Импорт из белоруссии НДС

В чём особенности белорусского импорта?

Торгово-экономические отношения между Российской Федерацией и Белоруссией регулируются Договором о Евразийском экономическом союзе (Астана, 29 мая 2014 г.), основными целями которого являются:

  • создание условий для стабильного развития экономик государств-членов в интересах повышения жизненного уровня их населения;
  • стремление к формированию единого рынка товаров, услуг, капитала и трудовых ресурсов в рамках Союза;
  • всесторонняя модернизация, кооперация и повышение конкурентоспособности национальных экономик в условиях глобальной экономики.

В рамках союза функционирует внутренний рынок товаров, перемещение которых осуществляется без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного).

В соответствии со ст. 71 данного Договора товары, ввозимые с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, облагаются косвенными налогами, к которым относится НДС.

Косвенные налоги при импорте товаров не взимаются в следующих случаях (ст.72 Договора):

  • товары не подлежат налогообложению в соответствии с законодательством страны-участника;
  • ввоз товаров физическими лицами для личного пользования;
  • товары ввозятся с территории одной страны на территорию другой страны в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица.

Читайте так же ⇒ “Учет импортных операций на примере в 2019 году”

Кто является плательщиком НДС при импорте?

В соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 11 декабря 2009 г. № 1901-р
«О подписании Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» плательщиком НДС признано лицо, ставшее собственником товара или получившее права собственности на товар на основании договора или контракта.

Следствием данного определения является то, что плательщиком НДС при импорте товара из Белоруссии становится российская организация или индивидуальный предприниматель в том случае, когда:

  • товар приобретён у белорусского продавца по договору (контракту);
  • товар приобретён на территории Российской Федерации, но завезён из Белоруссии и НДС ранее уплачен не был;
  • товар приобретён на территории Белоруссии, но, возможно, не у белорусского продавца.

Во всех случаях товар пересёк границу Российской Федерации, прошёл таможенный контроль и подлежит исчислению НДС. Плательщиками НДС при импорте товаров из Белоруссии выступают не только организации и индивидуальные предприниматели, применяющие в своей деятельности основную систему налогообложения (ОСНО), но и налогоплательщики, работающие на специальных режимах (ЕНВД, УСН, ЕСХН).

В случае «ввозного» НДС послаблений для налогоплательщиков законодательством РФ не предусмотрено.

Читайте так же ⇒ “Особенности расчета НДС при импорте и экспорте в 2019 году”

Размер ставки НДС при импорте из Белоруссии

В соответствии со ст.71 Договора о Евразийском экономическом союзе ставка НДС при ввозе товара из Белоруссии регулируются принимающей страной, в данном случае Российской Федерацией. На территории РФ размер НДС регламентирует Налоговый кодекс РФ, а именно ст.164 НК РФ, где указан размер налоговых ставок:

  • 0%;
  • 10%;
  • 20%.

Размер налоговой ставки зависит от вида хозяйственной деятельности, которую ведёт организация:

Налоговая ставка Вид хозяйственной деятельности
0% · экспорт товаров;

· международная перевозка товаров;

· работы, связанные с трубопроводным транспортом нефти и нефтепродуктов;

· организация транспортировки трубопроводного транспорта природного газа;

· экспорт электроэнергии;

· перевалка и хранение экспортного товара в морских и речных портах;

· услуги по переработке товара в таможенных зонах;

· товары, работы, услуги в области космической деятельности;

· железнодорожные перевозки пассажиров и багажа в поездах пригородного назначения и в поездах дальнего следования;

· добыча драгоценных металлов из лома и отходов;

· товары, работы, услуги для иностранных дипломатов.

10% · реализация продовольственных товаров;

· реализация детских товаров;

· реализация печатной продукции;

· продажа товаров медицинского назначения;

· внутренние авиаперевозки.

20% Все остальные случаи, не упомянутые ранее.

Особенности налоговой декларации при импорте

Учитывая продолжительность налогового периода (1 месяц) при импорте товара из Белоруссии, срок подачи налоговой декларации ограничен 20-м числом следующего месяца. Иначе говоря, импортёр до 20 числа следующего месяца обязан как предоставить налоговую декларацию в ИФНС, так и произвести уплату НДС.

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза».

Декларация подаётся в налоговые органы по месту постановки на учёт налогоплательщика.

Существует некоторые особенности для ряда налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС:

Категория налогоплательщиков
УСН При импорте товара из Белоруссии налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы налоговую декларацию и производить исчисление и уплату НДС.
ЕНВД
ЕСХН
Освобождены от уплаты НДС

Если в каком-либо месяце импортируемые из Белоруссии товары не были приняты к учёту – налоговая декларация не представляется.

Декларация представляет из себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза”
  • Раздел 2 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза»;
  • Раздел 3 “Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза”
  • Приложения

Декларация представляется в налоговые органы следующим образом:

Механизм представления декларации Форма представления
Налогоплательщиком лично или доверенным лицом Ежемесячно на бумажном носителе (при условии, что численность работников 100 и менее)
Почтовым отправлением с описью вложения Ежемесячно на бумажном носителе (при условии, что численность работников 100 и менее)
По телекоммуникационным каналам связи в электронном виде по установленным форматам с электронно-цифровой подписью
  • ежемесячно при условии, что численность работников более 100;
  • ежеквартальная налоговая декларация.

Днём представления декларации считается:

  • день принятия декларации налоговым органом;
  • день отправки декларации почтовым отправлением;
  • день отправки декларации по каналам телекоммуникационной связи

Читайте так же ⇒ “Новая форма декларации по косвенным налогам в 2019 году”

Дополнительная документация для ИФНС при импорте из Белоруссии

В соответствии с п. 20 разд. III Протокола О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию по форме, установленной законодательством государства-члена, либо по форме, утвержденной компетентным органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, в том числе по договору (контракту) лизинга, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга).

Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:

№ п/п Документ
1. Заявление
  • на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде;
  • в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика
2. Выписка банка Документ, подтверждающий фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, или иной документ, подтверждающий исполнение налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, если это предусмотрено законодательством государства-члена.
3. Транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы Подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена
4. Счета-фактуры Оформленные в соответствии с законодательством государства-члена при отгрузке товаров, в случае если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства-члена
5. Договоры (контракты), на основании которых приобретены товары Подтверждающие импортирование на территорию государства-члена с территории другого государства-члена; в случае лизинга товаров (предметов лизинга)
6. Информационное сообщение Представленное налогоплательщику одного государства-члена налогоплательщиком другого государства-члена либо налогоплательщиком государства, не являющегося членом Союза реализующим товары, импортированные с территории третьего государства-члена, о следующих сведениях о налогоплательщике третьего государства-члена и договоре (контракте), заключенном с налогоплательщиком этого третьего государства-члена о приобретении импортированных товаров:

· номер, идентифицирующий лицо в качестве налогоплательщика государства-члена;

· полное наименование налогоплательщика (организации (индивидуального предпринимателя) государства-члена;

· место нахождения (жительства) налогоплательщика государства-члена;

· номер и дата договора (контракта);

· номер и дата спецификации.

7. Договоры (контракты) комиссии, поручения или агентский договор (контракт) В случае их заключения
8. Договоры (контракты) Договоры, на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию государства-члена с территории другого государства-члена

Вопросы и ответы

  1. Можем ли мы претендовать на вычет всей суммы НДС, уплаченной по товарам, ввезенным из Белоруссии?

Ответ: Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные (зачтенные) по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории Белоруссии, подлежат вычетам (зачетам) в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

  1. В какой декларации должна быть проставлена отметка налогового органа об уплате налога?

Ответ: Вычет НДС заявляется в квартальной налоговой декларации, где и будет проставлена отметка налогового органа.

Операция, связанная с импортом ценностей из Белоруссии, является поводом для вычисления НДС и его уплаты в российскую налоговую инспекцию. Налоговая обязанность ложится на покупателя, приобретающего в собственность импортные товары.

Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы. Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан. Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является 13-тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов. Данный Протокол в целом определяет порядок начисления и уплаты добавленного налога при ввозе ценностей в РФ из государств ЕАЭС и является приложением к Договору о ЕАЭС.

ЕАЭС представляет собой союз из пяти государств, между которыми торговые отношения регулируются особым образом. Республика Беларусь и Российская Федерация входят в число этих государств, а потому руководствоваться нужно положениями указанного Протокола.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Формула для расчета ввозного добавленного налога

Расчет проводится на момент оприходования ценностей в бухучете российского покупателя. В день, когда товары поставлены на учет, а бухгалтер выполнил соответствующие двойные приходные записи, необходимо провести расчет НДС по формуле приведенной ниже.

НДС = (договорная цена + акциз) * Ставка

Цена берется из договора, заключенного между участниками импортной операции. Именно эта сумма подлежит передаче покупателем продавцу за полученные товары. Если она указана в иностранной валюте, то проводится ее пересчет на национальную валюту РФ на момент расчета. Для пересчета берется официальный курс Банка России.

Акциз добавляется к стоимости ввозимых ценностей, если данные ценности относятся к подакцизным в соответствии с российским налоговым законодательством. В противном случае на налоговую ставку нужно умножать только цену по договору.

Ставка определяется НК РФ, 164 статья позволяет использование одной из двух ставок:

  • 10% – для товаров из п. 2 указанной статьи (ТМЦ первой необходимость и широкого потребления населением);
  • 18% – по прочим товарам из п.3.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какая документация передается в ИФНС?

Покупателю нужно не только заплатить налог с товаров, ввезенных из Белоруссии, но и отчитаться перед налоговой о совершенной сделке.

В ИФНС по месту нахождения подается:

  1. Декларация по косвенным налогам – специальная форма, разработанная для информирование налоговой о ввозе ценностей из государств таможенного союза, в числе которых и Беларусь. Формат типовой, утвержден приказом 69н от 07.07.10;
  2. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – также имеет типовой формат, разработан и утвержден Протоколом от 11.12.09 об обмене информацией между членами ЕАЭС;
  3. Сопроводительная документация к товарам – свидетельствующие о покупке и ввозе документы (договор, накладные, счет-фактура, передаточные акты, транспортные документы), подаются копии указанных бланков, заверенные надлежащим образом;
  4. Платежный бланк, свидетельствующий о факте перечисления НДС (банковская выписка).

Документы подаются в налоговую в тот же день, что производится оплата косвенного налога – по факту принятия к учету ТМЦ.

Декларация, заявления и сопроводительные документы подаются в ФНС даже в случае, когда обязанности по уплате НДС не возникает.

Покупатель должен проинформировать налоговую о совершенной импортной операции независимо от налоговой обязанности. В данном случае, в связи с отсутствием факта перечисления денежных средств в ФНС, не подаются платежные документы. Декларацию и заявление нужно заполнить, с сопроводительных документов снять копии и заверить. Подготовленную документацию 20-го числа следующего месяца следует передать в налоговый орган.

В течение десяти дней налоговая ставит на заявлении отметку об уплате налога или отсутствии налоговой обязанности в данной операции.

Пример заполнения декларации по косвенным налогам при импорте из Белоруссии

Декларация может быть подана на бумаге или через ТКС. Первый случай возможен только при выполнении условия о средней численности работниках, не превышающей ста.

Бланк включает в себя титульную страницу, два раздела и приложение: (нажмите для раскрытия)

  • Титульная страница – обязательна для всех;
  • Раздел 1 – обязателен для всех лиц, подающих декларацию, показываются налоговые суммы к перечислению;
  • Раздел 2 – оформляется только в отношении импортных операций подакцизных товаров, показываются акцизные суммы, подлежащие перечислению;
  • Приложение – оформляется только по подакцизным приобретениям, проводится расчет акцизной суммы.

Порядок заполнения первого раздела:

Наименование строки Вносимая информация
010 ОКТМО организации покупателя.
020 КБК для уплаты косвенного налога, в данном случае 18210401000011000110.
030 Сумма показателей полей 031-035. Строки 032-035 заполняются, если соответствующие ценности ввозились.
031 НДС с ввезенных ценностей (не включается налог, показанный в строках ниже 032-035).
032 НДС по продуктам переработки.
033 НДС по товарам, полученным от выполненных работ.
034 НДС по товарам, ввезенным по соглашениям займа.
035 НДС по предметам лизинга.
040 Стоимость необлагаемых товаров.

Пример заполнения заявления о ввозе товаров из Белоруссии

Заявление подается либо в электронном формате по ТКС, либо в бумажном. Если выбирается бумажный вариант подачи, то формируется 4 его экземпляра, при этом прикладывается также электронный носитель с экземпляром заявления в электронном виде.

Если между покупателем и продавцом заключено несколько договорных соглашений, в рамках которых ввозятся ценности, то по каждому такому соглашению импортеру нужно подготовить отдельное заявление.

Если товар получен по нескольким накладным, спецификациям от одного продавца, то все их можно включить в один бланк заявления.

В заявлении три раздела и приложение:

  • Первый – оформляется всеми импортерами;
  • Второй – не заполняется импортерами, предназначен для оформления налоговиками;
  • Третий – заполняется импортером в отдельных случаях (в сделке участвует посредник; продавец не является резидентом Белоруссии; реализация не облагалась НДС в Белоруссии);
  • Приложение – заполняется, если в сделке было задействовано более трех лиц (отражаются реквизиты других участников).

Заполнение первого раздела

В верхней части первого раздела указывают:

  • Реквизиты покупателя и поставщика (идентификационный код и наименование);
  • Адрес продавца и код страны (для Белоруссии 112);
  • Адрес и код страны покупателя (для РФ 643);
  • Реквизиты договора и спецификации к нему (если есть);
  • Сведения о посреднике (если таковой был).

Таблица показывает сведения о ввозимых ценностях. Не нужно построчно вносить каждое наименование товара. ТМЦ группируются – по каждой отдельной строке приводятся данные по ценностям, облагаемым разными ставками, с разными единицами измерения и ввезенным по разным сопроводительным документам.

Порядок заполнения таблицы первого раздела

Номер графы Вносимая информация
1 № записи по порядку
2 Название ввозимого товара, берется из сопроводительной документации. Можно указать обобщающее название идентичным товарам, например, «мебель» вместо указания каждого отдельного предмета мебели.
3 10-тизначный код из ТН ВЭД, заполняется только по ценностям, облагаемым по ставке 10%, а также по подакцизным ценностям.
4 Единица измерения (из сопроводительных документов).
5 Количество из документов поставщика.
6 Документальная стоимость.
7 Код валюты (для белорусского рубля цифровой код 974, для российского – 643).
8 Курс Банка России на день оприходования товаров в учете покупателя. Заполняется только по тем ценовым показателям, которые выражены в иностранной валюте.
9 и 10 Реквизиты транспортных документов
11 и 12 Реквизиты счета-фактуры от продавца. Если с/ф нет, то указывают реквизиты любого другого сопроводительного документа, в котором прописана стоимость (можно указать те же реквизиты, что и в графах 9 и 10).
13 День оприходования товаров покупателем.
14 База для расчета акциза, заполняется только по товарам, подлежащим обложению акцизом.
15 Стоимость позиции в российских рублях. Если в гр.6 стоимость также указана в российских рублях, то она переносится в гр.15. Если в гр.6 сумма выражена в иностранной валюте, то проводится пересчет на дату, указанную в гр.13, с учетом курса, прописанного в гр.8.
16 или 17 Ставка акциза.
18 Соответствующая налоговая ставка НДС. Если налогом не облагается операция, то пишется «льгота».
19 Величина акциза, полученная как результат умножения показателей полей 14 и 16 (17).
20 Величина налога к уплате, полученная как результат умножения значений из полей 15 и 18. Поле не заполняется, если операция не облагается добавленным налогом.

Пример заполнения заявления

Пример заполнения заявления о ввозе товаров из Белоруссии

>Импорт товаров из Казахстана и Белоруссии

Что с оплатой НДС

Размер НДС при импорте из стран Таможенного союза — 20%. Но в отличие от импорта из других стран, этот налог платят в свою налоговую, а не в таможню.

Налог надо заплатить в период с момента, как ввезли товар в Россию, и до 20-го числа следующего месяца.

Ввозной НДС платят, как обычный налог, в платежке указывают:

Наименование платежа «НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)»

КБК налога — 182 1 04 01000 01 1000 110

НДС считают на ту же дату, когда товар оформляют в бухгалтерском учете, и в российских рублях. Если товар продается в белорусских рублях или тенге, его пересчитывают по курсу Банка России.

Формула для НДС при импорте из стран Таможенного союза такая: стоимость товара умножить на ставку НДС.

  • Партия сыра из Белоруссии стоит 5 000 белорусских рублей.
  • По курсу Банка России на день, когда товар приняли к учету, это 150 000 российских рублей.
  • Ставка НДС — 20%, от 150 000 это 30 000 рублей.

Есть способ не платить НДС вообще. Так бывает, если товар:

  • освобожден от налогообложения. Это медицинское оборудование, культурные ценности, алмазы, валюта и акции;
  • предназначен для свободной таможенной зоны и свободного склада одной компании. Например, филиал в Казахстане отправляет товар в головной офис в России;
  • не для получения прибыли, а для себя и своей семьи. Если везете коньяк в подарок тестю, НДС платить не нужно.

Теперь об отчетности для налоговой и таможни.

Предоставить статистическую форму

Отчитаться нужно не только в налоговую, но и в таможню своего региона. Для этого предприниматели отправляют статистическую форму учета перемещения товаров.

Форму подают, если:

  • заключили договор о ввозе товаров;
  • договор заключил представитель;
  • если сделки не было, но оформили право распоряжаться товарами.

Как заполнить форму — на сайте таможни

Рассказываем, как заполнить:

Графы
Что писать

Вся первая строка

Не трогаем, ее заполняют на таможне

Продавец

Покупатель

Указываем название компаний, их контакты. После N пишем КПП, ИНН или ОГРН — и так потом во всей форме

Лицо, ответственное за финансовое урегулирование

При импорте это предприниматель, который ввозит товар. Указываем название компании и контакты

Направление перемещения

ИМ. Это импорт

Торгующая сторона

Страна отправления

Страна происхождения

Пишем название и код страны партнера. Код Белоруссии — 112, Казахстана — 398

Страна назначения

Заполняется только при экспорте, пропускаем

Код валюты и общая стоимость товара

Код рубля — 643, а общую стоимость берем из счета

Вид транспорта на границе

Документы

Реквизиты договора, счетов, товаросопроводительного документа

Блок о товаре

Описание товара и стоимость берем из документов, пишем в рублях. Порядковый номер товара берем из декларации на товары, а код — в Едином таможенном тарифе

Статистическая стоимость товара

Стоимость товара плюс расходы по доставке до границы. Таких граф две, пишем по курсу на дату отгрузки или получения товара

Масса нетто

Вес без упаковки

Дополнительные единицы

Смотрим в Едином таможенном тарифе, но на определенный товар их может и не быть

Дополнительные сведения

Если везем товар, чтобы переработать в России, например, отремонтировать товар — 01;

Везем продукт переработки. Это товар, который ранее вывезли, чтобы переработать — 03;

Везем в аренду по договору лизинга — 04

Декларация на товары

Номер декларации на товар и номер товара из нее

Отчетный период

Месяц и год отгрузки или получения товара

Контакты заявителя

Наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес;

ФИО, должность, телефон, адрес электронной почты, кто заполнил форму

Форму предоставляют в течение 7 дней с момента получения товара. Если декларацию подают регулярно, есть время до 7 числа следующего месяца. Подать форму можно на сайте таможни с помощью цифровой подписи и без нее. Если подписи нет, дополнительно предоставляют бумажную копию.

Если форму не подать в срок, предприниматели и организации могут попасть на штраф до 50 тысяч рублей за первое нарушение и до 100 тысяч за повторное.

Статистические данные

Импорт в Россию из Беларуси имеет свои специфические черты и за многие годы уже четко определились самые популярные группы товаров. Что касается оборота, то он за год составляет более 10 млрд. долларов. При этом РФ занимает 4 место по объемам вывозимых товаров из РБ. Первые позиции занимает Китай и Германия. Несмотря на то, что на импорт определенных групп товаров наложен запрет, торговля ведется достаточно активно.

Что же Беларусь экспортирует в Россию ответ можно найти, рассмотрев структуру:

  • Продукты животного и растительного происхождения.
  • Жиры, масла.
  • Пищевые продукты, напитки, табак.
  • Минеральные продукты.
  • Изделия химической промышленности.
  • Каучук, резина, пластмассы.
  • Изделия из кожи, меха, древесины.
  • Книги, картон, бумага.
  • Текстиль.
  • Обувь и аксессуары.
  • Изделия из натурального камня, керамики, стекла.
  • Драгоценности этот импорт Беларуси особенно цениться нашими соотечественниками.
  • Металлы, изделия из них.
  • Машины, аппаратура, оборудования.
  • Транспорт.
  • Инструмент и аппараты.
  • Разнообразные промышленные товары.
  • Произведения искусства, антиквариат.

Запрет импорта

В 2016 году отдельные государства больше не могут ввозить свои товары в нашу страну, такая ситуация волнительна для многих граждан, ведь никто не любит отказываться от любимых товаров. Экспорт Беларуси эти санкции также коснулись. Так под запретом отказался ряд молочных продуктов, и теперь сосед стоит в одном ряду по такому табу с Либерией, Кенией и Индией.

Причина, которая спровоцировала перекрытие границы, стала – подделка сертификатов. Как не странно, даже наш сосед оказался нечистым на руку.

На данный момент, если страну происхождения партии невозможно определить, то и в страну ему не попасть. Уже на границе его останавливают, товар уничтожают. Под запрет попал экспорт из Беларуси в Россию отдельных видов сыров. В них обнаружились вредные пищевые добавки – нитрат натрия. Так под запрет попади следующие наименования:

  • Эльтермани.
  • Российский Щучинский.
  • Тильзитер.

Указанную пищевую добавку активно используют как консервант и краситель, определенное его количество в сыре допустимо, а вот превышение будет опасным для здоровья.

Кроме того возник запрет на экспорт из Белоруссии фруктов и овощей. По информации Россельхознадзора через соседнюю страну ввозят не продукты, которые произведены на ее территории, а европейские санкционные изделия.

Процедура импортирования

На любые товары, которые перемещаются через государственную границу, потребуется заполнять декларацию. А если дело касается коммерческих грузов, то еще и собрать определенный пакет документов чтобы партию пропустили и допустили к реализации на территории страны.

Декларация

Все что нужно знать о таможенной декларации, вы можете прочесть в нашей статье, перейдя по

Стандартная декларация, которая заполняется при импорте из Беларуси включает:

  • Главный лист. В него вносятся данные организацией, которые принимает на учет товары, что ввезены в страну.
  • Первый раздел. В нем подана информация по сумме насчитанного НДС.
  • Второй раздел. Дает данные по акцизу.
  • Приложения. Тут все необходимые документы для пересечения грузом границы.

Декларация и необходимый пакет документов подается в таможенный орган по месту импорта товара из ОБ в РФ в отведенные сроки, которые четко определены в законе. Также обязательным является внесение обязательных платежей и сборов.

Если вам нужна консультация по вопросу импорта товаров из Беларуси вы можете обратиться к нашим юристам, которые на связи круглосуточно. Связаться можно через форму обратной связи в углу экрана.

Детализация операций с НДС

Каждый, кто осуществляет импорт товаров услуг из Белоруссии, оплачивает НДС. Этот налог обязательный как для тех кто использует общую систему налогообложения, так и для тех кто работает на специальном режиме.

Ставка

При ввозе товаров российский импортер обязан вносить ввозной НДС. Это обязательство не меняется в зависимости от того в какой стране произведен товар. На это также не влияет то, на какой системе налогообложения работает предприниматель. НДС при ввозе товара из Белоруссии не придется платить в исключительных случаях, которые детально описаны в НК РФ. Если точнее:

  • Товары, ввозимые в качестве безвозмездной помощи.
  • Сырье и товары, используемые для производства изделий указанных в предыдущем пункте.
  • Материалы для изготовления отдельных лекарственных препаратов.
  • Культурные ценности.
  • Все виды печатных изделий.
  • Технологическое оборудование.
  • Необработанные природные алмазы.
  • Продукция морского промысла.
  • Некоторые другие группы товаров.

То есть не за все что Белоруссия экспортирует, потребуется вносить налог в пользу государства. Если вам нужен исчерпывающий перечень товаров, не подлежащих налогообложению при экспорте, обращайтесь к нашему юристу за бесплатной консультацией.

Если товар не отнесен к льготной категории, то за него придется платить в таких объемах:

  • Обычная ставка – 18%. С 1 января 2019 года – 20%.
  • Пониженная ставка – 10%ю она применяется для товаров, которые желанны на рынке страны или они присутствуют в недостаточном объеме для удовлетворения потребности.

Сроки оплаты

При импорте из Белорусии НДС требуется внести до 20 числа месяца, который идет после того в котором товар был ввезен в Россию. Если компания использовала авансовую систему и на счету имеется переплата, которая покрывает размер НДС по конкретной поставке, то такой платеж можно самостоятельно не вносить – он спишется со счета. При этом следует подать в территориальный отдел налоговой заявление о ввозе товара из Белорусии и ходатайством о зачете переплаты.

Решение о таком зачете принимается на протяжении 10 рабочих дней с момента обращения. Важно уложиться в сроки, иначе произойдет начисление пени.

Документы для налоговой

Так как НДС оплачивается большинством участников ВЭД при экспорте из РБ, важно знать какие документы потребуется предоставить в налоговую. Так, основной момент – это декларация об уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии. Кроме того потребуется предоставить определенный пакет документов, подтверждающий факт ввоза товаров в страну и уплату за них налога.

Более подробно об оплате и возврате НДС вы узнаете из нашей статьи перейдя по

Сама декларация заполняется в тот же месяц, когда ввозятся подотчетные товары. Направляется документ в налоговую инспекцию не позже 20 числа месяца, который идет за подотчетным.

Для компаний, в штате которых менее 100 сотрудников допускается сдача бланка в бумажном виде. Подобный метод учета и отчетности по импорту из Белоруссии помогает отслеживать внешнеторговые связи стран.

Что касается документов, которые подтверждают импорт, то таковыми являются:

  • Банковские выписки, которые подтверждают факт внесения НДС. Хотя на практике в налоговой могут попросить принести копию квитанции с отметкой банка и печатью. Этот документ получить проще и быстрее.
  • Договор поставки импортных товаров с белорусским контрагентом. Такой бланк обязателен что для импорта, что для экспорта Белоруссии. В случае составления его через посредника дополнительно предоставляется и посредничекий договор, плюс информационное уведомление о поставщике.
  • Сопроводительные и транспортные бумаги.
  • Счет-фактура.
  • Заявление о ввозе/вывозе товаров, внесении косвенного налога. Такое заявление предоставляется в 4 идентичных экземплярах и в электронном виде.

Заявление о ввозе

При экспорте из Беларуси необходимо от лица компании импортера формировать заявление, в котором будут поданы данные о:

  • Поставщике.
  • Покупателе.
  • Договоре.
  • Стоимости импортируемых товаров.

Второй раздел такого заявления заполняется инспектором, тут же отмечается факт оплаты НДС. Если участвует посредник, то обязательным является еще и заполнение третьего раздела.

Заявление на импорт в Россию из Белоруссии рассматривается на протяжении 10 дней. Всего один экземпляр остается у контролера, остальные передаются заявителю. В них уже должна быть отметка об оплате косвенного налога. Импортер обязан передать 3 и 4 экземпляр своему контрагенту в Белоруссии.

Когда косвенный налог не оплачивается

Есть случаи, когда косвенный налог оплачивать не нужно. Они четко описаны в законе и касаются таких ситуаций:

  • Товары, которые идут по экспорт из Беларуси не подлежат налогообложению.
  • Товары ввозятся физическим лицом с целью личного использования, не для перепродажи.
  • Товары перевозятся в Россию из Беларуси в пределах договоров одного юридического лица. О пересечении таким товаров границы обязаны уведомить налоговые органы.
  • Лекарства, не имеющие отечественных аналогов.
  • Лом и отходы черного и цветного металлов.

Заявление о вычете

НДС при импорте из Белоруссии разрешено вычитать. Для этого нужно получить заявление от налогового органа с отметкой об уплате налога. Кроме того:

  • Товары должны подлежать НДС-обложению
  • Они должны быть поставлены на учет.
  • Ввозной НДС уже оплачен, и импортер вложился в сроки.
  • Заявление о ввозе отмечено в книге покупок с внесением всех обязательных реквизитов.

Как видно экспорт товаров из Беларуси в Россию с НДС вполне выгодный, и если вам нужно получить любые консультации по этому вопросу опытных юристов обращайтесь к нам. Форма связи доступна круглосуточно и абсолютно бесплатно.