ЕНВД или патент?

Содержание

Патент или ЕНВД — что выгоднее?

Индивидуальный предприниматель, который ведет собственный небольшой бизнес, в большинстве случаев имеет довольно широкие возможности для экономии на налогах. Помимо общей системы налогообложения и распространенной и любимой многими упрощенки, налоговый кодекс предлагает коммерсантам на выбор еще два спецрежима: патент или ЕНВД. Что выгоднее с точки зрения размера налоговых отчислений? Попробуем разобраться в этом вопросе.

Плюсы и минусы патента

Перейти на патентную систему налогообложения может любой индивидуальный предприниматель, если он и его бизнес соответствуют определенным требованиям. Прежде всего, это касается планируемого вида деятельности – он должен быть установлен местным законом, как возможный к переходу на ПСН, в том регионе, в котором коммерсант собирается  его осуществлять.

Все те направления, которые могут быть переведены на ПСН, обозначены в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. В то же время субъекты РФ, принимающие закон о введении на своей территории патентной системы, вправе этот список расширять за счет дополнительных бытовых услуг, перечисленных в Общероссийском классификаторе услуг населению. Средняя численность наемных работников у ИП, претендующего на патент, не может превышать 15 человек, а сумма годового дохода от реализации не должна быть выше 60 млн рублей (с учетом ежегодной корректировки за счет коэффициента-дефлятора). Причем если первый показатель рассчитывается лишь по тем направлениям деятельности, которые переводятся на патент, то ограничение по размеру доходов определяется по всем осуществляемым ИП видам деятельности, в том числе не переведенным на ПСН.

Интересно, что приобрести патент на тот или иной вид деятельности можно в любой момент, то есть ограничения по переходу на ПСН с общей или упрошенной системы налогообложения с начала очередного календарного года нет. Исключение в данном случае только одно: ждать конца года нужно, если текущее направление деятельности осуществляется в рамках ЕНВД. Но эта особенность относится не к самому патенту, а к порядку работы на вмененном налоге: отказаться от ЕНВД досрочно нельзя.

Предприниматель, осуществляющий деятельность в рамках патента, не подает какую-либо отчетность. Впрочем, если, допустим, он применяет УСН или ЕНВД по другим видам деятельности, то отчитываться по ним он обязан. Но это опять же не относится к самому патенту. Фактически ПСН не предполагает отчетности. Есть лишь одно требование: ИП на патенте обязан вести книгу учета доходов, для того, чтобы отслеживать их установленный лимит. Но в ИФНС данный документ не подается.

Размер налога на ПСН определяется исходя из ставки 6% и возможного к получению годового дохода по конкретному направлению деятельности. Конкретные суммы такого дохода определяются в законе субъекта РФ, на основании которого в регионе введено применение патента.

Основной же минус патентной системы заключается в том, что стоимость патента, то есть патентный налог, нельзя уменьшить за счет фиксированных взносов ИП или страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников. Такая возможность с теми или иными допущениями есть во всех прочих налоговых режимах.

Плюсы и минусы ЕНВД

В частности за счет страховых отчислений можно уменьшить налог на ЕНВД. ИП без сотрудников может уменьшить рассчитанный вмененный налог на уплаченные за себя фиксированные взносы, причем сделать это можно до нуля. То есть, если годовая сумма налога оказывается меньше установленного на тот же год размера взносов ИП (напомним, в 2016 году это 23 153,33 руб.), то остается лишь разделить пенсионный платеж на 4 части и аккуратно перечислять их до конца каждого из кварталов. Тогда ЕНВД не придется платить вовсе.

ИП с сотрудниками могут уменьшить рассчитанный ЕНВД только за счет страховых взносов, уплаченных за работников, а также выплаченных им больничных пособий.

Патент или «упрощенка» для ИП: что выбрать предпринимателю в 2017 году

Фиксированные взносы самого ИП при этом не учитываются, а налог можно уменьшить не более, чем до половины его расчетной суммы. Но даже такое уменьшение может оказаться вполне значимым.

В отличие от ПСН, ЕНВД предполагает подачу ежеквартальной отчетности.

Переход на ЕНВД по уже осуществляемому виду деятельности можно совершить лишь с начала года, и с начала же очередного года можно отказаться от вмененки, если, конечно, переведенное на нее направление фактически не закрывается раньше. Разумеется, переход на ЕНВД так же требует от ИП соблюдения определенных условий, но они в основном касаются конкретных осуществляемых предпринимателем видов

бизнеса. Например, вести торговлю или открывать точку общепита можно в зале обслуживания не более 150 кв. м, а оказывать услуги по перевозке допустимо лишь при использовании не более, чем 20 машин. В отношении самого ИП действует еще одно ограничение – численность его работников не может превышать 100 человек.

А вот принцип определения вмененного налога в чем-то схож с расчетом платежа на ПСН. Он так же не зависит от реальных доходов, а составляет 15% от дохода вмененного, который в свою очередь рассчитывается на основании коэффициентов федерального и местного уровня, а так же зависит от некоторых условий по конкретному виду деятельности, переведенному на ЕНВД.

Налоговая математика

Стоит еще добавить, что вмененный спецрежим не так распространен, как патент. Далеко не во всех регионах принят закон о ЕНВД, либо же он применяется с довольно ограниченным списком видов деятельности, переводимых на вмененку. Тем не менее, если какое-то направление бизнеса может быть переведено в конкретном субъекте РФ как на ЕНВД, так и на ПСН, предприниматель неизбежно оказывается перед проблемой выбора: патент или ЕНВД, что выгоднее?

Говорить об однозначной выгодности того или иного спецрежима, как следует из всего выше сказанного, нельзя. По каждому конкретному случаю нужно рассчитывать конечные суммы налога. Но, поскольку в обоих случаях бюджетный платеж определяется исходя их фиксированных показателей, сделать расчет можно заранее, тем самым определить, в рамках которой из систем удастся больше сэкономить на налогах.

Рассмотрим это на примере.

Пример 1:

ИП Петров И.В., зарегистрированный в Клинском районе Московской области, осуществляет деятельность по перевозке пассажиров на собственном автомобиле. Согласно техпаспорту автомобиль имеет 5 посадочных мест.

Согласно Закону МО «О патентной системе налогообложения» от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ доход по деятельности, связанной с перевозкой пассажиров, если он осуществляется ИП без привлечения работников, составляет 215 254 руб. в год. Сумма налога в этом случае составит 12 915 руб.

Расчет вмененного дохода по той же деятельности за 1 месяц работы производится исходя из фиксированных показателей, путем  перемножения следующих значений:

  1. базовая доходность — для пассажирских перевозок равна 1500 руб.на одно посадочное место в месяц.
  2. количество посадочных мест.
  3. коэффициент К1, на 2016 год он составляет 1,798,
  4. коэффициент К2. Значения этого коэффициента установлено Решением Совета депутатов Клинского района Московской области от 25 октября 2007 г. № 3/45 и равно 1.

Итого квартальный налог составит:

1500 х 3 х 5 х 1,798 х 1 х 15% = 6068,25 руб.

За год расчетная сумма налога на ЕНВД составит 24 273 руб., однако ее можно уменьшить за счет уплаченного фиксированного взноса. Если ИП будет перечислять сумму взноса в ПФР ежеквартальными частями по 5788,33 (23 153,33 : 4), то в ИФНС ему останется заплатить лишь 1120 руб. или 280 руб. ежеквартально. Таким образом, в данном случае применение ЕНВД более оправдано при условии своевременных расчетов с ПФР.

Пример 2:

В том же Клинском районе Московской области (непосредственно в г. Клин) ИП Сидоров осуществляет торговую деятельность в павильоне с площадью торгового зала 40 кв. м с привлечением двух наемных сотрудников.

Сумма годового патентного дохода на основании того же Закона Московской «О патентной системе налогообложения» для розничной торговли с торговым залом менее 50 кв. м составляет 469 685 руб. при наличии у предпринимателя от 1 до 3 работников (не считая самого ИП).

Таким образом, размер годового налога составит

469 685 х 6% = 28 181 рубль

ЕНВД с учетом площади торгового зала будет рассчитываться на основании следующих показателей:

  1. базовая доходность – для торговой деятельности она равна 1800 руб. на 1 квадратный метр площади торгового зала.
  2. Площадь торгового зала.
  3. коэффициент К1 (1,798),
  4. коэффициент К2, равный 0,8 на основании Решения Совета депутатов Клинского района Московской области от 25 октября 2007 г. № 3/45.

Итого квартальный ЕНВД составит:

1800 х 3 х 40 х 1,798 х 0,8 х 15% = 46 604,16 руб.

За год расчетная сумма налога на ЕНВД составит 186 417 руб., что, даже с возможностью ее уменьшения до половины за счет уплаченных за сотрудников взносов в фонды (при условии соответствующих уровней зарплат сотрудников), будет гораздо выше по сравнению с налогом на ПСН.

Category: Кредиты

Similar articles:

Евро или доллар? В какой валюте выгоднее хранить сбережения в 2017 году

Что выгоднее ипотека или потребительский кредит — отзывы

Где выгоднее взять потребительский кредит?

Что выгоднее: автокредит или потребительский кредит

Что лучше брать в Турцию: доллары или евро 2014: какую взять валюту, какие деньги выгоднее везти » Карта путешественника

Что лучше открыть для строителя патент или \»ИП\»?И поясните чем лучше?

патент это одна из форм ИП

Для строителя лучше уметь строить. А для инженера строителя разбираться в техдокументации и документации исполнительной.

Патент для ип это выгодно

Но вообще то, у меня друг без всякого патента, шабашник. Собрал бригаду. Ездит на \»Мицубиси\» джипе, и хорошо себя чувствует. Без патента и ИП. Конечно, если всерьез браться, то нужно делать фирму. Масса есть разных требований, соответствовать которым, по силе только юр. лицу. Строить мало-мальски приличные обьекты, нужен производственный отдел, сметчики, охрана труда и много чего еще. Не говоря о кадрах и бухгалтерии. Опять же, где вы живете. Где то одно сложнее, где то другое. Я имею ввиду не только регионы РФ но и все СНГ.

Проще — патент — это разрешение на работу и упрощенка ( работаешь, не работаешь твое право) , а ИП — много возьми

начинать надо с налоговой и как лучше ип или патент и вообще как много документов надо?

Патент-это УСн на основе патента и его не дают без регистрации ИП

ИП проще и быстрей 10 дней и все готово вопщем неахти документов

патент легче — не надо отчитываться перед налоговой

да, при патенте не надо отчитываться, только,когда стоимость патента увидите,то и ИП открывать передумаете, значит и вопрос про то отчитываться или нет пропадет сам собой

какой бизнес лутше продажа мобилок или комп техники?Что нужно для етого патенты или что?

Лучше компьютеры, нужны обыкновенное разрешение на предпринимательскую деятельность(регистрация ип ооо и тд)

Что лучше оформить ИП и получить разрешение или оформить патент на такси? Или есть ещё варианты? Что лучше, что бы работать таксистом ? Сколько это будет стоить?

патент на такси разрешают в случае оформления ИП(в налоговой), патент-это УСНО на основе патента разрешается и платится в налоговой.

бизнес под клюя пиши если интересно!

Ип патент. елси я хочу открыть магазин, я должен открыть ип. вот думаю Ип патент открыть. как выгодна?

патент на торговлю не дается,хотя вам лучше точно узнать в налоговой в своем регионе. вопрос точно понять не могу,может вы на гранд уже замахнулить?просто слова перепутали,тогда желаю удачи и обязательно бизнес план сами пишите

Работа в такси, оформили ИП. Как лучше вести бухгалтерию?

Возьмите патент на УСН -автотранспортные услуги и никаких налоговых деклараций сдавать не надо

И какую же бухгалтерию Вы собираетесь вести?

полученную выручьку ложить в банки а банки в лес вся бугалтерия а учет вести контрацептивам в салоне

УСН 6%, показывать минимум, а то налоговики наседать будут

Разве под ЕНВД деятельность такси не попадает?! А по этим вопросом лучше обратиться в свою налоговую.

Как открыть частный детский сад? Какие необходимы документы для открытия? Нужно ли брать патент как ИП?

лучше не стоит

Хочу шить дома на заказ,подскажите,обязательно оформлять ИП,или существуют некие лицензии или патенты? Подскажите,что лучше?

Да шейте так пока, господи, кто вас проверять пойдет

ну ты же прибыль будешь получать, вот и должна быть зарегистрирована как чп

Если у Вас там не подпольная фабрика на 10-20 швейных машинок а работаете просто сами то шейте, налоговой Вы не интересны ,ОБОП тоже Вас трогать не будет пока не поступит жалоба от соседей или доброжелателей

на кого лучше открыть патент.

В россии невозможно открыть патент. Это специальный режим налогобложения ип

С 01 января 2013г. введена в действие патентная система налогообложения. Перед многими ИП стоит проблема выбора – что выгоднее патент или ЕНВД?

Преимущества и недостатки

Начнем с того, что эти системы имеют общие черты:

  1. Применение патента или вмененки освобождает ИП от следующих налогов: НДФЛ по данному виду деятельности, налог на имущество физических лиц, НДС (за исключением НДС, уплаченного на таможне)
  2. В отличие от УСН перейти на Патент или ЕНВД можно только по конкретному виду деятельности
  3. ИП, применяющие Патент или ЕНВД освобождены от применения ККТ

Но есть и различия. Посмотрите сравнительную таблицу ниже.

Сравнение патента и ЕНВД

И еще один факт, о котором я непременно хочу упомянуть: многие виды бытовых услуг населению, которые не подлежат обложению ЕНВД, можно перевести на Патент.

Услуги на патенте

  • обучение и репетиторство
  • присмотр и уход за детьми и больными
  • услуги носильщиков
  • услуги платных туалетов
  • проведение занятий по физкультуре и спорту
  • медицинские и фармацевтические услуги
  • экскурсионная деятельность
  • частная детективная и охранная деятельность
  • приготовление пищи на дому
  • охота и ведение охотничьего хозяйства.

Какие же выводы из этого следуют?

Выводы

Преимущества Патентной системы:

  • патент можно взять на любой срок
  • не нужно каждый квартал сдавать отчетность
  • у ИП есть возможность перейти на другую систему налогообложения сразу после окончания срока действия патента.

Недостатки патентной системы:

  • если будет нарушен срок уплаты патента, то ИП утрачивает право на его применение
  • нельзя уменьшить стоимость патента на сумму фактически уплаченных страховых взносов
  • необходимо вести книгу учета доходов

Так какой режим выбрать?

Давайте считать выгоду:

Пример №1:

Владелец Газели, занимающийся грузоперевозками по городу.

Исходные данные:

  • ИП зарегистрирован в Екатеринбурге
  • Основная деятельность: перевозки грузов по Екатеринбургу автотранспортом
  • Собственный автопарк – 1 машина
  • Наемных работников нет.

Расчет платежей по Патенту:

Потенциальный годовой доход составит 121 030 рублей.

Налог составит 121 030 х 6% = 7 261 рублей 80 копеек

Плюс страховые взносы «на себя» — 22 261 рублей 40 копеек

Итого придется заплатить: 29 523 рубля 20 копеек в год

Расчет платежей по ЕНВД:

Рассчитываем базовую доходность: 6 000 х 1 х 1,798 = 10 788 рублей в месяц (считаем коэффициенты К2 равным 1, К1 равным 1,798)

Базовая доходность за год — 129 456 рублей

Налог составит 129 456 х 15% = 19 418 рублей в год.

Но из этого налога можно вычесть страховые взносы «на себя» в размере 100% или 22 261 рублей 40 копеек.

Итого по ЕНВД нужно будет заплатить только страховые взносы – 22 261 рублей 40 копеек.

Вывод: в данном случае ЕНВД выгоднее.

Пример №2:

Оказание услуг ветеринарной помощи животным.

Исходные данные:

  • ИП зарегистрирован в Екатеринбурге
  • Основная деятельность: Ветеринарные услуги
  • Наемных работников – 3 человека.

Расчет платежей по Патенту

Потенциальный годовой доход составит 336 195 рублей.

Налог составит 336 195х3 х 6% = 60 515  рублей 10 копеек

Плюс страховые взносы начисленные на сотрудников.

При заработной плате в 20000 рублей в месяц каждому сотруднику, страховые взносы для уплаты в бюджет составят примерно:

20 000х3х12х30%=216 000 рублей в год

Итого придется заплатить: 276 515 рублей 10 копеек в год

Расчет платежей по ЕНВД

Рассчитываем базовую доходность: 7 500 х 3 чел. х 1,798 х 0,8 = 32 364 рубля в месяц (считаем коэффициенты К2 равным 0,8, К1 равным 1,798)

Базовая доходность за год – 388 368 рублей

Налог составит 388 368 х 15% = 58 255 рублей в год.

Но из этого налога можно вычесть страховые взносы на сотрудников в размере не более 50% от суммы налога по ЕНВД. Т.к. страховые взносы составляют 216 000 рублей в год, уменьшить ЕНВД мы можем на сумму не более 58 255х50%-29 127 рублей.

Итого по ЕНВД нужно будет заплатить– 245 127 рублей  в год.

Вывод: в данном случае ЕНВД выгоднее.

Получается что выгоднее ЕНВД (во всяком случае в крупных городах, т.к. базовая доходность там выше чем в городах с численностью населения до 1 млн. человек).

Преимущества патента

Но… есть и явные преимущества в патенте:

  1. Во-первых, если патент получен на срок менее чем на 6 месяцев, то он должен быть уплачен в полной сумме в срок не позднее 25 календарных дней со дня начала действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до года, то его можно оплачивать частями (см. таблицу);
  1. Во-вторых, ведение учета на патенте гораздо проще.

    Особенности работы ИП по УСН и патенту

    Не нужно каждый квартал подавать декларацию, проводить расчеты по налогу, спорить с проверяющими о численности работников и т.п. Просто покупается патент и все. Удобен патент и ИП с сезонным характером деятельности, не придется на время «затишья» сниматься с учета.

Поэтому прежде, чем переходить на патент, рассчитайте самостоятельно или с помощью специалиста, где вы будете осуществлять свою деятельность и какова сумма доходности по этой деятельности в определенном регионе.

Задайте свои вопросы по телефону 8 800 707 87 02 — первичная консультация бесплатно!

Что выгоднее патентная система налогообложения или ЕНВД для ИП? Инфографика

К нам обратился клиент с просьбой помочь ему в выборе оптимальной системы налогообложения. Сергей, так зовут нашего клиента, зарегистрировал ИП и организовал предприятие в сфере общественного питания. На первый взгляд Патент кажется наиболее выгодным вариантом для предпринимателя. Точный расчет показал, что это не так!

Сравнение патентной системы и ЕНВД для ИП, у которого есть сотрудники

Начальные данные:

  • местоположение предприятия — г. Обнинск Калужской области
  • сфера деятельности — общественное питание
  • площадь зала обслуживания посетителей составляет 25 кв. м.
  • численность наемных работников — 10 человек.

В соответствии с местным законодательством на территории г. Обнинск возможно применение и патентной системы налогообложения, и ЕНВД. Таким образом, в данном случае соблюдаются все условия для применения этих налоговых режимов, остается только сделать выбор. Отмечу, что применение общей системы налогообложения и УСН не рассматривается по ряду причин, среди которых зависимость величины налога от полученных доходов, обязательное применение ККТ.

Подробный расчет предполагаемых сумм налогов и взносов 

Сравниваемые параметры

ЕНВД

Патентная система налогообложения

Общие данные

Вид деятельности: услуги общественного питания.
Площадь зала обслуживания 25 кв. м.
Численность работников 10 человек
Средняя заработная плата в месяц 10000,00 руб.
ФОТ 10000,00 х 10 х 12 мес. = 1 2000 000,00 руб.

Законодательная база

§ Гл. 26.3 НК РФ

§ Обнинское Городское Собрание, Решение

От 22 Ноября 2005 Г. N 03-03 Об Утверждении Положения «О Едином Налоге На Вмененный Доход для отдельных видов деятельности»

§ Приказ Минэкономразвития России от 18.11.15 № 854

§ Гл. 26.5 НК РФ

§ Патентная Система Налогообложения В Калужской Области

(Ст. 2 Закона Калужской Области От 25.10.2012 N 328-Оз)

Налоговый период

2016 год

Налоговая база

Вмененный доход = базовая доходность х физический показатель (площадь торгового зала) х количество месяцев расчетного периода
1000 х 25 х 12 мес. = 300 000,00 руб

Потенциально возможный к получению годовой доход
для площади торгового зала 25 кв. м. 600 000,00 руб.

Корректирующие коэффициенты

К1 = 1,798 К2 = 0,7

Налоговая база с учетом коэффициентов = 300 000,00 х 1,798 х 0,7 = 377 580 руб.

нет

Налоговая ставка

15%

6%

Сумма налога исчисленная

377 580 х 0,15 = 56 637

600 000,00 х 0,06 = 36 000 руб.

Сумма страховых взносов с оплаты труда работников

ФОТ х процент отчислений в фонды
1 200 000 х 30,02% = 360 240

Сумма взносов, на которую можно уменьшить налог

Не более половины исчисленной суммы налога
56 637 х 0,5 = 28 315,50

Сумма исчисленного налога не уменьшается

Как видно из расчета, исчисленная сумма налога при патентной системе налогообложения больше, чем при ЕНВД, но несущественно – 9905,70 рублей. Это потому что, у ЕНВД есть неоспоримое преимущество – возможность уменьшить исчисленную сумму налога на величину страховых взносов, уплаченных за работников (но не более, чем на 50% от суммы налога). Поэтому, сопоставив суммы налогов к уплате, в данном случае выгоднее оказалось применять ЕНВД.

! Обратите внимание: ИП, у которого есть наемные работники, вправе уменьшить исчисленную сумму ЕНВД на расходы по социальному страхованию и страховые взносы, уплаченные только за работников. Если же у ИП нет наемных работников, то сумма налога уменьшается на взносы, уплаченные ИП за себя.

Сравнение Патентной системы и ЕНВД для ИП без работников

Давайте теперь посмотрим, изменится ли ситуация, если у ИП нет наемных работников.

Сравниваем УСН и ПСН

До пункта 7 расчет будет прежний (см. таблицу выше), а далее алгоритм следующий:

Сумма страховых взносов ИП в фиксированном размере

Взносы в ПФР 19356,48 руб руб
Взносы в ФФОМС 3796,84 руб
Итого сумма взносов за год 23153,32 руб.

Страховые взносы ИП 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей 

377 580 — 300 000 = 77 580*1%= 778,80 руб

600 000 — 300 000 = 300 000*1%= 3 000 руб

Сумма взносов, на которую можно уменьшить налог

Полная сумма страховых взносов ИП, уплаченная за себя  23 932,12 руб.

Сумма исчисленного налога не уменьшается

Сумма налога к уплате

56 637– 23 932,12 = 32704,88

36 000,00

Сумма налога и взносов к уплате

32704,88 + 23932,12 = 56 637,00

36 000 + 26 932,12 = 62 932,12

Таким образом, если у ИП нет наемных работников, то ему так же выгоднее применять ЕНВД. В моем примере экономия на налогах, подлежащих уплате в бюджет, составит почти  6 295,12 рублей.

Другой пример выбора описан в статье Что выгоднее для ИП: патент или ЕНВД?

Оптимальное налогообложение — точный расчет

Итак, я описала алгоритм расчета налоговой нагрузки при ЕНВД и при патентной системе и сделала расчет для конкретного случая. По данной схеме можно просчитать предполагаемую величину налогов к уплате для ИП, осуществляющих другие виды деятельности, для которых законом установлены свои физические показатели, для ИП с различной численностью наемных работников и величиной заработной платы у них, или вообще без наемных работников. В деле ситуация может измениться ровно наоборот. То есть, подставляя в расчет Ваши показатели, Вы без труда определите, какую сумму налогов нужно будет заплатить в бюджет и, соответственно, какая система налогообложения наиболее выгодна.