Дивиденды в 6 НДФЛ

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Физлица, участвуя в организациях, при распределении чистой прибыли, могут получать от них доход пропорционально своим долям в капитале. Такие доходы называются дивидендами, и они облагаются НДФЛ по ставке 13% (для резидентов) или 15% (для нерезидентов). Организация, выплачивая дивиденды физлицу, обязана удержать налог и перечислить его в бюджет, как налоговый агент (ст. 226 НК РФ).

Выплаченные дивиденды включаются в Расчет по форме 6-НДФЛ. Расчет сдается в ИФНС ежеквартально, до конца месяца, следующего за отчетным кварталом, а годовой – до 1 апреля следующего года. Рассмотрим, как нужно заполнить 6-НДФЛ, если в отчетном периоде имела место выплата дивидендов.

Отражение дивидендов в 6-НДФЛ

Согласно п. 1 и п. 3 ст. 224 НК РФ налог с дивидендов взимается по ставке 13%, если участник или акционер – резидент, и по ставке 15%, если в капитале российской организации участвует нерезидент. Напомним, что резиденты – это физлица, пребывающие в России не менее 183 дней в году. До 2015 года дивидендный доход резидентов облагался по пониженной ставке 9%, но затем ставка выросла до 13%. Если сейчас вы выплачиваете дивиденды за 2014 и более ранние годы, облагать их НДФЛ все равно нужно по действующей на сегодня ставке 13%.

В течение года статус физлица может меняться и не раз: резидент может стать нерезидентом, а нерезидент – резидентом. Что делать в таком случае, пояснил Минфин в письме от 05.04.2012 № 03-04-05/6-444. Статус физлица нужно определять на каждую дату выплаты дохода, а когда год закончится, определить налоговый статус окончательно и рассчитать налог по соответствующей ставке. Если статус изменился, то нужно сделать перерасчет НДФЛ с начала года.

Очевидно, что налоговую базу для расчета дивидендного налога нужно считать отдельно от остальных доходов, даже если к ним применяется такая же ставка НДФЛ.

ФНС России разъяснила, как в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ отражать дивиденды

Например, если акционер является сотрудником той же организации, и его зарплата облагается по той же ставке 13%. К тому же, к дивидендам нельзя применять налоговые вычеты – они облагаются налогом в полной сумме (абз.2 п.3 ст. 210 НК РФ).

Отражая выплаченные дивиденды в 6-НДФЛ, облагаемые по разным ставкам (13% и 15%), для каждой из них заполните отдельную страницу с Разделом 1. При этом обобщенные данные по строкам 060-090 отражаются только на первой странице. Ставка НДФЛ указывается по строке 010.

 В Разделе 1 формы 6-НДФЛ сами дивиденды и начисленный на них налог отражаются по два раза:

  • В строке 020 выплаченные дивиденды показываем совокупно с остальными доходами физлиц;
  • По строке 025 формы 6-НДФЛ дивиденды учредителю за период с начала года до отчетной даты нужно выделить отдельно от других доходов;
  • В строке 040 НДФЛ, начисленный на сумму дивидендов, отражается вместе с остальным налогом, начисленным с доходов, указанных по строке 020;
  • По строке 045 указываем только налог с суммы дивидендов из строки 025;
  • Строка 060 содержит число физлиц-получателей дохода, в том числе и получателей дивидендов. Считаем их вместе;
  • Общая сумма НДФЛ по строкам 070 и 080 должна содержать в том числе и сумму дивидендного налога (удержанного или неудержанного).
  • Все показатели Раздела 1 отражаются нарастающим итогом с начала года.

 Раздел 2 Расчета заполняем с учетом следующих моментов:

  • Раздел содержит показатели только за истекший квартал, нарастающий итог с начала года в нем не применяется.
  • День, когда дивиденды перечислены или выданы получателю, является днем фактического их получения (пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ). Именно эту дату нужно указать по строке 100.
  • Строка 110 – день удержания НДФЛ с дивидендов совпадает с датой их выплаты физлицу.
  • Строка 120 – в ООО перечислить налог с дивидендов в бюджет налоговый агент обязан не

    позднее следующего рабочего дня после их выплаты наличными или перечисления на счет физлица в банке (п. 6 ст. 226 НК РФ). Для акционерных обществ действует особый срок перечисления НДФЛ – не более месяца со дня выплаты дивидендов (пп.3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ, письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507).

  • В строке 130 указываем сумму дивидендов до вычета НДФЛ.
  • Строка 140 – сумма удержанного налога по соответствующей ставке.

Дивиденды в 6-НДФЛ пример

Дивиденды начисляются по итогам года из чистой прибыли предприятия. Но выплачиваться они могут как единовременно, так и поквартально. Рассмотрим варианты заполнения формы 6-НДФЛ при ежеквартальной выплате дивидендов и при единой выплате по окончании года.

Пример 1.

ООО «Волна» по итогам 2015 года, начислило в марте 2016 года дивиденды двоим учредителям-резидентам в общей сумме 200 000 рублей. Учредители получали дивиденды равными долями во 2 и 3 кварталах 2016 года:

20.04.2016 перечислена первая часть – 100 000 рублей,

20.07.2016 перечислена вторая часть – 100 000 рублей.

Рассмотрим, как следует отразить в Расчете 6-НДФЛ дивиденды, образец заполнения для наглядности отразим без учета других доходов.

В отчете за 1 квартал 2016 года дивиденды отражены не будут, поскольку их выплата началась только во 2 квартале.

Расчет за полугодие 2016 года построчно заполняем так:

010 – 13%, ставка налога,

020 – 100 000 рублей – общая сумма выплаченных за полугодие доходов с учетом дивидендов,

025 – 100 000 рублей сумма дивидендов,

040 – 13 000 рублей, общая сумма НДФЛ с учетом налога с дивидендов,

045 – 13 000 рублей, НДФЛ с дивидендов,

060 – 2 человека получили доход,

070 – 13 000 рублей удержано налога всего за полугодие.

Раздел 2 заполним следующим образом:

100 – фактически дивиденды получены 20.04.2016,

110 – налог удержан в день перечисления 20.04.2016,

120 – срок перечисления НДФЛ по дивидендам – 21.04.2016,

130 – 100 000 рублей сумма выплаченных дивидендов,

140 – 13 000 рублей – с дивидендов удержан НДФЛ.

Заполняем 6-НДФЛ с дивидендами, образец за 9 месяцев 2016 года:

В разделе 1 все показатели дохода и налога отразим нарастающим итогом:

020 – 200 000 рублей – общая сумма выплаченных доходов за 9 месяцев,

025 – 200 000 рублей — сумма дивидендов за 9 месяцев,

040 – 26 000 рублей, общая сумма НДФЛ за 9 месяцев,

045 – 26 000 рублей НДФЛ с дивидендов,

070 – 26 000 рублей удержано налога всего за 9 месяцев.

Раздел 2 будет включать показатели только 3 квартала:

100 –дивиденды получены 20.07.2016,

110 – налог удержан в тот же день 20.07.2016,

120 – срок перечисления НДФЛ по дивидендам – 21.07.2016,

130 – 100 000 рублей сумма выплаченных дивидендов в 3 квартале,

140 – 13 000 рублей – с дивидендов удержали НДФЛ.

Пример 2

Возьмем данные предыдущего примера, но при условии, что дивиденды выплачены в полной сумме сразу после их начисления – 30 марта 2016 года.

Заполним Раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал:

010 – 13%, ставка налога,

020 – 200 000 рублей общая сумма выплаченных доходов с учетом дивидендов,

025 – 200 000 рублей сумма дивидендов,

040 – 26 000 рублей, общая сумма НДФЛ,

045 – 26 000 рублей НДФЛ с дивидендов,

070 – 26 000 рублей удержано налога всего за 1 квартал.

Раздел 2 заполняем следующим образом:

100 –дивиденды фактически получены 30.03.2016,

110 – налог удержан в день перечисления 30.03.2016,

120 – срок перечисления НДФЛ – 31.03.2016,

130 – 200 000 рублей — выплачено дивидендов,

140 – 26 000 рублей – с дивидендов удержан НДФЛ.

В дальнейшем, при заполнении формы6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и 2016 год , сумма выплаченных в 1 квартале дивидендов и исчисленного с них налога будет отражаться в Разделе 1 совокупно с другими доходами. А в Разделе 2 будут отражены показатели только трех последних месяцев каждого отчетного периода.

Category: Банки

Similar articles:

"Газпром" выплатит дивиденды за 2016 г. в 8,04 руб. или 20% от прибыли по МСФО

Дивиденды Полюс золото

Как выплачиваются дивиденды по акциям российских компаний

Дивиденды по акциям Газпрома — сроки выплаты, за 2015, 2018 год, стоимость, налог с дивидендов, как заработать

Что такое дивиденды? Как происходит начисление дивидендов? Налог на дивиденды :

Все статьи Комментарий к Письму ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@ "Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ при выплате дивидендов" (Савина С.Н.)

ФНС России разъяснила, как налоговому агенту заполнить расчет по форме 6-НДФЛ в отношении дивидендов, планируемых к выплате во втором квартале.

Что такое дивиденды

Все лица, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны начиная с 01.01.2016 ежеквартально представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ).
В частности, налоговыми агентами по НДФЛ являются российские организации при выплате физическим лицам доходов:
— по собственным акциям, права по которым учитываются в реестре ценных бумаг организации на лицевом счете акционера, на депозитном лицевом счете или на лицевом счете доверительного управляющего — непрофессионального участника рынка ценных бумаг (пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ);
— в виде части чистой прибыли, если организация — это ООО (п.

Дивиденды в 6 ндфл

п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Оба названных вида доходов являются дивидендами (п. 1 ст. 43 НК РФ).

Дивиденды в форме 6-НДФЛ

При заполнении формы 6-НДФЛ важно следить за соблюдением Контрольных соотношений, которые были направлены Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@.

О Контрольных соотношениях к форме 6-НДФЛ мы рассказывали в "НА", N 8, 12 апреля 2016 г., с. 54, а также в "НА", N 5, 24 февраля 2016 г., с. 54.

Дивиденды в разделе 1

Оформление разд. 1 зависит от того, кому организация платила дивиденды. Ведь у налоговых резидентов РФ такой доход облагается НДФЛ по ставке 13 процентов, а у нерезидентов — по ставке 15 процентов (п. 1, абз. 2 п. 3 ст. 224 НК РФ). И если организация выплатила дивиденды, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то по каждой ставке НДФЛ ей следует заполнить отдельный блок строк с 010 по 050.
В разд. 1 данные о дивидендах формируют показатели:
— по строке 010 — ставка налога (13 процентов или 15 процентов);
— по строке 025 — общая сумма дивидендов (включая НДФЛ), выплаченных всем акционерам АО или участникам ООО, по которым заполняется форма 6-НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В расчете следует отразить дивиденды, выплаченные за отчетный период, то есть за период с начала календарного года до даты, на которую составляется расчет;
— по строке 020 — общая сумма доходов (включая НДФЛ), полученных всеми физлицами, по которым заполняется 6-НДФЛ. Показатель строки 020 формируется с учетом показателя строки 025;
— по строке 030 — общая сумма налоговых вычетов по НДФЛ, предоставленных по доходам, отраженным в строке 020, в том числе по дивидендам, отраженным в строке 025;
— по строке 045 — общая сумма НДФЛ, исчисленного с дивидендов, отраженных в строке 025;
— по строке 040 — общая сумма исчисленного НДФЛ с доходов, отраженных в строке 020;
— по строке 060 — количество всех получателей доходов (в т.ч. дивидендов) в периоде, за который представляется расчет;
— по строке 070 — общая сумма НДФЛ, удержанного из доходов, отраженных в строке 020, в том числе из дивидендов, отраженных в строке 025;
— по строке 080 — общая сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ;
— по строке 090 — общая сумма НДФЛ, которую организация возвратила получателям дохода, отраженного по строке 020 (ст. 231 НК РФ).

Дивиденды в разделе 2

В разд. 2 отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В нем не надо показывать суммы доходов нарастающим итогом с начала года.
Данные о дивидендах физлицам формируют показатели разд. 2:
— по строке 100 — дата выплаты (передачи) дивидендов в денежной или натуральной форме (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.11.2015 N БС-4-11/19829). О заполнении формы 6-НДФЛ по доходам в натуральной форме мы рассказали в этом номере "НА" на с. 14.
— по строке 110 — дата удержания НДФЛ. С дивидендов в денежной форме начисленную сумму НДФЛ удерживают при их фактической выплате. Если же дивиденды выданы в натуральной форме, то удержать налог следует за счет любых доходов, выплачиваемых физическим лицам в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ);
— по строке 120 — срок перечисления НДФЛ. Суммы исчисленного и удержанного НДФЛ с дивидендов полагается перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты такого дохода, указанного по строке 100 (п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 20.01.2016 N БС-4-11/546@);
— по строке 130 — соответствующий суммовой показатель;
— по строке 140 — соответствующий суммовой показатель (при выплате дивидендов в денежной форме) или ноль (при их выплате в натуральной форме).

Дивиденды, выплаченные в течение года

Расчет по форме 6-НДФЛ оформляют за первый квартал (по состоянию на 31 марта), за полугодие (по состоянию на 30 июня), за девять месяцев (по состоянию на 30 сентября), за год (по состоянию на 31 декабря). В комментируемом Письме ФНС России рассказала, как заполнить форму 6-НДФЛ при выплате дивидендов во втором квартале.
В этом случае организации нужно представить расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие, девять месяцев и год соответствующего налогового периода. При отсутствии выплат в третьем и четвертом кварталах заполняется только разд. 1 формы 6-НДФЛ за девять месяцев и год, а разд. 2 в расчетах за эти периоды не заполняется.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Автор файла Admin
Проверил администратор
Рейтинг 835 баллов
Скорость Максимальная
Сказали спасибо 710 раз
Язык файла Русский
Скачано раз 378
Источник Просторы интернета
Файл добавлен 05/18/2018 13:38:41

Первые страницы и 6 раздел заполняйте в конце, так. Хотя отчет 6НДФЛ действует уже второй год, заполнение попрежнему вызывает вопросы у работодателей и. Образец заполнения 6НДФЛ в. В данной составляющей формы указываются суммарные показатели всех. Со следующего 2016 года к уже существующей отчетности по налогу на доходы физических лиц. Образец заполнения Раздела 1 формы 6НДФЛ. Образец заполнения 6НДФЛ за 1 квартал 2016 года скачать бесплатно. НДФЛ образец заполнения формы. Заполнение Раздела 2 формы 6НДФЛ. Отпускные как отразить в 6НДФЛ, образец заполнения. Образец заполнения 6НДФЛ за 2 квартал 2016 года на дату перечисления НДФЛ. Порядок заполнения 6НДФЛ не разъясняет последовательности действий при заполнении расчета в различных ситуациях, с которыми может ежедневно. Начиная с 2016 года вводится новая форма отчетности, обязательная для все работодателей 6НДФЛ, образец заполнения которой мы рассмотрим в. Как заполнить форму 6НДФЛ за 2й квартал 2016 года, если работник получал. Форма 6НДФЛ образец заполнения в 2016 году. Образец заполнения 6 ндфл за 1 квартал 2018 года скачать бесплатно. НДФЛ образец заполнения за 1 квартал. Дивиденды в 6НДФЛ в 2018 образец заполнения декларации. Скачайте верный пример заполнения 6НДФЛ за 1 квартал 2017 года в формате E и обратите. Образец заполнения 6НДФЛ за 3 квартал изучим с учетом следующих требований. Образец заполнения формы 6НДФЛ в E.

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Предложить нашим читателям универсальный образец заполнения 6НДФЛ за 2017 год, к сожалению, не представляется возможным, поскольку заполнение годовой. E тут прямая ссылка для скачивания. Приведем образец заполнения 6НДФЛ за I квартал 2016 года. Чтобы соблюдать требования законодательства при заполнении 6 НДФЛ, отпускные следует отражать.ФОРМА 6НДФЛ ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ, СКАЧАТЬ. Налоговый регистр для 6НДФЛ образец данного документа мы представим в этой. Образец заполнения 6НДФЛ подготовлен экспертами нашего сайта. Не позднее 4 мая налоговым агентам нужно предоставить в налоговые органы расчет по. Оформите подписку сегодня и всю весну читайте журнал бесплатно! Для этого необходимо заполнить декларацию по форме 3НДФЛ и собрать соответствующий пакет оправдательных документов, в который. Образец заполнения 6НДФЛ за 2017 год. Выплаченные доходы являются заработной платой, облагаемой налогом по ставке 13. Рассмотрим, как в различных случаях составляется декларация 6НДФЛ за 2017 год образец заполнения приведен в конце статьи. Хозяйственная деятельность началась с января 2017. В отличие от Раздела 1, который заполняется нарастающим итогом с начала года. Расчет 6НДФЛ представляется ежеквартально. Расчет по форме 6НДФЛ бланк и образец заполнения в 2018 году. Подробный образец заполнения 6НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Образец заполнения форма 6НДФЛ. Расчет 6НДФЛ Образец заполнения налогового регистра для 6НДФЛ. Бланк декларации 3НДФЛ, образцы заполнения заявления на возврат налога и другие документы Вы можете скачать в разделе Формы и бланки документов для. Расчет за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев нужно подать не позднее последнего дня месяца, следующего за 1, 2 и 3 кварталами. Пример заполнения 3 НДФЛ на лечение зубов. Также в статье приведем образец заполнения 6НДФЛ 2018 года, бланк этого документа. Следующий образец заполнения 6ндфл подготовленный нашим агентством будет опубликован в наших новых статьях, не исключено что мы подготовим отдельную. Новый отчет 6НДФЛ не слишком детализирован да и сравнительно небольшой всего 3 листа. Ведущие правовые программы по подготовке отчтности на данный момент внедрили вариант заполнения 6НДФЛ, который приведн в образце. Образец заполнения 6НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Вы также можете скачать образец заполнения формы 6НДФЛ тут.

Patiko(0)

Rodyk draugams

Parašė viecascupicti 2018-05-18 11:30
Įrašo kategorijos: Be temos.

Возможность отказа налогоплательщика от получения дивидендов действующим законодательством не предусмотрена

Письмо Минфина РФ от 04.10.2010 N 03-04-06/2-233

Вопрос

О порядке налогообложения НДФЛ доходов ФЛ в виде дивидендов, в случае если ФЛ отказалось от получения причитающихся ему дивидендов в пользу организации, которая их выплачивает.

Согласно п. 2 ст. 214 Кодекса, если источником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке, предусмотренной п. 4 ст. 224 Кодекса, в порядке, предусмотренном ст. 275 Кодекса.

П. 4 ст. 226 Кодекса установлено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Кодекса дата фактического получения дохода в денежной форме определяется как день выплаты указанного дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Возможность отказа налогоплательщика от получения дивидендов действующим законодательством не предусмотрена. День отказа налогоплательщика от причитающихся ему дивидендов в пользу организации, которая их выплачивает, по нашему мнению, является датой фактического получения дохода, который подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.

Комментарий ААА-Инвест

Дивиденды — часть прибыли Общества, распределяемая между участниками или акционерами

В налоговую базу для целей НДФЛ включаются все доходы ФЛ, в том числе право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Датой получения дохода в виде дивидендов является дата выплаты дивидендов (пп. 1 п. 1 ст.

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

223 НК).

Специально дата определения момента получения дохода НК не определена. Поэтому получается, что коль ничего не выплачено, то и дохода не возникнет.

С другой стороны, по НК доход определяется и при перечислении денег, причитающихся налогоплательщику, третьему лицу (например, Обществу).

В итоге не ясно, является ли налоговый агент (Общество) третьим лицом.

Все неясности актов налогового законодательства должны толковаться в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК ).

То есть, при отказе участника(акционера) от получения дивидендов в пользу организации, их начислившей, облагаемого НДФЛ дохода у него не возникает.

По Минфину, дата отказа от дивидендов в пользу организации — источника их выплаты есть дата получения участником дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 9% (Письмо от 04.10.2010 N 03-04-06/2-233) и как следствие — спор с Минфином, но в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Кодекса дата фактического получения дохода в денежной форме определяется как день выплаты указанного дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

С учетом вышеизложенного НДФЛ с дохода в виде дивидендов должен быть рассчитан налоговым агентом в установленном порядке при фактической выплате такого дохода ФЛ (Письмо Минфина от 06.10.11 N 03-04-05/3-709).

Так, компания обратилась в суд (дело N А33-15239/2012) с заявлением о признании недействительным решения и обязании вернуть указанную сумму налога. суды удовлетворили иск и признали решение ИФНС недействительным.

Есть и Письмо Минфина РФ от 17.02.2012 N 03-03-06/1/91 "Об учете в целях налогообложения прибыли денежныъ средств, причитающихся к выплате одному из участников общества, но фактически не выплаченных в связи с письменным отказом этого участника от получения данной выплаты", в котором разъяснено, что доход общества в виде средств, полагающихся данному участнику (ЮЛ), но фактически ему не выплаченных, не облагается налогом на прибыль.

Кстати, если в заявлении об отказе от дивидендов в пользу организации указать, что участник (акционер) делает это в целях увеличения ее чистых активов, то эти суммы не будут увеличивать налоговую базу по налогу на прибыль.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!