Инструкция по заполнению декларации

Правила заполнения таможенной декларации на товары

Заполнение ДТ

Для заполнения декларации на товары вручную нажмите на кнопку Редактировать напротив названия документа Электронная копия декларации на товары / транзитной декларации в разделе Комплект документов.

Порядок заполнения граф ДТ определён Решением КТС №257 от 20.05.2010 г. (ред. от 24.04.2017) "Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций".

На вкладке Общ. св. (1-30) в графе 14 и на вкладке Гр. 48, 54, В в графе 54 автоматически подставляются данные, которые указаны в Профиле.
В поле "Дата составления ДТ" проставляется текущая дата.

Заполнение граф на вкладке "Общ. св. (1-30)"

  • Графа 1 заполняется автоматические при выборе процедуры:

    Для процедуры "Ввоз товаров: Выпуск для внутреннего потребления";: в первом подразделе появляется запись «ИМ» (импорт), во втором – «40», в третьем «ЭД» (обозначающая использование электронной декларации).

    Для процедуры "Вывоз товаров": в первом подразделе появляется запись «ЭК» (экспорт), во втором – «10», в третьем «ЭД» (обозначающая использования электронной декларации).

  • На основании транспортной накладной заполните:
  • графу 2, в которой указываются сведения о грузоотправителе.
  • графу 8, в которой указываются сведения о получателе товаров.
  • графы 15 и 17, где указываются страна отправления и страна назначения. Для выбора страны воспользуйтесь справочником НСИ по кнопке
  • в графе 9 укажите сведения о лице, ответственном за финансовое регулирование.

    Обратите внимание! В случае, если сведения в графе 2 / 8 / 9 совпадают со сведениями, подлежащими заявлению в графе 14 ДТ, такие сведения в графу 2 / 8 / 9 не вносятся.
    При этом вместо названия организации должна быть запись "см. графу 14 ДТ". Для автозаполнения нажмите кнопку Совпадение с гр. 14.

    В результате вместо наименования организации проставится надпись "см. графу 14 ДТ", а остальные поля в графах будут очищены.
    Дополнительно в графах будет проставлен признак совпадения "1".

  • На основании отгрузочных спецификаций укажите сведения в графе 4.
  • В графе 11 из справочника НСИ выберите код торгующей страны.
    Торгующая страна – это страна, в которой зарегистрировано или постоянно проживает лицо, выступающее контрагентом лица государства – члена таможенного союза по совершённой им внешнеэкономической сделке, в том числе при изменении или завершении действия ранее заявленной таможенной процедуры.
  • Графа 7 заполняется при необходимости.
  • На основании контракта заполняются поля:
    • графы 24: в первом подразделе из справочника выбирается код вида поставок; во втором подразделе из справочника выбирается код особенности внешнеэкономической сделки
    • графы 20: в первом подразделе вводится географический пункт назначения товара; во втором подразделе из справочника выбирается код условий поставки;

      О разных видах условий поставки можно прочитать в Инкотермс 2010.

    • значения граф 3 (2-й подраздел), 5, 6, 12, 16, и 22 (1-й подраздел) заполняются автоматически после заполнения сведений о товарах на вкладке Товары по кнопке Рассчитать:
      • При расчёте граф 3 и 5 учитывается количество добавленных карточек товаров.
      • В графе 6 указывается общее количество грузовых мест, которые занимают все товары. При этом суммируются значения из граф 31-2.
        Используется простой алгоритм суммирования без учёта грузовых мест, занимаемых частично. В связи с этим, если расчёт будет неточным, вы можете исправить значение вручную.
      • При расчёте графы 16 учитываются значения из граф 34 (страна происхождения). Если значения граф 34 различны, то проставляется значение "РАЗНЫЕ".
      • В графе 12 указывается общая таможенная стоимость в случае, если будут заполнены графы 45. При этом суммируются значения из граф 45.
        Таможенная стоимость всегда указывается в рублях, поэтому код валюты должен быть выбран RUB.
      • В графе 22 (1-й подраздел) укаывается общая стоимость товаров на основании инвойса. При этом суммируются значения из граф 42.
      • Графа 22 2-й подраздел: из справочника выбирается буквенный код валюты, в которой указана стоимоть товаров на основании инвойса.
      • Графа 23 высчитывается автоматически в зависимости от выбранного кода валюты в графе 22 и Даты составления ДТ на вкладке Гр. 48, 54 ДТ.

      • В графах 18 и 26 укажите сведения о транспортных средствах при прибытии товаров в таможенный орган.
        Если используется состав транспортных средств (тягач с прицепом), то необходимо отдельно указать сведения о тягаче и прицепе. При этом у прицепа должен быть указан идентификатор активного ТС (тягач):
      • В графах 21, 25 укажите сведения о транспортных средствах на границе.
      • В графах 29 и 30 укажите сведения о местонахождении товаров и код таможенного органа, через который товары прибыли на таможенную территорию.
        Обратите внимание на то, что в разделе Адрес местонахождения должны быть заполнены обязательно все поля кроме почтового индекса:
      • Заполнение граф на вкладке "Товар (гр. 31-47)"

        На основании инвойса заполните графы на вкладке Товары, кроме 47 графы:

        • в графе 33 укажите код товара по ТН ВЭД из справочника.
          Согласно положениям Таможенного кодекса Таможенного союза участник ВЭД самостоятельно определяет код товара, перемещаемого через таможенную границу.
          Структура десятизначного кода ТН ВЭД ТС построена по десятичной системе и включает код группы, товарной позиции, субпозиции и подсубпозиции и имеет следующую группу цифр, где каждый знак изменяется (варьируется) от 0 до 9.

          Описание товара в графе 31 декларации на товары должно быть полным в соответствии с требованиями ТН ВЭД с указанием обязательных и дополнительных характеристик и соответствовать коду товара по ТН ВЭД ТС в графе 33 ДТ.
          Для правильного определения кода товара в соответствии с ТН ВЭД необходимо выполнение следующих условий:

        • точное наименование товара и характеристика товара;
        • знание построения классификатора.

        Как правило, код ТН ВЭД указан в счет — проформе (инвойсе)

        Для просмотра справочных данных по коду ТН ВЭД нажмите кнопку Справка по товару.

      • Второй подраздел графы 33 заполняется при следующих обстоятельствах:
        • указывается буква "И", если декларируемые товары содержат объекты и (или) признаки объектов интеллектуальной собственности, внесенных в таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности;
        • указывается буква "С", если декларируемые товары по коду ТН ВЭД ТС и (или) наименованию подпадают под применение запретов и ограничений при их ввозе на таможенную территорию, но по своим характеристикам и (или) области применения не соответствуют товарам, в отношении которых такие меры применяются;
        • указывается буква "О" при декларировании товаров различных наименований с указанием одного классификационного кода по ТН ВЭД ТС.
        • третий подраздел графы 33 заполняется, если указанный Классификатор дополнительной таможенной информации, используемый в Республике Казахстан и Российской Федерации, содержит классификационный код декларируемого товара по ТН ВЭД ТС, указанный в первом подразделе настоящей графы.
        • графа 32, 2-й подраздел заполняется только в двух случаях: при декларировании товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, или при декларировании экспресс-грузов.
        • на основании сертификата о происхождении товара заполните графу 34.
        • на основании инвойса заполните значения граф 35 и 38. Цену товара укажите в графе 42.
        • графа 39 заполняется, если в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза в отношении декларируемого товара с указанным кодом ТН ВЭД установлены количественные или стоимостные ограничения.
        • графа 41 заполняется, если в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза в отношении декларируемого товара с указанным кодом ТН ВЭД применяется дополнительная единица измерения.
        • В 36-й графе по каждому виду таможенного платежа указывается соответствующий код преференций в соответствии с Классификатором льгот по уплате таможенных платежей.
        • В первом подразделе графы 37 автоматически указывается двузначный код заявляемой таможенной процедуры. Код предшествующей процедуры указывается в том случае, если товар ранее был помещен под другую таможенную процедуру. Особенности перемещения товаров – трехзначный код, выбираемый из справочника.
        • На основании инвойса в графе 31-1 укажите наименование (торговое, коммерческое или иное традиционное наименование) товара, код по ТН ВЭД которого указан в графе 33.
        • Укажите характеристики товара в разделе Описание группы товаров одного наименования с отличающимися от других групп характеристиками, даже если у вас одна группа товара:

        • В случае, если по одному коду ТН ВЭД у вас несколько групп товаров с разными характеристиками, то вы можете:
          • указать сведения о каждой группе в отдельных карточках товаров. При этом в каждой карточке товара в графе 33 будет один и тот же код ТН ВЭД.
          • указать сведения о каждой группе в разделе Описание группы товаров одного наименования с отличающимися от других групп характеристиками.
            Возможны 2 варианта заполнения данного раздела:
            1. у разных групп товаров с разными характеристиками — одно наименование.
              Ниже на рисунке представлены 2 группы товаров с разными характеристиками, но при этом наименование одинаковое (отличаются только артикулы, производитель и номер модели).
              При этом указывать уточняющее описание необязательно (можете оставить ":" по умолчанию), поскольку единое описание уже указано в графе 31-1.
            2. у разных групп товаров с разными характеристиками — разные наименования.
              Ниже на рисунке представлены 4 группы товаров с разными характеристиками. При этом у 3-х групп наименования различаются (уточнение цвета).
              Обратите внимание на то, что у ракеток с синим цветом — 2 группы с разными характеристиками (разные артикулы).

              Бланки таможенных деклараций

            3. Укажите сведения о грузовых местах в графе 31-2.
              Если вы укажите признак наличия упаковки — 1, то обязательно заполните раздел Сведения об упаковке, укажите общее количество занятых грузовых мест и количество частично занятых мест (поставьте "0", если частично занятых мест нет).
            4. Заполните дополнительные сведения о товаре в графах 31-3 – 31-7 при необходимости.
            5. Если товар был ранее помещен под другую процедуру, то заполните графу 40 «Предшествующие документы»
            6. Если вы будете рассчитывать таможенную стоимость (гр. 45) для расчёта пошлин и налогов, то оставьте пока графу 46 незаполненной.
              Если вы не будете заполнять графу 45, то укажите статистическую стоимость в графе 46, используя за основу значение цены товара из графы 42.
            7. Для заполнения информации по второму товару нажмите кнопку Добавить в таблице товаров. Все внесенные данные по первому товару перенесутся в таблицу:

              Перейдите на строку ниже в таблице Список товаров. Заполнение сведений по товару №2 производится аналогичным образом.

            8. Заполнение графы 44

              Графа 44 доступна для редактирования только в отдельном окне сразу для всех товаров (далее "виртуальная опись"). Для открытия описи нажмите кнопку Редактировать графу 44 в шапке таблицы графы или Графа 44 вверху веб-формы

              1. Нажмите кнопку Добавить для добавления строки. Одному документу соответствует одна строка таблицы.
              2. По кнопке укажите на документ в созданном ранее электронном архиве.

                Подробнее см. Электронный архив

                После указания документа автоматически из электронного архива в строку с документом перенесутся поля: Код вида документа, Наименование документа, № документа и Дата документа.
                Автоматическое заполнение этих полей реализовано только для вашего удобства. Значения этих полей вы можете изменить.

                Код вида документа после прикрепеления его к графе 44 — изменять нельзя (код должен быть как в архиве), иначе инспектор не увидит документ в архиве.

              3. В колонке Признак автоматически будет проставлен признак представления документа при подаче ДТ.
              4. Укажите порядковые номера товаров, сведения о которых подтверждаются данным документом. Данный документ отобразится в 44 графе для выбранных товаров.

                Уставные документы в 44 графе указываются только в первом товаре.

              5. Нажмите кнопку ОК для закрытия списка товаров
              6. По кнопке Маски номеров документов открывается Cправочник масок номеров документов, который необходимо использовать при заполнении номеров документов.
                Номер документа должен соответствовать одной из масок по коду вида (если кода вида в справочнике нет, то вы можете указать номер документа в любом формате).
              7. Нажмите кнопку Сохранить для сохранения сведений по документам. При сохранении также будет закрыта опись документов.

              По кнопке можно указать другой документ в архиве. По кнопке можно удалить ссылку на документ из архива.

              Что происходит при «привязке»

              При «привязке» документа в дополнительные поля графы 44 ДТ проставляются идентификатор документа и идентификатор архива, в который помещён документ. По данным идентификаторам (ссылкам) инспектор сможет просмотреть содержимое документа в архиве.

              Загрузка из Excel

              Вы можете загрузить сведения о товарах из таблицы Excel, оформленной по шаблону.

              Подробнее см. Веб-форма документа и приемы работы с данными

              Обратите внимание!

              • Если по товару необходимо оплатить пошлину и налоги, то для расчёта платежей в графе 47 требуется рассчитать таможенную стоимость, указываемую в графе 45.
                Таможенная стоимость должна быть рассчитана в отдельном документе ДТС, поэтому в таблице Excel оставьте колонки "Таможенная стоимость товара. Гр.45 ДТ" и "Код метода определения таможенной стоимости. Гр. 43 в ДТ" незаполненными.
                Также не заполняйте колонку "Статистическая стоимость товара. Гр. 46 ДТ", т. к. графа 46 будет заполнена на основе рассчитанной таможенной стоимости.
              • Возможность указания в таблице Excel сведений о грузовых местах, контейнерах, акцизных марках и условиях поставки для заполнения граф 31-2/3/4/5 не предусмотрена, поэтому после загрузки таблицы Excel графы 31-2/3/4/5 по каждому товару необходимо будет заполнить по отдельности.
              • Возможность указания в таблице Excel сведений о документах для заполнения граф 40 и 44 не предусмотрена. Графа 44 заполняется отдельно в виртуальной описи.
              • Загрузка сведений о товарах из Excel не подходит, если по одной товарной позиции вы собираетесь указать несколько групп товаров с разными характеристиками.

              Если вы будете формировать ДТС для расчёта таможенной стоимости (гр. 45), то рекомендуем оставить незаполненными графы 31-2, 40 и 44.
              После формирования ДТС вы сможете перенести значения таможенной стоимости по каждому товару из ДТС в уже существующую таблицу Excel и снова загрузить этот файл в ДТ.
              При загрузке сведения о товарах будут "перетёрты" вновь загруженным файлом, поэтому данные в графах 31-2, 40 и 44 будут удалены.

              Расчёт итоговых полей и таможенных платежей

              • Если по товарам необходимо оплатить пошлину и налоги, то для расчёта платежей в графе 47 ДТ требуется рассчитать таможенную стоимость, указываемую в графе 45 ДТ.
                Сформируйте ДТС на основе ДТ. После расчёта таможенной стоимости заполните графы 43, 45 и 46.
                Если вы загружаете повторно таблицу Excel (см. предыдущий раздел "Загрузка из Excel") с уже заполненными графами 43, 45 и 46, то после загрузки не забудьте заполнить графы 31-2/3/4/5, 40 и 44.
              • Если по товарам следует оплатить только таможенные сборы (за таможенное оформление), то формирование ДТС не требуется.

              По кнопке Рассчитать запустите расчет итоговых полей. Будут определены значения граф 6, 12, 16 и 22 на вкладке Общие сведения.
              Чтобы узнать алгоритм расчёта значений в рассчитываемых полях, наведите курсор на значок . Алгоритм расчёта граф 6, 12, 16 и 22 был уже описан в разделе Заполнение граф на вкладке "Общ. св. (1-30)".

              Для расчёта налоговых платежей нажмите кнопку Рассчитать платежи, расположенную в верхней части формы документа.
              В результате успешно произведённых расчётов в графе 47 на вкладке Товары по каждому товару и в графе "В" на вкладке Гр. 48, 54, В будут отображаться рассчитанные суммы по каждому коду вида платежа.
              В случае, если по товарам следует оплатить только таможенные сборы, то графа 47 будет заполнена только у первого товара (код вида платежа — 1010).

              • Ставки таможенных сборов определяются в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 863 от 28.12.2004. На ставку таможенных сборов влияет Общая таможенная стоимость товаров. Сумма по уплате сборов за таможенные операции отображается в графе 47 ТОЛЬКО у первого товара под кодом вида таможенного платежа 1010.
              • Ставки ввозной таможенной пошлины определяются в соответствии с Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54 (ред. от 01.10.2013). Ставка ввозной таможенной пошлины определяется по коду ТН ВЭД. Сумма указывается под кодом вида таможенного платежа 2010.
              • Иногда могут взиматься специальные и антидемпинговые пошлины в зависимости от кода ТН ВЭД и страны происхождения. Данные таможенные платежи описаны в Федеральном законе от08.12.2003 N 165-ФЗ (ред. от 11.07.2011).
              • Ставки НДС и акцизов определяются в соответствии с  главами 21 и 22 Налогового кодекса Российской федерации (часть вторая) (ред. От 05.05.2014). Ставки НДС и акцизов определяются по коду ТН ВЭД. Сумма указывается под кодом вида таможенного платежа 4010.
              • Ставки таможенных платежей могут быть снижены в случае, если предоставляются льготы. Льготы могут быть предоставлены в соответствии с определённой страной происхождения, кодом процедуры, под которую помещается товар, условиями поставки и наличии определённых документов. В случае если для конкретного товара льготы предоставляются, код вида льготы должен быть указан в графе 36, в графе 44 должен быть указан документ, подтверждающий данную льготу. Перечень льгот и соответствующих льготам подтверждающих документов представлен в Приказе ФТС России от 26.05.2010 N 1022 (ред. от 20.12.2012).

              Сохраните все внесенные данные по кнопке Сохранить. Закройте веб-форму.

              Создание платежных поручений

              На основании данных из графы "В" ДТ создаются платежные документы и отправляются в банк для оплаты таможенных пошлин.
              В банке на платежных поручениях ставят номер, дату проведения операции банком.

              После получения номеров и даты платежных поручений, данная информация вносится в графу "В" ДТ на вкладке Гр. 48, 54, В. В колонке "Способ уплаты" выберите значение из справочника.

              Запустите форматно-логический контроль по кнопке Проверить, и после того, как система выдаст сообщение, что в процессе проверки ошибок не найдено, сохраните по кнопке Сохранить и закройте веб-форму.

              После заполнения всех необходимых полей ДТ (ДТС) отправьте их в таможенные органы для открытия процедуры декларирования товаров по кнопке Отправить документы.
              Порядок подачи ДТ описан в разделе Подача и регистрация ДТ

              Заверение ДТ в графе 54

              На вкладке Гр. 48, 54, В в графе 54 автоматически подставляются данные из Профиля.

              Дополнительно необходимо указать ссылки на документы в архиве:

              • документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина РФ);
              • документ, удостоверяющий полномочия для заполнения ДТ.

              Обратите внимание на то, что паспорт можно прикрепить к графе 54 только под кодом 11001, а документ, удостоверяющий полномочия может быть прикреплён под любым кодом.
              При привязке документов к графе 54 из архива происходит то же самое, что и при привязке документов к графе 44 (см. выше Заполнение графы 44).

              Серия паспорта обязательно должна быть указана с пробелом:

              Файл документа «Добавочный лист к грузовой таможенной декларации/транзитной декларации (статистический экземпляр). Форма N ТД 4» .doc

              Источник страницы с документом:https://dogovor-obrazets.ru/образец/Разное/42208

              ДОБАВОЧНЫЙ ЛИСТ К ГРУЗОВОЙ ТАМОЖЕННОЙ ¦A ОРГАН ОТПРАВЛЕНИЯ/ЭКСПОРТА/НАЗНАЧЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ/ ¦ ТРАНЗИТНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (ТД 4) 00000000 ————————+ ——————————————————+1 ДЕКЛАРАЦИЯ ¦ ¦2 Отправитель/Экспортер 8. Получатель N ¦ ¦ ¦—¬ ¦ C¦ ¦ BIS¦ ¦¦ ¦ +———+—+—-T——+ ¦L— ¦3 Формы ¦ 2 ¦ 7 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦————+——————————————————+T—-+——+—-+——+———————————————— 31 Грузо- ¦Маркировка и количество — Номера контейнеров — ¦32 Товар ¦33 Код товара ¦ ¦ вые ¦Количество и отличительные особенности ¦ ¦ N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ места ¦ L——+—-+——————+———+———+———T—+———- и опи- ¦ ¦34 Код страны ¦35 Вес брутто (кг) ¦36 Префе- сание ¦ ¦ происх. ¦ ¦ ренция товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦a ¦ ¦b ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——+—+——+—————————+————- ¦ ¦37 ПРОЦЕДУРА ¦38 Вес нетто (кг) ¦39 Квота ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———+—————————+————- ¦ ¦40 Общая декларация/Предшествующий документ ¦ ОБРАЗЕЦ ¦ ¦ +————————-T———————T————————+——————————————————————+41 Доп. единицы ¦42 Цена товара ¦43 Код МОС 44 Допол- ¦ ¦ измерения ¦ ¦ ¦ нит. ¦ L————————-+—T——————+—+—— информа-¦ Код ДИ¦45 Корректировка ция/Пре-¦ ¦ дставл. ¦ ¦ ¦ докумен-¦ …………………..+——+—————————— ты/Сер- ¦ . ¦46 Статистическая стоимость тификаты¦ .

              Декларация на товары образец заполнения

              ¦ и разре-¦ . ¦ шения ¦ . ¦————+——————————————————T————T———————-+———————————— 31 Грузо- ¦Маркировка и количество — Номера контейнеров — ¦32 Товар ¦33 Код товара ¦ ¦ вые ¦Количество и отличительные особенности ¦ ¦ N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ места ¦ L——+—-+——————+———+———+———T—+———- и опи- ¦ ¦34 Код страны ¦35 Вес брутто (кг) ¦36 Префе- сание ¦ ¦ происх. ¦ ¦ ренция товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦a ¦ ¦b ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——+—+——+—————————+————- ¦ ¦37 ПРОЦЕДУРА ¦38 Вес нетто (кг) ¦39 Квота ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———+—————————+————- ¦ ¦40 Общая декларация/Предшествующий документ ¦ ОБРАЗЕЦ ¦ ¦ +————————-T———————T————————+——————————————————————+41 Доп. единицы ¦42 Цена товара ¦43 Код МОС 44 Допол- ¦ ¦ измерения ¦ ¦ ¦ нит. ¦ L————————-+—T——————+—+——- информа-¦ Код ДИ¦45 Корректировка ция/Пре-¦ ¦ дставл. ¦ ¦ ¦ докумен-¦ …………………..+——+—————————— ты/Сер- ¦ . ¦46 Статистическая стоимость тификаты¦ . ¦ и разре-¦ . ¦ шения ¦ . ¦————+——————————————————T————T———————-+———————————— 31 Грузо- ¦Маркировка и количество — Номера контейнеров — ¦32 Товар ¦33 Код товара ¦ ¦ вые ¦Количество и отличительные особенности ¦ ¦ N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ места ¦ L——+—-+——————+———+———+———T—+———- и опи- ¦ ¦34 Код страны ¦35 Вес брутто (кг) ¦36 Префе- сание ¦ ¦ происх. ¦ ¦ ренция товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦a ¦ ¦b ¦ ¦ ¦ ¦ +—+——+—+——+—————————+————- ¦ ¦37 ПРОЦЕДУРА ¦38 Вес нетто (кг) ¦39 Квота ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———+—————————+————- ¦ ¦40 Общая декларация/Предшествующий документ ¦ ¦ ¦ +————————-T———————T————————+——————————————————————+41 Доп. единицы ¦42 Цена товара ¦43 Код МОС 44 Допол- ¦ ¦ измерения ¦ ¦ ¦ нит. ¦ L————————-+—T——————+—+——- информа-¦ Код ДИ¦45 Корректировка ция/Пре-¦ ¦ дставл. ¦ ¦ ¦ докумен-¦ …………………..+——+—————————— ты/Сер- ¦ . ¦46 Статистическая стоимость тификаты¦ . ¦ и разре-¦ . ¦ шения ¦ . ¦————+——————————————————T————————————+———————————— 47 Исчис- ¦Вид ¦Основа начисления ¦Ставка ¦Сумма ¦СП ¦Вид ¦Основа начисления ¦Ставка ¦Сумма ¦СП ление +——+——————-+———+————+——+——+————————+————+——————+———- платежей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——————-+———+————+——+——+————————+————+——————+———- ¦ Всего по первому товару: ¦ ¦ Всего по второму товару: ¦————+———————————————-+——+————————————T————————-+———- ¦Вид ¦Основа начисления ¦Ставка ¦Сумма ¦СП ¦Вид ¦Сумма ¦СП ¦<—— ВСЕГО +——+——————-+———+————+——+——+————————+——+——T—————————— ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2 ¦ Статистический экземпляр — ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ страна отправления/экспорта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+—————————— ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 7 ¦ Статистический экземпляр — ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ страна назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+- — — — — — — — — — — ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ C ОРГАН ОТПРАВЛЕНИЯ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——————-+———+————+——+——+————————+——+ ¦ Всего по третьему товару: ¦ ¦Итого: ¦ L———————————————-+——+——————————+——+

              Образец документа "Добавочный лист к грузовой таможенной декларации/транзитной декларации (статистический экземпляр).

              Форма N ТД 4" подготовлен сайтом https://dogovor-obrazets.ru

              

              Короткий номер таможенной декларации в счете-фактуре

              В счетах-фактурах, оформленных на импортные товары, иногда встречаются короткие номера таможенных деклараций. Прежде покупатели даже не обращали на это внимания. Но начиная с отчета за I квартал 2017 г. подать НДС-декларацию с таким номером уже невозможно. Короткий номер таможенной декларации можно записать иначе, но лучше вообще не отражать в декларации по НДС.

              Новшества строки 150 раздела 8 НДС-декларации

              В счете-фактуре, оформляемом при продаже импортных товаров, продавец должен указывать страну их происхождения и номер таможенной декларации, по которой они были ввезены в Россию (Подпункты 13, 14 п. 5 ст. 169 НК РФ). Покупатель заносит этот номер в книгу покупок (Подпункт "р" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). А затем информация о номере таможенной декларации находит отражение в НДС-декларации. Для этого предусмотрена строка 150 в разделе 8 НДС-декларации и в Приложении 1 к этому разделу (Пункты 45.4, 46.5 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее — Приказ N ММВ-7-3/558@)).

              Прежде если в счете-фактуре было указано несколько номеров таможенных деклараций, то все эти номера требовалось указывать через точку с запятой в одной строке. Понятно, что при приеме НДС-декларации каждый отдельный номер таможенной декларации никак не проверялся.

              Но начиная с отчета за I квартал 2017 г. для каждого номера таможенной декларации предусмотрена отдельная строка 150. Причем в ней можно указать номер не короче 23 знаков и не длиннее 27 знаков (Таблица 4.4 Формата представления сведений из книги покупок, утв. Приказом N ММВ-7-3/558@). Такое ограничение обосновано форматом регистрационного номера таможенной декларации.

              Справка. Один из видов таможенной декларации — декларация на товары (Подпункт 1 п. 1 ст. 180 ТК ТС). Именно она оформляется на таможне при ввозе в Россию товаров для последующей продажи (Пункт 1 ст. 181, статьи 202, 209 ТК ТС). Но по общему правилу это не касается товаров, ввезенных из стран — участниц ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Киргизии, Армении). Между Россией и этими странами товары перемещаются без таможенного декларирования (Подпункт 5 п. 1 ст. 25 Договора о ЕАЭС (Подписан в г. Астане 29.05.2014)).

              Как выглядит номер таможенной декларации

              При заполнении графы 11 счета-фактуры регистрационный номер таможенной декларации проставляют в виде нескольких блоков цифр, разделенных дробью (Письмо ФНС России от 30.08.2013 N АС-4-3/15798; п. 1 Приказа ГТК России N 543, МНС России N БГ-3-11/240 от 23.06.2000; подп. 30 п. 15, подп. 1 п. 43 Инструкции, утв. Решением КТС от 20.05.2010 N 257 (далее — Решение N 257)). Например:

              Регистрационный номер таможенной декларации.

              Что такое грузовая таможенная декларация? Образец заполнения

              Его проставляют в первой строке графы "А" декларации на товары.

              <1> Порядковый номер товара из графы 32 основного или добавочного листа декларации на товары. Либо это номер из списка товаров, если он был использован вместо добавочных листов при декларировании ввозимых товаров. Порядковый номер товара может содержать от 1 до 3 цифр.

              <2> Код таможни, где была оформлена таможенная декларация. Этот код состоит из 8 цифр.

              <3> Дата регистрации таможенной декларации — 6 цифр.

              <4> Порядковый номер, присвоенный декларации зарегистрировавшей ее таможней. Этот номер состоит из 7 цифр.

              Номер таможенной декларации, указанный в приведенном примере в графе 11 счета-фактуры, означает, что импортная декларация была зарегистрирована 15 мая 2017 г. на Каширском таможенном посту под порядковым номером 12345. Причем продан 25-й товар из списка ввезенных по этой декларации товаров. Длина этого регистрационного номера таможенной декларации — 26 знаков. Понятно, что номер таможенной декларации максимальной длины (27 знаков) будет указан в отношении товара, который значится в списке ввезенных по декларации под номером 100 и больше.

              Почему номер таможенной декларации короткий

              Как видим, минимальная длина номера таможенной декларации, корректного с точки зрения составления НДС-отчетности, — 23 знака. Это возможно, если в номере будут только три блока по 8, 6 и 7 цифр и два разделителя. А порядковый номер задекларированного товара будет вообще отсутствовать.

              Но при составлении отчета за I квартал 2017 г. некоторые плательщики НДС обнаружили, что в их входящих счетах-фактурах есть номера таможенных деклараций короче 23 знаков.

              В большинстве случаев номер был коротким из-за того, что первый блок цифр, представляющий собой номер таможенного поста, содержал меньше 8 знаков. Дело в том, что, хотя в счетах-фактурах страной происхождения этих товаров значились государства дальнего зарубежья, ввезены в Россию они были из государств — членов ЕАЭС, на территории которых эти товары ранее были выпущены для внутреннего потребления. И короткие номера таможенных деклараций — это номера деклараций, оформленных таможенными органами государств — членов ЕАЭС. Ведь в отличие от России при декларировании товаров в Белоруссии, Казахстане и Киргизии указывается пятизначный код таможенного органа, а в Армении — вообще двухзначный код (Подпункт 1 п. 43 Инструкции, утв. Решением N 257).

              Как налогоплательщики выходили из положения

              Отчеты по НДС за I квартал 2017 г. с такими короткими номерами таможенных деклараций не выгружались. Поэтому некоторые организации и ИП решили в этих случаях вообще не заполнять строку 150 раздела 8 НДС-декларации. И по мнению специалиста ФНС, это самый верный подход.

              Комментарий специалиста.Строка 150 раздела 8 НДС-декларации по товарам, ранее ввезенным в страны ЕАЭС
              Персикова Ирина Сергеевна, государственный советник РФ 1 класса
              — Формат представления сведений из книги покупок об операциях, которые отражаются в декларации по НДС, предусматривает, что показатель строки 150 раздела 8 декларации, где указывается номер таможенной декларации, может либо отсутствовать (не заполняться), либо состоять из 23 — 27 знаков (Таблица 4.4 Формата представления сведений из книги покупок, утв. Приказом N ММВ-7-3/558@). И именно такой длины может быть проставляемый в графе 11 счета-фактуры при продаже импортных товаров регистрационный номер российской таможенной декларации (Письмо ФНС России от 30.08.2013 N АС-4-3/15798; подп. 30 п. 15, подп. 1 п. 43 Инструкции, утв. Решением N 257).
              Если же в графе 11 счета-фактуры российского поставщика, составленного при продаже товаров, ввезенных из государств — членов ЕАЭС, приведены номера таможенных деклараций, оформленных в этих государствах, указывать такие номера в строках 150 раздела 8 декларации покупателю не нужно. При реализации в России купленных у поставщика из государств — членов ЕАЭС товаров, которые были ранее выпущены для внутреннего потребления на территории этих государств, заполнять графу 11 счета-фактуры вообще не требуется (Письмо Минфина России от 15.09.2016 N 03-07-13/1/53940).

              Однако некоторые компании и предприниматели строку 150 раздела 8 НДС-декларации все-таки заполняли, дополняя номер таможенной декларации, оформленной в ином государстве — члене ЕАЭС, до нужной длины. Кто-то добавил в начале номера нули. Кто-то — цифры, соответствующие государству таможенного поста, например 112 — для Белоруссии, 398 — для Казахстана, 417 — для Киргизии. Как нам пояснил специалист ФНС, такое заполнение НДС-декларации также не повлечет никаких негативных последствий.

              Комментарий специалиста.Проверка данных строки 150 раздела 8 НДС-декларации при "камералке"
              Персикова Ирина Сергеевна, государственный советник РФ 1 класса
              — В ходе камеральной проверки декларации по НДС заполнение строки 150 раздела 8 декларации в части корректности заполнения номера таможенной декларации, оформленной в ином государстве — члене ЕАЭС, не проверяется.

              Короткий номер таможенной декларации — помеха НДС-вычету?

              С одной стороны, налоговики могут отказать в применении НДС-вычета из-за ошибок в счете-фактуре, только если они мешают идентифицировать (Пункт 2 ст. 169 НК РФ):

              • продавца и покупателя товаров;
              • наименование товаров и их стоимость;
              • налоговую ставку и сумму предъявленного налога.

              Очевидно, что номер нероссийской таможенной декларации, указанный в графе 11 счета-фактуры, для этих целей не помеха. И беспокоиться вроде бы не о чем…

              Но с другой стороны, некорректное заполнение этой графы может стать для налоговиков поводом усомниться в реальности сделки, добросовестности поставщика. И даже если у вас все окажется хорошо, пристальное внимание налоговиков вас точно не порадует.

              А с новой формой НДС-декларации выявлять сомнительные номера таможенных деклараций уже в ходе "камералки" не составит для налоговиков особого труда. И не исключено, что из-за указания в строке 150 раздела 8 НДС-декларации номера нероссийской таможенной декларации вы получите от налоговой требование с просьбой прояснить ситуацию. Как на него ответить? Нужно будет пояснить, что в НДС-декларации вы проставили тот номер таможенной декларации, который указал в счете-фактуре ваш поставщик. Возможно, уже этого будет достаточно, чтобы снять вопрос. Другой вариант — подача уточненки с пустой строкой 150 раздела 8 НДС-декларации.

              Просить ли у поставщиков исправленные счета-фактуры?

              Предположим, вы получили счет-фактуру, где в графе 11 указан номер таможенной декларации короче 23 знаков, а в качестве страны происхождения в графах 10 и 10а значится, например, Китай или Германия. Посмотрите, сколько знаков в первом блоке цифр.

              Если их 8 — значит, первый блок цифр заполнен корректно, а ошибка где-то в другом месте. Возможно, в третьем блоке, где отражают порядковый номер, присвоенный декларации зарегистрировавшей ее таможней. Попросите поставщика перепроверить номер таможенной декларации, указанный в счете-фактуре.

              Если же в первом блоке цифр номера таможенной декларации меньше 8 знаков — то, скорее всего, вы купили товары, ранее растаможенные в ином государстве — члене ЕАЭС. Сообщите поставщику, что, по мнению Минфина, в графах 10, 10а и 11 счета-фактуры при продаже таких товаров ставятся прочерки (Письмо Минфина России от 12.09.2012 N 03-07-14/88). Предложите исправить счет-фактуру.

              Правда, нужно понимать, что если ваш поставщик не сам ввозил товары в Россию, то с большой долей вероятности вносить изменения в счет-фактуру он откажется. Ведь он несет ответственность только за соответствие данных о стране происхождения товара и номера таможенной декларации в выставленных им счетах-фактурах данным полученного им счета-фактуры и товаросопроводительных документов (Пункт 5 ст. 169 НК РФ).

              Но это не только ваша проблема — поставщик ведь, заявляя вычет по полученному им счету-фактуре, тоже как-то должен будет решать вопрос с заполнением строки 150 раздела 8 НДС-декларации. Поэтому, вероятно, вы сможете договориться, чтобы впредь коротких номеров таможенных деклараций в счетах-фактурах не было.

              Справка. Страной происхождения товаров считается Белоруссия, Казахстан, Киргизия или Армения не только в том случае, когда товары происходят из одной из этих стран. Такой же статус и у товаров, которые происходят из третьих стран, но были выпущены в свободное обращение на территории стран — участниц ЕАЭС (Пункт 1 Решения КТС от 17.08.2010 N 335.).

              Как выставлять счета-фактуры покупателям?

              Если ваш поставщик исправил предъявленные вам счета-фактуры, тогда вам также не нужно указывать в исходящих счетах-фактурах страну происхождения товаров в графах 10, 10а и номер таможенной декларации в графе 11. Ставьте прочерки. И не забудьте поправить счета-фактуры, ранее выставленные покупателям товаров, приобретенных вами у поставщика, исправившего счет-фактуру.

              Если же поставщик свой счет-фактуру не поправил, то возможны два варианта действий.

              Вариант 1. У вас нет точных данных о том, как попали в Россию купленные вами товары. В исходящих счетах-фактурах проставляйте короткий номер таможенной декларации. Проверять достоверность данных входящего счета-фактуры Налоговый кодекс не обязывает. Но он требует при перепродаже импорта не из стран — участниц ЕАЭС переносить в исходящий документ данные входящего счета-фактуры в части указания страны происхождения и номера таможенной декларации (Пункт 5 ст. 169 НК РФ).

              Вариант 2. У вас есть достоверная информация о том, что приобретенные товары ввезены в Россию из дальнего зарубежья через одну из стран — участниц ЕАЭС. И ранее на территории этой страны они были выпущены таможней для внутреннего потребления. Скажем, поставщик письменно подтвердил вам этот факт, хотя счет-фактуру и не исправил.

              В таком случае можете ставить в исходящих счетах-фактурах прочерки вместо указания номера таможенной декларации и страны происхождения товаров. Дело в том, что в свете полученных от поставщика сведений показатели в графах 10 — 11 входящего счета-фактуры становятся просто некой дополнительной информацией.

              Ведь раз товары ввезены из страны — участницы ЕАЭС, то они считаются происходящими именно из этой страны и никакого номера таможенной декларации быть не может. Переносить же дополнительную информацию в исходящие счета-фактуры НК РФ вас не обязывает.

              * * *

              Узнать, в какой именно стране — участнице ЕАЭС был растаможен товар, можно по коду таможни, указанному в номере таможенной декларации (первый блок цифр). Для этого нужно найти этот код в списке таможенных органов на сайте ФТС.

              К сведению. Список таможенных органов размещен на сайте ФТС для участников ВЭД: ved.customs.ru -> Базы данных -> Таможенные органы России и их структурные подразделения.

              Июнь 2017 г.

              Таможня и налоги