС Поволжского округа от 16.02.2009 по делу N А55-9496/2008, Постановление ФАС Поволжского округа от 26.01.2010 по делу N А57-4800/2009).

Судя по наличию обширной арбитражной практике, можно сделать вывод, что данный вариант не устраивает налоговых проверяющих.

Вариант 2.

Налогоплательщик, применяющий метод начисления, распределяет произведенные расходы с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. При этом налогоплательщик вправе самостоятельно определить период, в течение которого указанное расходы подлежат учету для целей налогообложения прибыли (Письма Минфина: от 23.06.2006 N 03-03-04/1/542, от 18.04.2007 N 03-03-06/2/75, от 07.06.2007 N 03-03-06/1/366, от 27.11.2007 N 03-03-06/1/826, от 17.03.2008 N 03-03-06/1/185, от 16.07.2008 N 03-03-06/1/406, от 29.01.2010 N 03-03-06/2/13, от 30.12.2010 N 03-03-06/2/225, от 16.01.2012 N 03-03-06/1/15, от 13.02.2012 N 03-03-06/2/19, от 25.05.2012 N 03-03-06/1/276, от 31.08.2012 N 03-03-06/2/95, от 10.09.2012 N 03-03-06/1/476, от 18.03.2013 N 03-03-06/1/8161, от 18.03.2014 г. N 03-03-06/1/11743).

Вариант 3.

Пунктом 4 Саттьи 1235 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае, когда в лицензионном договоре срок его действия не определен, договор считается заключенным на пять лет.

Учитывая изложенное, если условиями лицензионного соглашения срок использования программы для ЭВМ не установлен, расходы на приобретение неисключительных прав на данное программное обеспечение принимаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций равномерно с учетом срока, установленного ГК РФ. (Письма Минфина: от 17.03.2009 N 03-03-06/2/48, от 20.04.2009 г. N 03-03-06/2/88, от 02.02.2011 г. N 03-03-06/1/52, от 16.12. 2011 г. N 03-03-06/1/829, от 23.04.2013 г. N 03-03-06/1/14039)

Очевидно, что вариант 3 наиболее безопасный с точки зрения претензий со стороны налоговых проверяющих.

Теперь давайте посмотрим как отразить покупку программы 1С Бухгалтерия 8 непосредственно в программе 1С Бухгалтерия 8 редакции 3.0?

Если использовать описанный выше вариант 1 (признание расходов в момент возникновения), то здесь в основном вопросов не возникает. Данная операция отражается документов Поступление услуг: Акт, в котором в табличной части указывается счет затрат на который списываются расходы на приобретение программы 1С Бухгалтерия 8 (это могут быть счета 20, 25, 26, 44).

В данном примере мы рассмотрим вариант отражения в учете приобретения программы 1С Бухгалтерия 8 по вариантам 2 и 3.

По условиям примера 02.02.2015 года мы купили программу 1С Бухгалтерия 8 версия ПРОФ за 13 000 рублей (НДС не облагается). В соответствии с пп.26 п. 2 Статьи 149 НК РФ … не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация … прав на использование программы для электронных вычислительных машин, на основании лицензионного договора.

Предварительно создадим в справочнике Расходы будущих периодов соответствующий элемент расхода (Меню Справочники — Расходы будущих периодов).

Укажем Наименование: Программа 1С:Бухгалтерия 8.

Вид расхода выберем Прочие

Вид актива в балансе: Прочие оборотные активы (от заполнения данного реквизита зависит в какой строке бухгалтерского баланса будет отражаться данный актив. Я считаю, что данный актив должен отражаться в строке 1260 «Финансовые и другие оборотные активы», так как мы в любой момент можем продать программу 1С Бухгалтерия 8 (права на использование программы Бухгалтерия 8) другому юридическому или физическому лицу).

Признание расхода выберем По месяцам

Начало списания: выберем дату приобретения программы 02.02.2015

Окончание: 01.02.2015 (будем списывать на затраты по варианту 3 в течении 5 лет).

Счет затрат: выбираем счет затрат из плана счетов. В данном примере, наша организация занимается оказанием услуг и общехозяйственные расходы учитывает на счете 26.

Статья затрат: выбираем Прочие затраты.

Рис. 1

Для отражения хозяйственной операции по приобретению программы 1С Бухгалтерия 8 воспользуемся документом Поступление услуг:Акт (Меню Покупки — Поступление (акты, накладные)).

При заполнении табличной части, поле Номенклатура можно не заполнять (чтобы не создавать лишний элемент справочника Номенклатура), а сразу перейти в поле Содержание услуги и написать «Программа 1С Бухгалтерия 8 ПРОФ».

В поле Счет учета выберем из плана счетов счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов», в поле Расходы будущих периодов» выберем созданным нами ранее элемент справочника расходы будущих периодов «Программа 1С:Бухгалтерия 8» и при необходимости укажем Подразделение затрат. Счет и аналитика для налогового учета заполнится автоматически.

Рис. 2

После проведения документа будет создана проводка Д97.21 К60.01. (в случае если была сделана предоплата, то ещё будет проводка по зачету аванса Д60.01 К60.02). Если вы хотит вести взаиморасчеты с продавцом не на счете 60, а например на счете 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками» или 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», то вы можете выбрать соответствующие счета по гиперссылке реквизита «Расчеты:».

Рис. 3

В дальнейшем, ежемесячно регламентной операцией «Списание расходов будущих периодов» будет происходить списание со счета 97.21 на счет 26 (Меню Операции — Закрытие месяца).

В первом и последнем месяцах сумма будет рассчитана с учетом количества дней использования программы, в остальных месяцах сумма рассчитывается по количеству месяцев (февраль 2015 года: 208,93 руб (13 000 руб / 60 дней * 27 дней), марта 2015 — январь 2020: по 216,67 руб (13 000 руб / 60 дней), февраль 2020: 7,54 руб).

Рис. 4

Желаю успехов,

Сергей Голубев

>>> НА ГЛАВНУЮ >>>

Онлайн учебник 1С Бухгалтерия

Самоучитель 1С

Данный самоучитель 1С предназначен для занятых людей, которым нужны быстрые результаты. Предлагается простое практическое пособие для самостоятельного освоения программы «1С Бухгалтерия». Самоучитель «1С Бухгалтерия» — это удобное в использовании, наглядное руководство, показывающее вам как наиболее полно использовать возможности 1С Бухгалтерии, начиная с основ и заканчивая наиболее мощными средствами.

Как отразить покупку программы 1С в бухгалтерском учете

Изложение материала в самоучителе снабжено многочисленными наглядными примерами.

Знакомство с 1С Бухгалтерия

1С Бухгалтерия — универсальная система автоматизации бухгалтерского учёта

1С Бухгалтерия — универсальная автоматическая система, созданная для автоматической обработки бухгалтерского учёта. С её помощью поддерживаются различные системы и методологии учёта, появляется возможность применять её на предприятиях с разными формами собственности.

Методология учёта в самоучителе 1С Бухгалтерия реализуется согласно законодательству РФ. План счетов бухгалтерского учета определяется согласно Приказа Минфина РФ 94н, от 31 октября 2000 г. и включён в соответствии с заданной конфигурацией. В системе программы 1С Бухгалтерии налоговый учет ведётся, согласуясь с требованиями НК РФ.

Программа «1С Бухгалтерия» позволяет одновременную регистрацию любой записи хозяйственной операции по счетам бухгалтерского учёта и по аналитическим счетам. Программа удобна тем, что у пользователей, не обладающих специальными навыками, есть возможность для самостоятельного создания субсчетов, применяемых в аналитическом учёте. Программа «1С Бухгалтерия» облегчает и ускоряет ввод первичных документов, отражающих хозяйственные операции. Кроме ввода единичных проводок предусмотрено применение типовых операций, позволяющих оперативно разрешать все задачи бухгалтерской службы.

При работе в программе «1С Бухгалтерия» у бухгалтера имеется возможность для ведения учёта, приспособленного к конкретной задаче и возможность использования планов счетов с различными уровнями. На любом из счетов возможно вести разноуровневый аналитический учёт. Также имеется возможность работы в нескольких системах учёта. Количественный учёт проводится при помощи автоматически встроенных в программу механизмов. В центральных бухгалтериях при помощи программы проводится обобщённый консолидированный учёт.

При помощи 1С Бухгалтерии автоматически ведутся все разделы бухгалтерского учета:, начисление зарплаты, материалы, товары и услуги, учет производства продукции, выполнение работ , расчеты с подотчетными лицами, учет валютных операций, основные средства и нематериальные активы, расчет НДФЛ и ЕСН, взаиморасчеты с организациями, операции по банку и кассе, расчеты с бюджетом и другие.

На данный момент наиболее востребована версия 1С Предприятие, позволяющая организовать эффективный бухгалтерский учет, так как имеет возможность настройки программы под свои нужды, на её основе разработаны разные конфигурации, используемые для ведения бухгалтерского учета в различных отраслях.

Самоучитель 1С Бухгалтерия дает возможность самостоятельно освоить учет основных средств, а также нематериальных активов, причем программный комплекс автоматически реализует все ключевые операции учета:
• поступление;
• передача;
• принятие к счету;
• инвентаризация;
• начисление амортизации.

1С Бухгалтерия существенно облегчает начисление заработной платы работникам предприятия, позволяет перечислить денежные средства на лицевой счет сотрудников в том или ином банке.

Страница не найдена

Учет программы 1С Бухгалтерия 8

Нужно в программе 1С Бухгалтерия 8.3 оформить покупку программного обеспечения (ПО), как это сделать?

Вопреки привычному выражению «купить 1С Бухгалтерия 8.3», пользователь приобретает по лицензии не само программное обеспечение, а право на использование результатов интеллектуальной деятельности. Обычно это право является неисключительным. В российском бухгалтерском учете, согласно Положению ПБУ 14/2007, такое право не признается нематериальным активом.

Если платеж за него был разовым, то стоимость неисключительного права необходимо отнести на расходы будущих периодов (сокращенное название — РБП), затем она подлежит постепенному списанию на затраты на протяжении срока действия договора.

Бывает, что в лицензионном договоре нет информации о сроке действия. Тогда организация вправе сама установить срок эксплуатации ПО, это должно быть указано в учетной политике. Рекомендуется, согласно информационному письму фирмы «1С», срок использования программных продуктов этой фирмы устанавливать величиной в 2 года.

Пример. Организация приобрела у партнера фирмы «1С» лицензию на использование компьютерной программы «1С:Бухгалтерия 8.3 (ред.3.0)», версия ПРОФ, стоимостью 13 000 руб. Необходимо отразить в этой же программе произведенную покупку неисключительного права на использование ПО, отнести его стоимость на расходы будущих периодов, и затем за два года списать стоимость на счет затрат 26 «Общехозяйственные расходы» с помощью ежемесячных операций списания.

Покупка программного обеспечения в 1С 8.3

Зарегистрируем эту операцию типовым документом «Поступление товаров и услуг», указав вид документа — «Услуги (акт)». При указании номенклатуры занесем в справочник новую позицию, назовем ее «Покупка программы 1С Бухгалтерия 8 ПРОФ», вид номенклатуры должен быть «Услуга».

В графе «Счета учета» нажмем ссылку, в открывшемся окне выберем счет бухучета затрат – 97.21 «Прочие расходы будущих периодов»:

При заполнении реквизита «Расходы будущих периодов» необходимо создать новый элемент справочника – новую статью расходов будущих периодов, указав в ней стоимость программы и параметры списания (порядок признания расходов, дату начала списания, дату окончания списания РБП, счет и аналитику затрат):

Таким образом, стоимость приобретенной программы будет сразу включена в РБП. Проведем документ «Поступление товаров и услуг», при этом он сформирует проводку в Дт бухгалтерского счета 97.21 по введенной статье «1С Бухгалтерия». (В данном примере организация-покупатель является плательщиком НДС, поэтому проводка выполнена на величину стоимости программы без НДС, а сумма НДС отнесена в Дт 19.04):

Списание расходов будущих периодов

Операция является регламентной. Она будет производиться согласно указанным параметрам (порядок признания расходов, период, счет списания) автоматически при выполнении ежемесячной обработки «Закрытие месяца». Программа сама определит необходимость списания РБП и рассчитает сумму.

При выполнении операции сформирована проводка согласно указанному счету затрат (в нашем примере счет 26), сумма рассчитана исходя из выбранной даты начала списания и даты окончания.

В форме движений документа на вкладке «Расчет списания расходов будущих периодов» пользователь может увидеть расчет списания РБП, параметры списания, сумму списанных РБП и остатка.

Автоматическое списание расходов будущих периодов будет выполняться обработкой закрытия месяца вплоть до окончания указанного срока списания.

Созданная при закрытии месяца операция по списанию РБП сохраняется вместе с другими операциями закрытия периода в журнале регламентных операций (раздел «Операции» – Закрытие периода – Регламентные операции). Программа позволяет создавать эту операцию и вручную, без использования обработки «Закрытие месяца».

По материалам: programmist1s.ru

Чем подтвердить срок полезного использование 1С?

Я
   Kvant1C

Фирмой 1С, на программные продукты установлен срок полезного использования 2 года.
Чем можно подтвердить этот срок? Ну то есть нужен официальный документ, на основании которого бухгалтер может ввести программу в эксплуатацию.

 
 

   shuhard_серый

(0) писюлкой от франча

я такие в бытности ЦКП выдавал

   John83

и в чем же выражается этот срок?
PS в первые слышу о таком

   shuhard_серый

(2) в РБП, ясен пень

   Kvant1C

(1) А что нужно, чтобы от франча такую писульку получить? Номер договора, накладной, счета, код продукта или что-то еще?

   ДенисЧ

Вот тут мне продажник говорит… Что на баланс лицензии принимать нельзя…

   Kvant1C

(2) Ну вообще то как правило СПИ выражается в месяцах

   Kvant1C

(5) Так не лицензии, мы купили программу, нужно принять ее к учету, возник вопрос с какого числа ввести в эксплуатацию и каков срок эксплуатации.

   ДенисЧ

(7) Вы купили неисключительные права на использование ПП )

   Kvant1C

(8) Ну и что? Программу не надо принимать к учету?

   shuhard_серый

(4) номер продукта с коробки/книжки, по котором ИТС прицеплен

 
 

   shuhard_серый

(5) научи его 97 счету

   ДенисЧ

(9) http://pics.rsh.ru/img/lic_9rzxsvse.jpg

   Kvant1C

(8) при единоразовом платеже за оплату стоимости программного продукта, затраты отражаются как расходы будущих периодов по дебету счета 97 «Расходы будущих периодов», так как приобретенные права на программный продукт являются неисключительными и не могут быть учтены как нематериальный актив. Списание программы 1с на предприятии осуществляется через расходы будущих периодов. Расходы будущих периодов отражаются в составе текущих расходов организации равномерно в течение срока использования программы.

http://www.1sshop.ru/index.php3?id=134

   Kvant1C

(10) Ага, спасибо большое.

   Джинн

Млин, как дети малые… Если в договоре не указано, то выпускаете приказ по предприятию, в котором назначаете срок использования. И все.

   shuhard_серый

(15) это ты дитё малое, на заводе год  уйдёт на такое

   Lama12

(0) Странно… а у бузгалтеров нет учетной политики по учету НМА?

   shuhard_серый

(17) не позорься, лицензия 1С к НМА ни каким боком не лежит

   nva_15

(0)Про 2 года  — это точно кто-то наврал.
Срок полезного использования ПП 1С, как правило, не ограничен. Значит, для бухгалтерии это 5 лет. Ничего сложного.

   Джинн

(16) На заводе подписывать такую хню есть доверенности у клерков.

   Otkr

(19) На сайте 1С была инфа про 2 года

   Cyberhawk

Что-то не понял, кто прав — (12) или (13)?

   Lama12

(18) Хы…

Как отразить в 1С Бухгалтерия 8.3 покупку программы 1С или другого ПО?

и то верно. Опять с МСФО спутал 🙁 мы их туда как НМА перетаскиваем.
В РСБУ ПО может быть НМА если его сами разработали и приняли на баланс.

   shuhard_серый

(20) учетную политику подписывают клерки — ху..евенько

   Cap_1977

(0) Откуда у НМА срок полезного использования ? оО

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C «Управление IT-отделом 8»

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.