Дебиторская и кредиторская задолженность

Содержание

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в Excel

Дебиторская задолженность показывает задолженность сторонних лиц и организаций перед нашей компанией. Это денежные средства, которые фирма планирует получить в определенный срок за отгруженный товар, оказанную услугу, деньги от подотчетных лиц, заемщиков и т.п. Кредиторская задолженность – наши долги физическим или юридическим лицам.

4.4. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

Это еще невыплаченные суммы поставщикам, неоплаченные налоги, страховые взносы, начисленная и невыплаченная зарплата и т.д.

Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показывает, насколько дебиторская задолженность покрывает кредиторскую. То есть сколько рублей дебиторской задолженности выпадает на один рубль кредиторской.

Формула коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Многие аналитики считают, что дебиторская и кредиторская задолженности обязаны быть сопоставимы, темпы их роста тоже. Это оптимальный вариант.

Кредиторскую задолженность компания должна погашать независимо от величины дебиторской. Поэтому когда первая выше второй, говорить о рациональном использовании средств неправомерно. Значительное превышение дебиторской задолженности – риск нарушения финансовой устойчивости (средства уходят из хозяйственного оборота): чтобы погашать кредиты, приходится искать дополнительные источники финансирования.

Нормативные значения

Расчет показателя соотношения дебиторской и кредиторской задолженности позволяет найти оптимальное соотношение между соответствующими данными. Хорошо, когда найденное значение варьируется в пределах 0,9 – 1,0: кредиторская задолженность не должна превышать дебиторскую больше чем на 10%.

Формула коэффициента:

Ксдикз = сумма дз / сумма кз.

Формула по балансу:

Ксдикз = стр. 1230 / стр. 1520.



Расчет коэффициента соотношения в Excel

Рассмотрим соотношение показателей на примере предприятия «ХХХ».

Сведения из баланса за последние 5 лет:

Отобразим на графике, как меняются значения в период 2011-2015 гг.:

Дебиторская задолженность в анализируемые годы уменьшилась. Заметное снижение произошло в конце 2012 года. Кредиторская задолженность, напротив, сократилась. Разница между 2011 и 2015 гг. составила 41 602 рубля. Значительное уменьшение суммы долгов произошло в конце 2013 года.

Рассчитаем показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Подставим ссылки на ячейки с соответствующими данными в формулу:

Из таблицы видно, что соотношение показателей в 2015 году по сравнению с началом периода снизилось и составило 0,4707. Коэффициент в 2013-2015 гг. показывает, что соотношение неоптимальное. Преобладание кредиторской задолженности над дебиторской говорит о нерациональном использовании средств, недостаточной платежеспособности предприятия.

Покажем, как изменяется коэффициент на графике:

Оптимальное соотношение показателей в 2011 и 2012 гг.

Изобразим соотношение изучаемых показателей по годам в виде круговой диаграммы. Причем назначим подписи данных в процентах.

Результат сопоставления в 2011 году:

А вот так выглядит соотношение между показателями в 2015 году:

Кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 36% (при рекомендуемых 10%). Соотношение показателей в анализируемом периоде изменилось на 0,46. Это произошло за счет того, что при относительной стабильности кредиторской задолженности дебиторская снизилась.

Оптимальный — значение слова в толковых словарях

Значение слова Оптимальный в словаре Ожегова

ОПТИМАЛЬНЫЙ, -ая, -ое; -лен, -льна (книжн.). Наиболее благоприятный. Оптимальное планирование.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в Excel

О. режим. Оптимальные условия. || сущ оптимальность, -и, ж.

Значение слова Оптимальный в словаре Ефремовой

Ударение: оптима́льный

  1. Наиболее благоприятный.

Значение слова Оптимальный в словаре Д.Н. Ушакова

ОПТИМА́ЛЬНЫЙ, оптимальная, оптимальное (от ·лат. optimus — лучший) (научн.). Наиболееблагоприятный. Оптимальная температура для растений.
| Соответствующий желательным условиям. Оптимальные данные.

Значение слова Оптимальный в словаре Синонимов

лучший, наилучший; приемлемый, оптимизированный, идеальный, самолучший, образцовый. Ant. худший, наихудший

Значение слова Оптимальный в словаре Энциклопедии

(от лат. optimus — наилучший), наилучший, наиболее соответствующий определенным условиям и задачам.

Значение слова Оптимальный в словаре Синонимов 2

приллучший, наилучший, самолучший, первейший

Значение слова Оптимальный в словаре Синонимы 4

лучший, наилучший, оптимизированный, приемлемый, самолучший

Значение слова Оптимальный в словаре Полная акцентуированная парадигма по А. А. Зализня

оптима́льный,
оптима́льная,
оптима́льное,
оптима́льные,
оптима́льного,
оптима́льной,
оптима́льного,
оптима́льных,
оптима́льному,
оптима́льной,
оптима́льному,
оптима́льным,
оптима́льный,
оптима́льную,
оптима́льное,
оптима́льные,
оптима́льного,
оптима́льную,
оптима́льное,
оптима́льных,
оптима́льным,
оптима́льной,
оптима́льною,
оптима́льным,
оптима́льными,
оптима́льном,
оптима́льной,
оптима́льном,
оптима́льных,
оптима́лен,
оптима́льна,
оптима́льно,
оптима́льны,
оптима́льнее,
пооптима́льнее,
оптима́льней,
пооптима́льней

Значение слова Оптимальный в словаре Словарь иностранных слов

ая, ое, лен, льна

Наиболее благоприятный. Оптимальные условия. Оптимальность — свойство оптимального.

Предприятие может прибегнуть к факторингу в случае …

þ недостатка источников финансирования оборотного капитала

¨ низкой рентабельности продаж

¨ покупки основных средств

Сумма продаваемой фактор-фирме дебиторской задолженности …

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

поступающих в оборот предприятия средств

¨ равна сумме

¨ меньше суммы

þ больше суммы

Факторинг выгоднее кредита:

¨ да

¨ нет

þ в зависимости от условий их предоставления

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности … финансового(ое) состояния(ие) предприятия

þ является фактором улучшения

¨ является фактором ухудшения

¨ не влияет на

Управление денежными потоками

Более быстрая оборачиваемость дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской создает условия для …

¨ повышения платежеспособности

¨ повышения рентабельности

þ уменьшения потребности в собственных оборотных средствах

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности может быть достигнуто путем увеличения …

þ выручки от реализации

¨ кредиторской задолженности

¨ запасов

Денежный поток — это …

þ движение денежных средств в реальном режиме времени

¨ полученные предприятием прибыли

¨ активы компании

Денежные потоки/оттоки от инвестиционной деятельности включают:

þ продажа оборудования

¨ получение ссуды в банке

þ покупка ценных бумаг

¨ выкуп собственных акций

Денежные потоки/оттоки от финансовой деятельности включают …

¨ финансирование хранения товарно-материальных запасов

¨ выдача заработной платы

þ эмиссия акций

þ начисление амортизации

¨ погашение кредитов

Рост текущих активов …

¨ вызывает денежный приток

þ вызывает денежный отток

¨ не влияет на денежные потоки

Рост текущих обязательств …

þ вызывает денежный приток

¨ вызывает денежный отток

¨ не влияет на денежные потоки

Амортизация входит:

КОдз=В/ДЗ, (2.1.5)

где В- Выручка

Дз- Величина дебиторской задолженности

В разумных пределах, чем больше количество оборотов, тем лучше. В этом случае предприятие быстрее получает оплату по счетам. Используя этот коэффициент, можно рассчитать более наглядный показатель – период инкассации (см. формулу 2.1.4), т.е. время, в течение которого дебиторская задолженность обратится в денежные средства. Для этого необходимо разделить продолжительность анализируемого периода на коэффициент оборачиваемости по расчетам.

Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности полезно сравнивать с оборачиваемостью кредиторской задолженности.

Задолженность кредиторская и дебиторская: соотношение, формула, анализ и расчет коэффициента

Такой подход позволяет сопоставить условия коммерческого кредита для малого бизнеса, предоставляемого анализируемым предприятием своим клиентам с условиями кредитования, которыми оно пользуется со стороны поставщиков. Для этого необходимо определить коэффициент оборачиваемости и срок оборота дебиторской и кредиторской задолженности по товарным операциям.

Оценка уровня кредиторской задолженности осуществляется на основе определения коэффициента отвлечения оборотных средств в кредиторскую задолженность:

КОАкз= КЗ/ОА, (2.1.6)

где КЗ — кредиторская задолженность;

ОА — оборотные активы.

Изучается состав кредиторской задолженности по отдельным ее видам, выявляется динамика удельного веса отдельных ее видов в общей сумме кредиторской задолженности, проверяется своевременность начисления и выплат средств по отдельным счетам. На этом этапе по каждому виду кредиторской задолженности устанавливается средний период начисления средств от момента начала этих начислений до осуществления их выплат

Качество кредиторской задолженности может быть оценено также удельным весом в ней расчетов по векселям. Доля кредиторской задолженности, обеспеченная выданными векселями, в общей сумме показывает ту часть долговых обязательств, несвоевременное погашение которых приведет к протесту векселей, выданных предприятием, а следовательно, к дополнительным расходам и утрате деловой репутации.

Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитаем следующую группу показателей:

1) среднюю кредиторскую задолженность;

2) оборачиваемость кредиторской задолженности;

3) период погашения кредиторской задолженности;

4) доля кредиторской задолженности в текущих пассивах.

Средняя величина кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Ск.з.= (КЗнач.пер.+КЗкон.пер.)/2, (2.1.9)

где КЗ – кредиторская задолженность

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Окз= Вр/Скз, (2.1.10)

где Окз – оборачиваемость кредиторской задолженности

Вр – Выручка от реализации продукции

Скз – Средняя кредиторская задолженность

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита предоставленного предприятию. Рост коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение – рост закупок в кредит.

Одновременно определяется средний срок оборота кредиторской задолженности:

Ппкз=660/Окз, (2.1.11)

Ппкз – период погашения кредиторской задолженности

Период погашения кредиторской задолженности показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо. Он отражает средний срок возврата долгов предприятием (за исключением обязательств перед банком и по прочим займам)

При анализе рассматривают долю кредиторской задолженности в текущих пассивам по кварталам. Доля кредиторской задолженности определяется отношением кредиторской задолженности к текущим пассивам:

Дкз=Кз/Тп*100%, (2.1.12)

Дкз — доля кредиторской задолженности

Кз — кредиторская задолженность

Тп — текущие пассивы

Данные расчеты будут не совсем точно отражать истинное положение дел, поэтому необходимо привлекать данные об остатках кредиторской задолженности из журналов ордеров. Финансовая устойчивость будет зависеть от того, каким образом предприятие осуществляет в текущем периоде взаиморасчеты с должниками.

Качество кредиторской задолженности может быть оценено также удельным весом в ней расчетов по векселям, если несвоевременно будут погашаться долговые обязательства, то это приведет к протесту векселей, выданных предприятием, а, следовательно, к дополнительным расходам, утрате деловой репутации. Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости (Kоб.в.) и продолжительность долга по выданным векселям (Пв.д.) рассчитывается следующим образом:

Коб.в=Впв/Ввв, (2.1.7)

где Впв- сумма погашенных обязательств по векселям выданным

Ввв- среднее сальдо по счету векселя выданные

Пв.д=Ввв*Т/Впв, (2.1.8)

где Ввв- среднее сальдо по счету векселя выданные

Т-дни периода

Впв- сумма погашенных обязательств по векселям выданным

Фактическое значение продолжительности вексельного долга сравнивают со средними сроками платежей, оговоренных в векселях, и выясняют причины просрочки платежей по векселям, а также сумму дополнительно уплаченных санкций.

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности должен быть меньше или равен единицы.

Необходимость и целесообразность контроля за состоянием кредиторской и дебиторской задолженности зависят от ряда причин, как внешних, так и внутренних, отраслевой принадлежности, существующей системы расчетов, уровня организации коммерческой работы. Финансовое состояние предприятия связано с наличием и использованием денежных средств, характеризуется обеспеченностью собственными оборотными средствами, величиной оборачиваемости оборотных средств, платежеспособностью, поэтому анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет выявить суммы «неоправданных» средств, которые отвлечены из оборота, а значит отрицательно влияют на финансовое положение предприятия, от наличия дебиторской задолженности предприятия имеет косвенные потери в доходах, чем больше период погашения, тем меньше доход, в условиях инфляции возвращенные деньги обесцениваются, данный вид активов требует дополнительных источников финансирования, и каждый источник имеет свою цену.

Вывод: Основными показателями дебиторской и кредиторской задолженности являются показатели структуры и оборачиваемости. Общими показателями для обоих видов задолженности являются коэффициенты оборачиваемости, срок погашения и доля дебиторской и кредиторской задолженности в текущих активах и пассивах, соответственно.

2.2. Формы безналичных расчетов в Украине

В Украине безналичные расчеты могут осуществляться по таким формам:

— платежными поручениями;

— платежными требованиями-поручениями;

— чеками;

— аккредитивами;

— векселями.

Предприятие самостоятельно выбирает форму расчетов с другими предприятиями, организациями и учреждениями.

Банк на договорной основе осуществляет расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов, перечисляя денежные средства со счетов предприятий в очередности, устанавливаемой руководителем предприятия в соответствии с Инструкцией «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте».

Если на предприятии накопились документы по платежам с бесспорным взыскиванием средств в соответствии с действующим законодательством Украины, оплата их осуществляется банком при поступлении средств в принудительном порядке в соответствии с календарным поступлением этих документов.

Документы, представленные в банк, должны иметь такие реквизиты: название, номер расчетного счета, число, год выписки.

Число указывается цифрами, месяц прописью, год цифрами. Предприятиям, использующим при оформлении первичных документов вычислительную технику, разрешается:

— проставлять месяц цифрами (1-12), полное или сокращенное название плательщика и получателя средств, номера расчетных счетов;

— указывать место нахождения, номер банка плательщика или получателя, МФО, где находятся корсчета, номер корсчета;

— указывать сумму платежа — цифрами и прописью в целых денежных единицах;

— указывать мотив для расчетов или получения средств (номер и дата договора, товарно-транспортные документы. наименования товаров или услуг);

— проставлять подписи плательщика на первом экземпляре с оттиском печати.

Платежные документы выписываются как правило под копирку в количестве экземпляров, необходимом банку и сторонам, принимающим участие в расчетах.

Следует отметить, что перечень безналичных операций в настоящее время значительно сократился. В результате разрушения единой банковской системы перестала функционировать система внутри- и межбанковского контроля как в пределах СНГ, так и непосредственно между банками. Этим и вызваны злоупотребления в сфере платежного оборота (например, с фальшивыми авизо). Поэтому были отменены наиболее распространенные способы обслуживания взаиморасчетных операций: платежи при помощи телеграфных переводов и снятия денежных средств в порядке инкассо. Из обслуживания безналичного оборота были исключены все варианты инкассовых расчетов, а именно: при помощи платежных требований в порядке инкассо без акцепта плательщика (снятие сумм без согласия плательщика за товар, который поставляется в плановом порядке); по предварительному или последующему акцепту (т.е. по согласию, полученному перед снятием суммы или после). Также были отменены расчеты по особым счетам. Эта форма расчетов предусматривает, что оплата товаров или услуг осуществляется в банке поставщика за счет депонированных в этом банке денежных средств покупателя на основе акцептирования платежных документов представителем покупателя. Отмена инкассовых расчетов отчасти способствовала предупреждению злоупотреблений в виде подделки документов, неправомерного снятия денежных средств в порядке инкассо недобросовестными предпринимателями или банковскими работниками, но одновременно замедлила осуществление расчетов между субъектами хозяйственной деятельности.

В настоящее время наиболее распространенным видом расчетов являются расчеты при помощи платежных поручений. Платежное поручение представляет собой бланк установленной формы, который предприятие представляет в обслуживающий банк для перечисления определенной суммы со своего счета. Банки принимают к выполнению поручения в течение 10 календарных дней с даты его заполнения. Поручения принимаются к исполнению только на сумму, которая может быть выплачена наличными денежными средствами на счете предприятия или за счет кредита. Поручения на перечисления денежных средств в доход бюджета или внебюджетных фондов принимаются банками независимо от наличия денежных средств на счете клиента. В случае отсутствия денежных средств поручения учитываются на забалансовом счете.

Страницы: ← предыдущаяследующая →

12345678910Смотреть все

Похожие страницы: