ИП без кассового аппарата

Содержание

27 апреля 2018

Работа ИП при УСН без кассового аппарата

С 1 июля 2017 года ИП на упрощенке обязаны работать с кассой и выдавать клиентам товарные чеки.

Нужен ли кассовый аппарат (ККМ) для ИП при УСН

Но по закону № 54 ФЗ некоторые категории предпринимателей на УСН попадают под исключение и могут работать без ККМ.

Какие предприниматели на УСН могут работать без кассового аппарата

Без кассового аппарата могут работать предприниматели на упрощенном налоге, если работают только с онлайн-платежами, без наличного расчета. Например, дизайнер-фрилансер открывает ИП. Он работает удаленно и клиенты переводят ему деньги на карту — значит, касса ему не нужна.

До 1 июля 2018 года без кассы могут работать предприниматели на упрощенке в сфере услуг. В труднодоступных и отдаленных от сетей связи регионах без кассового аппарата можно работать всем предпринимателям, для них ограничений по срокам нет. Регионы, которые попадают под это исключение, утверждаются для каждого субъекта отдельно. Обе категории ИП вместо товарного чека выдают клиентам документы с реквизитами. Информация, которую нужно указать ИП на упрощенке, перечислена в статье 4.7 закона № 54 ФЗ:

  • название документа;
  • номер документа в рамках смены;
  • дата, время и место сделки;
  • ФИО предпринимателя;
  • ;
  • процент налога;
  • признак расчета — приход, расход или возврат;
  • сумма сделки с указанием НДС;
  • форма расчета — картой или наличными;
  • ФИО и должность подписавшего бланк.

В статье 2 закона 54 ФЗ перечислены виды деятельности, которые предприниматели могут вести без кассового аппарата:

  • продавать газеты и журналы, ценные бумаги, билеты в общественном транспорте;
  • обеспечивать питание в образовательных учреждениях во время занятий;
  • торговать на ярмарках, рынках и выставках, если нет полноценного торгового места;
  • торговать напитками из цистерн;
  • торговать вразвал овощами и живой рыбой;
  • торговать в аптеках в сельской местности;
  • вести мелкую торговлю вразнос, кроме товаров с особыми условиями хранения и продажи;
  • принимать стеклотару и другой утиль, кроме металлолома;
  • продавать религиозные товары в церквях, храмах и других зданиях религиозных организаций;
  • ремонтировать обувь;
  • ремонтировать и делать ключи и металлическую галантерею;
  • присматривать и ухаживать за детьми, престарелыми, больными, инвалидами;
  • делать и продавать предметы народных художественных промыслов;
  • пахать огороды;
  • пилить дрова;
  • работать носильщиками на вокзалах, в морских и речных портах, в аэропортах;
  • сдавать собственное жилье в аренду.

Чем грозит отсутствие кассового аппарата у ИП

Если предприниматель работает без кассового аппарата, хотя должен по закону, налоговая выпишет штраф — от 25 до 50% от суммы покупки, но не меньше 10 000 рублей. За повторное нарушение налоговая приостановит деятельность ИП на срок до 90 дней.

27 апреля 2018

Нужна ли касса для ИП на УСН в 2018 году

Индивидуальные предприниматели на упрощенке перешли на онлайн-кассы 1 июля 2017 года. Теперь ИП отправляют электронные чеки оператору фискальных данных, который передает их в налоговую.

Некоторые модели старых касс можно обновить. Для этого ИП меняет электронную защитную ленту на фискальный накопитель.

Нужно ли ИП на УСН покупать ККТ

С 1 июля 2017 года касса обязательна для ИП при УСН, которые:

  • обслуживают клиентов при помощи кассы;
  • продают акцизные товары;
  • занимаются услугами;
  • продают товары через интернет-магазин.

Если предприниматели не установили онлайн-кассы, то платят штраф — 75–100% от полученной суммы. Использовать кассы старого образца нельзя, потому что они не передают данные.

Кто во время не перешел на онлайн-кассы, платит штраф 25–50% от полученной суммы. Минимальный размер штрафа — 30 000 рублей.

Если предприниматель не поставил кассу после первого штрафа, налоговая остановит работу на 90 дней.

Какая действует отсрочка по установке касс для ИП на УСН

ИП на упрощенке без работников переходят на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. До этого срока ККМ не нужна, предприниматель выдает бланк строгой отчетности вместо чека.

Сколько стоит онлайн-касса

Одна касса стоит от 15 000 до 40 000 рублей. Установить программы стоит 4 000 рублей, а обслуживание — 3 000 рублей в год.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН, если нет интернета

В некоторых городах и деревнях нет интернета. Без подключения к сети касса не передает информацию о покупках в налоговую. Поэтому правительство разделило такие места на две категории — местности, удаленных от сетей связи и труднодоступные местности. Их можно найти на сайте области, в которой ведет дела ИП.

Если предприниматель работает в удаленной от сетей связи местности, он покупает и регистрирует онлайн-кассы. Но кассы работают в автономном режиме. Фискальный накопитель записывает информацию, но не отправляет данные в налоговую. Если налоговая решит проверить данные, они проверят, что записал накопитель.

ИП на УСН в деревнях и селах новая касса не нужна. Предприниматель выдает покупателю чек или бланк строгой отчетности.

Как выбрать кассу

ИП на УСН обязательно покупают новый кассовый аппарат либо модифицируют старый. После этого подключают онлайн-кассу к интернету и заключают договор с оператором фискальных данных.

Прежде чем купить кассу, ее проверяют в реестре ККТ, а заводской номер фискального накопителя — в реестре ФН.Это нужно, чтобы касса соответствовала требованиям правительства.

При покупке новой онлайн кассы в комплекте должен быть фискальный накопитель. Это блок памяти, который записывает информацию о покупке, шифрует ее и отправляет оператору данных.

После покупки онлайн-кассу подключают к интернету и заключают соглашение с оператором фискальных данных. При выборе интернет-провайдера нужно уточнить тарифы для предпринимателей, чтобы сэкономить на оплате счетов.

Как зарегистрировать кассу в налоговой

Предприниматель ставит кассу на учет в налоговой.

Когда нужна касса для ИП

Зарегистрировать онлайн-кассу можно лично или через интернет.

Чтобы зарегистрировать кассу лично, предприниматель идет в налоговую с кассой, фискальным накопителем и документами. Пишет заявление и получает регистрационный номер для кассы.

Кассу можно зарегистрировать и через интернет. На сайте налоговой нужно заполнить заявление, в котором указывают:

  • номер онлайн кассы;
  • номер фискального накопителя;
  • реквизиты оператора фискальных данных.

Сайт выдаст предпринимателю регистрационный номер кассы.

После того как предприниматель зарегистрировал ККТ в налоговой, подключил к интернету и заключил соглашение с оператором данных, он работает с онлайн-кассой.

ИП и ООО на УСН: кто может работать без касс

Отмена кассовых аппаратов для ИП

Отмена кассовых аппаратов для ИП — плательщиков ЕНВД обусловлена пунктом 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее – Федеральный закон 54-ФЗ).

В этой статье мы обобщили опыт решения типовых задач и ответов на наиболее распространенные вопросы, которые задают нам клиенты, владельцы магазинов и розничных сетей, плательщики ЕНВД, в связи с отменой кассовых аппаратов для ИП:

  • Можно ли отказаться от ККТ и как; правомерна ли работа без кассового аппарата?
  • Какие документы выдавать покупателю, легитимен ли товарный чек без кассового чека?
  • Что будет, если ли продолжать применение ККМ при ЕНВД?
  • Существует ли кассовый аппарат для ИП, что использовать для управленческого учета?
  • Можно ли отказаться от услуг центра технического обслуживания (ЦТО)?
  • Как, со ссылкой на нормативные акты, аргументировано доказывать розничным покупателям, которые требуют кассовый чек, что выдаваемые им документы правомерны и имеют юридическую силу?

Кто может отказаться от применения ККТ (контрольно-кассовой техники) в связи с отменой кассовых аппаратовдля ИП при ЕНВД

Отказаться от применения ККТ в связи с отменой кассовых аппаратов для ИП могут плательщики вмененного налога, если их деятельность:

  • не связана с розничной торговлей алкогольной продукцией с содержанием этилового спирта более 15% (Пункт 5 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции"; Письмо Минфина России от 09.09.2009 N 03-01-15/9-451; Информация ФНС России от 29.09.2009)
  • регламентируется исключительно ЕНВД. Если же ЕНВД сосуществует с любыми другими налоговыми режимами, в частности с общим режимом налогообложения, с УСНО, ЕСХН, то ККТ нужно применять в части продаж, не относящихся к вмененной деятельности (Информация ФНС России от 29.09.2009).

Как отказаться от применения ККТ в связи с отменой кассовых аппаратов для ИП

В настоящее время единственный надежный способ воспользоваться положением об отмене кассовых аппаратов и отказаться от применения ККТ и не получить претензии от контролирующих органов – снять кассовый аппарат с учета в налоговой инспекции. Пока ККТ не будет снята с регистрации в ИФНС, сотрудники налоговых органов могут проверить ее применение (федеральный закон от 17.07.2009 года № 162-ФЗ). При этом за неприменение ККТ, равно как и за несоответствие ККТ законным требованиям (отсутствие ЭКЛЗ, фискальной памяти, пломбы ЦТО, исключение применяемой модели ККТ из госреестра) наступает ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ при продаже товаров, работ, услуг. Штраф за это составляет: 

  • для руководителей организаций и предпринимателей: 3000 — 4000 руб.; 
  • для организаций: 30 000 — 40 000 руб.

Работа без кассового аппарата. Какие документы выдавать покупателю при отмене ККМ

Работа без кассового аппарата предполагает выполнение пункта 2.1 ст. 2 Федерального закона 54-ФЗ, который устанавливает обязанность продавца по требованию покупателя выдать товарный чек, квитанцию или иной документ, подтверждающий прием денег. В него должны быть включены следующие обязательные сведения:

  • наименование, номер и дата выдачи документа;
  • наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя, ИНН;
  • наименование и количество приобретенных товаров (работ или услуг);
  • сумма оплаты;
  • должность, Ф.И.О. и подпись лица, выдавшего документ.

При продаже товаров или выполнении работ, оказании услуг, для которых не предусмотрены бланки строгой отчетности (БСО), можно использовать один из документов, удовлетворяющих перечисленным требованиям, которые реализованы во всех современных компьютерных системах автоматизации торговли или разработать собственную форму документа.

Для сферы услуг, для которых вместо чека ККТ предусмотрена возможность выдавать БСО, покупателям должны выдаваться именно БСО (пункты 2, 2.1 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ). Использовать БСО вместо ККТ можно только при оказании услуг населению, перечень которых содержится в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93, утвержденном Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (например, к ним относятся ремонт бытовой техники, перевозка пассажиров и грузов, техническое обслуживание автомобилей).
Применять надо БСО, утвержденные для конкретного вида услуг. Если же унифицированной формы нет, то можно использовать свою форму БСО, содержащую все необходимые реквизиты и отпечатанную в типографии (пункты 3, 4, 7 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359; п. 2 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 N 359; Письма Минфина России от 15.12.2008 N 03-01-15/12-376, от 23.06.2008 N 03-01-15/8-239, от 23.06.2008 N 03-01-15/8-240);

Если покупатель не требует документа об оплате, то выдавать ему ничего не нужно, а за невыдачу такого документа, когда покупатель его требует, предусмотрен штраф по ст.

Кассовый аппарат при УСН

14.5 КоАП РФ.

Что будет, если продолжать применять кассовый аппарат при ЕНВД

Предприниматель сам решает, прекратить применение ККМ при ЕНВД или дальше использовать ККМ. Федеральный закон 54-ФЗ устанавливает право отказа от кассовой техники, но не обязанность. При отказе от ККТ, в соответствии с  указанным законом, по требованию покупателя продавец обязан предоставить документ оплаты, содержащий перечень реквизитов, которые указаны в предыдущем разделе этой статьи.

Если продавец не выдает покупателям указанные выше документы об оплате или в ваших кассовых чеках нет всех необходимых для таких документов реквизитов, то отмена кассовых аппаратов – не для Вас, нужно и дальше использовать ККТ во всех случаях продажи товаров (работ, услуг) за наличный расчет (или с помощью платежных карт). Покупателям в этом случае будет достаточно выдать кассовый чек, и другого документа по их требованию оформлять не нужно.

При этом придется по-прежнему соблюдать установленный порядок регистрации и применения ККТ, платить за обслуживание и замену ЭКЛЗ (пункт 2.1 ст. 2, ст. 5 Федерального закона 54-ФЗ; Положение, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470). В противном случае налоговые органы могут вас оштрафовать по ст. 14.5 КоАП РФ (Письма Минфина России от 09.09.2009 N 03-01-15/9-451, от 13.08.2009 N 03-01-15/8-413).

Чем заменить кассовый аппарат при ЕНВД, что использовать для управленческого учета

Отмена кассовых аппаратов не отменяет потребности в учете.

Для управленческого учета и контроля продавцов и кассиров можно использовать POS-систему без фискальных функций. Такая система состоит из POS-компьютера с монитором, принтера чеков и программного обеспечения для управления торговлей. POS-система для ЕНВД может быть укомплектована денежным ящиком, сканером штрих-кодов, программируемой клавиатурой, считывателем дисконтных карт, дисплеем покупателя, электронными весами, принтером этикеток. К ней можно подключить систему видеонаблюдения.

Помимо невысокой стоимости, POS-система для ЕНВД обладает рядом преимуществ:

  • Такая система позволяет предоставлять покупателю документы оплаты, которые полностью соответствуют требованиям Федерального закона 54-ФЗ.
  • Такая система, помимо учета поступления денег от покупателя, обеспечивает суммовой и количественный товарный учет, управление ассортиментом, ценами и скидками в розничной торговле, позволяет выводить управленческие отчеты.
  • POS-система для ЕНВД легко масштабируется и модернизируется, она может быть укомплектована дополнительным совместимым оборудованием и программным обеспечением.
  • Такая система может работать в единой сети с другими компьютерами и быть частью системы управления бизнесом предприятия.
  • При переходе на общий режим налогообложения или комбинации ЕНВД с любыми другими налоговыми режимами, в частности с общим режимом налогообложения, с УСНО, ЕСХН, можно доукомплектовать POS-систему для ЕНВД фискальным регистратороми продолжать использовать ее, без необходимости внедрять что-то новое.

Например, недорогая POS-система DELL Optiplex GX280 для ЕНВД/FPrint-03 для ЕНВД/1С:Розница 8/Win XP Pro состоит из компьютера с принтером чеков и программы 1С и позволяет вести полноценный товарно-денежный учет, контролировать продавцов и выписывать покупателям все необходимые документы.

Кассовый аппарат для ЕНВД

При жестком ограничении бюджета вместо POS-системы для ЕНВД для целей учета денежных средств, поступающих от реализации, а также для контроля продавцов, можно использовать автономный ККМ при ЕНВД, например, такой: Кассовый аппарат для ЕНВД (ККМ для ЕНВД) «ЭЛВЕС-М R».

Кассовый аппарат для ЕНВД является аналогом автономного ККМ, но не имеет фискальной функции и его не нужно ставить на учет в налоговой инспекции.

Однако, приобретая такой кассовый аппарат для ЕНВД, нужно понимать, как будет решаться вопрос о выдаче покупателям документа с необходимыми реквизитами, определенными Федеральным законом 54-ФЗ.

Что делать со старой контрольно-кассовой машиной (ККМ)

Снятую с учета кассовую технику можно продолжать применять для удобства учета или для контроля сотрудников, которые принимают денежные средства (информация на сайте ФНС России от 29.09.2009).

В этом случае налоговые инспекторы не будут проверять применение такой ККТ, т.к. Вы воспользовались положением об отмене кассовых аппаратов.

Интересно, что далеко не все существующие ККМ удовлетворяют требованиям к документам оплаты, установленным в Федеральном законе 54-ФЗ. Кассовый чек, выданный снятым с учета аппаратом, не будет являться подтверждающим документом, если он не содержит должность, Ф.И.О. и подпись лица, наименования товаров и другие установленные законом необходимые реквизиты.

В то же время, большинство ККМ  выдают простой кассовый чек с реквизитами, установленными пунктом 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Постановлением Правительства РФ от 07.08.1998 N 904, которые (реквизиты) не содержат  наименование и количество приобретенных товаров (работ, услуг), а также должность и Ф.И.О. продавца.

Следовательно, если старая ККМ требованиям пункта 2.1 ст. 2 Федерального закона 54-ФЗ не удовлетворяет, то имеет смысл обзавестись POS-системой для ЕНВД.

Можно ли отказаться от услуг центра технического обслуживания (ЦТО)

Работа без кассового аппарата предполагает, что можно отказаться от услуг ЦТО по обслуживанию снятой с учета ККТ. Можно ли вернуть аванс за обслуживание, зависит от условий договора с ЦТО.

Покупатель требует «кассовый чек». Что сказать покупателю

Выданный документ об оплате:

  • Удостоверяет факт покупки и приравнивается к кассовому чеку в силу пункта 2.1 ст. 2 Федерального закона  54-ФЗ
    Может служить для подтверждения покупателями – юридическими лицами и предпринимателями их налоговых расходов (Письмо Минфина России от 22.10.2009 N 03-01-15/9-470)
  • Розничные покупатели – физические лица могут использовать выданный документ для защиты своих прав как потребителей, например, для возврата или обмена товара в соответствии со статьей 493 ГК РФ