Дт 91 Кт 73

Содержание

Выдача займов работникам

Замечание 1

Организации имеют право предоставлять сотрудникам займы на льготных условиях. Обязательно для выдачи займа необходимо заключить договор в письменной форме между сотрудником и организацией. Взаимоотношения при заключении договора займа регулируются главой 42 Гражданского кодекса.

При выдаче займа сотрудникам следует учитывать правила определения налоговой базы по НДФЛ. При расчете налоговой базы в данном случае учитываются доходы налогоплательщика в виде материальной выгоды. Материальная выгода, за пользование налогоплательщиком заемными средствами, получается, от экономии на процентах. Ставка НДФЛ по материальной выгоде составляет 35%.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Согласно пункту 2 ст. 212 НКРФ налоговой базой по материальной выгоде является превышение размера процентов за пользование заемными средствами в рублях, исчисленной как 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения дохода, над суммой процентов, согласно условиям договора. Если же заем был выдан в валюте, то материальная выгода исчисляется как превышение процентов, исчисленных исходя из 9% годовых, над процентами, исчисленными на основе условий договора. Организация, являясь налоговым агентом, должна определить базу по НДФЛ, исчислить налог, заплатить его в бюджет.

Заем выданный и возвращенный для целей налогообложения налогом на прибыль не надо учитывать ни в расходах, ни в доходах компании. Сумма процентов, причитающихся компании, является внереализационным доходом и, соответственно, облагаться налогом на прибыль. Схема признания данного вида доходов зависит от методологии учета. Если использует метод начисления, то проценты включаются в доходы ежемесячно. При применении кассового метода датой получения дохода в виде процентов, является день поступления средств на расчетный счет или в кассу предприятия.

Материальная помощь

Предприятия могут выплачивать своим сотрудникам материальную помощь, например, при рождении ребенка, к юбилейной дате, в связи с болезнью. Такие выплаты не связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей. Материальная помощь может выплачиваться исключительно по желанию работодателя. Соответственно решение о таких выплатах принимает руководитель компании на основании заявления сотрудника. В заявлении необходимо указать причины обращения за помощью и приложить соответствующие документы. Выплата производится на основании резолюции руководителя на заявлении или приказа. Приказ может быть составлен в произвольной форме, с указанием суммы помощи, срока и источника выплаты.

В связи с тем, что материальная помощь не относится к системе оплаты труда, не носит стимулирующего или производственного характера, то при определении базы по налогу на прибыль, суммы материальной помощи не учитываются.

Согласно пункту 28 ст. 217 НКРФ материальная помощь на одного работника, не превышающая 4 000 рублей в год, не облагается НДФЛ. Все, что начисляется сверх указанной суммы, в общеустановленном порядке облагается налогом. Освобождается от налогообложения вся материальная помощи, выплаченная:

  • в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными обстоятельствами;
  • пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
  • членам семьи умершего сотрудника или сотруднику в связи со смертью членов семьи;
  • сотрудникам при рождении или усыновлении ребенка (не более 50000 рублей).

Для освобождения от налогообложения такие выплаты должны быть единовременными и подтверждаться документами, на право получения данных выплат. Также на данные выплаты не начисляются страховые взносы.

Замечание 2

В бухгалтерском учете материальная помощь признается в качестве прочих расходов, а в налоговом учете — нет, поэтому у предприятия возникает постоянная разница, постоянное налоговое обязательство (ПНО).

Компенсация за использование личного имущества в служебных целях

Сотрудники с согласия работодателя могут использовать личное имущество в служебных целях, например автотранспорт или устройство связи. Работодатель в данной ситуации должен выплатить работнику компенсацию за использование имущества, а также возместить ему произведенные расходы.

Для этого необходимо составить соглашение об использовании личного имущества сотрудника в интересах работодателя. В соглашении следует указать:

  • вид имущества и его основные характеристики;
  • права сотрудника в отношении имущества;
  • порядок использования имущества в служебных целях;
  • размер компенсации за использование;
  • порядок компенсации расходов, связанных с использованием;
  • срок использования имущества.

Трудовым законодательством не ограничен размер компенсации. Налоговое законодательство в свою очередь ограничивает только размер компенсации за использование личного автотранспорта, в целях учета в расходах по налогу на прибыль. При этом возмещение дополнительных расходов за использование личного автотранспорта в служебных целях, в целях исчисления налога на прибыль не учитываются. Компенсации за использование другого личного имущества может учитываться в полном размере. При этом экономически оправдан будет размер компенсации, соответствующий сумме начисленной амортизации по данному имуществу.

Для подтверждения экономической обоснованности компенсации за использование личного имущества предприятию необходимо иметь в наличии следующие документы:

  • соглашение, оформленное в письменной форме
  • приказ руководителя компании;
  • должностные инструкции по использованию данного имущества;
  • документы, подтверждающие расходы;
  • документы, подтверждающие право собственности на имущество.

Возмещение материального ущерба

На субсчете «Расчеты по возмещению материального ущерба» 73 счета учитывают расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного сотрудником компании в результате недостач и хищений, брака и иных видов ущерба.

Замечание 3

Сотрудник обязан компенсировать работодателю причиненный ущерб. Неполученные доходы, так называемая упущенная выгода взысканию не подлежат.

Работник несет материальную ответственность в пределах своего среднемесячного заработка, если другое не указано в Трудовом Кодексе РФ. Полная материальная ответственность возлагается на сотрудника в следующих ситуациях:

  • если в соответствии с Трудовым Кодексом на сотрудника возложена в полном размере материальная ответственность за ущерб, нанесенный работодателю при исполнении сотрудником трудовых функций;
  • фиксации недостачи ценностей, вверенных сотруднику на основании письменного договора;
  • ущерба причиненного умышленно;
  • причинения ущерба в состоянии любого вида опьянения;
  • причинения ущерба в результате преступления сотрудника, установленного судом;
  • причинения ущерба в результате проступка административного характера, если он установлен государственным органом;
  • разглашения сведений, составляющих тайну, в случаях, предусмотренных ФЗ;
  • причинения ущерба не при исполнении сотрудником трудовых обязанностей.

Письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности заключаются с работниками, достигшими совершеннолетия и обслуживающими или использующими ценности.

Взыскание производится по распоряжению работодателя. Распоряжение должно быть отдано не позднее 1 месяца с даты установления работодателем размера причиненного ущерба.

Какие операции считаются прочими

Счет 73 обобщает данные о выполнении всех финансовых операций, кроме проведения заработной платы и расчетов с участием подотчетных и депонированных средств, а также алиментов. Таковыми могут являться:

  • займы, выдаваемые работнику организации;
  • возмещение материального ущерба, взысканное с материально ответственного лица;
  • расчеты по купленным фирмой материальным ценностям;
  • частичная компенсация закупаемой фирмой спецодежды, формы;
  • погашение кредитов за проданные работнику товары;
  • возмещение финансовых потерь за простои по вине работника;
  • компенсация за использование автомобиля или иного личного имущества работника в целях организации;
  • выплаты страховых сумм по тем или иным договорам страхования (имущества, здоровья, от несчастных случаев и пр.);
  • иные.

Организация открывает к счету 73 субсчета, каждый из которых будет отражать сущность «прочей» операции, например:

  • 73.1 «Расчеты с персоналом по предоставленным займам»;
  • 73.2 «Расчеты с материально ответственными лицами по возмещению ущерба».

ВАЖНО! Компания сама вправе определять, какие именно хозяйственные операции с персоналом включать в расчеты по данному счету, давать им наименования и присваивать шифры или субсчета.

Как правило, организация чаще всего использует субсчета 73.1 и 73.2 именно для расчетов по займам и возмещению нанесенного ущерба. Рассмотрим особенности учета и проводок по этим хозяйственным операциям.

Расчеты с персоналом по предоставленным займам

Фирмы нередко предоставляют своим работникам финансовые займы, например:

  • на постройку садового домика;
  • на кооперативное строительство;
  • на благоустройство земельных участков и др.

Они выдаются на основании распоряжения (приказа) руководства или действующего в компании Положения о выдаче займов, которое можно внести в колдоговор. В таком положении для сотрудников прописывают:

  • кто именно может претендовать на заемные средства;
  • за счет каких источников они выплачиваются;
  • максимальный срок и сумму займа;
  • цели, на которые могут быть выданы деньги;
  • условия займов – проценты или беспроцентная выдача (могут быть различными для тех или иных оговоренных целей);
  • образец договора.

При этом обязательно заключается договор займа, подписываемый обеими сторонами, о какой бы сумме ни шла речь (ст. 808 ГК РФ). В тексте договора указывается, что работник, являющийся заемщиком, берет на себя обязательство перед организацией на выплату займа. Чаще всего фирма не требует процентов, но иногда такой пункт допускается – он также описывается в договоре. Сотруднику придется вернуть взятые средства досрочно, если он:

  • уволится по своему желанию, не имея уважительных причин;
  • будет нарушать трудовую дисциплину;
  • использует взятые средства не по целевому назначению.

СПРАВКА! Законодательство не регламентирует сроки и порядок возврата, но они должны быть указаны в договоре. Если иного не значится, то конечным сроком возврата по умолчанию считается месячный срок после выставления организацией требования вернуть заем (ст. 810 ГК РФ).

Проводки по субсчету 73.1:

  • дебет 73.1, кредит 50 «Касса» (или 51 «Расчетный счет») – работнику выдана сумма, составляющая заем;
  • дебет 73.1, кредит 91.1 «Прочие доходы» – начислены проценты на сумму займа;
  • дебет 50 (51), кредит 73.1 – возврат сотрудником суммы займа и/или процентов по ней.

К СВЕДЕНИЮ! По каждому договору займа, то есть отдельному работнику, аналитический учет ведется отдельно.

Налоговый учет предоставленных работникам займов

Если организация ссудила своего сотрудника беспроцентно или предоставила льготные условия займа, позволив оплатить низкий процент, с точки зрения налогового законодательства работник получает доход в виде экономии средств. Это материальная выгода, с которой следует платить налог на доходы для физических лиц – НДФЛ.

Эту сумму рассчитывают как 75% ставки рефинансирования Банка России, с нее работник платит НДФЛ в размере 35%. Если заем выдается не на один, а на несколько месяцев, то НДФЛ нужно пересчитывать каждый месяц отдельно, если ставка рефинансирования изменялась.

НАПРИМЕР. Работник Леонтьев А.К. получил в качестве займа от своей организации 10 000 руб. сроком на 1 месяц без требования уплаты процентов. Ставка рефинансирования Банка Рф составляет 18% годовых. Материальная выгода, полученная Леонтьевым А.К. от займа на льготных условиях, составляет: 10 000 х 75% х 18% / 12 месяцев = 112 руб. 50 коп. Рассчитаем сумму НДФЛ с данной материальной выгоды: 112,5 х 35% = 39 руб. 37 коп.

Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба

Если в трудовом договоре работника прописана материальная ответственность, то в случае причинения ущерба с него может быть взыскана сумма, не превышающая его среднемесячный заработок. Такая ответственность называется ограниченной, именно она предусмотрена Трудовым кодексом РФ (ст. 241). Она наступает, если сотрудник:

  • оказался виновен в порче имущества организации (неосторожно или по небрежности);
  • утратил финансово важные документы;
  • неправильно оформил такие документы;
  • сделал брак в своей работе;
  • похитил или допустил похищение материальных ценностей, за которые был ответственен;
  • допустил недостачу.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если заключен трудовой договор по ст. 243 ТК РФ, то вместо ограниченной материальной ответственности он несет полную.

Порядок и размеры взысканий

После того как установлен размер ущерба, руководитель в течение месяца (не позже!) выносит распоряжение о взыскании из заработной платы ответственного лица. Если время для распоряжения упущено, взыскивать деньги за причиненный ущерб разрешается уже только через судебное разбирательство. Фирма имеет право снимать с каждой выплаты зарплаты не более 20% (в некоторых особых случаях – до половины). Если ущерб вызван преступлением, удержание может составить 70%, но не более.

Работник вполне может внести сумму ущерба и по собственной воле. Это могут быть не только финансовые средства, но и, по договору с работодателем, имущество, аналогичное испорченному.

А если ущерб большой?

Что делать работодателю, если договора о полной материальной ответственности с работником не заключалось, а дозволенные удержания совсем не покрывают причиненного ущерба? Можно обратиться в суд: по его решению сотруднику могут присудить полную материальную ответственность либо оправдать его, отказать в иске. В последнем случае утраченную сумму ущерба придется списать на убытки.

Проводки по субсчету 73.2:

  • кредит 73/2, дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» – списание ушерба на работника, виновного в нем;
  • кредит 73/2, дебет 98 «Доходы будущих периодов» – отражение разницы между суммой ущерба и суммой удержания из зарплаты;
  • кредит 50 «Касса» (или 51 «Расчетный счет»), дебет 73.2 – внесение работником средств в счет материального ущерба;
  • кредит 10 «Материалы» (41 «Товары»), дебет 73.2 – внесение работника в счет ущерба материалов (товаров);
  • кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», дебет 73.2 – удержание суммы в счет ущерба из зарплаты сотрудника;
  • кредит 94, дебет 73.2 – списание с сотрудника суммы материального ущерба;
  • кредит 98, дебет 73.2 – отражение в составе операционных доходов разницы между взысканной суммой и полной стоимостью ущерба.

Аналитический учет по данному субсчету следует вести также по каждому работнику.

Дебет 70 кредит 73

Сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» применяется юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для отображения сведений об осуществляемых взаиморасчетах с сотрудниками предприятия по всем операциям, за исключением оплаты труда и сумм, выдаваемых под отчет.

Счет 73 в бухгалтерском учете используется организациями для обобщения сведений о проведенных операциях расчетов с персоналом, кроме оплаты труда сотрудников и выдачи денежных средств под отчет.

Дополнительно к сч. 73 предусмотрено открытие следующих субсчетов:

1 Взаиморасчеты с персоналом в части предоставляемых ему заемных денежных средств. Заем может быть выдан сотрудникам, например, для улучшения жилищных условий (приобретение домов, квартир и т. д.).

Субсчет является активным. По дебету отображаются суммы, фактически выданные сотруднику, по кредиту – возврат заемных средств.

2Операции по возмещению персоналом причиненного ущерба компании. Например, при обнаружении в процессе инвентаризации недостач или хищений при определении виновного лица, бракованной продукции.

Субсчет – активный.

Проводки по счету 73 бухгалтерского учета

В дебет заносятся суммы, определенные для взыскания с рабочего (в корреспонденции с соответствующими счетами учета недостач или порчи имущества). По кредиту отображается возмещение сотрудником причиненного ущерба.

При возмещении недостач виновным лицом разница между стоимостью недостающих ТМЦ, зачисленной на сч. 73, и их фактической стоимостью, отображенной на сч. 94, относится к Кт98. В процессе взыскания указанная разница списывается со сч. 98 в корреспонденции со сч. 91.

Пример

Фактическая себестоимость недостающих ТМЦ составляет 45 тыс. руб. Определенная рыночная стоимость – 55 тыс. руб. Виновный работник склада согласился на добровольное возмещение ущерба.

Проводки по данному примеру:

  • Дт94 Кт10 – 45000 – обнаружение недостачи в ходе инвентаризации;
  • Дт73.02 Кт94 – 45000 – отнесение суммы ущерба на виновного;
  • Дт73 Кт98 — 10000 – отображение разницы между себестоимостью и рыночной ценой ТМЦ;
  • Дт51 Кт73 – 45000 – возмещение персоналом;
  • Дт98 Кт91.1 – 10000 – списание суммы превышения рыночной стоимости ТМЦ.

3Прочие операции (активно-пассивный субсчет). Здесь могут быть отображены дополнительные взаиморасчеты, например, возмещение сотруднику использования его личного имущества в целях организации.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым



Сохраните статью в социальные сети:

Дебет 73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам» ¾ Кредит 93.

Предоставление займа работникам через кассу или расчетный счет предприятия (перечисление третьим лицам или на личный счет работника в банке):

Дебет 73, субсчет «Расчеты на предоставленным займам» ¾ Кредит 50(51).

Оплата банком расчетных документов за товары, проданные в кредит работникам предприятия:

Дебет 73, субсчет «Расчеты за товары, проданные в кредит» ¾ Кредит 93.

Начисление процента за пользование кредитом:

Дебет 73 ¾ Кредит 93, если условиями предоставления займа работннку предусмотрена оплата процентов (многодетным семьям, новобрачным на первоначальное обзаведение кредит может быть выдан беспроцентный)

либо

Дебет 81-2 ¾ Кредит 93 в случае погашения предприятием частично или полностью процентов за пользование кредитом.

При этом суммы, уплаченные предприятием в счет погашения ссуды работников, учитываются при налогообложении подоходным налогом сотрудников предприятия в соответствии с действующим законодательством. Погашение кредита и процентов по нему:

Дебет 93 ¾ Кредит 51(50).

При этом при выдаче зарплаты или по мере погашения работником задолженности в кассу или перечислением на расчетный счет предприятия делается перерасчет сумм задолженности за работником в соответствии с условиями предоставления ему займов, что отражается следующей проводкой:

Дебет 50(51,70) ¾ Кредит 73.

Таким образом, в соответствии с Планом счетов (Инструкции по применению Плана счетов) возможны два варианта отражения в учете процентов по кредитам банка:

1. По мере их выплаты, когда на их суммы делается запись по дебету счетов учета источников выплаты, с кредита счетов учета денежных средств, таким образом, минуя счета 90,92. В данном случае по кредиту счетов 90, 92 отражается кредит без причитающихся к выплате процентов. Хотя этот вариант считается традиционным, он обеспечивает достоверность отражения в балансе финансового состояния предприятия только если процент составляет небольшую долю кредита,

2. По мере их начисления, когда на их суммы делается запись по кредиту счетов 90,92 в корреспонденции со счетами учета источников выплаты. При этом н

ачисленные суммы процентов учитываютея отдельно. Так, при этом варианте сумма кредита и причитающихся за него процентов к выплате на конец отчетного периода отражаются совместно.

Надо отметить, что данный вариант предпочтительнее, поскольку он обеспечивает реальность отражения финансового состояния предприятия даже в условиях, когда возвращеть по обязательствам приходится в несколько раз больше предоставленных в качестве кредита средств.

Активно-пассивный счет

Для предприятия также важную роль играет целевое назначение кредита, от которого зависит порядок отражения в бухгалтерском учете уплачиваемых за пользование им процентов.

Страницы: 161718192021222324

МУФТА , в технике — устройство для соединения (постоянного или временного) валов, труб, стальных канатов, кабелей и т. п. Различают муфты соединительные (жесткие и подвижные), сцепные (соединяющие и разъединяющие детали на ходу через систему управления), предохранительные и обгонные (передающие вращение только в одном направлении).

ПИСТОЛЬКОРС Александр Александрович (р . 1896), российский радиотехник, член-корреспондент РАН (1991; член-корреспондент АН СССР с 1946). Труды по теории антенн. Разработал ряд новых типов антенн. Ленинская премия (1961).

ТАТЬЯНИН ДЕНЬ , 12 января старого стиля. В этот день в 1755 императрица Елизавета Петровна подписала Указ об учреждении Московского университета. В 19 — нач. 20 вв. студенты, преподаватели и выпускники университета ежегодно отмечали Татьянин день (днем — торжественный акт в университете, вечером — традиционный ужин в ресторане «Эрмитаж»). Празднование Татьянина дня описано многими мемуаристами.

>73 счет активный или пассивный

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C «Управление IT-отделом 8»

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

73 счет в бухгалтерии

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами.

К счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» могут быть открыты субсчета:

73-1 «Расчеты по предоставленным займам»;

73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» и др.

На субсчете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» отражаются расчеты с работниками организации по предоставленным им займам (например, на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, приобретение или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, обзаведение домашним хозяйством и др.).

По дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» отражается сумма предоставленного работнику организации займа в корреспонденции со счетом50 «Касса» или 51 «Расчетные счета».

На сумму платежей, поступивших от работника-заемщика, счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» кредитуется в корреспонденции со счетами 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (в зависимости от принятого порядка платежа).

На субсчете 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» учитываются расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей, брака, а также по возмещению других видов ущерба.

В дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц, относятся с кредита счетов 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и 98 «Доходы будущих периодов» (за недостающие товарно-материальные ценности), 28 «Брак в производстве» (за потери от брака продукции) и др.

По кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» записи производятся в корреспонденции со счетами: учета денежных средств — на суммы внесенных платежей; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — на суммы удержаний из сумм по оплате труда; 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — на суммы списанных недостач при отказе во взыскании ввиду необоснованности иска.

Аналитический учет по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» ведется по каждому работнику организации.

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» корреспондирует со счетами:

Активные и пассивные счета бухгалтерского учета

Затем создан документ «Отражение зарплаты в бухучете», в нем соответственно появилась строчка «материальная помощь». Этот документ выгружен в бухию 3.0. — все строчки включая «материальную помощь» на месте. В проводках документа проводка по 73 счету отсутствует.

ЧТО Я ДЕЛАЮ НЕ ТАК?

Торин

Неужели никто не знает? ну стандартная же задачка — матпомощь начислена в ЗУПе, переброшена в Бухию, КАК ФОРМИРУЮТСЯ проводки?

polosov

(1) В начислении укажи корреспонденцию счетов.

El_Duke

(1) А откуда 73 счет в матпомощи должен появиться ?
Какая проводка задана бухом ?

ТогдаКонецЕсли

В корреспонденции счетов есть проводка Д73 — К51.
Именно она имеется ввиду?

ТогдаКонецЕсли

Пардон, в проводке К50

Торин

Так у меня же нет начислений в бухии. У меня есть только способ отражения в бух учете

Я же начисление делаю в ЗУП(е) 3.0. в нем нет проводок. А проводки делаю в Бухии 3.0 — внет нет начислений

El_Duke Если матпомощь своему сотру то Дт (счет затрат) Кт 70 Если не своему то Дт 91.02 Кт 7073 счет кто и откуда выродил ?
Торин

Главбух требует… говорит что мат помощь должна падать на 73. Трубует проводку Дт90.01 — Кт73

Торин вру
вот такую проводку хочет Дебет 91.2 Кредит 73
El_Duke

(8) Коллега, перед вами не главбух, а переодетый самозванец

Торин

я такую получить никак не могу

Торин

говорит что в ЗУП(е) 2.5 у нее были именно такие проводки

Торин На «клерк.ру» тоже такую проводку хотят Дт 91.2 — Кт 73
El_Duke

(13) Эта проводка описывает компенсацию работникам за использование личного имущества (авто, инструмент и т.д)

Торин

Компенсация за авто делается проводкой 44.01 — 76.10. Эта проводка как раз делается нормально и главбуха устраивает

Торин

а вот проводка 91.2 — 73 не делается никак

piter3

(15) Нет.

El_Duke

(15) Такая проводка справедлива если авто арендуется у не сотрудника организации. А если у сотрудника, то 76.10 заменяем на 70

silent person http://its.1c.ru/db/staff1c#content:33741:buh30

Бухгалтерский и налоговый учет начисленной зарплаты в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0)
Возможные способы отражения начислений в бухгалтерском учете описываются в справочнике Способы учета зарплаты (раздел Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты — раздел Отражение в учете — Способы учета зарплаты). Для каждого способа указывается только счет дебета и аналитика бухгалтерской проводки по начислению сотрудникам заработной платы, пособий по социальному обеспечению и прочих выплат. Корреспондирующим счетом этой проводки всегда является счет 70.

как смогли добиться 76 счета по кредиту ?

Торин

Указывается ДРУГОЙ вид операции — не «начислено», а «доходы контрагентов». Так получается если изначально в бухии аренда авто отражена документом «Начисление прочих доходов»

Торин

извините. изначально в ЗУП(е) конечно

Торин

т.е в ЗУПе аренду оформляем документом «Начисление прочих доходов». делаем документ «отражение в бух учете. перекидываем его в бухию. В бухии в этой строке в колонке «вид операции» появляется «доходы контрагентов2 И проводка идет по 76 счету

piter3

За каким-таким ку в зупе отражать не по сотрам.

Торин

здесь как раз всех все устраивает. А вот матпомощью никак

Торин

(23) в смысле почему сводно? так бухам удобнее

El_Duke

(22) Ну здесь не особо принципиально, можно и на 76.10 если важно выделить незарплатные доходы.
А вот матпомощь на 73 — это нет

(23) Для целей формирования регл. отчетности в одной конфе. Зарегистрировать вы доход не сотра сможете, а выплатить — балумба.

El_Duke

(24) Откройте в БП справочник хозопераций и посмотрите как описаны проводки по Кт 73 в корреспонденции с затратными счетами, со счетом 91.02.
видите там слово «матпомощь» ?

Торин

то есть я могу у генерального «на ковре» «зуб дать» в том что это главбух не права и требует от меня всякую хрень?

Торин

(27)а где его кстати открыть? Как этот справочник называется в БП 30

El_Duke

(28) ну всех реалий вашего цирка я не знаю, можно ли у вас «зуб давать» или в случае чего «уй на пятаки» порежут — тут вам виднее ):

Еще раз подумав решил что матпомощь вне зависимости сотр/не сотр надо отражать Дт 91.02 Кт 70, т.е сразу за счет чистой прибыли, но никак не через Кт 73

El_Duke

(29) В разделе Главное, подраздел Операции

El_Duke

(28) Приветствую коллега !
Как прошла стрелка с главбухом ? Разрулили вопрос по понятиям ?

по дебету по кредиту
23 Вспомогательные производства
28 Брак в производстве
29 Обслуживающие производства и хозяйства
50 Касса
51 Расчетные счета
52 Валютные счета
57 Переводы в пути
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
71 Расчеты с подотчетными лицами
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
79 Внутрихозяйственные расчеты
81 Собственные акции (доли)
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
91 Прочие доходы и расходы
94 Недостачи и потери от порчи ценностей
98 Доходы будущих периодов
99 Прибыли и убытки
41 Товары
50 Касса
51 Расчетные счета
52 Валютные счета
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
91 Прочие доходы и расходы
94 Недостачи и потери от порчи ценностей
99 Прибыли и убытки

Основные проводки по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Документ Номера корреспондирующих счетов
Дебет Кредит
1. Выдана работникам форменная одежда в рассрочку платежа карточка учёта спецодежды
2. Сумма потерь от брака отнесена за счёт виновных лиц распоряжение руководителя
3. Отражена выручка от реализации продукции (работ, услуг) работниками предприятия накладная 90-1
4. Выплачен из кассы заём работнику предприятия расходный кассовый ордер
5. То же по безналичному расчёту платёжное поручение 51, 52
6. Выданы работникам денежные документы книга учёта 50-3
7. Отражены суммы по добровольному страхованию работников организации расчёт, ведомость 76-1
8. Суммы необоснованных расходов подотчётных средств отнесены за счёт подотчётных лиц распоряжение руководителя
9. Списана на убытки задолженность работника безнадёжная к взысканию распоряжение руководителя 91-2
10. Отражен возврат займа работником предприятия приходный кассовый ордер
11. Согласно расчёту доля затрат включена в сумму материального ущерба, предъявленного виновному лицу расчёт 23,25,26
12. Отражены суммы, подлежащие удержанию с виновных лиц распоряжение руководителя
13. Списаны суммы недостач при отказе судом во взыскании решение суда
14. Погашение задолженности по кредитам банков за счёт работников распоряжение руководителя 66, 67

Таблица 13

Основные проводки по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Документ Номера корреспондирующих счетов
Дебет Кредит
1. Отражено приобретение материальных ценностей у других организаций Накладная
2. Отражена стоимость услуг сторонних организаций Акт выполненных работ 20,23,25,
3. Отражается сумма НДС Счет-фактура
4. Отражена стоимость услуг по исправлению брака Акт
5. Поступили товары от разных организаций Накладная
6. Поступили средства от дебиторов в погашение задолженности Выписка банка, платежное поручение 51,52
7. Погашена кредиторская задолженность Выписка банка, платежное поручение 50,51,52,
8. Отражены суммы, оплаченные за счет кредитов банков Выписка банка 66,67
9. Отражена стоимость транспортных услуг сторонних организаций, связанных со сбытом продукции. Товарно-транспортная накладная
10. Отражены расчеты по претензии к поставщику 76-2
11. Отражена депонированная заработная плата Расчетная ведомость 76-4
12. Отражены подлежащие получению дивиденды Расчет 76-3 91-1

Таблица 14

Основные проводки по счету 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»

№ п/п Содержание хозяйственных операций Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
1. Начислена оплата труда работникам основного производства
2. Начислена оплата труда работникам вспомогательных производств
3. Начислена оплата труда работникам, занятым обслуживанием производства
4. Начислена оплата труда управленческому персоналу организации
5.

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Активный или Пассивный?

Начислена оплата труда работникам, занятым исправлением брака
6. Начислена оплата труда работникам обслуживающих производств и хозяйств
7. Начислена оплата труда работникам, занятым в торговой деятельности или в операциях по продаже готовой продукции
8. Выплачена из кассы заработная плата работникам
9. Перечислена с расчетного счета заработная плата
10. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников 68-3
11. Отражена задолженность работников за путевки, полученные за счет фонда социального страхования 69-1
12. До истечения срока представления авансового отчета выданные работнику суммы зачтены в счет заработной платы
13. Сумма материального ущерба удержана из заработной платы работника 73-2
14. Начислены работникам пособия за счет средств социального страхования (например, пособия по временной нетрудоспособности) 69-1
15. Начислены дивиденды учредителям (участникам), являющимся сотрудниками организации
16. Начислены отпускные суммы и ежегодное вознаграждение за выслугу лет за счет ранее созданных резервов

Таблица 15

Основные проводки по счету 01 «Основные средства»

№ п/п Содержание хозяйственных операций Корреспонди-рующие счета
Дебет Кредит
Поступление основных средств
1. Отражена стоимость приобретенного объек­та ОС согласно расчетным документам по­ставщика (без учета НДС) 08-4
2. Отражена сумма НДС со стоимости объекта ОС 19-1
3. Произведена оплата поставщику за объект ОС (включая НДС)
4. Объект ОС принят к учету по первоначаль­ной стоимости (в сумме фактических затрат) 08-4
5. Предъявлена к вычету сумма НДС, уплачен­ная по принятому на учет объекту ОС 68-1 19-1
6. Отражена стоимость объекта основных средств, поступившего в счёт вклада в уставный капитал (в денежной оценке, согласованной учредителями организации) 08-4 75-1
7. Принят к учёту поступивший объект основных средств по первоначальной стоимости 08-4
Начисление амортизации
8. Начислена амортизация по объекту ОС, используемому при строительстве объекта хозяйственным способом 08-3
9. Начислена амортизация по объекту ОС, используемому в производстве (при выполнении работ, оказании услуг) 20,23,25, 26,29
10. Начислена амортизация по объекту ОС, переданному в аренду
Списание основных средств
11. Списана первоначальная стои­мость объекта ОС при его лик­видации 01-2 01-1
12. Списана сумма амортизации, начисленная по объекту ОС на дату списания 01-2
13. Приняты к учету материалы и запасные части, оставшиеся после списания объекта ОС (по рыночной цене на дату списа­ния) 91-1
14. Определен финансовый резуль­тат (прибыль) от ликвидации объекта ОС (в составе конечного финансового результата) 91-9
Продажа основных средств
15. Отражена продажная стоимость объекта ОС (включая НДС) 91-1
16. Отражена сумма НДС от продажной стоимости объекта ОС 91-2 68-1
17. Списана первоначальная стоимость проданного объекта ОС 01-2 01-1
18. Списана сумма амортизации, начисленная по объекту ОС к моменту продажи 01-2
19. Списана остаточная стоимость проданного объекта ОС 91-2 01-2
20. Определён финансовый результат (прибыль) от продажи объекта ОС (в составе конечного финансового результата) 91-9
21. Получена оплата за проданный объект ОС (включая НДС)

Таблица 16

Основные проводки по счёту 10 «Материальные запасы»

№ п/п