Денежная наличность

Глава 4 НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ

‣‣‣ Организация обращения наличных денег ‣‣‣ Прогнозирование на­личного денежного оборота

Все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные де­нежные средства в кредитных организациях на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы органи­заций подлежат сдаче в кредитные организации для последующе­го зачисления на счета этих организаций.

Денежная наличность сдается организациями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединœенные кассы при организациях, а также организациям связи и для перевода на соответствующие счета в кредитные организации. Наличные де­нежные средства могут сдаваться организациями на договорных условиях через инкассаторские службы кредитных организаций или специализированные инкассаторские службы, имеющие ли­цензию Банка России на осуществление соответствующих опера­ций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанав­ливаются обслуживающими кредитными организациями каждой организации по согласованию с их руководителями исходя из не­обходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы кредитных организаций.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи орга­низациям наличных денежных средств:

‣‣‣ для организаций, расположенных в населœенном пункте, где имеются кредитные организации или организации связи — еже­дневно в день поступления наличных денежных средств в кассы организаций;

‣‣‣ для организаций, которые в силу специфики своей деятель­ности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкас­сации или вечерней кассы кредитных организаций не могут еже­дневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные сред­ства в учреждения банков или организаций связи — на следу­ющий день;

‣‣‣ для организаций, расположенных в населœенном пункте, где нет учреждений банков или организаций связи, а также находя­щихся от них на отдаленном расстоянии — один раз в несколько дней.

В кассах организаций могут храниться наличные денежные сред­ства в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их кредитными учреждениями по согласованию с руководителями организаций.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе устанавли­вается кредитными организациями ежегодно всœем организациям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятель­ности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчёты.

Для установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе организация представляет в кредитную организацию, осу­ществляющую его расчетно-кассовое обслуживание, расчет на уста­новление предприятию лимита остатка кассы и оформление раз­решения на расходование наличных денег из выручки, поступа­ющей в его кассу. Данный расчет составляется по форме № 0408020 (прил.

Порядок работы с денежной наличностью

5).

Организации обязаны сдавать в кредитные организации всœе наличные денежные средства сверх установленных лимитов ос­татка наличных в кассе. Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства сверх установленных лимитов толь­ко для выдачи заработной платы, на выплаты социального харак­тера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — до пяти дней), включая день получения денежных средств в кредитной организации. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денежных средств сдаются в кредитные организации.

Организации не имеют права накапливать в своих кассах на­личные денежные средства для осуществления предстоящих рас­ходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Для определœения объёма, источников поступлений наличных денежных средств в кассы кредитных организаций и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в облас­тях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации со­ставляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Кредитные организации осуществляют проверки соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с Денежной наличностью, установленного Банком России.

Круг организаций, подлежащих проверке, определяется руководителœем кредитной организации исходя из объёма на­лично-денежного оборота и имеющейся информации о соблюдении организациями установленного порядка работы с денежной наличностью. При этом учитывается также информация других контролирующих органов.

Для осуществления проверки:

‣‣‣ выбираются сведения о произведенных в течение проверяе­мого периода операциях по поступлениям (зачислению) на счета организации в кредитной организации наличных денежных средств и их выдачам (списанию) из кассы кредитной организации;

‣‣‣ уточняется сумма установленного лимита остатка денежных средств в кассе;

‣‣‣ наличие разрешения на расходование денежной выручки из кассы организации и его условия;

‣‣‣ согласованный порядок и сроки сдачи выручки в кредитную; организацию.

Полученные результаты оформляются справкой об итогах про­верки соблюдения организацией порядка работы с денежной на­личностью.

В ходе проверки организации рассматривается:

‣‣‣ полнота оприходования денежной наличности, полученной вкредитной организации;

‣‣‣ полнота сдачи денежных средств в кассу;

‣‣‣ сверяются суммы и даты сдачи наличных денежных средств вбанк с записями в кассовой книге, при наличии расхождений между данными и записями в кассовой книге выясняются причи­ны такого расхождения;

‣‣‣ соблюдение согласованных с кредитной организацией условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;

‣‣‣ соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами;

‣‣‣ соблюдение установленного кредитной организацией лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации;

‣‣‣ ведение кассовой книги и других кассовых документов.

По результатам проверки проверяющим делаются выводы и вносятся необходимые рекомендации руководству организации по 1 устранению имеющихся недостатков по оформлению кассовых операций и работе с денежной наличностью.

Справка по результатам проверки составляется в трех экземп­лярах и подписывается руководителœем, главным бухгалтером орга­низации и представителœем кредитной организации (проверяющим).

Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителœем кредитной организации или его заместителœем. После этого третий экземпляр справки передается организации, второй — оста­ется в банке. При установлении фактов нарушений порядка рабо­ты с денежной наличностью первый экземпляр справки направ­ляется налоговому органу по месту учета налогоплательщика для определœения мер ответственности, предусмотренных законодатель­ными и иными нормативно-правовыми актами Российской Фе­дерации.

  • Бабки, цифры, бабло, башли, знаки, мани, баксы, хрусты, тугрики, грины, деревянные, фанера, капуста, зелные, сармак, балабаны, голье, дрожжи, белки, лавэ, молоко, овес, пули, саман, солома, хавры, шелуха, шмели.

  • Насобирал в интернете и даже не ожидал что будет столько . Денежки, денежка, денюжка, деньжата, деньжонки, деньга, финансы, капитал(ы), копейка, монета, гроши, казна, касса, карман, мошна, мелочь, презренный металл, средство обращения, бумажки, аржаны, чистоган; наличные, чистые, трудовые, кровные; червонцы, бабульки, бабало ,бабки, бабулеты, шальные деньги, деньги на булавки, карманные деньги, богатство, наркоденьги, чаевые, хворост, шелесты, шелестухи, шелестуха, хусты, тити-мити, наличка, капиталы, тугрики, деньжищи, квазиденьги, бабки, деньжишки, кровь, кружка, харч, чекань, телец, офферторий, сольди, слезы, капуста, шуршалки, подкожные деньги, шкаренки, подкожные, шмели, черный нал, сара, шайбы, шайбочки, колесные, таньга, желтый дьявол, сары, покупалки, хрусты, суммы, средства, фонды, выкуп, ассигнат, прайс, финаги, шуршики, чеканка, лаваши, манечки, детишкам на молочишко, бобы, живые деньги, маки, мани, купилки, башли, златой телец, золотой телец, пети-мети, фити-мити, бабло, манюхи, зеленые, баксы, деревянные, мамона, семечки, ассигнация, мал, наличность, звонкая монета.

    8. Организация работы с денежной наличностью.

    Извините за копирование Но выбросить ничего отсяда не смог, да и добавить 🙂

  • Очень много сленговых (жаргонных) слов:

    бабло, бабки, бабульки, бабасы, колобасы, бальбуляторы, баксы, баки, бакинские, вода, водица, лавэ, лавандос, зелень, грины, кэш, нал, налик, капуста, валюта, шулупонь, шалушки, медь, мелочевка.

  • по другому можно сказать: копейка, наличные, бумажки ценные. капуста, бабки, бабло, финансы, мелочь, валюта, деньга, покупайка, полтинник, чирик, червонцы, пятихатка , мелочовка, медяки, грошики и гроши

  • Как только не называют деньги: средства, финансы, гроши, валюта, кредиты, мелочь, бабки (извините за жаргон), вклады, инвестиции, копейки, наличные и безналичные средства, ценные бумаги, Катеньки ( так до революции назвали купюры с изображением Екатерины 2). А вообще, деньги, как не назови, главное, чтобы они не переводились. Но, в то же время, не стоит забывать, что не в деньгах счастье!

  • quot;Деньгиquot; — как бы не говорили, без них никуда, чтобы как-то придать шуточность этому слову, мы стали называть их разными веселыми словами-заменами, например, мани, бабло, бабки, бабосики, конечно же капуста, штука (1000 рублей), денюжки, лям/лимон (1000000 рублей), пятихатка (500 рублей), полтинник (50 рублей), чирик, червонец (10 рублей), баксы, лаве, наличка, нал, деревянные, пятачок (5 рублей), копеечка, деньжища.

  • Ах деньги, денежки. Куда же мы без них в современном мире. А я предпочитаю к ним относиться и называть их ласково. Деньжата, бабули, капустка, грошики, лимончики, мелочушка, лямы, лавашики, фантики. Некоторые о них говорят грубо, например бабло, бабки, баксы.

  • Знаю такие замены слова quot;деньгиquot;, как — бабки, бабло, мани, денюжки, штука (1000руб), лимон/лям (1000000рублей), пятихатка (500руб), потинник (50руб), чирик(10руб), баксы (доллары)

  • денюжка, деньжата,финансы, гроши, бумажки, наличные, трудовые, кровные; тугрики, деньжищи, зеленые, баксы, деревянные, ассигнация, кэш, лаве, бабло, мани, капуста…у меня вс)

  • Одна знакомая семья ласково между собой называла деньги quot;деньгасиquot;))) очень мило 🙂 Вообще, по тому, как человек называет деньги можно кое-что понять о том, как они ему достаются: кто-то зовет их quot;кровныеquot;, а кто-то и погрубее, жаргонно.

  • тут существует множество названий. начиная от бабок, баксов,бабосов, доллариков, долларов, капусты.но вс же как их только не называли.а деньги так и остаются самыми главными в нашей жизни. ибо без них уже не возможно достойно жить и воспитывать детей.

  • Деньги в наше время как только не называют, назову так, какие слова знаю я, вот как я слышала как по другому называют деньги:

    • бабки
    • мани
    • бабосы
    • баксы
    • зеленые
    • гроши
    • копейки
    • лимон или лям
    • пятихатка
    • червонцы.
    • монета, казна, капитал, касса, финансы; деньжонки, мелочь, презренный металл; бумажка; (простор.) аржаны, семечки, тельца, прайсы, бабульки, харчи, лове, наличные, хрусты, капусты, маки, бабки, зеленые и т.п и т.д.

    • Деньги по-разному называют. В голову вот что приходит: бабки, мани, штука (1000), рубль (1000), кровные, мелочь, копейки, баксы (доллары), деревянные (рубли), фантики, капуста, зелень (доллары), баки. Вроде больше ничего не припомню)

    • Кассовая дисциплина и работа с денежной наличностью (новое в законодательстве)

      Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден Письмом Центрального банка РФ от 22 сентября 1993 г. N 40. В нем установлены правила работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций.

      Пунктом 9 Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" установлено, что при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, применяются следующие меры финансовой ответственности:

      • за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм — штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа;
      • за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности — штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;
      • за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов — штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

      На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной месячной оплаты труда.

      Рассмотрение дел об административных правонарушениях и наложении штрафов, предусмотренных п.9 вышеназванного Указа Президента РФ N 1006, производится налоговыми органами по сведениям, предоставляемым коммерческими банками и другими органами, осуществляющими проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью (в ред.

      Кассовая дисциплина и работа с денежной наличностью (новое в законодательстве)

      Указа Президента РФ от 25 июля 2000 г. N 1358). Исчисление суммы административного штрафа производится из расчета минимального размера оплаты труда, действовавшего на момент совершения указанного нарушения.

      Суммы штрафов, взыскиваемые по основаниям, определенным п.9 Указа N 1006, зачисляются в федеральный бюджет.

      * * *

      В связи с тем что за нарушения кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью предусматривались санкции двух видов: меры финансовой ответственности и административные штрафы, налагаемые на руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, а в Указе Президента РФ и в других законодательных актах не было определено, к какому виду нарушений относятся данные нарушения и каков порядок производства по ним, Указ Президента РФ N 1006 рассматривался как самостоятельный нормативный акт, предусматривающий составы нарушений и ответственность за них.

      По вопросу отнесения нарушений кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью к административным правонарушениям долгие годы шли жаркие споры.

      Новое:

      Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в Постановлении от 26 июня 2001 г. определил, что согласно п.9 названного выше Указа Президента РФ N 1006 нарушения, связанные с несоблюдением условий работы с денежной наличностью, являются административными правонарушениями, за которые налагаются административные штрафы.

      Законодатель теперь окончательно решил данный вопрос.

      В ст.15.1 "Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций" КоАП РФ, который вводится в действие с 1 июля 2002 г., определено, что нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов с другими организациями наличными деньгами сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда.

      Статьей 15.2 "Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций" КоАП РФ установлено, что невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа в размере от 20 до 30 минимальных размеров оплаты труда.

      КоАП РФ определил также административный порядок рассмотрения дел о нарушениях порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, который изложен в ст.23.5 "Налоговые органы" КоАП РФ:

      1. налоговые органы рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст.ст.15.1, 15.2 КоАП РФ;
      2. рассматривать дела об административных правонарушениях от имени налоговых органов вправе:
      • руководитель федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области налогов и сборов, его заместители;
      • руководители территориальных органов федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области налогов и сборов, в субъектах Российской Федерации, их заместители;
      • руководители территориальных органов федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области налогов и сборов, в городах, районах.

      Новое:

      Указанием ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке" определено следующее: установить в Российской Федерации предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тыс. руб.

      Указание N 1050-У вступило в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России" (N 69 от 21 ноября 2001 г.).

      Напомним: Указанием ЦБ РФ от 7 октября 1998 г. N 375-У предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одному платежу был установлен в сумме 10 тыс. руб.

      Под термином "один платеж" понимаются расчеты наличными деньгами одного юридического лица с другим юридическим лицом, совершенные в порядке реализации одного договора (контракта) в один день по одному или нескольким денежным документам.

      Определение понятия "сделка" дано в ст.153 ГК РФ: сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. В ст.154 ГК РФ раскрывается понятие договоров и односторонних сделок. Из изложенного следует, что при совершении одной сделки наличными деньгами между юридическими лицами можно совершить один или несколько платежей, но общая сумма всех платежей наличными деньгами по данной сделке не может превышать 60 тыс. руб.

      А.С.Кленовский

      Управление МНС России

      по Московской области