Формула транспортного налога

Как платить транспортный налог для юридических лиц

Т.А. Фролова
Налогообложение предприятия
Конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2010.

Тема 8. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

8.1. Транспортный налог

Плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с.;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения;

3) промысловые морские и речные суда;

4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы), зарегистрированные на сельскохоз. товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах;

6) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом;

7) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

От уплаты налога освобождаются следующие организации:

1) общественные организации инвалидов;

2) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 %;

3) государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения;

4) государственные унитарные предприятия, осуществляющие автотранспортное обслуживание предприятий, занимающихся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения;

5) государственные унитарные предприятия, осуществляющие функции снабжения предприятий, занимающихся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения;

6) организации и физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, соответствующие требованиям Областного закона «О приоритетном развитии шахтерских территорий Ростовской области».

Налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;

3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных выше, — как единица транспортного средства.

Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз.  Налоговые ставки, установленные Областным законам по Ростовской области представлены в таблице 8.1.

Таблица 8.1

Наименование объекта налогообложения

Ставка,   руб.

Автомобили легковые с  мощностью  двигателя  (с  каждой л.с.):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно: с года выпуска которых прошло 10 лет и более      

менее 10 лет            

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт  до  110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт  до  147,1       кВт)

свыше 200 л.с. до 250 л.с.

Расчет суммы транспортного налога юридическим лицам

(свыше 147,1  кВт  до  183,9       кВт)

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)                             

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой л.с.):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно                         

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74  кВт)       

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)                        

Автобусы с  мощностью  двигателя  (с  каждой  л.с.):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)                             

Грузовые автомобили с  мощностью  двигателя  (с  каждой л.с.):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                        

свыше 100 л.с. до 150 л.с.

свыше 150 л.с. до 200 л.с.

Катера, моторные лодки  и  другие  водные  транспортные средства с  мощностью  двигателя  (с  каждой  л.с.): до 100 л.с. (до 73,55 кВт)                  

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                             

Яхты с мощностью двигателя: до 100 л.с. включительно

свыше 100 л.с.

Организации исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на плательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации. Также они обязаны сообщать сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий год.

Налоговый период для организаций состоит из отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи: 1, 2, 3 и 4 кварталы календарного года.

Сумма авансового платежа исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в текущем отчетном периоде, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом и месяц регистрации транспортного средства, и месяц, в котором произошло снятие его с учета, принимаются за полный месяц.

Сумма самого налога исчисляется на основании данных об объектах обложения по состоянию на 31 декабря года истекшего налогового периода.  Уплата налога и сумм авансовых платежей производится по месту нахождения транспортных средств.

Организации рассчитывают авансовые платежи самостоятельно на основании данных об объектах налогообложения по состоянию на  начало каждого квартала календарного года. Уплата авансовых платежей производится по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 20 числа следующего за кварталом месяца.

Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется не позднее 1 февраля года следующего за отчетным. Разница между суммой налога, подлежащей уплате за истекший налоговый период, и суммой авансовых платежей, исчисленных за истекший налоговый период, подлежит уплате не позднее 10 февраля следующего года.

Отчетные периоды – I, II и III кварталы.

Налоговая инспекция может направить физлицу уведомления об уплате транспортного налога только за три налоговых периода, предшествующих календарному году их направления.

Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж. Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем. Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде. Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн.

Порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами

Не исключается и возможность принуждения нерадивого налогоплательщика к исполнению обязанности. Налоговая ждет два месяца, а потом переходит к активным действиям. По НК, взыскать задолженность по налогам для юридических лиц, в том числе, налог, штраф, пени, предлагается в следующем порядке:

  • посредством перевода в бюджет денег, числящихся на счетах организации или ИП,
  • посредством списания электронных денег (ст.
    46) или
  • за счет реализации имущества нерадивого налогоплательщика, если предыдущих источников нет или их недостаточно для погашения недоимки (ст. 47).

За организацию, находящуюся в процессе ликвидации, налог платит ликвидационная комиссия (ст. 49). После реорганизации задолженность по налогу на автомобиль погашают правопреемники юрлица (ст. 50).

Особенности расчета и платежей по транспортному налогу для юридических лиц

Льготы Федеральные льготы по налогам юридическим лицам закреплены ст. 358 кодекса, некоторые из них пересекаются со льготами для физлиц, часть преференций затрагивает только организации. Перечень льгот может дополняться регионами. Срок оплаты налога организациями Налог платится по месту нахождения перемещаемого имущества (ст. 83). Перевести его в бюджет следует не позже 1 февраля года, последующего за текущим.

Введенные регионами авансовые платежи исчисляются и уплачиваются согласно крайним срокам, зафиксированным субъектами РФ. Например, в г. Новороссийске, расположенном в Краснодарском крае, срок уплаты транспортного налога юридическими лицами за 2015 год не позже 5 мая, 5 августа, 5 ноября сего года, соответственно.

Транспортный налог для юридических лиц. ответы на вопросы, примеры

  • для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.

Налоговая база и налоговые ставки Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  • для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
  • для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство.

Особенности уплаты транспортного налога для организаций

Транспортные средства переданные этим казенным организациям в пользование облагаются налогом по месту их постоянной регистрации и уплачивает этот налог непосредственный собственник – государство, а не учреждения-пользователи. Вот только региональные власти в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ могут установить другой порядок налогообложения для этой категории плательщиков. Например, им доступна возможность менять ставки, сроки уплаты, наличие отчетных периодов и авансовых платежей, а также предоставление льгот.

В Москве бюджетные организации, имеющие средства передвижения (кроме водных и воздушных судов), относятся к категории льготников по транспортному налогу, но средства, высвобожденные от ТН, носят целевой характер и могут быть направлены исключительно на социальную защиту сотрудников и развитие самого учреждения.

Транспортный налог в 2017-2018 годах для юридических лиц

Транспортный налог обязуются оплачивать все законопослушные граждане и организации.

  • Общие сведения
  • Какой транспортный налог у юридических лиц
  • Если юридическое лицо зарегистрировано в Москве

Но для того, чтобы не возникало вопросов у налоговых структур, следует правильно использовать действующие в регионе ставки, сроки и условия оплаты. Что же стоит знать бухгалтеру и предпринимателю о транспортном налоге, как проводить расчеты и когда подавать отчет?

Расчет транспортного налога для юр. лиц 2018

Что должна содержать декларация и как избежать ошибок при ее оформлении? Что собой представляет транспортный налог, кто должен его платить, есть ли льготы, что является объектом налогообложения – такая информация имеется в Налоговом кодексе. Но есть и у региональных представительств права регулировать ставки, устанавливать отчетные периоды и т.

д. Разберемся во всех нюансах.

Транспортный налог для юридических лиц

Вплоть до 1 марта 2016 им следует перечислить в бюджет налог по результатам налогового периода, исчислив его как разность между рассчитанной величиной ТН за год и суммой выплаченных авансов. В г. Севастополе уплатить налог за год надо не позже 10 февраля 2016, а авансовые платежи надо внести до последнего банковского дня, следующего за прошедшим кварталом. Также юридические лица, в отличие от физических, обязаны отправить в налоговые службы декларацию по ТН до 1 февраля наступающего за прошедшим года.
Плательщики налогов, признанные крупнейшими по совокупности критериев ст. 83 кодекса, предоставляют декларации по месту постановки на учет в ипостаси крупнейших. Как оплатить? По ИНН Платежный документ можно сформировать на сайте налог.ру.

Куда платить транспортный налог юридическому лицу? инструкция по оплате

Юридическим лицам

Инфо

Пени за срыв сроков погашения налоговых обязательств составляют 1/300 от действующей учетной ставки Центрального банка за каждый день задержки (ст. 75). Недоплатившие налог караются штрафом, составляющим 20% от суммы невыплаченного или недоплаченного налога (ст. 122). Как узнать задолженность? Задолженность по налогам юридических лиц по ИНН Уточнить, когда и сколько требуется заплатить, чтобы погасить обязательство по транспортному налогу организаций, можно, лично посетив налогового инспектора по месту учета юрлица.

Этот метод относится к наиболее затратным по времени, ибо очереди в налоговой большие, сам процесс ожидания бывает достаточно длительным и нервным. Если налогоплательщик все-таки решит уточнить, нет ли у него задолженности по транспортному налогудля ИП, по старинке, то в этом случае ему можно порекомендовать сервис, обеспечивающий прием по предварительной записи.

Транспортный налог для организаций

Внимание

В январе 2016 бухгалтер ООО «Сантим» рассчитал сумму налога на предстоящий год: 107 (мощность) * 21 (ставка для данной категории авто в г. Тверь) = 2.247 руб. 08.04.16, 12.07.16 и 05.10.16 бухгалтером «Сантима» были перечислены суммы авансов – по 562 руб. (2.247 руб. / 4). 18.01.17 бухгалтер «Сантима» подал в ФНС декларацию, в которой была указана сумма налога 2.247 руб. 22.01.17 в бюджет перечислен остаток средств по налогу за авто Mitsubishi colt 561 руб. (2.247 руб. – 562 руб. * 3). Вопрос – ответ по теме транспортного налога Вопрос: 14.02.16 АО «Грант» передало авто Сhevrolet lacetti в качестве вклада в уставной капитал ООО «Скорость».

Авто не снято с регистрации и согласно документов числиться на АО «Грант». Обязан ли «Грант» оплачивать налог на транспорт после передачи ТС? Ответ: Так как Сhevrolet lacetti не снято с учета, то собственником авто является «Грант».