Дата выплаты дохода для НДФЛ

Согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ, в перечень доходов, не подлежащих налогообложению, включаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). Таким образом, пособия по временной нетрудоспособности подлежат по месту получения этих пособий обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Для исчисления налога сумму пособия следует учитывать в составе доходов того месяца, за который это пособие выплачивается.

Пример 26

Ежемесячный заработок работника предприятия составляет 3 000 рублей. По письменному заявлению работника ему предоставляются стандартные вычеты на него в размере 400 рублей и его ребенка в размере 300 рублей. С 22 января по 2 февраля 2002 года работник болел, 5 февраля он вышел на работу. Непрерывный трудовой стаж работника на момент начисления пособия по больничному листу составил 6 лет. Выдача заработной платы на предприятии осуществляется два раза в месяц, аванс за первую половину месяца в размере 50 процентов ежемесячного заработка выплачивается 20-го числа текущего месяца, а заработная плата за вторую половину месяца — 5-го числа следующего месяца. Деньги на выдачу заработной платы предприятие получает в банке.

20 января. Работник получил аванс за январь в размере 1500 рублей. Налог на доходы с этой суммы не удерживается, так как датой получения дохода в виде зарплаты за январь будет 31 января.

31 января.

Когда платить НДФЛ с больничного листа?

Начислена заработная плата за проработанный в январе период времени в размере 1800 рублей и пособие по больничному листу с 22 января по 31 января в размере 960 рублей .

Итого доход работника за январь составит 2760 рублей (1800 руб. + 960 руб.), налоговая база — 2060 рублей (2760 руб. — 400 руб. — 300 руб.), налог — 268 рублей (2060 руб. х 13%).

5 февраля. Работнику выдана заработная плата за минусом выданного 20 января аванса и удержанного за январь налога в размере 992 рублей (2760 руб. — 1500 руб. — 268 руб.).

В этот же день предприятие должно перечислить налог на доходы работника в размере 268 руб.

20 февраля. Работнику выдан аванс за первую половину февраля в сумме 1500 рублей.

28 февраля. Начислены пособие по больничному листу за февраль (с 1 по 2 февраля) в размере 240 рублей , заработная плата за отработанные дни в феврале — 2700 рублей, налоговая база — 2240 рублей (240 руб. + 2700 руб. — 400 руб. — 300 руб.), исчисленный налог — 291 рубль (2240 руб. х 13%).

5 марта. Работнику выдается зарплата за февраль за вычетом выданного аванса и удержанного налога, итого в сумме 1149 рублей (240 руб. + 2700 руб. — 1500 руб. — 291 руб.).

В этот же день предприятие должно перечислить налог на доходы работника в размере 291 руб.



6 НДФЛ Дата выплаты дохода

Я
   haimihen

Вопрос про форму 6 НДФЛ. Какую дату поставить в "Дата выплаты дохода для НДФЛ" по больничным листам, если больничный лист выплачивается вместе с заработной платой?

 
 

   Gena1984

Дату выплаты заработной платы

   Serg_1960

Имхо, на больничный отдельная ведомость (от выплаты зарплаты), соответственно по ведомости выплата (кассовый расходный или банковская выписка) — дата выплаты из этих документов. Т.е. "дата выплаты зарплаты" тут совсем не при делах.

   itlikbez

(0) В принципе — любую. Можно и (1).

   Serg_1960

Конфигурация, как обычно не озвучена. Ну, да, зачем она?Мистяне "отличаются умом и сообразительностью"(с)

   haimihen

Согласен Косяк. УПП 1.3.76.1

   Dotoshin

(0) Судя по всему нужно ставить дату выплаты дохода.

Перечисление НДФЛ с больничных и отпускных
Для уплаты НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных законодатели предусмотрели специальное правило. Удержанный с этих выплат НДФЛ нужно будет перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ). Данное положение также начнет действовать с 2016 года.

Отметим, что сейчас срок уплаты налога с указанных выплат в Налоговом кодексе не прописан. Разъяснения официальных органов сводятся к тому, что перечислять НДФЛ с пособий и отпускных нужно не по окончании месяца (как с зарплаты), а в день получения денег в банке или перевода их на карточку работника. Подробнее об этом см. «Минфин сообщил, когда нужно перечислять НДФЛ с зарплаты, отпускных и пособий» и «Минфин сообщил, в какой момент нужно перечислять НДФЛ с отпускных».
http://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/5/9819

   haimihen

Спасибо за информацию!

   capllary_surgut

Господа, подскажите правильно ли это, если в 100 строке дата, допустим 12.02.2016, в 110 так же 12.02.2016, а в 120 попадает не 29.02.2016, а 01.03.2016

Эта ситуация замечена в релизе УПП 1.3.76.1, в 1.3.75.2 было все ок (в 100 12.02.2016, в 110 12.02.2016, в 120 29.02.2016).

   q15h

зп и больняк идут разными кодами дохода.. зп — 2000 идет фактом последним днем месяца. Больняк 2300 — идет фактом по дате перечисления. Удерживаешь налог в момент выплаты

   Skylark Налетай — вышел новый ЗУП 2.52.5.103.1

 
 

   hhhh

(6) это у вас старинная статья. С 2016 года новый закон вышел. Срок перечисления ндфл с больничных и отпусков — последний день месяца.

   capllary_surgut

(10) С УПП то что делать?

   hhhh

в зуп там тоже конь не валялся. Дата получения дохода например должна быть последний день месяца.

6 НДФЛ Дата выплаты дохода

Смотрим строку 100: в январе дает правильно 31.01.2016. Смотрю декабрь, там стоит 01.12.2015. Чудеса.

   Starhan

(13) перепроведи декабрь.

   hhhh

(14) всё, окончательно приплыли, декабрь пропал вообще, в январе в строку 110 пишет 25.01.16. Пошел восстанавливать 102й релиз.

   varyag

Позвольте тут спрошу, Если у сотруднику выплачен аванс например 12000 25 марта, а по результатам расчета зп 31 марта ему полагается 8000, т.е. на конец месяца за сотрудником долг 4000. В 6-НДФЛ это не попадает, хотя доход то был. 12000 аванса давали.

   hhhh

(14) вроде появилось обратно. Но всё равно 01.12 ставит.

   hhhh

(16) попробуйте перепровести в обратном порядке. Возможно получите правильный результат. По типу как в (15)

   Starhan

(17)емнип такая ошибка была до 102.1 а в 102.2 ее поправили. По крайне мере у нас декабрьская зп встает в отчет нормально.

Проверь еще раз даты получения дохода и даты начисления ндфл в закладке ндфл.

   varyag

(18) сначала начислени ЗП, потом аванс, потом зарплата к выплате?

Глупец, лишенный способности посмеяться над собой вместе с другими, не сможет долго выносить программирование.
Фредерик Брукс-младший

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.