Фондоотдача это формула

2.2 Анализ эффективности использования основных средств

Т.А.Фролова
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Конспект лекций. Таганрог: ТРТУ, 2006

Тема 5. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ

2. Анализ эффективности использования ОПФ

Обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондоотдача:

где S – средняя первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств; N — выпуск готовой продукции.

Другим показателем эффективности использования основных средств является фондоемкость:

Изменение фондоемкости показывает прирост или снижение стоимости основных средств на 1 руб. готовой продукции и применяется при определении суммы относительной экономии или перерасхода средств в основных фондах. Сумма относительной экономии (перерасхода) основных фондов определяется по формуле:

Эотн(S) = (Fе1 – Fе0 ) N1 .

Соотношение темпов прироста стоимости основных средств и темпов прироста объема выпуска позволяет определить предельный показатель фондоемкости, т.е. прирост основных средств на 1% прироста продукции. Если предельный показатель фондоемкости меньше единицы, имеют место повышение эффективности использования основных средств и рост коэффициента использования производственной мощности.

Рассмотрим влияние показателей фондоотдачи и фондоемкости на изменение объема выпуска по данным анализируемого предприятия (таблица 25). Рост фондоотдачи обусловлен превышением темпов роста объема выпуска продукции над темпами роста среднегодовой стоимости оборудования. темп роста основных фондов составляет 294,6%, тогда как темп роста продукции – 306,4%. На каждый процент прироста основных средств прирост выпуска продукции составляет 1,06 пункта (206,4/194,6).

Прирост объема выпуска продукции определяется влиянием расширения производственного потенциала – в размере 406619,75 тыс. руб. (337035 * 1,206) и повышением эффективности его использования в размере 24655,25 тыс. руб.(0,048 * 510215) . Итого влияние: 406619,75 + 24655,25 = 431275 тыс. руб.

Доля влияния расширения основных фондов на объем выпуска составляет 0,943 (406619,75/ 431275). Доля влияния фондоотдачи равна 0,057 (24655,25/ 431275).

Сложившееся соотношение двух факторов на объем выпуска продукции служит предпосылкой роста рентабельности производства. Снижение фондоемкости продукции свидетельствует о наличии относительной экономии средств, вложенных в основные фонды. Сумма относительной экономии составит:

(0,797 – 0,829) * 640210 = — 20436,01 тыс. руб.

Таблица 25

Показатели использования основных фондов

Главный фактор экономии средств, вложенных в основные фонды, — рост фондоотдачи.

Повышению фондоотдачи способствуют:

§         механизация и автоматизация производства, использование прогрессивной технологии, модернизация действующего оборудования;

§         увеличение времени работы оборудования;

§         повышение интенсивности работы оборудования;

§         увеличение удельного веса активной части основных фондов;

§         увеличение доли действующего оборудования.

Степень вовлеченности наличного оборудования в производство и использования его в производстве характеризуют следующие показатели:

Если значение показателей близки к единице, то оборудование используется с высокой степенью загрузки, а производственная программа соответствует производственной мощности.

Для оценки загрузки оборудования определяются следующие показатели баланса времени (таблица 26):

Таблица 26

Показатели, характеризующие фонд времени использования оборудования

Уровень целосменного использования оборудования характеризует коэффициент сменности Ксм :

где Тр.см – фактически отработанное число станко-смен за период;  Тmax – максимально возможное число станко-смен, отработанных установленным оборудованием за одну смену того же периода.

Степень внутрисменного использования оборудования характеризует коэффициент загрузки оборудования Кз :

Степень использования номинального времени измеряется отношением эффективного фонда к номинальному:

Анализ причинно-следственных связей в факторной системе фондоотдачи позволяет построить несколько вариантов детерминированных факторных моделей. Наиболее простые из них: модель зависимости фондоотдачи основных фондов (Fo) от фондоотдачи активной части основных средств (Fа) и удельного веса активной части (Dа):

Fo  = Fа * Dа ,

а также модель зависимости фондоотдачи основных средств от фондоотдачи действующих машин и оборудования (Foд), удельного веса активной части в стоимости основных фондов (Dа) и удельного веса действующего оборудования в активной части (Dд):

Fo  = Foд * Dа *  Dд .

Для анализа факторов, влияющих на показатель фондоотдачи, факторная модель фондоотдачи действующего оборудования преобразуется следующим образом:

Таким образом, факторная модель фондоотдачи основных фондов примет вид:

Fo  = Dа *  Dд  * Ксм * Кз * Тдн * tсм  * Вч* 1/ sд .

На основе данных таблицы 27 определим фондоотдачу действующего оборудования и фондоотдачу основных средств с помощью факторной модели:

Проверим результаты с помощью первоначальной формулы:

Таблица 27

Данные для расчета фондоотдачи

Затем произведем расчет влияния факторов методом цепной подстановки:

1. Изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных фондов:

DFo(Dа) = Foд * DDа *  D0д = 3,043 * 0,1488 * 0,8037 = 0,3639 руб./руб.

2. Изменение фондоотдачи за счет изменения удельного веса действующего оборудования:

DFo(Dд) = Foд * D1а *  DDд = 3,043 * 0,6422 * 0,0232 = 0,0453 руб./руб.

3. Изменение фондоотдачи основных фондов под влиянием изменения фондоотдачи действующего оборудования:

DFo(Foд) = DFoд * D1а *  D1д =- 0,68 * 0,6422 * 0,8269 =- 0,3611 руб./руб.

Совокупное влияние факторов составит: 0,3639 + 0,0453 – 0,3611 = 0,0481.

Результаты расчетов сведем в таблицу 28. Рост фондоотдачи обусловлен положительными изменениями в составе основных фондов, но ограничивается снижением фондоотдачи действующего оборудования.

Рассчитаем влияние факторов на изменение фондоотдачи действующего оборудования.

1. Изменение фондоотдачи под влиянием изменения сменности работы:

DFoд (Ксм) = DКсм * К0з * Т0дн * t0см  * В0ч  * 1/ s0д  ,

DFoд (Ксм) = 0,23 * 0,684 * 305 * 8 * 6,019 * 1/ 6867 = 0,3364 руб./руб.

2. Изменение фондоотдачи под влиянием изменения загрузки оборудования (эффективности использования рабочего времени в течение смены):

DFoд (Кз) = К1см * DК з * Т0дн * t0см  * В0ч * 1/ s0д  ,

DFoд (Кз) = 2,31 * 0,014 * 305 * 8 * 6,019 * 1/ 6867 = 0,0692 руб./руб.

3. Изменение фондоотдачи в результате изменения среднечасовой выработки единицы оборудования:

DFoд (Вч) = К1см * К1з * Т0дн * t0см  * DВч * 1 / s0д  ,

DFoд (Вч)= 2,31 * 0,698 * 305 * 8 * (- 0,59) * 1/ 6867 = — 0,3405 руб./руб.

4. Изменение фондоотдачи в результате изменения средней стоимости единицы оборудования:

DFoд (sд) = К1см * К1з * Т0дн * t0см  * В1ч * ,

DFoд (sд ) = 2,31 * 0,698 * 305 * 8 * 5,424 8 (1/ 9030,67 – 1/ 6867) = — 0,7446 руб./руб.

Продолжительность смены и количество рабочих дней не влияют на фондоотдачу, так как приняты неизменными. Совокупное влияние всех факторов на изменение фондоотдачи действующего оборудования составит:

DFoд = 0,3364 + 0,0692 – 0,3405 — 0,7446 = — 0,6795 руб./руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу 28. Повышение коэффициентов сменности и загрузки оборудования свидетельствует о снижении потерь рабочего времени (целодневных и внутрисменных простоев), что оказывает положительное влияние на изменение фондоотдачи оборудования. В результате повышения загрузки оборудования фондоотдача возросла на 0,4056 руб./руб. (0,3364 + 0,0692).

Отрицательное влияние на фондоотдачу оказало снижение среднечасовой выработкиоборудования и увеличение средней стоимости единицы оборудования.

Совокупное влияние факторов второго уровня нафондоотдачу рассчитывается как произведение размера влияния фондоотдачи действующего оборудования на долю влияния каждого фактора второго уровня, т.е. способом долевого участия.

Отношение размера влияния каждого фактора к размеру отклонения фондоотдачи основных средств показывает долю влияния каждого фактора на отклонение совокупного показателя. Как видно по данным таблицы 28, наиболее сильное негативное влияние на показатель фондоотдачи оказали повышение средней цены единицы оборудования и снижение производительности единицы оборудования. Эти факторы оказывают разнонаправленное действие на фондоотдачу: повышение средней цены оборудования, как правило, свидетельствует о повышении производительности оборудования, и наоборот.

Таблица 28

Влияние факторов на фондоотдачу основных фондов

Определение

Фондоотдача – это финансовый коэффициент, характеризующий эффективность использования основных средств организации. Фондоотдача показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств.

Следует отменить, что сам по себе показатель фондоотдачи не говорит об эффективности использования производственных фондов, а лишь показывает, как соотносится объем полученной от реализации продукции (т.е. выручки) со стоимостью имеющихся у организации средств труда. Сделать выводи именно об эффективности использования производственных фондов можно, сравнивая показатель фондоотдачи в динамике за ряд лет, либо сравнивая его с таким же показателем для других, аналогичных предприятий той же отрасли.

Формула (расчет)

Показатель фондоотдачи рассчитывают по следующие формуле:

Фондоотдача = Выручка / Основные средства

Для более точного расчета показатель стоимости основных средств следует брать не на конец периода, а как среднее арифметическое за период, за который взята выручка (т.е. сумма стоимости основных средств на начало периода и конец периода, деленная на 2).

В некоторых источниках рекомендуют использовать первоначальную стоимость основных средств. Однако в бухгалтерской отчетности (Балансе) указывается остаточная стоимость основных средств, поэтому чаще в расчетах используют именно эту оценку.

По своей сути показатель фондоотдачи можно отнести к показателям оборачиваемости (наряду с оборачиваемостью запасов, дебиторской задолженности и прочих активов). Показатели оборачиваемости (коэффициент) всегда рассчитываются отношением выручки к тем или иным активам или обязательствам.

Нормальное значение

Коэффициент фондоотдачи не имеет общепринятого нормального значения.

Как рассчитать фондоотдачу основных средств по балансу предприятия

Это объясняется тем, что показатель сильно зависит от отраслевых особенностей. Например, в фондоемких производствах доля основных средств в активах предприятия велика, поэтому коэффициент будет ниже. Если рассматривать показатель фондоотдачи в динамике, то рост коэффициента говорит о повышении интенсивности (эффективности) использования оборудования.

Соответственно, чтобы повысить фондоотдачу нужно либо увеличить выручки при использовании уже имеющегося оборудования (повысить эффективность его использования, производить продукцию с большей добавленной стоимостью, увеличить время использования оборудования – количество смен, использовать более современное и производительное оборудование), либо избавиться от ненужного оборудования, снизив таким образом его стоимость в знаменателе коэффициента.

F – изменение фондоотдачи за анализируемый период, руб

Фондоотдача активной части основных средств показывает объем реализованной продукции на один рубль среднегодовой стоимости активной части основных средств; рассчитывается по следующей формуле:

fакт = Np/ Fакт,ср, (55)

где fакт — фондоотдача активной части основных средств, руб.;

Fакт,ср — среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб.

Среднегодовая стоимость активной части основных средств рассчитывается по формуле:

Fакт,ср = (Fакт,нач + Fакт,кон ) / 2, (56)

где Fакт,нач, Fакт,нач — первоначальная стоимость активной части основных средств соответственно на начало и конец года, тыс. руб.;

Фондорентабельность (рентабельность основных средств) определяется по следующей формуле:

Rос= Рp/ Fср, (57)

где Rос — фондорентабельность (рентабельность основных средств);

Рp — прибыль от продаж, тыс. руб.

Данное «Прибыль от продаж» берется из формы № 2 «Отчет о финансовых результатах».

Аналогично рассчитывается фондорентабельность активной части основных средств (рентабельность активной части основных средств):

R акт, ос= Рp/ Fакт, ср, (58)

где Rакт,ос — фондорентабельность активной части основных средств (рентабельность активной части основных средств);

Рентабельность продаж рассчитывается по формуле:

Rпр= Рp/ Np , (59)

где Rпр— рентабельность продаж.

Пример 10. Рассчитать показатели интенсивности и эффективности использования основных средств для анализируемого предприятия.

Значения фондоотдачи рассчитываются по формулам (51) и (52):

Fср2012 г. = (134975 + 152386) / 2 = 143680,5 (тыс. руб.)

Fср2013 г. = (152386 + 171653) / 2 = 162019,5 (тыс. руб.)

f 2012 г. = 813819 / 143680,5 = 5,66 (руб.)

f 2013 г. = 619340 / 162019,5 = 3,82 (руб.)

Относительная экономия (относительный перерасход) основных средств определяется по формуле (53):

ΔF = 162019,5 – 143680,5 * 619340 /813819 = 52674,46 (тыс. руб.)

Имеет место относительный перерасход основных средств, поскольку результат расчета положительный.

Прирост (снижение) объема продукции в результате изменения уровня фондоотдачи основных средств определяется формуле (54):

ΔN = (3,82 – 5,66) * 162019,5 = — 298115,88 (тыс. руб.)

Имеет место снижение объема продукции, поскольку уровень фондоотдачи основных средств уменьшился.

Значения фондоотдачи активной части основных средств рассчитываются по формулам (55) и (56):

Fср акт2012 г. = (71717 + 89128) / 2 = 80422,5 (тыс. руб.)

Fсракт2013 г. = (89128 + 106007) / 2 = 97567,5 (тыс. руб.)

f акт 2012 г. = 813819 / 80422,5 = 10,12 (руб.)

f акт 2013 г. = 619340 / 97567,5 = 6,35 (руб.)

Фондорентабельность (рентабельность основных средств) определяется по формуле (57):

Rос, 2012 г = 92896 / 143680,5 = 0,6465

Rос, 2013 г = 48741 / 162019,5 = 0,3008

Фондорентабельность активной части (рентабельность активной части основных средств) определяется по формуле (58):

R акт, ос, 2012 г = 92896 / 80422,5 = 1,1551

R акт, ос, 2013 г= 48741 / 97567,5 = 0,4996

Рентабельность продаж рассчитывается по формуле (59):

Rпр, 2012 г = 92896 / 813819 = 0,1141

Rпр, 2013 г = 48741 / 619340 = 0,0787

Рассчитанные показатели интенсивности и эффективности использования основных средств анализируемого предприятия представлены в табл. 10.

Таблица 10

Анализ эффективности использования основных средств предприятия

№ п/п Показатели 2012 г. 2013 г. Абсолютн.

F – изменение фондоотдачи за анализируемый период, руб

отклон.

Темп измен.,%
1. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 143680,5 162019,5 112,76
2. Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб. 80422,5 97567,5 121,32
3. Выручка, тыс. руб. -194479 76,10
4. Прибыль от продажи, тыс. руб. -44155 52,47
5. Фондоотдача, руб. 5,66 3,82 -1,84 67,49
6. Фондоотдача активной части основных средств, руб. 10,12 6,35 -3,77 62,75
7. Фондорентабельность, % 64,65 30,08 -34,57 46,53
Фондорентабельность активной части основных средств, % 115,51 49,96 -65,55 43,25
9. Рентабельность продаж, % 11,41 7,87 -3,54 68,97
10. Относительный перерасход основных средств в результате снижения фондоотдачи, тыс. руб. 52674,46
11. То же в % к стоимости основных средств отчетного года 32,51
12. Снижение продукции за счет снижения фондоотдачи, тыс. руб. -298115,88
13. То же в % к общему уменьшению объема реализации 153,29

Анализ данных табл. 10 показывает, что за анализируемый период:

— фондоотдача уменьшилась на 1,84 руб. на каждый рубль среднегодовой стоимости основных средств или на 32,51%;

— за счет снижения фондоотдачи объем реализованной продукции уменьшился на 298115,88 тыс. руб., что составляет 153,29% общего снижения объема реализованной продукции;

— за счет снижения фондоотдачи имеет место относительный перерасход основных средств сумму 52674,46 тыс. руб., что составляет 32,51% их фактической стоимости в 2013 году;

— в отличие от роста среднегодовой стоимости основных средств выручка и прибыль от продажи снизились соответственно на 23,90% и 47,53%, что рассматривается как отрицательная тенденция, свидетельствующая о неэффективности использования основных средств;

— темпы снижения прибыли от продажи превышают темпы снижения выручки, что свидетельствует о снижении рентабельной продукции в составе продукции;

— в результате имеет место снижение фондорентабельности на 53,47%, фондорентабельности активной части основных средств на 56,75% и снижение рентабельности продаж на 31,03%;

— фондоотдача активной части основных средств уменьшилась на 3,77 руб. на каждый рубль стоимости основных средств или на 37,25%; однако темпы ее снижения и темпы снижения фондорентабельности активной части основных средств превышают темпы снижения соответствующих показателей для основных средств предприятия в целом.

Дата добавления: 2015-11-23; просмотров: 4807 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:


Похожая информация:

  1. B) Изменение объема продукции, в том числе за счет отдельных факторов
  2. В) абсолютное изменение средней цены товара А, в том числе за счет отдельных факторов
  3. Валовая прибыль за анализируемый период также снизилась на 202 тыс.руб., что следует рассматривать как отрицательный момент
  4. Водораств вит ПиО. Виды, сод-е, значение в пит. Изменение колва в пр-се перераб
  5. Вопрос: Как быть с практическими соображениями, например, с финансовым давлением? Как в этом помогает изменение контекста?
  6. г) Изменение параметров шкалы
  7. Гл. XIV. Валентин и его последователи заимствовали начала своего учения, только с изменением названий, у язычников
  8. Государственные границы и способы их установления. Изменение государственных границ. Территориальные споры
  9. Действие 2. Изменение макета или стиля диаграммы
  10. Изменение (расторжение) договора по соглашению сторон
  11. Изменение базовой диаграммы в соответствии с потребностями


Поиск на сайте:


Фондоотдача: расчет для инвестиционного проекта

Анализ фондоотдачи

Влияния структуры основных производственных фондов на фондоотдачу обусловлено тем, что различные категории основных производственных фондов неодинаково активно участвуют в производственном процессе. Отсюдапри расчете фондоотдачииз основных производственных фондов выделяютактивную часть: рабочие машины и оборудования.

Назначение. С помощью сервиса в онлайн режиме проводится анализ влияния на фондоотдачу изменения удельного веса активной части и изменение активной части основных производственных фондов.

Фондоотдача онлайн

Также можно определить индексы фондоотдачи переменного и постоянного состава и влияния структурных сдвигов, экономию (перерасход) основных фондов за счет улучшения (ухудшения) их использования.

см. также факторный анализ изменения объема выпуска продукции

Пример. Производство продукции, наличие и использование основного капитала

Показатель План Факт Изменения в %
1. Объем выпуска продукции 145600 197000 51400 35.302
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб., Ф 87400 94350 6950 7.952
2а. в т.ч. активной части млн. руб., Фа 12340 15780 3440 27.877
3. Фондоотдача, руб. (стр. 1/стр.2), ФО 1.666 2.088 0.422 25.336
4. Фондоотдача активной части, руб. (стр./стр.2а), ФОа 11.799 12.484 0.685 1.058
5. Доля активной части в общей стоимости основных средств, в долях ед., da 0.141 0.167 0.0261 1.185

Из производственных расчетов видно что фондоотдача ОПФ увеличилась на 25.336% причем:
• на 0.307 руб. за счет увеличения доли активной части в общей стоимости основных средств: ∆ФОda = 11.799 * (0.167 — 0.141)
• на 0.115 руб.

Формула фондоотдачи основных средств

– за счет повышения отдачи активной части основных средств: ∆ФОa = (12.484 — 11.799) * 0.167
По этим данным можно также определить, какое влияние оказали показатели использования основных средств и их структура на изменение объема продукции.
Из таблицы видно что общее изменение объема продукции составило 51400 тыс. руб. обусловлено:
• за счет изменения объема основных средств на 11578.032 тыс. руб.: ФОa•daa•(Ф1 — Ф0) = 11578.032
• за счет того что фондоотдача активной части выросла на 1.058% это привело к увеличению объема продукции на 10811.345 тыс.руб.: (ФО1 — ФО0)•da1•Ф1 = 10811.345

Инструкция. Введите необходимые данные: объем выпуска продукции, среднегодовую стоимость. Нажмите . Если необходимо провести более детальный анализ фондоотдачи, то необходимо воспользоваться данным сервисом.