Если стандартный вычет больше начисленной зарплаты

Как рассчитать налоговый вычет на троих детей. Позиция минфина, если вычет по ндфл больше начисленной зарплаты. Если вычет по ндфл больше начисленной зарплаты

Согласно действующему налоговому законодательству, доходы работника предприятия можно уменьшить на величину регламентированных нормами права вычетов. Так, на основании требований главы 23 НК РФ, доходы сотрудника облагаются НДФЛ по ставке 13%, причем предварительно база для исчисления налога корректируется на легитимные налоговые вычеты.

Существует также кредит, называемый «кредит для детей и иждивенцев», который полностью отделен от вышеупомянутого налогового кредита для детей. Этот кредит позволяет родителям получить кредит на часть расходов на уход за ребенком, необходимых для того, чтобы позволить родителям работать. Легально разделенный родитель, который либо имеет опеку над ребенком-инвалидом, либо ребенок в возрасте до 13 лет может требовать кредит на ребенка и иждивенца. Вообще говоря, родитель-опекун имеет право требовать этот кредит независимо от того, как выделяется освобождение от зависимости.

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

Стандартный налоговый вычет можно применить к сумме дохода сотрудника до его обложения НДФЛ на основании норм ст. 218 НК РФ. По общему правило, формула для расчета НДФЛ следующая:

НДФЛ за период = (Доход работника за период – Стандартные вычеты)*13%

Но как быть, если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты, а такая ситуация возможна в следующих случаях:

То есть, даже если родителю, не имеющему опекунов, разрешено требовать освобождение от иждивенчества, ему или ей не будет разрешено требовать этот кредит. Это отличается от кредитного налогового кредита, поскольку это доступно только родителям, требующим вычета. Наконец, существует вычет, применимый к медицинским расходам, выплачиваемым от имени ребенка. Независимо от того, кто утверждает освобождение от зависимости, родитель, который разведен или разделен по закону, может потребовать вычет расходов на медицинское обслуживание, стоимость которых превышает 5% от скорректированного валового дохода этого родителя.

  • ежемесячный доход работника сравнительно небольшой
  • у сотрудника не было дохода в течение отпуска за свой счет
  • работник имеет нескольких детей
  • трудящийся является единственным родителем ребенка-инвалида

Закон предписывает действовать следующим образом, если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты:

Сюда входят расходы на диагностику, лечение, профилактику, транспортировку и другие медицинские расходы. Подобно кредиту ребенка и иждивенца, этот вычет может быть востребован независимо от того, какой из родителей требует освобождение от зависимости.

Максимальный ребенок: вычет в этом разделе доступен за плату за обучение, выплачиваемую по образованию двух детей. Если у Оценщика больше двух детей, он может потребовать плату за обучение, выплачиваемую только двумя детьми. Вычеты доступны для двух детей.

Здесь мы хотели бы упомянуть, что у мужа и жены есть отдельный предел по двое детей, поэтому они могут требовать удержания по 2 ребенка каждый. Другими словами, если оценщик заплатил плату за обучение за свои собственные исследования, он не будет иметь право на вычет.

  • Ежемесячный доход у сотрудника есть

Если при расчете НДФЛ сотрудника за какой-то период, в него входят месяцы, когда вознаграждение меньше величины вычета, доход признается равным 0 на основании требований ст. 210 Кодекса. Налог за эти периоды не уплачивается.

Законодатель предусмотрел перенос остатка неиспользованного вычета на будущее. Такой перенос будут признан легитимным в рамках одного налогового периода. Это согласуется с нормами ст. 216 и закреплено письмом Минфина 03-04-06-01/251 14.08.08г.

Плата за супруга: вычет не взимается за плату за обучение, оплаченную за учебу супруга. Вычет производится на основе оплаты: — Вычет в этом разделе доступен на основе оплаты. Сборы могут быть связаны с любым периодом. Вычет не предусмотрен для обучения на неполный рабочий день: — вычет доступен только для курсов полного времени.

Расположение университета, колледжа, школы или другого учебного заведения: Университет, колледж, школа или другое учебное заведение должны находиться в Индии, хотя оно может быть связано с любыми иностранными институтами. Плата за разработку или пожертвование не подлежит.

Нельзя перенести остаток неиспользованных стандартных вычетов на будущий год. Об это прямо говорится в п. 3 ст. 210 и письме налогового ведомства от 29.05.15г. БС-19-11/112. Данное ограничение не распространяется на имущественные виды вычетов.

Предоставить неиспользованные вычеты в рамках одного года можно в последующие месяцы. Так записано в письме Минфина России №03-04-06/53186, выпущенном 22.10.14г. во втором пункте.

Поздняя оплата не подлежит вычету. Срочный взнос не подлежит вычету. Отсутствие вычетов для курсов неполного или дистанционного обучения. Нет скидки для частного обучения. Строительный фонд или любое пожертвование и т.д. не допускается. Примечание. Вышеуказанный список не является исчерпывающим.

Частичная занятость, курсы дистанционного обучения, частные занятия и классы коучинга не рассматриваются. Другие расходы, такие как транспортные расходы, расходы на библиотеку, расходы на общежитие, взносы за разработку или пожертвование, не покрываются.

Согласно действующим правовым нормам и трактовкам контролирующих ведомств, стандартные вычеты по НДФЛ полагаются работникам в каждом месяце, даже если зарплата не начислялась. Главное условие: трудовые отношения на период, когда доходов нет совсем, не прерывались. Именно это правило закреплено официальным письмом ФНС (БС-19-11/112 от 29.05.15г.). Подобная позиция основана на решении ВАС, согласно которому указано, что Налоговый Кодекс России не запрещает давать стандартный вычет, если нет дохода. Данное решение закреплено постановлением Президиума ВАС 4431/09 еще 14 июля 2009 г.

Ответ: Плата за обучение, выплачиваемая вами, не даст вам право на получение каких-либо налоговых льгот. Вы не сможете требовать вычет налога на прибыль. Но уплата платы за обучение на полный рабочий день должна быть рассчитана для двух детей из числа детей.

Означает ли это, что предметы, которые специально не исключены, например, плата за игры, журналы, канцелярские принадлежности, плата за обучение родителей, фонд пособий для персонала, фонд вознаграждения и общежитие, не будут претендовать на вычет? Вычет, предоставляемый в соответствии с настоящим разделом, представляет собой сумму, уплачиваемую в качестве платы за обучение, будь то во время приема или после этого в любой университет, колледж, школу или другие образовательные учреждения в Индии с целью полного обучения любых двух детей человека.

Позиция Минфина, если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

По мнению министерства, порядок предоставления стандартных вычетов должен быть следующим.

В январе 2014 г. сотрудник отработал два дня. Заработная плата за этот месяц составила 1000 руб. У сотрудника двое детей. В результате применения стандартных вычетов налоговая база по НДФЛ отрицательная. Нужно ли возвращать сотруднику «отрицательный» НДФЛ в такой ситуации?

Принципиальное требование для квалификации для вычета в соответствии с этим положением будет заключаться в том, что уплаченная пошлина должна быть в размере платы за обучение. Все перечисленные вами предметы по существу не относятся к стоимости платы за обучение и поэтому не могут претендовать на вычет.

Вы можете заметить, что плата за разработку или пожертвование или платежи аналогичного характера, даже если они относятся к характеру платы за обучение, не будут претендовать на вычет в соответствии с настоящим разделом. Вопрос: — Если у пары четверо детей, могут ли они требовать плату за двоих детей?

Нет, в данной ситуации НДФЛ сотруднику не возвращается. Стандартный налоговый вычет и на первого, и второго ребенка предоставляется в размере 1400 руб., то есть 2800 руб. на двоих (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Поскольку в январе доход сотрудника составил 1000 руб., налогооблагаемый доход за этот месяц равен нулю, а остаток вычета в размере 1800 руб. (2800 руб. — 1000 руб.) переносится на февраль 2014 г.

Ответ: Да, у мужа и жены есть отдельный лимит из двух детей, поэтому они могут требовать вычеты для 2 детей. Вопрос: — Уплачиваются ли поздние взносы за плату за обучение, если вы хотите вычесть? В любом университете, колледже, школе или другом учебном заведении, расположенном в Индии.

Для целей обучения на полный рабочий день любому из лиц, указанных в подразделе. Лица, упомянутые в подразделе, должны быть следующими. Для целей пункта этого подраздела, в случае отдельного лица, любых двух детей такого лица. Заметка. Кредит на ребенка и зависимую помощь также упоминается как Кредит по уходу за пожилыми людьми или Стабильный налоговый кредит. Это налоговый кредит для расходов, которые человек или семья берет на себя для ухода за иждивенцем, чтобы налогоплательщик мог свободно работать или активно искать работу.

Расскажем подробнее.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ при исчислении НДФЛ налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218—221 НК РФ. Налоговые вычеты налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок, предусмотрены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Согласно разъяснениям Минфина России, данным в письмах от 27.03.2012 № 03-04-06/8-80, ), вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

Налог на уход за домом или расходы на уход за взрослыми являются примерами расходов, которые имеют право на получение этого кредита. Плата, связанная с оказанием помощи в квалифицированных медицинских учреждениях или в жилых домах с поддержкой, не считается приемлемой. Это объясняется тем, что люди, находящиеся в этом типе ухода, проживают там полный рабочий день, и целью ухода является не освобождение налогоплательщика от возможности работать.

Хотя налоговый кредит не является источником новых средств, он представляет собой дополнительный располагаемый доход и может быть использован для снижения общей стоимости долгосрочного ухода. Кредитное имя ребенка и зависимой помощи несколько вводит в заблуждение, поскольку кредит также может быть заявлен для лиц, которые не являются ни иждивенцами, ни детьми. Квалификационные лица должны быть указаны в налоговой декларации.

При этом получение стандартных вычетов по НДФЛ не ставится в зависимость от факта получения дохода.

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было облагаемого дохода, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Этот налоговый кредит имеет ограничения и процедуры, касающиеся того, кто может быть использован для оказания помощи.

Налогоплательщик не может нанять своего супруга или другого иждивенца, например, своего подросткового ребенка, чтобы обеспечить уход. Следует также подчеркнуть, что найм кого-то, кто придет к вам домой и обеспечит уход, может сделать вас «домашним работодателем».

Вы знали? Многие штаты также позволяют налогоплательщикам вычитать процент от их федерального налогового кредита для зависимых лиц из своих налоговых деклараций. Стоимость домашнего ухода или ухода на дому, которая позволяет налогоплательщику работать в другом месте, может быть применена к вычету медицинских расходов или к Кредиту зависимой помощи, но не к обоим.

Сумма НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, с учетом налоговых вычетов и с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Если сумма вычета за месяц превысит сумму начисленного сотруднику дохода, то остаток вычета работодатель может перенести на последую­щие месяцы налогового периода. Такой перенос возможен в рамках одного налогового периода — года. Если же сумма налоговых вычетов в текущем налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за тот же налоговый период, то за этот год налоговая база принимается равной нулю. То есть перенос суммы недополученных в текущем году вычетов на следующий налоговый период не допускается (письмо Минфина России от 14.08.2008 № 03-04-06-01/251).

Однако это не всегда так. Целесообразно использовать услугу налоговой подготовки, которая позволяет фильтру определить, какая из них более выгодна. Налоговые кредитыТаксичные вычеты снижают налогооблагаемый доход. Налоговые кредиты применяются к налогам, которые вы должны.

Лица, которые не могут одеваться, чистить или кормить себя, а также те, которые требуют постоянного внимания для предотвращения травм, считаются неспособными заботиться о себе. Диагноз болезни Альцгеймера или слабоумия не автоматически делает один из них приемлемым, но большинство людей с этими условиями будут соответствовать этому требованию. Семейный статус — нет необходимости, чтобы лицо, требующее ухода, относилось к первому налогоплательщику. иметь право на получение этого налогового кредита, лицо, требующее ухода, не должно быть зависимым. Этот кредит приводит к снижению общих налогов для семьи и, следовательно, увеличивает располагаемый доход, что позволяет использовать финансовые ресурсы для долгосрочного ухода за близким.

Если по окончании года у работника образовалась переплата налога, то она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ (

   01_Sergey

ЗУП 2.5.18.2.
Ситуация в следующем, у сотрудника полагается вычет на ребенка 1000 р. но доход в декабре составил всего 500 р. в резулдьтате при предоставлении вычета НДФЛ расчитывается с минусом, это правильно? В насройках параметров учета установлено чторасчет НДФЛ с нарастающим итгом с начала налогового периода.

 
 

   Sekho

В таких случаях делай «Возврат НДФЛ».

Сумма стандартного вычета превысила доход сотрудника

 в том же месяце когда появился минус

   01_Sergey

т.е. это правильно? Ведь поНК вычет положен за каждый месяц. Но глав бух утвержадет что если доход меньше вычета, то НДФЛ должен быть равен 0.

   Sekho

а справки с предыдущего места работы не было? может все вычеты там давались уже?

   hhhh

(2) НДФЛ не может быть отрицательным. Значит, должен равняться 0. Получается, что вычет предоставляется не полностью.

   RomaH

(0,4) это не отрицательный НДФЛ — это перерасчет НДФЛ
… налоговый период НДФЛ — год, не забывайте об этом

   01_Sergey

Нет справки не было да и работает сотрудник с 2008 года, т.е 2009 год отработан полностью. Каждый месяц сумма дахода всегда превшала вычеты, а в декабре не превысили, новычет то мы должны дать или нет?

   Sekho

(6) вычет дать должны.
т.е. налог будет равным 0. а на разницу пусть подает декларацию в налоговую для возврата (только я не знаю правильно это или нет, т.к. НДФЛ-ом должен заниматься работодатель)

   Sekho

http://www.glavbyh.ru/showthread.php?s=bfc0733db1bfde8fb0bdaea7f6235826&t=12160

   Serg_1960

(0) «это правильно?» — да.
(2) «НДФЛ должен быть равен 0» — ежемесячный НДФЛ может быть отрицательным; НДФЛ «нарастающим итогом с начала налогового периода(0)) — нет.
(6) «вычет то мы должны дать или нет» — да, должны. А также получить от него заявление в произвольной форме, разрешающее выполнить перерасчет НДФЛ.

   Serg_1960

(0) Посмотри (и распечатай для ГБ) карточку 1-НДФЛ по этому работнику — может быть вопросы отпадутсами собой 🙂

 
 

   01_Sergey

В 1-НДФЛ за декабрь есть долг по налогу за налоговым агентом 65 р., т.е. учитывая что вычет предоствлен с суммы 500 р. получается что НДЛФ взяли лишку на 65 р. В отм то и суть что ГБ утвреждает что длога не должно быть, она мне уже весь мозг вынесла на эту тему, говори траз сумма меньше вычета то НДФЛ дожен бытьравным 0 а как же тогда вычет? мы ведь не можем его перенсетина следующий налоговый период, стало бытьдожны вернуть НДФЛ. я правильно понимаю?

   Sekho

(11) правильно
как  вариант можно сделать (1) — правильнее, чтобы при сдаче 2-НДФЛ суммы наисленного и уплаченного НДФЛ сходились.
хотя можно и (7)

   01_Sergey

ВСЕМ СПАСИБО

Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Гражданский долг и налоговое законодательство обязывают делиться с государством честно заработанными деньгами. На какие бы благие цели ни шли 13% от зарплаты, все равно хочется вернуть хотя бы часть отправленных в казну денег, и правила налогового кодекса предоставляют такую возможность. IRR.ru расскажет, как сэкономить на НДФЛ.

Как это работает

Задача налоговых вычетов — облегчить налоговое бремя граждан. Главное правило: право на получение вычетов имеют только те граждане, из заработной платы которых удерживается НДФЛ по ставке 13%. Другие категории трудящихся претендовать на эту льготу не могут.

Механизм действует так: налогооблагаемая база, то есть сумма полученного дохода, уменьшается на размер налогового вычета, и от полученной суммы уже удерживают подоходный налог.

Например, рассчитаем НДФЛ для гражданина с зарплатой 100 тыс. руб.:

НДФЛ = 100 тыс. руб. × 13% = 13 тыс. руб.

Теперь, чтобы понять как работает механизм, найдем сумму НДФЛ для того же гражданина, но при условии, что ему полагается какой-либо вычет, например, в размере 20 тыс. руб.:

НДФЛ = (100 тыс. руб. – 20 тыс. руб.) × 13% = 10,4 тыс. руб.

Разница между налогом, рассчитанным этими способами:

DНДФЛ = 13 тыс. руб. – 10,4 тыс. руб. = 2,6 тыс. руб.

Получается, что благодаря вычету гражданину удалось сэкономить на подоходном налоге 2,6 тыс. руб.

Основания и правила получения, а также лимиты вычетов регламентируются ст. 218-221 2-й части Налогового кодекса РФ. В этой статье вы узнаете об актуальных для каждого вычетах: стандартных, социальных и имущественных.

Стандартные вычеты (ст. 218)

У стандартных вычетов по сравнению с остальными самые маленькие лимиты, однако они предоставляются ежемесячно. Стандартные вычеты можно разделить на 2 группы.

Личные

Эти вычеты связаны с самим налогоплательщиком и предоставляются в зависимости от его особого положения. Если гражданин имеет право на обе категории личных вычетов, то ему будет предоставлен наибольший из них.

Вычет в размере 3 000 руб. полагается следующим категориям:

  • лицам-участникам ликвидации Чернобыльской катастрофы или получившим радиационное воздействие;
  • лицам-участникам испытаний ядерного оружия и его захоронения;
  • инвалидам ВОВ;
  • инвалидам I, II, III групп, получивших увечья во время воинской службы;
  • другим категориям граждан.

Вычет в 500 рублей могут получить:

  • герои СССР и РФ;
  • участники ВОВ (узники, военные, участники блокад);
  • инвалиды детства и I, II групп;
  • лица, перенесшие лучевую болезнь и другие недуги, связанные с радиационным излучением;
  • родители и супруги военнослужащих, погибших при защите РФ и СССР;
  • участники боевых действий в Афганистане;
  • другие категории граждан.

На детей

Эти стандартные вычеты предоставляются за детей, воспитываемых налогоплательщиком.

Родители и усыновители имеют право на вычеты в размере:

  • по 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
  • по 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида-учащегося на дневной форме обучения до 24 лет при инвалидности I или II группы.

Те же вычеты полагаются опекунам, попечителям и приемным родителям. Исключение: за детей-инвалидов эти категории налогоплательщиков получают вычет в размере 6 000 руб.

Условия детских вычетов:

  • детские вычеты предоставляются на детей возрастом до 18 лет, а также на детей-учащихся на очной форме обучения до 24 лет;
  • налогоплательщик может получать вычет в двойном размере, если второй родитель откажется от своего вычета в его пользу или если он является единственным родителем;
  • лимит вычета составляет 350 000 руб.: если в текущем месяце доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года превышает эту сумму, то вычет перестает действовать с этого месяца.

Социальные вычеты (ст. 119)

Социальные вычеты предоставляются в связи с некоторыми затратами налогоплательщика на социальное обеспечение.

Вычеты в сумме 120 000 руб.

Основанием для получения таких социальных вычетов являются траты на:

  • оплату своего обучения;
  • медицинские услуги и лекарства, приобретенные налогоплательщиком для себя и своих близких родственников;
  • пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (сроком не менее 5 лет) на себя и на своих близких родственников;
  • дополнительные взносы на накопительную пенсию.

Условия получения таких вычетов:

  • лимит вычета по всем перечисленным расходам составляет 120 000 руб. Например, гражданин оплатил год обучения в вузе на 80 тыс. руб. и оплатил лечение своей жены на 50 тыс. руб. В сумме эти расходы составляют 130 тыс. руб., но налоговая база будет уменьшена только на 120 тыс. руб.;
  • все расходы должны быть документально подтверждены;
  • медицинские и образовательные учреждения должны иметь соответствующую лицензию.

Вычет на образование других лиц

Независимо от предыдущего вычета гражданам полагается вычет в размере 50 000 руб. за оплату обучения своих детей, братьев и сестер возрастом до 24 лет. При этом можно оплатить обучение детей в языковой школе, детском саду и других учебных заведениях.

Вычет на благотворительность

Граждане, осуществляющие пожертвования в пользу религиозных, благотворительных, некоммерческих научных и культурных организаций, тоже могут получить вычет. Для таких налогоплательщиков лимит вычета составляет 25% от суммы годового налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

Найдем лимит вычета за благотворительность для гражданина с зарплатой в 50 тыс. руб.

Лимит = 50 тыс. руб. × 12 мес. × 25% = 150 тыс. руб.

Имущественные вычеты (ст. 220)

Имущественные вычеты связаны с операциями по купле-продаже имущества, которые совершал налогоплательщик. Они предоставляются в размере фактически понесенных затрат, но не больше установленных лимитов. Расскажем о вычетах, которые наверняка вам пригодятся.

При покупке имущества

Основанием для получения этого вычета может стать:

  • приобретение квартиры, дома или доли в них;
  • покупка земельного участка, его доли;
  • траты на строительство, а также ремонт и отделку.

Условия предоставления вычета:

  • лимит составляет 2 млн руб.;
  • вычет предоставляется один раз в жизни;
  • если фактическая стоимость затрат на приобретение окажется меньше 2 000 руб., то оставшуюся сумму вычета можно будет использовать в будущем. Например, если гражданин купит квартиру за 1,5 млн руб., то вычет будет предоставлен в размере этой суммы, а оставшиеся 500 тыс. руб. можно будет использовать для следующей покупки;
  • если сумма к возмещению больше уплаченного НДФЛ, то часть возмещения, превышающая размер налога, будет возвращена в следующих налоговых периодах;
  • вычет не возмещается за материнский капитал. Например, квартира стоит 2 млн и ее часть в размере 200 тыс. руб.

    Особенности отражения стандартных вычетов по НДФЛ

    была оплачена материнским капиталом, тогда вычет составит только 1,8 млн руб.

За проценты по кредиту

Вернуть НДФЛ также можно за проценты по целевым займам на покупку недвижимости. Лимит по данному вычету равен 3 млн руб. и может быть использован единожды и в отношении лишь одного объекта недвижимости. Так, если сумма процентов по ипотеке составит 1 млн руб., оставшиеся 2 млн руб. от вычета нельзя будет использовать при покупке имущества в кредит в следующий раз.

Посмотреть актуальные вакансии

Разместить резюме

Если вычетов больше чем доходов при увольнении

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

Налог на прибыль: перечень расходов расширен

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < … >

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … >

Сотрудник оформляет пенсию: роль работодателя (часть 1)

Оформлением пенсии обычно занимается сам сотрудник. А что требуется от работодателя? Нужно ли заранее подавать в ПФР списки будущих пенсионеров и документы, необходимые для назначения пенсии? Или обязанности организации ограничиваются представлением в ПФР на будущего пенсионера запрошенной им формы СЗВ-СТАЖ? Какова роль работодателя в процессе оформления пенсии сотрудником, нам рассказали представители Отделения ПФР по г. Москве и Московской области. < … >

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы

Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < … >

Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ

Актуально на: 4 октября 2016 г.

Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов. А если эти вычеты превысят величину начисленного дохода? О случаях, когда вычет превышает начисленную зарплату, расскажем в нашем материале.

Какие вычеты предоставляет работодатель

В соответствии с гл. 23 НК РФ, работодатель может предоставить работнику следующие налоговые вычеты:

Соответственно, НДФЛ, который нужно удержать из доходов физического лица, облагаемых по ставке 13%, будет

рассчитываться не из общей суммы дохода, а величины дохода, уменьшенной на предоставленные работнику налоговые вычеты.

Если вычетов слишком много

Возможна ситуация, когда величина начисленной работнику зарплаты в конкретном месяце оказалась меньше причитающегося налогового вычета.

Учитывая, что работодатель в качестве налогового агента исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ), налоговые вычеты в течение календарного года также суммируются. Поэтому важным является превышение вычетов над суммой зарплаты не просто в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом с начала года.

Поясним сказанное на примере. Работнику полагаются ежемесячные стандартные налоговые вычеты в размере 2 800 рублей. Заработная плата за январь составила 26 000 руб. НДФЛ, подлежащий удержанию за январь, составляет 3 016 руб. ((26 000 – 2 800) * 13%).

В феврале в связи с уходом в административный отпуск заработная плата составила всего 2 400 руб., что меньше величины налоговых вычетов. Однако с учетом того, что НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года, сумма НДФЛ с доходов работника за январь-февраль составит 2 964 руб. ((26 000 + 2 400 – 2 800*2) * 13%). Возникает излишне удержанный НДФЛ, который работодатель может зачесть в счет подлежащего удержанию налога в следующих месяцах этого календарного года или вернуть работнику по его заявлению. Если налог не будет зачтен (например, в связи с отсутствием в будущем дохода) или возвращен, по итогам года работник может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ самостоятельно (ст. 231 НК РФ).

О переносе вычетов

Перенос налоговых вычетов по причине их превышения над суммой зарплаты возможен только в пределах календарного года. Если по итогам года суммарные доходы оказались меньше налоговых вычетов, налоговая база по НДФЛ признается нулевой, а сам налог – излишне удержанным. Однако на следующий год излишек налоговых вычетов не переносится, кроме случая предоставления имущественного налогового вычета. Но и в этом случае работник должен предоставить работодателю новое Уведомление о праве на вычет (Приказ ФНС от 14.01.2015№ ММВ-7-11/3@ ).

Также читайте:

Category: Банки

Similar articles:

Чем оклад отличается от зарплаты

Калькулятор расчета компенсации за задержку зарплаты-2018

Зарплаты сотрудников МЧС в России

Уровень жизни в Санкт-Петербурге: на что хватит средней зарплаты

Как не платить подоходный налог с зарплаты

Если начисления меньше чем вычет по ндфл при увольнении