Допрос в налоговой

Публикация от 25.08.2017

В каких случаях могут вызвать на допрос в налоговую инспекцию?

Вызов на допрос в налоговую инспекцию может поступить свидетелю до начала проведения налоговой проверки, во время её проведения, а также при проведение дополнительных мероприятий налогового контроля.

Каким образом вызывают свидетеля на допрос в налоговую инспекцию?

В соответствии нормами налогового законодательства вызов на допрос осуществляется исключительно повесткой, форма и содержание которой устанавливается Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338.

Кого могут вызвать на допрос в налоговую инспекцию?

На допрос в качестве свидетелей приглашаются лица, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля (пп. 12 п. 1 ст.

Как проходит допрос в налоговой в качестве свидетеля

31 и п. 1 ст. 90 НК РФ). В первую очередь к числу указанные лиц относятся: руководитель (генеральный директор), индивидуальный предприниматель, главный бухгалтер (бухгалтер), сотрудники юридического лица, сотрудники контрагента проверяемой компании. Не редко для допроса приглашаются бывшие сотрудники юридических лиц, которые по мнению налогового органа более объективны в сообщении достоверных сведений.

Какие вопросы задают свидетелю на допросе в налоговом органе?

Как правило, вызов свидетеля на допрос связан с установлением предполагаемых налоговым органом обстоятельств сотрудничества с фирмами-однодневками и создания фиктивного документооборота.

Типовые вопросы перед представителем налогоплательщика (свидетелем):

  • Кем, в какой должности Вы работаете в ООО «X»?
  • Когда Вы приступили к исполнению обязанностей в занимаемой должности?
  • Кто конкретно назначил Вас на занимаемую должность?
  • Укажите, где и кем Вы работали до ООО «X»?
  • Ранее Вы исполняли аналогичные обязанности? Работа в ООО «X» – для Вас это новые профессиональные навыки?
  • Укажите, принимают ли учредители непосредственно в финансово-хозяйственную деятельность ООО «X»?
  • Если учредители принимают непосредственное участие в финансово-хозяйственной деятельность ООО «X», то каким образом это происходит?
  • Поясните, Вы представляете отчеты / доклады о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «X» учредителям?
  • Согласовываете ли Вы, а также иные сотрудники с учредителями выбор контрагентов, а также расходы, которые необходимо произвести?
  • Кто в компании отвечает за подготовку договоров к подписанию сторонами?
  • Кто и как занимается подбором поставщиков, субподрядчиков, контрагентов для ООО «X»?
  • Как, каким способом происходит поиск контрагентов?
  • При выборе контрагентов какими источниками информации Вы пользуетесь?
  • Как обычно происходит общение и взаимодействие с поставщиком или контрагентом, лично, по почте или через посредника?
  • Укажите процесс подготовки договора в вашей организации при выборе поставщика.
  • Как происходит одобрение того или иного контрагента: единолично, коллегиально?
  • Кто именно принимает решение при коллегиальном одобрении кандидатуры контрагента?
  • Кто именно принимает решения по одобрению кандидатуры контрагента в случае принятия решения единолично?
  • Есть в компании лица, несущие персональную ответственность за выбор контрагента?
  • Кто окончательно определяет, кого из поставщиков выбрать?
  • Кто является инициатором подготовки проектов договоров с контрагентом?

Отдельный блок вопросов задается инспектором об обстоятельствах исполнения того или иного договора с конкретным контрагентом.

Какая ответственность предусмотрена за неявку на допрос в налоговый орган?

Неявка вызываемого лица либо уклонение от явки без уважительных причин влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей. Показания свидетеля могут быть получены по месту его пребывания, если он вследствие болезни, старости, инвалидности не в состоянии явиться в налоговый орган.

Может ли свидетеля в налоговом органе сопровождать адвокат?

Оказывать юридическую помощь свидетелю может как адвокат, так и юрист. Адвокат подтверждает свои полномочия путем предоставления ордера, для участия юриста в ходе допроса необходимо оформить простую доверенность от имени свидетеля (письмо ФНС России от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23706@, письмо ФНС России от 30.10.2012 № АС-3-2/3920@).

При наличии правовых вопросов, связанных с предстоящим допросом в налоговом органе, необходимости сопровождения свидетеля на допросе адвокатом, Вы можете обратиться в Адвокатское бюро «Домкины и партнеры», воспользовавшись предоставляемой услугой «Адвокат по налоговым делам».

Публикации Бюро:

  1. Обоснование реальности договорных отношений с контрагентом.
  2. Доказывание умысла на совершение налогового преступления.
  3. Схемы уклонения от уплаты налогов и методика их выявления.

Главная — Статьи

Вызывают в ФНС. Что следует знать?

Вызов налогоплательщика в налоговый орган: когда это возможно?

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах.
Аналогичные права предоставлены должностным лицам налоговых органов ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации": налоговым органам предоставлено право получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, за исключением сведений, составляющих коммерческую тайну, определяемую в установленном законодательством порядке.
Кроме того, нормами ст. 88 НК РФ предусмотрено, что, если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

К сведению. Следует отметить, что суды подтверждают право налоговых органов вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений. Так, в Постановлении ФАС ДВО от 22.08.2008 N Ф03-А51/08-2/3393 была рассмотрена следующая ситуация. Инспекция пригласила предпринимателя на заседание комиссии по легализации заработной платы для рассмотрения вопроса о несоответствии заработной платы работников предпринимателя среднеотраслевому уровню для предприятий аналогичной сферы деятельности. Кроме этого, предпринимателю предложено представить на заседание комиссии расчетно-платежные ведомости по заработной плате, трудовые договоры, расчеты по авансовым платежам по единому социальному налогу, штатное расписание. Письмом налоговый орган констатировал факт неявки предпринимателя на заседание комиссии и пригласил его в инспекцию для дачи объяснений и составления протокола об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ.
Полагая, что указанные письма инспекции являются требованиями, нарушающими права и законные интересы в сфере предпринимательской деятельности, предприниматель обратился в арбитражный суд с требованием о признании незаконными действий налогового органа по их выставлению. Как было установлено судом, факты приглашения предпринимателя для дачи пояснений по поводу выплаты работникам заработной платы ниже среднеотраслевого уровня и представления документов, обосновывающих выплату заработной платы, не нарушают права и законные интересы заявителя, поскольку такие действия предусмотрены законом и совершены налоговым органом в рамках предоставленных ему полномочий, так как целью легализации "теневой" заработной платы является обеспечение полноты поступлений единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
С учетом изложенного ссылка предпринимателя на неправомерность вывода суда о нарушении действиями инспекции его прав и законных интересов была отклонена судом.

Явка в налоговый орган — право или обязанность налогоплательщика?

Следует отметить, что к праву налоговых органов, приведенному в пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, вызывать налогоплательщика не предусмотрена коррелирующая данному праву обязанность налогоплательщика. Обязанности налогоплательщиков приведены в ст. 23 НК РФ, и обязанность налогоплательщика являться в налоговый орган по вызову на основании письменного уведомления для дачи пояснений в данной статье прямо не поименована.
Однако, давая разъяснения по аналогичному вопросу финансисты в Письме от 09.04.2010 N 03-02-08/21 отмечают, что согласно пп. 7 п.

Директора вызвали в налоговую на допрос, что делать?

1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.
При этом в п. 5 ст. 23 НК РФ отмечено, что за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность согласно законодательству РФ.

Вызов по форме

Приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" утверждена форма уведомления о вызове налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) (Приложение 1 к Приказу).
Уведомление содержит следующие реквизиты:
— порядковый номер;
— ссылку на пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ;
— Ф.И.О., должность сотрудника налогового органа, который вызывает налогоплательщика;
— полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии);
— наименование налогового органа, его адрес, номер комнаты; день и время вызова;
— подробное описание цели вызова налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента). Что касается данного реквизита уведомления, следует отметить, что УФНС по г. Москве, давая разъяснения по этому вопросу в Письме от 07.06.2008 N 09-14/054957, акцентирует внимание на обязанности налогового органа подробно описывать цель вызова налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента);
— подпись должностного лица налогового органа и его телефон. Что касается того, кем должно быть подписано уведомление, специалисты Минфина отмечают, что форма указанного документа не предусматривает подписи руководителя (заместителя руководителя) налогового органа в качестве обязательного реквизита и печать налогового органа. Как следует из Определения КС РФ от 04.12.2003 N 418-О, подписание требования о представлении документов не руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, а иными принимающими соответствующее решение должностными лицами налогового органа не меняет правовую природу этого акта как ненормативного, возлагающего на налогоплательщика определенные обязанности;
— в случае вручения уведомления непосредственно соответствующему лицу в нем проставляются подпись и Ф.И.О. руководителя организации (филиала, представительства) (физического лица) (представителя), наименование организации (филиала, представительства).

Порядок вручения уведомления о вызове налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента)

Что касается порядка вручения уведомления, ФНС в Письме от 01.08.2008 N ШТ-8-2/320@ "О вручении (направлении) ненормативных правовых актов и иных документов" указывает на следующее.
В соответствии с п. п. 1, 3 ст. 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК РФ, при этом полномочия представителя должны быть документально подтверждены в соответствии с НК РФ и иными федеральными законами. Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством РФ (п. 3 ст. 29 НК РФ).
Согласно пп. 9 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов.
На основании изложенного налоговые органы вручают копии ненормативных правовых актов, принятых ими в отношении налогоплательщика-организации:
— законным представителям налогоплательщика-организации, сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (ЕГРН);
— уполномоченным представителям налогоплательщика в случае наличия документального подтверждения их полномочий в соответствии с установленным порядком.
Направление ненормативных правовых актов по месту нахождения филиала (представительства) организации осуществляется налоговыми органами, в которых организация поставлена на учет:
— по месту нахождения филиала (представительства) организации;
— по месту нахождения иных обособленных подразделений организации, относящихся к конкретному филиалу (представительству) организации;
— по месту нахождения принадлежащего организации недвижимого имущества и транспортных средств, относящихся к конкретному филиалу (представительству) организации.
Направление ненормативных правовых актов по адресу места нахождения организации осуществляется налоговыми органами, в которых организация поставлена на учет:
— по месту нахождения организации;
— по месту нахождения обособленных подразделений организации и нахождения принадлежащего налогоплательщику недвижимого имущества и транспортных средств — в случае отсутствия у организации филиалов (представительств) либо в случае отсутствия информации, что обособленные подразделения, недвижимое имущество и транспортные средства относятся к конкретному филиалу (представительству) организации;
— по месту учета организации по иным основаниям, предусмотренным НК РФ, в том числе налогоплательщиков, отнесенных в соответствии со ст. 83 НК РФ к категории крупнейших.
Нахождение недвижимого имущества, транспортных средств, иного имущества на балансе филиала (представительства) организации свидетельствует о том, что эти объекты налогообложения, обособленные подразделения, образованные на базе данного имущества, относятся к конкретному филиалу (представительству) организации.
При этом налоговым органам необходимо учитывать, что направление ненормативных правовых актов и иных документов по месту жительства (месту пребывания) уполномоченного представителя налогоплательщика не является надлежащим и в этой связи не допускается.
В соответствии с п. 2 ст. 101 НК РФ о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки извещается лицо, в отношении которого проводилась эта проверка.
О времени и месте рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки извещается лицо, в отношении которого проводилась эта проверка, налоговым органом по месту ее проведения.
Налоговый орган, принявший решение о проведении выездной налоговой проверки налогоплательщика-организации, о времени и месте рассмотрения материалов выездной налоговой проверки извещает организацию по месту ее нахождения.
Налоговый орган, принявший решение о проведении самостоятельной выездной налоговой проверки филиала (представительства) налогоплательщика-организации, о времени и месте рассмотрения материалов выездной налоговой проверки извещает организацию по месту нахождения филиала (представительства).
Порядок извещения о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки распространяется на порядок вызова на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах, в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ. В аналогичном порядке налогоплательщику сообщается об обстоятельствах, предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ, с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
Вышеизложенное распространяется на вручение (направление) ненормативных правовых актов, извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговых проверок, вызов на основании письменного уведомления в налоговые органы, осуществление действий, предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ, в отношении организаций (налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов).

Ответственность за неявку

Как было отмечено ранее, п. 5 ст. 23 НК РФ предусмотрено, что за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность согласно законодательству РФ.
Частью 1 ст. 19.4 КоАП РФ предусмотрена ответственность за неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственных надзор (контроль). Так, неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей, влечет:
— для граждан — предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 500 руб. до 1000 руб.;
— на должностных лиц — наложение штрафа от 1000 руб. до 2000 руб.

С 01.01.2010 обязанностей прибавилось

С 01.01.2010 вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, регулирующий порядок уплаты страховых взносов.

Также данным Законом функции по администрированию указанных взносов возложены на органы контроля за уплатой страховых взносов, которыми являются ФСС в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС, и ПФР — в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФР, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в фонды обязательного медицинского страхования.
Органам контроля за уплатой страховых взносов дано право вызывать на основании письменного уведомления в органы контроля за уплатой страховых взносов плательщиков страховых взносов для дачи пояснений в связи с уплатой (перечислением) ими страховых взносов либо в связи с проверкой правильности уплаты страховых взносов, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства РФ о страховых взносах (пп. 3 п. 1 ст. 29 Федерального закона N 212-ФЗ).

Обратите внимание! Приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 957н "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов" утверждена форма уведомления о вызове плательщика страховых взносов (форма 7) (Приложение 11).

Подпунктом 5 п. 1 ст. 28 Федерального закона N 212-ФЗ установлено право плательщика страховых взносов представлять органам контроля за уплатой страховых взносов и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате страховых взносов, а также по актам проведенных проверок. Кроме того, плательщики страховых взносов обязаны выполнять законные требования органа контроля за уплатой страховых взносов об устранении выявленных нарушений законодательства РФ о страховых взносах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц органов контроля за уплатой страховых взносов при исполнении ими своих служебных обязанностей (пп. 5 п. 2 ст. 28 Федерального закона N 212-ФЗ).
 

Налоговые проверки, Налоговые споры

Допрос в налоговой: рецепт успешного прохождения из 10 простых шагов

  • Повестка из налоговой на допрос в качестве свидетеля.

    Пришло письмо (не заказное) на мое имя из налоговой, явиться (дата, время) на допрос (адрес) в качестве свидетеля по делу (№ дела).
    и ниже статьи с разъяснениями, что мне будет за то, если я не явлюсь.
    также указан номер телефона, позвонив на который я выяснил, что меня ждет в налоговой Миндоходов следователь, назваться отказался, причину вызова, по какому делу и цели тоже не назвал.
    Вопрос: на сколько это правомерно (законно), обязан ли следователь назваться, указать причину, название дела и цели вызова на допрос, ответственность за неявку на данное письмо (расцениваю его как приглашение).

  • А ты случайно не на литовских номерах катаешься или катался ?

  • Обычно повестка под подпись.

  • Цитата:

    Повідомлення від nhtirf

    Обычно повестка под подпись.

    +100500 без подписи можно на задницу упасть мол ничего не получал и идите огородами

  • Тут же какой расклад…

    Вас вызывают на допрос в налоговую…

    но повому КПК они не должны предупреждать вообще до внесения в ЕРДР, а дальше уже на допрос в обязательном порядке где просто ставят перед фактами что идёт расследование. А там уже как хотите.. по статье 63 можете отказываться… но дело уже будет.
    Поэтому варианта 2 в зависимости от того, чем вы занимаетесь и что натворили.
    1) Вас вызывают потому, что хотят не возбуждать ничего и хотят поговорить как уладить конфликт
    2) Вас вызывают чтобы развести на бабки.

    В случае если дело не на вас тогда должна прийти повестка заказным я думаю… хотя к вам бы пришли быстрее.

    Каждый раз когда что-либо более или менее серьёзное было ко мне домой приходили или отчаяно искали меня лично по всей Украине.

    Дополнено позже
    Согласно новому кодексу оповестить могут и не заказным.

  • Цитата:

    Повідомлення від d_evil

    Пришло письмо (не заказное) на мое имя из налоговой, явиться (дата, время) на допрос (адрес) в качестве свидетеля по делу (№ дела).

    Как вариант — машину в прошлом году продавали ? Или от вашего имени может кто-то продавал (по доверке) ?

  • В части письма : должно быть на фирменном бланке ГНИ с мокрой печатью и подписью замнач.(можно мокрой).Если письмо на двух листах-КАЖДЫЙ лист пронумерован и этот номер зарегистрирован в книге исходящей корреспонденции.
    В части повестки : повестка вручается лично в руки под личную подпись.
    В части посещения : идти надо,доки с собой не брать,нужно взять диктофон либо писать на мобилу без публичного освещения процесса,то есть тайно.Можно сразу со знакомым адвокатом.На все вопросы уверенно идти в отказ со ссылками на необходимость поднять документы либо спросить у соседей/товарищей(полная либо частичная амнезия).Вобщем -голый/босый/непричесаный и могу поделиться только своими кредитами и долгами.Прям щас перепишем на Вас долги.
    В части документов :дай свою почту-солью инструктивные письма Минсдоха…:biggrin:

  • Цитата:

    Как вариант — машину в прошлом году продавали ? Или от вашего имени может кто-то продавал (по доверке) ?

    Кстати вариант.
    Они обычно так и приглашают, вроде и письмо, но неофициально, так сказать "на чаек", с предложением доплатить с продажи в бюджет.

  • Цитата:

    Повідомлення від Krema

    Как вариант — машину в прошлом году продавали ? Или от вашего имени может кто-то продавал (по доверке) ?

    на мне висит (висела) отцовская машина, ваз 2102, он ее продал лет 5-ть назад по доверке,
    возможно очередные хозяева ее продали со снятием с учета.
    вопрос немного не в этом, а в том, как реагировать на данное письмо-приглашение.
    склоняюсь к тому, чтобы ждать официального уведомления под роспись, и не вестись на поводу заглянуть на

    Цитата:

    Повідомлення від RAI

    так сказать "на чаек".

  • Цитата:

    Повідомлення від d_evil

    на мне висит (висела) отцовская машина, ваз 2102, он ее продал лет 5-ть назад по доверке,
    возможно очередные хозяева ее продали со снятием с учета.

    Скорее всего вызов связан с продажей машины — заниженная стоимость авто при оформлении справки-счет.

    Цитата:

    Повідомлення від d_evil

    вопрос немного не в этом, а в том, как реагировать на данное письмо-приглашение.
    склоняюсь к тому, чтобы ждать официального уведомления под роспись, и не вестись на поводу заглянуть на

    Можно сходить узнать в чем дело ничего и нигде не подисывая и обязательно переписав данные товарища, к-рый вас вызывал.

  • Цитата:

    вопрос немного не в этом, а в том, как реагировать на данное письмо-приглашение.
    склоняюсь к тому, чтобы ждать официального уведомления под роспись, и не вестись на поводу заглянуть на

    Тут не угадаешь по правде сказать.
    Можно зайти и в устной форме разрулить вопрос и забыть.
    А можно дождатся официального уведомления, но уже с делом и чуть ли не обязаловкой штрафом, и прочими приколами.
    Еще осложняет жизнь в таких случаях, это если вы предприниматель-физ.лицо, могут поморочить голову ИМХО.

  • ЧП — было, но закрыто 7мь лет назад, за не рентабельностью.
    прошло более 3-х, следовательно дело в архиве (в худшем случае), в другом — уже не существует.

  • Цитата:

    на мне висит (висела) отцовская машина, ваз 2102,

    Цитата:

    Скорее всего вызов связан с продажей машины — заниженная стоимость авто при оформлении справки-счет.

    все стеснюясь спросить какое у Krema образование, ибо такие меседжи меня каждый раз глубоко волнуют..
    заниженная стоимость ВАЗ 2102 :dash3:
    это просто шедеврально… в перлы форума :mail1:

  • Моего одноклассника вызвали так в суд, мол документы кой-какие подписать надо. И что, сразу в камеру на 15 суток, согласно решению суда. Его гаишники месяцем раньше остановили на скутере, а он отказался подписывать протокол.

  • Цитата:

    Повідомлення від RomaS

    Моего одноклассника вызвали так в суд, мол документы кой-какие подписать надо. И что, сразу в камеру на 15 суток, согласно решению суда. Его гаишники месяцем раньше остановили на скутере, а он отказался подписывать протокол.

    …и поэтому нужно с собой брать либо адвоката либо АКС…кому как удобно.

  • А в повестке , есть фраза что открыто Кримінальне провадження?

  • есть слова: "для участі у допросі у кримінальному проважденні" №…. .
    о том что оно открыто информации нет, да и номер с 10-ю нулями в середине наталкивает на абсурдность всего происходящего.

  • Цитата:

    Повідомлення від d_evil

    ЧП — было, но закрыто 7мь лет назад, за не рентабельностью.
    прошло более 3-х, следовательно дело в архиве (в худшем случае), в другом — уже не существует.

    Если ЧП было с наемными,то доки на наемных хранятся бессрочно.Это мы сейчас всем колхозом гадаем на кофейной гуще.
    + если есть номерочек по КВ то его можно и в реестре глянуть…:blush:

  • ЧП было без наемников, розничная торговля,
    номер МТС, уже пробили, не зарегестрирован, даже имени нет

  • То есть есть основания для обращения в управление по минимизации коррупционных настроений в рядах ГНС ?

  • Цитата:

    Повідомлення від Anatolik

    То есть есть основания для обращения в управление по минимизации коррупционных настроений в рядах ГНС ?

    Я бы так и сделал на месте ТС, если бы знал что на меня ничего не накопать

  • Вообщем что сказала юрист.
    Т.к. вы уже позвонили то это является фактом того, что вы получили повестку
    Исходя из того, что вы описали повестка составлена корректна. По закону должна быть вручена ранее чем за 3 дня до назначенной даты в повестке (это так в повестке?)
    Сходите, но заранее ДО допроса (если не были на допросах/опросах — это до того, как с ваших слов начнут записывать ответы) спросите у следователя в связи с каким именно делом вас допрашивают, его суть и т.д. Вы как свидетель имеете на это право. Затем просто говорите что всё забыл. Ничего не помню. Не помню и не знаю. Если вам не будут говорить по какому делу вас допрашивают и его суть — то в письменном виде пишите что следователь нарушил процессуальные нормы и детально описываете какие. Затем уходите и говорите что если вызовет ещё раз и не будет ничего объяснять — придёте с адвокатом.
    За неявку штраф от 0.25 до 0.5 мин зарплаты.
    Если дело против вас — вам должны выдвинуть обвинение сразу же.
    Задерживать вас никто не может.
    Бояться нечего вообщем. Дерзко и холодно с ними.
    Всё.

  • Цитата:

    Дерзко и холодно с ними.

    :scratch_one-s_head:

  • Цитата:

    Повідомлення від Anatolik

    То есть есть основания для обращения в управление по минимизации коррупционных настроений в рядах ГНС ?

    Главное чтобы не наоборот мимизацию ндс не прикрутили, в последнее время зверсвуют сильно , но тут вообще непрнятка. В любом случае прийдется прийти.

  • Цитата:

    Повідомлення від snikers

    Вообщем что сказала юрист.
    Т.к. вы уже позвонили то это является фактом того, что вы получили повестку
    Исходя из того, что вы описали повестка составлена корректна. По закону должна быть вручена ранее чем за 3 дня до назначенной даты в повестке (это так в повестке?)
    Сходите, но заранее ДО допроса (если не были на допросах/опросах — это до того, как с ваших слов начнут записывать ответы) спросите у следователя в связи с каким именно делом вас допрашивают, его суть и т.д. Вы как свидетель имеете на это право. Затем просто говорите что всё забыл. Ничего не помню. Не помню и не знаю. Если вам не будут говорить по какому делу вас допрашивают и его суть — то в письменном виде пишите что следователь нарушил процессуальные нормы и детально описываете какие. Затем уходите и говорите что если вызовет ещё раз и не будет ничего объяснять — придёте с адвокатом.
    За неявку штраф от 0.25 до 0.5 мин зарплаты.
    Если дело против вас — вам должны выдвинуть обвинение сразу же.
    Задерживать вас никто не может.
    Бояться нечего вообщем. Дерзко и холодно с ними.
    Всё.

    на почту пришла 7,11,13
    мне ее передали сегодня,
    все же составлена повестка не совсем корректно, на мой взгляд, согласно норм закона,
    должны быть данные следователя, который ведет дело и вызывает на допрос, указано основание по какому делу, а не просто номер уголовного процесса,
    да и перечень документов для определения моей личности,
    по поводу явиться или нет решил ,что все-таки сходить на разведку

  • Главная — Статьи

    Допрос в налоговой инспекции

    При проведении проверки налоговики могут произвести допрос свидетелей — это законодательством не запрещено. Тем более и руководителю, и его сотрудникам стоит ясно представлять себе, что это за процедура, как она проводится, что можно потребовать и на что обратить особое внимание.
    На налоговиков наложена обязанность доказать противоправность поведения налогоплательщика, и для этого они используют следующие законодательно закрепленные способы сбора доказательств:

    • осмотр территории или помещения налогоплательщика;
    • истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налогов;
    • истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках;
    • выемку документов и предметов;
    • экспертизу;
    • инвентаризацию имущества;
    • допрос свидетеля.

    Вот как раз допрос свидетелей в последнее время приобретает все большую и большую популярность. Это оправданный подход, тем более что в судебном заседании правильно оформленный допрос свидетеля — весомый козырь.

    Кто может стать свидетелем

    Свидетелем по делу может стать любой человек, которому, по мнению налоговиков, известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Причем налоговый инспектор не обязан обосновывать свой выбор свидетелей.
    Впрочем, некоторых лиц нельзя допрашивать, что называется, по умолчанию. Это лица:

    • которые в силу малолетнего возраста (не достигшие 14 лет), своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля;
    • которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне.

    Отказаться от дачи показаний возможно, если необходимо свидетельствовать против:

    • самого себя;
    • супруги, супруга, родителей, усыновителей, детей, в том числе усыновленных;
    • брата, сестры, дедушки, бабушки, внука, внучки.

    Если ни одно из оснований вам не подходит, то отказываться от дачи показаний не стоит. И следует явиться на допрос, тем более что НК РФ предусматривает штраф в размере 3000 руб. за неправомерный отказ от дачи показаний и за дачу заведомо ложных показаний, а также штраф 1000 руб. за неявку для дачи показаний либо уклонение от явки без уважительных причин.

    Даже если вы считаете, что ничего не знаете, то лучше так об этом и заявить.

    Примечание. Если свидетель не имеет возможности явиться на допрос (в связи с болезнью, инвалидностью или по старости), то необходимо сообщить об этом в ИФНС. Закон предоставляет налоговикам право провести допрос свидетеля по месту его пребывания.

    По процедуре

    Процедура вызова свидетеля на допрос в НК РФ не прописана.

    Очевидно, что дача свидетельских показаний требует личного присутствия. Если же, предположим, свидетель проживает в другом городе, а его вызывает налоговая инспекция из другого региона, то он может написать заявление в ИФНС по месту регистрации с просьбой о проведении допроса в ней. Налоговики, впрочем, могут отказать, и тогда придется ехать по месту вызова.

    Налоговые инспекторы направляют повестку о вызове на допрос по почте заказным письмом или вручают лично под расписку с отметкой о дате вручения.

    В повестке указываются:

    • причины вызова;
    • время и место проведения допроса;
    • последствия неявки свидетеля без уважительных причин.

    Сам допрос может проводить любое должностное лицо налогового органа, а не только "ваш" налоговый инспектор или инспектор, проводивший налоговую проверку.

    Перед началом допроса налоговый инспектор изучает документ, удостоверяющий личность допрашиваемого, выясняет, возможно ли проведение допроса в отношении данного свидетеля.

    Если налоговый инспектор не убедился в том, что вы не относитесь к категории лиц, которые освобождены от дачи показаний, и не сделал соответствующую отметку в протоколе, то данные показания не могут служить доказательством в суде.

    Далее налоговый инспектор выясняет, владеет ли свидетель русским языком, и если нет, то решает вопрос о привлечении переводчика.

    Инспектор должен предупредить об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний, за дачу заведомо ложных показаний и о том, будут ли использоваться в процессе допроса диктофон или видеокамера, о чем в протоколе делаются специальные отметки.

    Истребование документов

    Часто сотрудники налогового органа не только проводят допрос, но и истребуют у свидетелей документы.

    Получил из налоговой уведомление о вызове на допрос в качестве свидетеля. Что это значит?

    Документы представляются следующими способами:

    • лично;
    • через представителя;
    • заказным письмом;
    • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

    Правила представления документов таковы:

    • документ на бумажном носителе представляется в виде копий, заверенных уполномоченным лицом;
    • бумаги, представляемые организацией, подписываются руководителем или уполномоченным на то лицом, и проставляется печать фирмы;
    • бумаги, представляемые предпринимателем, могут быть просто подписаны.

    Налоговая инспекция не вправе потребовать нотариально удостоверенных копий, если это прямо не предусмотрено законодательством РФ. Также не могут быть истребованы документы, которые ранее уже были представлены в рамках иных проверок (данное правило не распространяется на истребованные оригиналы, которые впоследствии были возвращены).

    Документы также могут быть представлены в электронном виде, но при условии, что они составлены по установленным электронным форматам (Приказ ФНС России от 17.02.2011 N ММВ-7-2/168@).

    Требования к протоколу

    Весь ход допроса и его результаты инспектор оформляет протоколом (форма утверждена Приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@). Протокол составляется на русском языке, и в нем должно быть указано:

    • наименование;
    • место, где производился допрос;
    • дата допроса;
    • время начала и окончания допроса;
    • должность и Ф.И.О. лица, составившего протокол;
    • Ф.И.О. каждого лица, участвовавшего в действии или присутствовавшего при его проведении, а в необходимых случаях — его адрес, гражданство, сведения о том, владеет ли он русским языком;
    • содержание и последовательность проведения допроса;
    • выявленные факты и обстоятельства.

    Если хоть что-то из данного списка будет отсутствовать, то в судебном заседании вы имеете право попросить суд признать протокол недопустимым доказательством.

    По окончании допроса свидетелю представляется протокол. Свидетель должен:

    • проверить правильность личных сведений;
    • расписаться под ними;
    • расписаться в том, что он ознакомлен со своими правами и обязанностями;
    • сделать замечания (при их наличии);
    • подписать протокол.

    Протокол подписывается всеми лицами, присутствовавшими на допросе. Можно попросить копию протокола, но следует учитывать, что она выдается по усмотрению налогового инспектора.

    Нюансы

    Случается, что сотрудники налоговых органов используют материалы допросов свидетелей, полученные в ходе оперативно-разыскных мероприятий полицейскими. Мотивируют это тем, что сами налоговые инспекторы не всегда успевают в рамках проверки произвести допрос свидетелей. Эту практику нельзя назвать правомерной, поскольку результаты оперативно-разыскных мероприятий не являются доказательствами в процессе рассмотрения налогового спора. Это не более чем сведения, которые содержат в себе информацию о возможных источниках получения необходимых доказательств.

    Впрочем, единой судебной практики по данному вопросу нет, и судебный прогноз по данному вопросу дать затруднительно.

    Декабрь 2012 г.

    Налоговая ответственность