Декларация по транспортному налогу

Содержание

Если на балансе вашего предприятия числятся хотя бы одно транспортное средство, вы автоматически становитесь налогоплательщиком транспортного налога. А это значит, что 4 раза в год вам придется делать соответствующие взносы в бюджет, один из которых предусматривает обязательное предоставление декларации. Что представляет собой налоговая декларация по транспортному налогу в 2015 году, как ее заполнить и в какие сроки представить? Ищем ответы на самые животрепещущие вопросы вместе.

Кому нужна декларация?

В соответствие со статьей 363.1 НК РФ декларацию по итогам налогового года предоставляют только юридические лица, которые согласно документам о регистрации являются собственниками транспортных средств.

Иначе говоря: если автомобиль, находящийся в корпоративном пользовании, зарегистрирован на гражданина, а не на организацию, декларацию в ФНС предоставлять не нужно. В этом случае вам по истечение налогового года придет налоговое уведомление с уже исчисленной суммой налога к уплате.

Но, если транспортное средство все-таки зарегистрировано на юрлицо и находится на его балансе, декларацию нужно составлять обязательно! К счастью, с 1 января 2011 года предприятия составляют и передают в ФНС декларацию только 1 раз за налоговый год, а не 4, как было раньше.

Как выглядит налоговая декларация?

Налоговая декларация по транспортному налогу для организаций представляет собой заполненный бланк, содержащий следующие сведения:

  • реквизиты плательщика и получателя платежа,
  • суммы налога, перечисляемые в бюджет по итогам налогового года,  за минусом уже уплаченных авансовых платежей по всем транспортным средствам, зарегистрированным на данную организацию;
  • суммы задолженности или излишне уплаченные суммы налога по итогам налогового года;
  • суммы пени и штрафов по налогу, начисленные по итогам налогового года и подлежащие уплате в бюджет;
  • расчет размера налога к уплате по каждому ТС в отдельности;

Готовая декларация состоит из трех разделов и охватывает всю существенную информацию, необходимую для своевременной и полной уплаты транспортного налога. По всей стране она имеет единую форму, несмотря на то, что за сбор налога отвечают региональные органы власти.

Как заполнить налоговую декларацию?

Декларация заполняется ответственным сотрудником предприятия самостоятельно на электронном или бумажном носителе в порядке, предусмотренном Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/99@ от 20.02.12 г.

Если вы никогда прежде декларацию по транспортному налогу не заполняли и находитесь в активном поиске образца, для вас указанный выше документ — обязателен к прочтению. Данный приказ предельно понятно и четко описывает содержание и способ заполнения всех разделов декларации (с примерами), а также содержит готовый бланк декларации в формате PDF, который можно (и нужно!) скачать и заполнить в Adobe Reader.

Поскольку польза от оригинального документа ФНС выше любой интернет статьи, мы не будем сейчас подробно останавливаться на всех нюансах, а затронем лишь некоторые основные моменты.

Декларация не должна содержать ошибок, неточностей и исправлений. Информация в нее вносится либо с помощью компьютера, либо печатными буквами от руки черной, синей или фиолетовой ручкой. Страницы не скрепляются. Нельзя также печатать декларацию с обеих сторон одного листа.

Суммы прописываются с точностью до рублей, копейки округляются или отбрасываются (до 0,5 руб. отбрасываются, больше 0,5 руб. округляются). Если букв или цифр больше, чем отведено места, в каждом последующем поле ставится прочерк «-«. Поля заполняются слева направо, кроме номеров страниц, которые указываются в формате «0000N». Например, 3-я страница будет выглядеть так: «00003». Простые дроби разделяются знаком «/», десятичные — точкой.

Все коды и бюджетные классификаторы, используемые при заполнении декларации есть в уже упомянутом приказе ФНС. Если на балансе предприятия стоят транспортные средства, зарегистрированные в разных регионах, то и декларации придется составлять разные. То же самое касается организаций, у которых ТС находятся в общей собственности. В этом случае составляются несколько деклараций (по количеству собственников), а сумма налога делится пропорционально доле в каждого собственника.

Если предприятие было реорганизовано в новое, а транспортный налог за реорганизованное ЮЛ еще не был уплачен, то плательщиком в декларации указывается старое предприятие, а ИНН и КПП в шапке титульного листа указываются уже за новое предприятие. Внесение декларации производится в том регионе, где состояла на учете реорганизованная фирма.

Когда и как сдать декларацию?

Для всех предприятий и регионов срок сдачи заполненной декларации по транспортному налогу в уполномоченный орган един и не меняется из года в год. Для платежей за 2015 налоговый год крайний срок — 01.02.2016. Если 01.02. приходится на выходной, то день подачи переносится на следующий рабочий день.

День передачи декларации фиксируется уполномоченным органом.

Нюансы заполнения и сроки сдачи налоговой декларации на транспорт

Вы можете сдать декларацию лично или через посредника, а также направить ее по почте заказным письмом. Днем подачи декларации при использовании почтовых услуг считается день отправления письма, который обязательно должен быть проставлен на конверте.

В случае если привлекается третье лицо или организация, его ФИО или наименование в обязательном порядке отражается в налоговой декларации. Кстати, посредник должен иметь при себе документ, удостоверяющий право на совершение действий по передачи декларации в налоговый орган. Позаботьтесь об оформлении такого документа заранее, без него декларацию у вас просто не примут.

Отчетность по транспортному налогу по-новому

С тех пор как функции по разработке и утверждению налоговых деклараций были переданы Минфину, по многим налогам и сборам налогоплательщики уже успели ознакомиться с новыми формами налоговой отчетности в «редакции» финансового ведомства. В этом году очередь дошла и до транспортного налога. В апреле этого года в Минюсте была зарегистрирована форма налогового расчета по авансовым платежам, а Приказом N 65н <1> Минфин утвердил новую форму декларации по транспортному налогу.

<1> Приказ Минфина России от 13.04.2006 N 65н «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и Порядка ее заполнения».

Эти две формы налоговой отчетности имеют много общего, однако у них есть и отличительные особенности. При этом нет необходимости составлять предварительный расчет суммы налога: рассчитать его можно по ходу заполнения отчетности. О том, как это сделать, а также о других особенностях порядка заполнения и представления налогового расчета и декларации, пойдет речь в данной статье.

Порядок заполнения декларации

Общая структура налогового расчета по авансовым платежам и декларации по транспортному налогу одинакова и включает в себя:

  • титульный лист;
  • разд. 1, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика;
  • разд. 2, в котором производится расчет налога по каждому транспортному средству (ТС).

Все перечисленные разделы обязательны к заполнению. При этом, как и в любой другой налоговой отчетности, для расчета суммы налога сначала заполняют вспомогательные листы (разд. 2), на основании которых составляют итоговый лист (разд. 1). При оформлении налогового расчета и декларации налогоплательщик может руководствоваться инструкциями, которые приведены в Приложении N 2 к Приказам Минфина России N N 48н <2>, 65н.

<2> Приказ Минфина России от 23.03.2006 N 48н «Об утверждении формы налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и Рекомендаций по ее заполнению».

Заполнение налогового расчета и декларации предполагает отражение в ней всех показателей, которые группируются таким образом, чтобы по ним можно было рассчитать налог в целом по всем объектам налогообложения. При этом гл. 28 «Транспортный налог» НК РФ не предусмотрены специальные регистры для расчета транспортного налога в отличие от других налогов. Например, налог на прибыль исчисляется плательщиком по данным налогового учета (аналитических налоговых регистров), исходными данными для расчета НДС являются показатели книги покупок и книги продаж, сумма налога на имущество определяется на основе регистров бухгалтерского учета, а для расчета ЕСН бухгалтер использует индивидуальные карточки сумм начисленных выплат и вознаграждений. Для плательщиков транспортного налога ни Минфин, ни налоговики таких требований не предъявляют. Поэтому бухгалтеру необязательно производить расчет налога в отдельном аналитическом регистре или ином документе. Определить сумму налога к уплате в бюджет можно при заполнении налогового расчета или декларации.

Пример. По состоянию на 01.01.2006 на балансе ООО «Трансинвест» числится:

  • легковой автомобиль ВАЗ-2110 с двигателем мощностью 75 л. с.;
  • грузовой автомобиль ЗИЛ-5301 — 120 л. с.

В мае 2006 г. ООО «Трансинвест» приобрело и поставило на учет микроавтобус ГАЗ-3221 «Газель» с двигателем мощностью 110 л. с. В июне этого года на легковой автомобиль установлен более мощный двигатель — 100 л. с. В декабре автомобиль угнан.

Предположим, что ставки транспортного налога, установленные законом субъекта РФ, соответствуют ставкам, указанным в ст. 361 НК РФ. При этом для грузового автомобиля установлена льгота, уменьшающая сумму налога на 50%. Все транспортные средства зарегистрированы на территории одного муниципального образования.

Произведем расчет налога за 2006 г. и отразим эти данные в декларации. Начинать следует с отражения информации обо всех объектах налогообложения в разд. 2, данные которого переносятся в разд. 1. В нем отражается общая сумма транспортного налога, которая уплачивается в бюджет.

Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству»

В отличие от прежней формы налоговой декларации <3>, в которой на каждое транспортное средство заполнялся отдельный лист данного раздела, в новой форме разд. 2 указываются все ТС, которые находятся на территории соответствующего муниципального образования. При наличии у организации ТС на территории нескольких муниципальных образований разд. 2 заполняется по каждому из них. При этом на каждом бланке по строке 010 согласно Общероссийскому классификатору ОК 019-95 <4> указывается код ОКАТО, соответствующий муниципальному образованию, на территории которого находятся ТС.

<3> Приказ МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/724 «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и Инструкции по ее заполнению». Не применяется начиная с представления налоговой декларации за 2006 г.
<4> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления ОК 019-95, утв. Постановлением Госстандарта России от 31.07.1995 N 413.

Далее в разд. 2 указываются все данные о ТС:

  • код вида ТС в соответствии с Приложением N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации (для легкового автомобиля — 510 04, грузового — 520 01, микроавтобуса — 540 03);
  • идентификационный номер ТС согласно данным документа о его регистрации (VIN);
  • марка ТС, указанная в регистрационном документе (легковой автомобиль — ВАЗ-2110, грузовой — ЗИЛ-5301, микроавтобус — ГАЗ-3221);
  • регистрационный знак ТС.

Все эти данные указываются по коду строки 020 в графах 2 — 5. В графах 6 — 14 отражаются показатели, влияющие на расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Первым из показателей, определяющих сумму транспортного налога, является налоговая база (графа 6). Для автотранспортных средств она определяется в лошадиных силах. Рядом (графа 7) сразу следует проставить единицу измерения налоговой базы по ОКЕИ (для л. с. — 251).

Отметим, в случае замены двигателя в Инструкции к прежней налоговой декларации предписывалось заполнять два листа этого раздела и рассчитывать налог с учетом срока службы каждого из двигателей в налоговом периоде. В Порядке заполнения новой формы этого указания нет, однако правило расчета налога в такой ситуации не изменилось — налог необходимо рассчитать дважды (по каждому двигателю в отдельности), используя не одну, а две строки, в каждой из которых указывается мощность двигателя и информация о сроке его эксплуатации в виде корректирующего коэффициента. Он определяется согласно п. 3 ст. 362 НК РФ как отношение числа полных месяцев эксплуатации каждого из двигателей к числу календарных месяцев в налоговом периоде (12).

Значения коэффициента при эксплуатации легкового автомобиля в течение 11 мес. (с января по ноябрь):

  • с двигателем мощностью 75 л. с. — 0,42 (5/12);
  • с двигателем мощностью 100 л. с. — 0,50 (6/12) <5>.

<5> Из количества месяцев эксплуатации легкового автомобиля исключен последний месяц года, в котором он угнан. При этом организации необходимо иметь копию постановления о возбуждении уголовного дела по факту угона.

В отношении иных транспортных средств данный коэффициент рассчитывается исходя из времени их регистрации в течение налогового периода:

  • для грузового автомобиля — 1 (12/12);
  • для микроавтобуса — 0,67 (8/12).

Если на территории субъекта РФ по отдельным транспортным средствам установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от срока их полезного использования, то организации в графе 8 следует указать количество лет, прошедших с года выпуска ТС. В дальнейшем с учетом этого показателя налогоплательщик сможет скорректировать налоговую ставку. В случае если законом субъекта РФ такая возможность не предусмотрена, в данной графе ставится прочерк, и в графе 10 указывается ставка налога, установленная по каждому ТС.

Для ТС, поименованных в нашем примере, ставка налога составит (ст. 361 НК РФ):

  • для легкового автомобиля — 5 руб/л. с.;
  • для грузового — 8 руб/л. с.;
  • для микроавтобуса — 10 руб/л. с.

Рассчитаем сумму налога, которая указывается в графе 11 разд. 2, умножив налоговую базу (гр. 6) на ставку налога (гр. 10) и коэффициент (гр. 9) по каждому ТС.

По легковому автомобилю сумма налога составит 408 руб. (75 л. с. x 0,42 x 5 руб. + 100 л. с. x 0,50 x 5 руб.), по грузовому — 960 руб. (120 л. с. x 1 x 8 руб.), микроавтобусу — 737 руб. (110 л. с. x 0,67 x 10 руб.).

Графы 12, 13 организация заполняет по тем ТС, по которым применяются налоговые льготы. В частности, для грузового автомобиля нужно указать код 202000 и сумму льготы — 480 руб. (960 руб. / 2).

Итоговое значение подлежащего уплате транспортного налога, которое определяется как разность значений, указанных в графах 11 и 13, отражается в графе 14. Отметим, что в декларации указываются все зарегистрированные ТС, в том числе и те, которые освобождены от налогообложения, — по ним в графе 14 ставится прочерк.

В налоговой декларации разд. 2 будет заполнен следующим образом.

Раздел 2 (фрагмент)

Код ТС Налоговая
база
Коэффициент Ставка
налога,
%
Сумма
налога,
руб.
Код
льготы
Сумма
льготы,
руб.
Налог к
уплате,
руб.
2 6 9 10 11 12 13 14
510 04 75 0,42 5 158 158
510 04 100 0,50 5 250 250
520 01 120 1 8 960 20 200 480 480
540 03 110 0,67 10 737 737

Правила заполнения налогового расчета по авансовым платежам аналогичны порядку заполнения декларации, за исключением того, что коэффициент и сумма авансового платежа рассчитываются по итогам отчетного периода.

С этого года из налоговой декларации исключен разд. 3, который в прошлом году налогоплательщики заполняли по каждому виду транспортных средств отдельно, указывая все ТС (в том числе льготируемые и освобожденные от налогообложения). Поэтому, заполнив разд. 2, можно переходить к разд. 1.

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»

В нем бухгалтеру нужно указать:

  • код бюджетной классификации (КБК);
  • код ОКАТО;
  • исчисленную сумму налога;
  • сумму авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджет;
  • сумму налога к уменьшению.

В отличие от декларации в налоговом расчете указывается только сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода. Также следует учесть, что расчет по авансовым платежам заполняется не нарастающим итогом с начала года, то есть при определении величины авансового платежа по итогам каждого отчетного периода суммы, исчисленные за предыдущий налоговый период, не учитываются. Они отражаются по итогам года в налоговой декларации.

Раздел 1, так же как и разд. 2, заполняется по каждому муниципальному образованию, на территории которого находятся ТС.

Декларация по транспортному налогу за 2015 год

При этом в налоговую инспекцию, которой подведомственны несколько муниципальных образований, налогоплательщик представляет только одну налоговую декларацию.

В 2006 г. налогоплательщики транспортного налога в платежных поручениях на перечисление налога согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ <6> проставляют КБК 182 1 06 04000 02 1000 110 (стр. 010). Этот же код нужно отразить и в налоговой декларации. Если организация по ошибке отразит в разд. 1 прежний КБК 182 1 06 04011 02 1000 110, который был указан в Приказе Минфина России N 114н <7>, то налоговый инспектор может потребовать внести исправления в налоговую декларацию. Ошибки в налоговой декларации исправляются так: неверное значение соответствующего показателя перечеркивается, после чего вписывается правильное значение и проставляются подписи должностных лиц <8>.

<6> Приказ Минфина России от 21.12.2005 N 152н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ».
<7> Приказ Минфина России от 10.12.2004 N 114н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ». Утратил силу с 1 января 2006 г.
<8> Согласно Инструкции о порядке заполнения декларации подписи должностных лиц при исправлении ошибок должны быть заверены печатью.

Сумма исчисленного налога в разд. 1 отражается по коду строки 030. Этот показатель следует взять из графы 14 разд. 2, для чего нужно сложить все значения с соответствующим кодом ОКАТО. Таким образом, сумма исчисленного налога по строке 020 показывается отдельно по каждому муниципальному образованию. По условиям примера она составит 1625 руб.

В аналогичном порядке заполняются:

  • строка 040, в которой указывается сумма авансовых платежей по транспортному налогу;
  • строка 050, в которой отражается сумма налога, определяемая как разность показателей строк 030 и 040, и которая соответствует разнице между годовой суммой налога и перечисленными авансовыми платежами.

В случае если значение по строке 050 — отрицательная величина (стр. 030 < стр. 040), то по коду данной строки указывается нулевое значение, а в строке 060 — сумма излишне уплаченного в бюджет налога, которая определяется как разность показателей строк 040 и 030.

Все вышеуказанные сведения в разд. 1 в обязательном порядке подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера. В случае отсутствия главного бухгалтера достоверность и полноту сведений может подтвердить бухгалтер или иное лицо, которое составляет декларацию и ведет бухгалтерский учет в организации на договорных началах.

Титульный лист

После того как бухгалтер укажет сумму налога по всем объектам налогообложения, ему следует заполнить титульный лист. Порядок его оформления аналогичен правилам заполнения такого листа в других налоговых декларациях (по налогу на прибыль, налогу на имущество). Однако в титульном листе декларации по транспортному налогу не указывается место ее представления. Это объясняется тем, что согласно гл. 28 «Транспортный налог» НК РФ налогоплательщик лишен права выбора: отчетность представляется по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). В остальном титульный лист содержит стандартный перечень реквизитов, которые указывает организация в любой налоговой декларации:

  • вид документа («1» — первичный, «3» — корректирующий);
  • отчетный год, за который представляется отчетность;
  • наименование налогового органа и его код;
  • наименование организации, ее ОГРН, код города и номер телефона налогоплательщика.

В новой редакции налоговой декларации отсутствует страница 2 титульного листа, в которой организации указывали персональные данные по каждому лицу, подписавшему декларацию. Нет ее также и в налоговом расчете по авансовым платежам. Таким образом, как заметит читатель, отчетность по транспортному налогу с этого года значительно сократилась и содержит только те листы, которые необходимы для расчета налога, а также контроля над его исчислением и уплатой.

В заключение рассмотрим отдельные вопросы представления отчетности и ответственности налогоплательщика за нарушение исполнения данной обязанности.

Порядок представления налогового расчета и декларации

Налоговые расчеты по транспортному налогу представляются организациями в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. В случае если последний день срока представления отчетности по транспортному налогу приходится на нерабочий день, то можно представить налоговый расчет по авансовым платежам в следующий ближайший за ним рабочий день (Письмо УФНС по Санкт-Петербургу от 19.01.2006 N 06-07/00952@). Однако в тех регионах, где законодатели не установили отчетные периоды, организации отчитываются только по итогам налогового периода (Письмо Минфина России от 15.03.2006 N 03-06-04-04/08).

Срок представления налоговой декларации — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Отметим, налоговые декларации обязаны представлять все организации, за которыми зарегистрированы ТС, даже если последние не являются объектами налогообложения. При этом, как указано в Письме УФНС по Московской обл. от 07.02.2006 N 19-42-И/0127, налоговые декларации представляются в налоговую инспекцию без исчисления сумм налога с указанием кода льготы.

Ответственность за непредставление декларации в срок

Ответственность за непредставление налоговой декларации в установленный законодательством срок предусмотрена ст. 119 НК РФ. Штрафные санкции по данной статье взимаются в процентном отношении от суммы налога. При этом уплата налога в срок не освобождает налогоплательщика от ответственности за несвоевременное представление декларации (п. 13 Информационного письма ВАС РФ от 17.03.2003 N 71). Аналогичный вывод сделан и в Письме МНС России N ШС-6-14/734 <9>. Налоговики также указывают, что моментом обнаружения правонарушения, предусмотренного ст. 119 НК РФ, следует считать день подачи декларации в налоговый орган. Только после этого налоговые органы вправе обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции за непредставление налоговой отчетности.

<9> Письмо МНС России от 28.09.2001 N ШС-6-14/734 «Об ответственности за нарушение налогового законодательства».

На практике во избежание штрафных санкций многие бухгалтеры, не успев по тем или иным причинам отразить в декларации сведения обо всех изменениях, сдают в налоговую инспекцию имеющуюся декларацию, а потом представляют «уточненку». За это налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности по ст. 119 НК РФ, так как срок представления таких деклараций налоговым законодательством не определен.

Налогоплательщики, которые по тем или иным обстоятельствам не представили в срок налоговую декларацию, могут обратиться к ст. 112 НК РФ, в которой указаны обстоятельства, смягчающие ответственность налогоплательщика. К ним относятся тяжелое материальное положение, совершение правонарушения в силу служебной и иной зависимости, а также иные обстоятельства, которые судом могут быть признаны смягчающими. Признав наличие такого обстоятельства, суд может существенно уменьшить размер штрафа.

И.С.Иванов

Эксперт журнала

«Транспортные услуги:

бухгалтерский учет и налогообложение»

Дату прекращения регистрации (строка 080) указывайте только по автомобилям, которые вы сняли с учета в отчетном году. Заполнение нового бланка декларации: примеры и образцы Далее приведем примеры и образы заполнения декларации по транспортному налогу на 2017 год. Титульный лист декларации На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации. ИНН и КПП Эти коды приведите в верхней части титула. Если же отчитываетесь по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП. Номер корректировки Тут укажите:

  • если сдаете отчет в первый раз – «0–»;
  • если уточняете уже сданный— порядковый номер отчета с исправлениями («1–», «2–» и т. д.).

Налоговый период В декларации по транспортному налогу зафиксируйте код «34». Отчетный год В данном случае 2017-й — это год, за который подается отчетность.

Заполняем декларацию по транспортному налогу: пошаговое руководство

Какой сроки сдачи декларации по транспортному налогу на 2017 год юридическими лицами? По какой форме сдавать декларацию? Изменился ли бланк? Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре. Также см. “Изменения по транспортному налогу в 2018 году“.
Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

  • 1 Актуальный бланк транспортной декларации за 2017 год
  • 2 Какие сроки сдачи транспортной декларации за 2017 год
  • 3 Кто именно должен отчитаться за 2017 год в 2018 году
  • 4 Должны ли отчитываться «физики»?
  • 5 Состав новой транспортной декларации в 2018 году
  • 6 Заполнение нового бланка декларации: примеры и образцы

Актуальный бланк транспортной декларации за 2017 год С отчетности за 2017 год декларации по транспортному налогу нужно сдавать на новых бланках.

Декларация по транспортному налогу за 2017 год: образец заполнения

Инфо

Если ТС был поставлен на учет 13 марта и снят с учета 10 ноября, то в данной ячейке нужно указать 9 (март берется в расчет, а ноябрь нет). 120 Величина доли владения ТС лицом, заполняющим декларацию. Если ТС не находится в долевой собственности, то указывается 1/1.

130 Важно

Коэффициент Кв, который учитывается число полных месяцев владения транспортом. Заполняется только в случае приобретения или выбытия ТС в отчетном году.

Если в отчетном году не проводились процедуры постановки или снятия с учета, то ставится 1. При выполнении хотя бы одной из указанных процедур в отчетном году, нужно провести расчет коэффициента по формуле:

  • Кв = показатель стр.110 / 12.

140 Ставка определяется в каждом регионе индивидуально местными властями.

150 Коэффициент Кп – повышающий коэффициент для ТС, входящих в перечень дорогих автомобилей от 3 млн.руб.

Онлайн журнал для бухгалтера

НК РФ). В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2017 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне или транспорт сельхозназначения.

Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка.

Заполнение декларации по транспортному налогу. скачать заполненный образец

  • Внимание

    Двусторонняя печать не допускается.

  • При ручном заполнении формы разрешается применение чернил синего, фиолетового или черного цвета, шрифт – печатный заглавный.
  • Для каждого показателя отведено отдельное поле. Дата приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. Все кодовые, цифровые и текстовые значения указываются слева направо.
  • Если какое-либо из значений отсутствует, по строке проставляется прочерк.

К примеру, в поле ИНН показатель указывается так «6164064075 ».

  • При формировании декларации с помощью компьютера разрешается не проставлять прочерки, шрифт к использованию – Courier New в 16-18 п.
  • По стр. с кодом ОКТМО заполняется значение той территории, где платится ТН. Показатель указывается в соответствии с Общероссийской классификацией.
  • Декларация по транспортному налогу

    Строка 150 В строке 150 поставьте 1/1 сли собственник единственный. В противном случае указывается в виде дроби (1/2, 1/3 и т.

    п.).

    Строка 180 Коэффициент Кп (строка 180) указывайте только по дорогим автомобилям. Строки 190 и 300 В строках 190 и 300 укажите исчисленный налог за год.

    Сумму исчисленного налога проставьте по строке 190. Для этого рассчитайте ее по формуле: Стр. 190 = Стр. 090 × Стр. 170 × Стр. 150 × Стр. 160 × Стр. 180 Налог к уплате по строке 300 считают по формуле: Стр. 300 = Стр. 190 – Стр.

    Как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу?

    250 – Стр. 270 – Стр. 290 По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 300 поставьте прочерк. Строки 200 – 290 Эти строки заполняют «льготники». Субъекты РФ вправе освобождать организацию от транспортного налога или снижать его по некоторым транспортным средствам.
    В этом случае заполняйте строки 200-270.

    Декларация по транспортному налогу: предназначение и заполнение

    Декларация по транспортному налогу: скачать бланк. Куда представлять налоговую декларацию и в каком виде Налоговую декларацию по транспортному налогу нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Напомним, что таким местом является (п. 5 ст. 83 НК РФ):

    • для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
    • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации;
    • для иных транспортных средств — место нахождения организации (ее обособленного подразделения).

    Если организация отнесена к крупнейшим налогоплательщикам, сдавать декларацию по транспортному налогу нужно в налоговую инспекцию, где она стоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ).

    Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

    Заполнение первого раздела декларации Оформление данного раздела следует проводить после того, как будет посчитан налог к уплате по каждому ТС, зарегистрированному в ГИБДД. Первый раздел имеет три одинаковых блока для указания данных по различным ОКТМО. Если территориальное расположение плательщика в отчетном году не менялось, то достаточно заполнить один блок, а в остальных поставить прочерки. Код строки Заполняемая информация 010 КБК, соответствующий транспортному платежу – 18210604011021000110.


    020 ОКТМО, по которому совершается перечисление. 021 Налог, исчисленный за год – складываются значения из стр.250 2 раздела по всем ТС. 023-027 Квартальные авансы за 1кв., 6 и 9 мес. Поля заполняются, если в регионе введены такие платежи. 030 Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года. Если квартальные платежи не совершаются, то переносится показатель из стр.021 данного раздела.

    Заполнение декларации по&#160;транспортному налогу

    Это быстро, удобно и бесплатно! или по телефону:

    • Москва и область: +7-499-350-97-04
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
    • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

    Как заполняется Титульный лист декларации? Первый элемент декларации, как правило, заполняется довольно просто. Внесение в него тех или иных сведений не характеризуется значимыми особенностями, принципиально отличающими данную процедуру от заполнения иных налоговых деклараций.

    Вместе с тем, стоит обратить внимание на ряд нюансов работы с соответствующим разделом декларации. На Титульном листе важно отразить корректные сведения о фирме, а также непосредственно о предоставляемой отчетности.

    В частности, это такие сведения как:

    1. ИНН, КПП фирмы (фиксируются в верхней части страницы).

    Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < &#8230; Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < &#8230; Главная → Бухгалтерские консультации → Транспортный налог Актуально на: 17 января 2018 г. По истечении календарного года организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения по транспортному налогу, должны представить в инспекцию налоговую декларацию (ст. 357, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363.1 НК РФ). О форме налоговой декларации по транспортному налогу за 2017 год расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.