Фонд оплаты труда 2018

Содержание

Представители швейной индустрии называют следующие факторы риска, связанные со своей деятельностью:

1. Снижение покупательской способности населения.

2. Падение темпов роста выручки.

3. Рост стоимости изделий.

4. Рост стоимости ткани и материалов вследствие роста курса валют.

5. Необходимость снижения заработной платы.

6. Увольнение персонала.

7. Сокращение объемов выпуска продукции.

8. Сокращение объемов инвестирования в производство.

9. Усиление надзора контролирующих органов.

Часть из указанных рисков напрямую касается персонала (пп. 5, 6), поэтому анализ средств на оплату труда является важной составляющей по управлению рисками и обеспечению функционирования предприятия.

ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО

Выясним удельный вес расходов на оплату труда в затратах на производство. Для этого воспользуемся табл. 1.

В 2016 году затраты на производство выросли только на 7550 тыс. руб. (1,8 %) по сравнению с 2015 г., что объясняется строгим режимом экономии. Расходы на оплату труда остались на прежнем уровне — 42,8 % от общих затрат в 2015 г. и 42,1 % в 2016 г.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Расходы на оплату труда всегда имеют значительный удельный вес в затратах на производство

Малый удельный вес материальных затрат (90 300 тыс. руб., или 21,5 % от общего объема) при высокой стоимости ткани, фурнитуры и прочих материалов объясняется структурой выпускаемой продукции:

  • 20 % от общей мощности компании — выпуск и реализация собственной продукции под собственной торговой маркой;
  • 80 % от общей мощности — услуги контрактного производства (работа на материалах заказчика).

АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Для лучшего понимания производственной ситуации рассмотрим показатели табл. 2.

В строках 1–11 табл. 2 отражены общие финансово-экономические показатели компании, в стр. 12–20 — показатели эффективности, связанные со средствами на оплату труда персонала и самим персоналом.

Среднесписочная численность на протяжении двух лет одинаковая — 695 чел. При этом на конец 2016 г. численность персонала составляет 680 чел., что на 30 чел. (4,2 %) меньше показателя предыдущего года.

Кредиторская задолженность перед персоналом по оплате труда на конец 2016 г. уменьшилась по сравнению с 2015 г. на 1300 тыс. руб. (13,7 %), резерв на оплату отпусков — на 3470 тыс. руб. (33,4 %). Темпы снижения этих двух показателей выше, чем темпы снижения численности персонала, что говорит о падении уровня оплаты труда, увеличении численности малоопытных работников с низкой зарплатой, скрытых простоях (бесплатные отпуска, неполная рабочая неделя).

Кредиторская задолженность перед персоналом в расчете на одного работника (стр. 18) на 01.01.2017 составляет 12,1 тыс. руб., что ниже показателя платежей, связанных с оплатой труда (31,6 тыс. руб.), на 19,5 тыс. руб., или более чем в два раза (сумма из расчета заработной платы за половину декабря, поскольку аванс за данный месяц уже выплачен). Поэтому показатель кредиторской задолженности по зарплате не критичен.

Платежи, связанные с оплатой труда (показатель из отчета о движении денежных средств), возросли на 10 330 тыс. руб. (4,1 %). Соответственно, движение денежных средств, приходящееся на одного работника, в среднем составляет 31,6 тыс. руб. в месяц. Данный показатель отражает суммы заработной платы, отпускных, премий, не содержит зарплатных налогов. Условно можно считать, что 31,6 тыс. руб. — это среднемесячная зарплата одного работника компании.

Согласно государственной статистике среднемесячная заработная плата работников за январь-декабрь 2016 г. по текстильному и швейному производству составляет 16,9 тыс. руб. Показатель по компании превышает среднеотраслевой на 14,7 тыс. руб. (87 %). Это важный положительный фактор в преодолении риска увольнения персонала.

ЭФФЕКТИВНОСТЬ

Рассмотрим группу показателей эффективности из расчета на одного работника (стр. 15–17 табл. 2). Для расчета данных показателей взят весь персонал (среднесписочная численность по компании), а не только основные рабочие или вообще рабочие.

Замечания

  1. В современных условиях производственный рабочий не сможет выполнять свои функции без наладчиков оборудования, программистов, технологов, учетного, управленческого и коммерческого персонала.
  2. В сложных экономических условиях возрастает роль работников предприятия, которые не входят в категорию рабочих: важно найти и подписать выгодный контракт с заказчиком контрактного производства, обеспечить заданный объем продаж в точках продаж собственной продукции, заказать материалы по выгодной цене, сэкономить на других издержках, грамотно рассчитать и заплатить налоги и т. д.
  3. Продукция, которая изготовлена рабочими и лежит на складе сама по себе, поступление финансовых средств не обеспечит.

Важная деталь: при необходимости экономист может рассчитать идентичные показатели (стр. 12–20) и для основных рабочих (швей, закройщиков и т. д.), как это принято в классическом анализе.

В компании наблюдается интересная положительная динамика. В 2016 году по сравнению с предыдущим годом:

Вывод: один работник приносит компании в год 29,5 тыс. руб. прибыли.

Положительная динамика, когда темпы роста прибыли превышают темпы роста выручки, является результатом:

  • сокращения коммерческих расходов (в компании введен режим экономии, закрыты нерентабельные точки продаж);
  • уменьшения расходов, связанных со снижением курсовой разницы.

Теперь рассмотрим показатели эффективности средств, вложенных в расходы на оплату труда производственного персонала (20.1-20.2 табл. 2). Каждый рубль, вложенный в расходы на оплату труда производственного персонала (176 700 тыс. руб.), принес в 2016 г.:

  • 2,39 руб. выручки — практически уровень 2015 г.;
  • 0,94 руб. валовой прибыли — превышает уровень 2015 г. на 0,05 руб. (6,07 %).

В сложных условиях рост на 6,07 % — положительный результат, который свидетельствует об эффективном расходовании средств на оплату труда персонала.

Показатель по валовой прибыли превышает показатель по выручке (6,07 к 0,78 %), что говорит не только об эффективном расходовании средств на оплату труда, но и об оптимизации коммерческих, управленческих и других расходов. Отсутствие роста показателей эффективности по выручке объясняется ограниченными объемами производства.

ОБЪЕМ ПРОИЗВОДСТВА

Расходование средств на оплату труда нужно анализировать в сопоставлении с объемами выпуска готовой продукции (табл. 3).

Таблица 3. Выпуск продукции

Показатель

2016 г.

Отклонения

Выполнение плана, %

факт

план

ед.

%

Выпуск изделий — всего, ед.

250 700

265 750

–15 050

–5,7

94,3

Выпуск изделий под собственными торговыми марками, ед.

57 850

54 300

3550

6,5

106,5

Доля собственной продукции

23,1

20,4

2,6

12,9

112,9

В 2016 году работа компании была спланирована так: 20 % — собственная продукция, 80 % — контрактное производство. Всего планировалось выпустить 265 750 изделий, в том числе 54 300 изделий под собственной маркой (женский деловой костюм).

В течение 2016 г. производственную программу компания корректировала неоднократно. Причина: заказчик контрактного производства (ООО «Фэшн-Стиль») не выполнил договорные обязательства по обеспечению заявленных к выпуску мощностей. Компания-заказчик недопоставила сырья на 31 600 единиц женских деловых костюмов, что равноценно 1,5 месяца простоя производственных мощностей швейного предприятия.

Благодаря мероприятиям, предпринятым руководством, персонал был дозагружен на 25 тыс. ед. В результате план по выпуску не выполнен на 15 тысяч женских костюмов из-за неукомплектованности кадрового состава и отсутствия рабочих по причине нахождения на больничных.

По итогам работы в 2016 г. швейное предприятие выпустило 250 700 женских деловых костюмов. Это 94,3 % к плану. План по выпуску костюмов под собственной торговой маркой перевыполнен на 3550 ед. (6,5 %). Доля собственной продукции в общем объеме выпущенной продукции — 23,1 %.

В 2015 году было выпущено 265 800 женских деловых костюмов, что на 15 100 единиц больше, чем в 2016 г. Падение в выпуске (5,7 %) объясняется нарушением договорных обязательств ООО «Фэшн-Стиль». В условиях продолжающегося уменьшения спроса на женский деловой костюм в среднем ценовом сегменте такой процент падения выпуска не критичен. Можно считать, что уровень загрузки персонала сохраняется при неблагоприятных макро- и микроэкономических условиях.

Вывод: необходимо заключать договоры на услуги по пошиву с альтернативными заказчиками, что увеличит загрузку персонала и повысит эффективность расходования средств на оплату труда.

АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ

Экономический анализ средств на оплату труда персонала невозможен без анализа производительности труда.

Производительность труда — один из основных показателей эффективности использования труда. Уровень производительности измеряется:

  • затратами рабочего времени на производство единицы продукции;
  • количеством продукции, производимой одним работником.

Для оценки уровня производительности труда применяют следующие показатели:

  • среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции одним рабочим;
  • среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.

Среднегодовая выработка по рассматриваемой швейной компании представлена в стр. 12 и 13 табл. 2. Наблюдается падение производительности как в натуральном, так и стоимостном выражении.

Причины:

  • объем выпуска продукции, который остался на уровне 2015 г., что связано с невыполнением объема производства по вине заказчика. При падении объемов производства показатели производительности получены с небольшим отклонением благодаря оптимизации расходов, повышению объема производства собственной продукции;
  • уменьшение численности производственного персонала в общей численности работников компании.

Как видно, практически все причины, ухудшающие производственные показатели, с производством не связаны, находятся в сфере ответственности коммерческих, управленческих, юридических служб. Тем не менее экономисту при анализе средств на оплату труда нужно помнить о трудоемкости продукции, необходимости ее контроля и снижения. Снижение трудоемкости продукции — важнейший фактор повышения производительности труда, роста эффективности использования средств на оплату труда.

Расход средств на оплату труда в условиях рассмотренной компании будет эффективным при достаточной загрузке производственных мощностей и персонала: выпуск и реализация собственной продукции — 25 % от общей мощности предприятия, услуга — 75 %. Важно, чтобы надлежаще выполняли свои обязательства заказчики контрактного производства.

Все начисления, предназначенные для выплаты работникам за определенный период времени, в совокупности составляют фонд оплаты труда. Структура ФОТ отражена в Постановлении № 89 Госкомстата РФ. Расчетом показателя занимается бухгалтерия либо экономический отдел предприятия.

Фонд оплаты труда включает в себя совокупность произведенных организацией начислений работникам за определенный период (год, месяц, день), в которые входят все расходы по заработной плате, все виды премий, социальные выплаты, а также все возможные финансовые поощрения за отработанное и неотработанное время.

Законодательное регулирование

Фонд оплаты труда как понятие закреплен постановлением Госкомстата РФ от 10 июля 1995 г. № 89 и введен в действие с 1 января 1996 г. Документ четко определяет состав и структуру понятия, перечисляет элементы, в него входящие

Историческая справка. Первоначально понятие и состав ФОТ были определены в документе от 13 октября 1992 года №6-3/124 «Инструкция о составе средств, направляемых на потребление» (утв. Госкомстатом РФ), в котором подробно обозначены пункты выплат, учитываемых при расчетах.

Фонд оплаты труда тесно связан с фондом заработной платы, хотя это не идентичные понятия, поскольку ФЗП входит в состав ФОТ. То есть к ФЗП относят причитающие за труд вознаграждения, без учета премиальных и прочих стимулирующих, а также законодательно определенных начислений.

Структура понятия

Фонд оплаты труда включает в себя следующие элементы выплат:

  • Основная заработная плата – это основные выплаты работникам за фактически отработанное время или выполненный объем работ. Если в локальных актах организации содержатся условия привлечения работников к сверхурочным работам, то эти начисления также будут включены в данную статью. Сюда же включают выплаты за простои не по вине работника, выданные в виде зарплаты материальные средства (продукты или продукцию).
  • Дополнительная заработная плата – это различного рода надбавки, предусмотренные законодательством либо самой организацией (надбавка за «вредность», районный коэффициент). К фонду допзарплаты также относят начисления по отпускам, командировочным и по больничным листам.
  • Стимулирующие выплаты: премии, поощрения, компенсации.

Рис. 1. Среднегодовые показатели

Есть элементы начислений, которые не относятся к ФОТ:

  • годовые премиальные разового характера;
  • дивиденды, начисленные сотрудникам организации;
  • финансовая помощь единовременного характера;
  • премии, выплачиваемые за счет специальных средств организации;
  • ссуды, предоставляемые работникам на договорной основе;
  • льготы различного характера;
  • возмещение транспортных расходов (путевки, проездные и т.д.).

Порядок расчета показателей

Расчетом ФОТ на предприятии занимается бухгалтерская служба, экономический отдел или другие специалисты, имеющие доступ к следующей информации:

  • Расчетные ведомости за определенный период, в которых указаны начисления, осуществленные организацией по всем группам персонала.
  • Табели учета рабочего времени, в которых содержатся данные по отработанным, прогулянным, ночным, сверхурочным часам за определенный период.
  • Штатное расписание, в котором имеется информация о штатных единицах, ставках, оплате (повременной).

Рис. 2. Расчет среднегодовых показателей

Расчет ФОТ можно осуществить несколькими способами:

  1. Расчет среднегодового показателя по среднемесячной заработной плате, при котором среднемесячная зарплата умножается на среднесписочную численность сотрудников организации за месяц, произведение умножается на 12 месяцев (год).

    Пример. Среднесписочная численность работников за месяц – 15 человек, среднемесячная зарплата – 250 тыс. руб. Расчет среднегодового ФОТ: 15 * 250 000 * 12 = 45 млн руб.

  2. Расчет среднегодового показателя по годовым данным, при котором годовая заработная плата в сумме с надбавками и доплатами умножается на принятый в регионе (если регион относится к северным или территориям с тяжелыми климатическими условиями) районный коэффициент.

    Например. Годовая зарплата работников предприятия в г. Норильске составила 120 млн руб., надбавки и доплаты – 60 млн руб., при районном коэффициенте 1,8. Расчет среднегодового ФОТ: (120 + 60) * 1,8 = 324 млн руб.

  3. Расчет среднемесячного показателя, при котором средняя зарплата за месяц на одного работника умножается на среднесписочную численность работников за месяц.

    Например. При среднемесячной зарплате одного работника 32 000 руб. и среднемесячной численности персонала 10 человек расчет среднемесячного ФОТ будет выглядеть следующим образом: 32 000 * 10 = 320 000 руб.

Рис. 3. Распределение зарплаты по группам работников

Внимание! В крупных организациях с большой численностью персонала расчет фонда оплаты труда производится по группам специалистов. Например, по административно-управленческому персоналу, производственным рабочим, обслуживающему персоналу. Это разделение помогает получить при расчетах более точные данные.

Планирование и анализ

Размер ФОТ определяется экономистами предприятия на год вперед для получения точных цифр, сколько денег понадобится для начисления заработной платы, поскольку эта статья расходов является одной из приоритетных в хозяйственной деятельности организации. Планирование помогает заранее рассчитать не только основные выплаты, но и возможные стимуляторы, премиальные и доплаты за переработку.

Прогнозирование темпов роста производства позволяет с точностью до рубля определить возможное увеличение рабочих площадей и количества работников. Без процесса планирования ФОТ невозможно эффективно управлять предприятием и предвидеть возможные риски, неприятности, связанные, например, с задержкой зарплаты, вовремя непогашенными налогами, взносами и сборами.

Рис. 4. Планирование расходов на з/п

Экономисты обязаны периодически проводить анализ показателей, выявлять отклонения от плановых цифр, выяснять причины невыполнения плана и что конкретно этому способствовало.

Платить вовремя зарплату – это одна из самых важных обязанностей предприятия, поэтому планирование, анализ, эффективность расчетов фонда оплаты труда, грамотное его распределение – это важный элемент работы финансовой, экономической и управленческой команды. Правильно поставленная работа позволит избежать негативных последствий и нарушения законодательства.

Если вы хотите упростить расчет фондов, установите и настройте под свое заведение систему учета Poster, которая каждый месяц будет формировать расчет заработной платы по заданному плану.

Структура фонда оплаты труда

Фонд оплаты труда в ресторанном бизнесе формируется из таких категорий:

Ставка

Фиксированная оплата труда за утвержденный период времени. Ставки начисляют:

  • Помесячно для управляющих, бухгалтерского и маркетингового отделов.

  • Понедельно для линейного персонала.

  • По сменам для линейного персонала.

  • По дням для линейного персонала.

  • По часам для линейного персонала.

Ставки могут быть двойные и полуторные. Например, за переработку или работу в выходные дни. Привычный всем месячный фонд оплаты труда гораздо реже используют для расчета с линейным персоналом.

Что еще входит в фонд оплаты труда?

В состав фонда оплаты труда обязательно входят:

Премия

Формируется у всех индивидуально. Чаще всего премии сложно прогнозировать на месяцы вперед, но владельцу все равно стоит закладывать их фонд в план ФОТ. Как вариант — максимально возможные. Премии могут начисляться на весь штат сотрудников за выполнение всех планов. Обычно это не более 10% от общего ФЗП. А распределяет премии между сотрудниками управляющий или директор.

Процент

В ресторанном бизнесе встречаются разные бонусы для команды. В зависимости от проекта, типа заведения, общего плана продаж, себестоимости блюд и многих других факторов. Часто привязывают к проценту от товарооборота, что не есть всегда правильно.

Например, когда официантам устанавливают мотивацию — процент от личного выторга. Они, конечно, стараются продать самые дорогие позиции из меню. Но ведь далеко не все из них рентабельные.

Официанты не всегда имеют открытый доступ к информации о товарообороте, и это логично, потому что открывать подобные документы для персонала может быть опасно. Поэтому зачастую они просто не доверяет такой мотивации.

Проценты также могут начисляться для персонала, который имеет влияние на конечный финансовый результат. Например, на оптимизацию затрат: закупщики, технологи и т. д.

В примере ниже приведен расчет начисления процентов для всей команды, и для каждой категории команды он разный и формируется, исходя из различных достижений.

  • Ежедневные бонусы тоже закладываются в план ФОТ. Например, если у вас внезапно забронируют корпоратив и персоналу придется задержаться или доработать без чаевых. Мгновенный бонус будет очень кстати.

  • Нематериальная мотивация. Для поддержания командного духа так же необходимо применять такую мотивацию и закладывать затраты на нее. Дни рождения сотрудников, праздники, корпоративы, личные события команды.

Что не входит в фонд оплаты труда

Бывают случаи, когда рестораторы закладывают в расходы на ФОТ пункты, которые не имеют к нему отношения. К примеру, подобные статьи расходов:

  1. Компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск.

  2. Полная или частичная оплата коллективного питания персонала. Это считается компенсационными выплатами.

  3. Разовая материальная помощь отдельным сотрудникам в связи с семейными обстоятельствами: оплата лечения, оздоровление детей или погребение.

  4. Взносы на социальное страхование.

  5. Пособия и другие выплаты за счет средств фондов социального страхования.

  6. Пособие по временной нетрудоспособности.

  7. Пособие по беременности, родам и декретные выплаты.

  8. Расходы на платное обучение, стажировку и повышение квалификации сотрудников.

  9. Командировочные расходы.

  10. Стоимость рабочей формы, ее замена и ремонт.

  11. Транспортные расходы до места работы и назад.

Как рассчитать фонд оплаты труда для ресторана

Для того чтобы корректно рассчитать фонд оплаты труда у вас на руках должен быть общий план дохода и стратегия по его достижению. «Формула фонда оплаты труда» для рестобизнеса считается в среднем, как 18–27% от товарооборота, в зависимости от концепта и формата заведения.

После общего планирования доходов нужно:

  • составить гипотезу штатного расписания;

  • расставить персонал по позициям;

  • учесть праздничные, выходные дни и возможные переработки. В этом вам поможет маркетинговая стратегия.

Начислить предполагаемый зарплатный фонд, все премии и бонусы и вывести итоговый бюджет в процент от планируемого товарооборота.

Для чего нужно планирование фонда оплаты труда, когда и как его лучше проводить

Планирование фонда оплаты труда на предприятии — это индивидуальный момент для каждого проекта. То, что подошло и работает в одном кафе, далеко не факт, что также сработает и у вас. Начнутся жалобы персонала о невыплате денег. Затем текучка кадров.

Грамотный управляющий должен рассчитать и спланировать эти расходы. Лучше всего это делать к концу третьей недели текущего месяца, когда уже есть предварительный анализ и готовится бюджет на следующий месяц.

Каждое подразделение (кухня, бар, зал) подает свой план расходов и расписание персонала, а управляющий формирует ФОТ.

Анализ использования фонда оплаты труда

От анализа фонда зависит качественная и продуктивная работа заведения. Контролировать выполнение плана мы рекомендуем ежедневно. Но, к сожалению, не всегда администраторы и менеджеры готовы этим заниматься. Как минимум нужно делать еженедельные срезы, чтобы сразу заметить изменениями и быстро реагировать на динамику.

Оптимизация фонда оплаты труда, что стоит внедрять

Чаще всего при спаде товарооборота собственник или управляющий первым делом решает урезать ФЗП и сокращать штат. Крайне не рекомендуем так делать. Любая оптимизация ФОТ несет за собой потерю в продуктивности всего бизнеса.

Оптимизировать ФОТ можно, если вы точно спрогнозировали спад товарооборота, который подтвержден анализами предыдущих месяцев или сезона.

Какие бывают налоги на ФОТ

Чаще всего первым в ресторанном бизнесе начинают оптимизировать налогообложение фонда оплаты труда, что тоже очень рискованно. По ОКВЭД, предусмотренным для ведения ресторанного бизнеса, есть конкретные требования по штатному расписанию, и их нужно соблюдать.

Для формирования новости использовались материалы с сайта joinposter.com.

Фонд оплаты труда — это запланированная статья расходов на выплаты сотрудникам. Необходимо повысить эффективность работы предприятия, рентабельность производства? Тогда нужно сбалансировать доходные и расходные статьи, и начать целесообразно с оценки затрат на персонал. Как произвести расчеты, расскажем в статье.

Расчет фонда оплаты труда (ФОТ) осуществляют по всем видам выплат, которые положены сотрудникам конкретного предприятия. Как зарплата состоит из двух частей, так и ФОТ можно разделить на две составляющие:

  • фонд заработной платы (ФЗП) — расходы на фиксированную часть вознаграждений работников;
  • премиальный фонд (ПФ) — расходы на поощрения, надбавки и компенсации.

В случае если в организации отсутствуют дополнительные выплаты (то есть зарплата состоит только из оклада), то фонд заработной платы и оплаты труда фактически совпадают.

Как рассчитать фонд заработной платы

Поскольку этот показатель — плановый, при его определении используется среднее значение зарплаты по всей организации. А его высчитывают из фактических показателей предшествующего года.

Возьмем для примера маленькую фирму, которая в прошлом году состояла из:

  • директора с окладом 60 000 рублей;
  • менеджера с окладом 30 000 рублей;
  • охранника с окладом 15 000 рублей.

За год на выплаты было затрачено (60 000 + 30 000 + 15 000) × 12 = 1 260 000 рублей.

Сумму, затраченную на вознаграждение труда всех сотрудников, делят на их среднесписочную численность (ССЧ) того года и на 12 месяцев.

Поскольку сотрудников у нас трое, мы получим среднюю зарплату по фирме, равную 35 000 рублей.

Расчет фонда заработной платы на будущий год осуществляется по формуле:

ФЗП = средняя з/п × ССЧ × 12.

Среднесписочную численность нужно взять на текущий момент. И если директор нанимает еще одного работника, ФЗП на следующий год составит: 35 000 × 4 × 12 = 1 680 000 рублей.

Но расходы на оплату труда можно планировать не только на год, но и на меньшие периоды. Тогда вместо ССЧ следует использовать количество затраченных человеко-часов.

Фонд оплаты труда: формула расчета

Премиальные расходы можно посчитать аналогичным образом, что и зарплатные. Но не факт, что у компании будут такие ресурсы в следующем году. Остается сложить две получившиеся суммы, чтобы получить ФОТ.

Предположим, что директор потратил в минувшем году на дополнительные выплаты 540 000 рублей. В среднем на каждого работника пришлось 15 000 рублей в месяц (540 000 / 3 / 12). На четверых понадобится уже 15 000 × 4 × 12 = 720 000 рублей в год.

Таким образом ФОТ = 1 680 000 + 720 000 = 2 400 000 рублей.

Для наглядности прибавлять можно по отдельности годовые планы по следующим выплатам:

  • премии (ежемесячные и за особые заслуги);
  • надбавки (за стаж, за интенсивность, за условия труда);
  • материальная помощь;
  • отпускные.

Итог не изменится, но руководитель сможет проследить, из чего складывается структура ФОТ.

Еще один вариант, как рассчитать ФОТ, — это учет планового объема продукции и плановой цены ее единицы для работника при сдельной форме расчетов. Формула выглядит так:

ФОТ = ОПпл × ЦЕДпл.

Если фирма решила изготовить за год 500 000 единиц товара и за выпуск каждой платить рабочим по 100 рублей, то на зарплату уйдет 50 000 000 рублей.

Зная, что такое ФОТ (фонд оплаты труда), как рассчитать этот показатель, из каких компонентов он складывается, можно вести эффективное планирование. Это позволит предотвратить текучесть кадров и одновременно оптимизировать издержки.

Спланированные расходы для вознаграждения труда сотрудников за отработанный период составляют фонд заработанной платы. Он включает в себя:

  • оплату за положенное отработанное время (зарплата, надбавки и доплаты);
  • оплату за неотработанное время (отпуск, обучение, больничные дни);
  • выплаты стимулирующего и поощрительного характера (премии, годовые выплаты за выслугу лет, компенсация за неиспользованный отпуск);
  • затраты на организацию процесса труда (оплата питания, жилья, коммунальных услуг);

Для того чтобы спланировать фонд заработной платы необходимо вычислить дневной, часовой, годовой фонды заработной платы. Они содержат в себе различный характер выплат, составляющие зарплату.

Годовой фонд заработной платы

Для исчисления фонда заработной платы за различное время берется информация за год, квартал и месяц. Годовой фонд будет определяться общей суммой месячных фондов. Иными словами: дополнительная и основная заработная плата всех служащих организации составляет годовой фонд заработной платы.

Для того чтобы его узнать нужно привести зарплату всех работников предприятия к общему значению. Поскольку, оплата труда у всех различная, то следует взять общую величину, которая будет наиболее близкой к среднему значению.

Рассчитывается по формуле:

ОТГ/ СЧР=СЗП

Где ОТГ – объем оплаты труда рабочих за прошедший год.

СЧР – средняя численность рабочих.

Вместо среднесписочной численности может применяться другой показатель. Тогда формула будет иметь такой вид:

ОТП/ КЧЧ=СЗП

Где ОТП — объем потраченных средств на оплату труда рабочих за конкретный период.

КЧЧ — количество человеко-часов за тот же период, что и ОТП.

Последняя формула применяется, когда важно рассчитать среднюю заработную плату за отдельно взятый промежуток времени.

Дневной фонд заработной платы

Оплата реально отработанного или положенного времени исчисляемое в человеко-днях это дневной фонд заработной платы. Он состоит из:

  • Фонда заработной платы, начисленного за час (часовой фонд).
  • Доплаты. Это относится к тем доплатам, которые носят не одинарный характер. Доплаты, которые выплачиваются один раз, относят к часовому фонду.
  • Оплаты льготных часов несовершеннолетним работникам.
  • Оплаты перерывов кормящих матерей.
  • Оплаты простоя производства, не связанные с работниками.

Средняя дневная заработная плата рассчитывается по формуле:

СДП= Фдн/ ЧД

Где Фдн — фонд дневной заработной платы.

ЧД – человеко-дни пол

Формула фонда заработной платы на предстоящий год

Для того чтобы в организации сохранялись слаженные механизмы работы и мотивации сотрудников необходимо правильно планировать фонд заработной платы. Для расчета понадобятся следующие материалы:

  • штатное расписание
  • расчетные ведомости
  • учетные табели рабочего времени

На основании этих документов можно получить данные за год.

Фонд заработной платы на предстоящий год (ФЗП) рассчитывается по формуле:

ФЗП = СЗП*КР*12

Где СЗП – средняя зарплата работников.

КР — количество работников.

На примере можно объяснить так: сначала рассчитывается доход одной группы сотрудников (руководители), затем по такой же формуле другой группы (специалисты и служащие). Затем когда все это будет рассчитано следует умножить на количество человек в каждой группе и сложить в одно число. Не стоит забывать, чтобы получить годовой результат всё это нужно умножить на 12.

Прямой фонд заработной платы

Чтобы правильно рассчитать фонд заработной платы на ближайший год необходимо вычислить сначала размер прямого фонда.

Рассчитывается он сложением суммы зарплат рабочих сдельщиков и временщиков.

Для рабочих сдельщиков на основном положении, при планировании прямого фонда нужно учитывать производственную программу и затраты оплаты на единицу готового изделия.

В большинстве организациях практикуют метод определения прямого фонда для основных рабочих – сдельщиков с помощью трудоемкости продукции. При этом следует знать, что процент трудоемкости снижается в процессе работы.

Всё это можно рассчитать по формуле:

ФПЗо=(КН1*ТС1)+( КН2*ТС2)

Где КН1 и КН2 – количество нормированных часов одной группы рабочих.

ТС1 и ТС2-тарифные сетки соответствующие группам рабочих КН1 и КН2.

По этой же формуле рассчитывается и прямой фонд заработной платы вспомогательных рабочих – сдельщиков, но стоит взять во внимание объем дополнительных (вспомогательных) работ.

Для определения прямого фонда рабочих повременщиков нужны данные о численности, тарифной ставке и количества рабочих дней в учетном периоде.

Фонд сдельной оплаты труда

Фонд заработной платы сдельщиков входит в часовой фонд. Форма оплаты труда рабочих сдельщиков зависит от количества выработанной продукции или качества предоставления услуг.

На основании этого составляется акт приемки или наряд, в котором прописывается количество единиц готовой продукции или же величина оказанных услуг. Для организации устанавливаются постоянные величины оплаты сдельных услуг.

Узнать размер зарплаты рабочего-сдельщика можно по формуле:

З = КР*СР

Где КР — количество выполненной работы или единиц продукции.

СР — сдельная расценка труда.

Сдельная форму оплата труда возможна, если:

  • имеется способ измерить показатели выполненных работ;
  • есть возможность технически нормировать труд;
  • документально разрешено превышать норму выработки, продукции в том отделе, где существует сдельная форма оплаты;

Ситуации, когда применение сдельной формы оплаты невыгодно предприятию:

  • сказывается отрицательно на качестве продукции;
  • мешает нормальному функционированию технологических процессов;
  • приводит к перерасходу ресурсов;
  • нарушает санитарные правила и технику безопасности на предприятии;

Виды и расценки сдельной оплаты труда

  1. Прямая сдельная. Изначально обговаривается сумма за каждый вид услуг или единицы продукции. Пример: Ставка рабочего 40 рублей. Норма расходования времени 3 часа. Значит, расценка равна 120 рублей (40*3). Рабочий сделал 100 деталей. Итогом его зарплата: 120*100= 1200 р.
  2. Сдельно-премиальная. Зарплата работника состоит выплаты по установленным расценкам и премии за хороши показатели и выполнение всех условий. Пример: Установленные расценки за единицу изделия -40. По документам предприятия премия за хорошую работу выплачивается в 5% вознаграждении от заработка. Допустим, рабочий изготовил 100 единиц изделия. Итогом его зарплата: 40*100+(4000*5%)=4200 рублей.
  3. Сдельно-прогрессивная. Работа сверх установленной нормы оплачивается по повышенным расценкам. Пример: оплата работника при норме 100 изделий – 50 рублей. Сверх нормы на 5% больше. Рабочий изготовил 150 единиц изделия. Итогом его зарплата: 100*50 +(50*115%*50) =7 875 рублей.
  4. Косвенно – сдельная. Оплата рабочих зависит от общей выработки всех рабочих (бригады). Пример: оплата труда работнику состоит в 20% от зарплаты бригады. Если бригада заработала 25 000 рублей, то итогом его зарплата: 25 000* 20%=5 000 рублей.
  5. Аккордная. Рабочий получает оплату за всю работу целиком.

Фонд повременной оплаты труда

Фонд заработной платы временщиков формируется с учетом количества отработанных часов, окладной ставки и квалификации работника.

Зарплата сотрудникам такой формы труда рассчитывается исходя из данных табеля учета рабочего времени. В этом документе специально уполномоченный сотрудник отмечает количество отработанных часов служащими, количество прогулов, выходы в ночные часы и праздничные дни. Документ имеет форму, утвержденную законодательством, и обязан быть правильно заполнен.

Повременная форма оплаты труда имеет два вида:

  1. Простая повременная. Установленные расценки труда умножаются на отработанное время. Пример: Оклад работника 5000. В феврале вместо 25 положенных рабочих дней, он отработал 20. Итогом его зарплата (5000/25)*20=4000 рублей.
  2. Повременная – премиальная. Помимо основного оклада устанавливается процентная надбавка к зарплате. Пример: Оклад работника 5000. В договоре указана ежемесячная премия к зарплате в размере 30% от оклада. Итогом его зарплата 5000+(5000*30)=6500 рублей.

Общие выводы

  1. Следует знать, если происходит перерасход фонда заработной платы, то необходимо обратить внимание на маркетинговое управление компании, чтобы выявить недостатки.
  2. По динамике годового, дневного и часового фонда можно судить насколько эффективны механизмы работы технологических процессов и рационально ли расходуется рабочее время в организации.
  3. Если часовой фонд по темпам роста превышает дневной, то можно сделать выводы, что рабочие часы используются эффективно. Рост заработной платы возрастает в связи с тем, что увеличивается выпускаемая продукция.