ЕНВД для ИП

Изучаем вмененный доход у ИП

Для предпринимателей часто приходится слышать про «вмененку», поэтому мы поговорим о том, что такое вмененный доход для ИП. Это особенный режим налогоплательщика, который предназначен для индивидуального предпринимателя и различных организаций. Он действует относительно некоторых видов деятельности.

Что интересно, так это то, что доход вашего дела фактически не влияет на налог.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2018 году

Его размер рассчитывается на основе предполагаемого государством размера дохода. В случае ЕНВД, как и с другими специальными режимами, идет замена одним налогом нескольких других. Это касается налога на имущество индивидуального предпринимателя, НДФЛ и НДС.

Что такое вмененный доход для ИП на ЕНВД невозможно узнать без определения, какие именно виды осуществляемой деятельности попадают под него. На разных территориях местная власть решает по-разному, какие виды деятельности относятся к ним и могут распространять на себя действие ЕНВД. Такие решения заключены в документальные акты местного законодательства. Общий перечень включает следующую направленность работы:

  • бытовые услуги;
  • услуги ветеринарного направления;
  • предоставление техобслуживания, мойки автомобиля или ремонта;
  • обеспечение сохранности на время стоянки автомобильного транспорта;
  • общепит;
  • торговля;
  • извоз пассажиров или грузовая перевозка;
  • установка рекламных оповещений;
  • гостиничный бизнес.

Для перехода на ЕНВД необходимо предоставить два экземпляра заявления в налоговый отдел по месту жительства не позже пяти дней после старта деятельности.

Тем, кто осуществляет предоставление услуг в разных точках на территории одного города, достаточно учета в одном налоговом представительстве.

 После подачи заявления и истечения пятидневного срока, индивидуальный предприниматель получает на руки уведомление о том, что он поставлен на учет как плательщик ЕНВД.

Таким образом, вы должны понять, что такое вмененный доход для ИП 2015 – это потенциально возможный доход. И существуют некоторые способы его уменьшить. Это под силу тем предпринимателям, у которых нет сотрудников. В данном случае можно снизить сто процентов налога на размер фиксированных платежей за индивидуального предпринимателя, которые оплатили. Но и с сотрудниками вы можете получить 50 процентов скидки.

Погашать ЕНВД необходимо по истечению квартала до 25 числа нового квартала. В случае возникновения желания поменять режим налогоплательщика, вы можете это сделать самостоятельно.

ЕНВД для ИП

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — это специальный режим налогообложения, предусмотренный в НК РФ (Глава 26.3) для определенных видов предпринимательской деятельности.

ЕНВД для ИП в 2018 году взимается не с фактически полученного, а с вмененного дохода, установленного Налоговым кодексом РФ.

До 2013 года ЕНВД носил обязательный характер, с 1 января 2013 года Единый налог на вмененный доход стал добровольным.

ИП на ЕНВД в 2018 году освобождается от уплаты ряда налогов (абз. 2 п.

Плюсы и минусы применения ЕНВД для ИП

1 ст. 18, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Данный режим налогообложения можно сочетать с ОСНО или УСН.

Виды деятельности ЕНВД для ИП

Виды деятельности индивидуального предпринимателя, которые попадают под действие ЕНВД, содержатся в Налоговом кодексе РФ (статья 346.26)

От каких налогов освобождается ИП на ЕНВД в 2018 году?

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ, налогоплательщики, применяющие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

1. НДФЛ (в отношении дохода полученного от деятельности на ЕНВД).
2. НДС (в отношении операций, проводимых в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД, кроме «ввозного» НДС, который уплачивается на таможне).
3. Налог на имущество физ. лиц.

Согласно нормам действующего законодательства, плательщики ЕНВД не предоставляют нулевые декларации в налоговую службу по тем налогам, от которых они освобождены (пункт 2, статьи 80 НК РФ).

Какие налоги и взносы платит ИП на ЕНВД?

Все остальные налоги, кроме вышеперечисленных уплачиваются ИП на ЕНВД в 2018 году в установленном порядке. Таким образом, применение ЕНВД не освобождает от уплаты:

1. Земельного налога.
2. Акцизов.
3. Транспортного налога.
4. НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

ИП на ЕНВД не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ФСС и ФФОМС. Кроме того, при наличии наемных работников ИП удерживает и уплачивает за них НДФЛ, выступая в роли налогового агента.

Следует отметить, что ЕНВД применяется не на всей территории РФ. Дело в том, что решение о введении в действие ЕНВД на какой-либо территории принимается:

  • представительными органами городских округов;
  • представительными органами муниципальных районов;
  • законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

В Москве ЕНВД не применяется.

Расчет ЕНВД для ИП

Налог ЕНВД для ИП рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД =  X ФП X К1 X К2×15%, где:
 — базовая доходность (условный месячный доход, который установлен для каждого вида деятельности).
ФП — физический показатель (ФП1 — за первый месяц квартала, ФП2 — за второй месяц квартала, ФП3 — за третий месяц квартала).
К1 — коэффициент-дефлятор (устанавливается государством).
К2 — корректирующий коэффициент (устанавливается местными органами власти).

Налоговый период и срок уплаты налога ЕНВД

Налоговый период

Налоговым периодом для ИП на ЕНВД является квартал. По окончании каждого квартала индивидуальный предприниматель должен исчислять и уплачивать налог.

Отчетность ИП на ЕНВД в 2018 году

По итогам налогового периода (квартала) ИП предоставляет в налоговую инспекцию декларации. Декларации подаются в такие сроки:

  • до 20 апреля;
  • до 20 июля;
  • до 20 октября;
  • до 20 января.

Учет физических показателей

Учет ЕНВД для ИП в 2018 году предполагает необходимость учитывать физические показатели. Они являются важными составляющими при расчете ЕНВД. Формула расчета ЕНВД:

ЕНВД = БД*К1*К2*ФП*0,15

1. БД – базовая доходность. Это денежный показатель, установленный для каждого вида деятельности. Например, для розничной торговли, в случае если площадь торговой точки превышает 5 кв.м, базовая доходность составляет 1 800 рублей за один квадратный метр. Полный перечень сумм базовой доходности указан в налоговом кодексе, статья 346.29.

2. К1 — коэффициент дефляции, установленный правительством РФ. Для 2018 года коэффициент К1 = 1,868.

3. К2 — это корректирующий коэффициент. Назначается властями местного самоуправления, и по их желанию, может быть от 0,005 до 1. То есть местные власти имеют право снижать налоговую нагрузку. При использовании корректирующего коэффициента следует округлять полученное значение (до третьего знака после запятой). Чтобы узнать размер К2, следует обратиться в ИФНС по месту осуществления деятельности.

4. ФП — физические показатели предприятия. Это количество единиц измерения, указанных в пункте «базовая доходность». Например, если ИП занимается розничной торговлей, то физическим показателем является количество квадратных метров торгового зала; для ИП оказывающего бытовые услуги, физический показатель – среднесписочная численность работников; если ИП оказывает автотранспортные перевозки, физический показатель определяется, как количество транспортных средств. При расчёте единого налога ФП округляются до целых чисел.

5. 0,15 — это 15% — налоговая ставка для расчета ЕНВД.

В завершение

В завершение хотим напомнить читателю о том, что российское законодательство регулярно меняется. Поэтому в любое могут произойти изменения в ЕНВД для ИП в 2018 году. Оставайтесь с нами, следите за обновлениями сайта, мы же будем держать своих читателей в курсе любых изменений. Также вы в любое время можете задать интересующие вопросы в комментариях к публикациям или через форму обратной связи.

тоже интересно:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Комментарии к статье

Какие виды деятельности ЕНВД для ИП выбрать?

Енвд что это такое простыми словами, примеры расчета