ИП ЕНВД налоги

Здравствуйте!Подскажите пожалуйста, ИП на ЕНВД грузоперевозки,что может потребовать налоговая для проверки?Есть только договор с организацией на перевозку грузов и больше ничего..Нужны ли ТТН и путевые листы?Или не обязательно?Спасибо!

Вас консультируют

Мазурина Л.А.

налоговый консультант

Галина Ивановна

консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам

Ответ:

Добрый день! Налоговым законодательством понятие \»автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов\» для целей налогообложения не определено, поэтому в силу ст. 11 НК РФ при определении данного понятия подлежат применению нормы гражданского законодательства. На основании ст. 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату. Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной (коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом). Если же вы оказываете услуги по договорам, которые не соответствуют указанным признакам договора перевозки пассажиров или грузов (гл. 40 ГК РФ), то нельзя признать, что ваши услуги оказаны в рамках \»вмененного\» вида предпринимательской деятельности — оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Следовательно, такая деятельность не переводится на ЕНВД (Постановления ФАС Центрального округа от 25.09.2012 N А23-207/2012, ФАС Северо-Западного округа от 30.08.2012 N А05-3007/2012).

Онлайн консультация — Вопрос №5697, Елена

При решении вопроса о правомерности применения ЕНВД судьи прежде всего обращают внимание на наличие договора перевозки в его гражданско-правовом смысле, а также документов, подтверждающих фактическое выполнение автотранспортных услуг. В частности, к ним могут относиться акты об оказании услуг и документы об их оплате. По мнению судей, при наличии договора перевозки и указанных документов отсутствие товарно-транспортных накладных, планов и заявок значения не имеет (Постановление ФАС Уральского округа от 17.04.2012 N Ф09-2482/12). Вместе с тем единый налог не применяется при перевозке, которая осуществляется при исполнении договоров подряда или оказания услуг. Например, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 06.06.2011 N А65-15952/2010 указал, что заключенный сторонами договор на проведение работ по известкованию кислых почв не является договором перевозки. Суд отметил, что данный договор не содержит таких условий, как предмет (вид и количество перевозимого груза), сроки и способ транспортировки, сторонами не составлялись товарно-транспортные накладные. Доставка извести, осуществляемая на основании такого договора, не может рассматриваться в качестве самостоятельной деятельности по перевозке грузов и не облагается ЕНВД. Если потребуется, в качестве доказательств вы также должны будете предоставить путевые листы и справку из ГИБДД, из которой следует, что ИП в проверяемый период эксплуатировалось ХХ транспортных средств. С уважением, Баринова Елена

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы — просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09

Главная — Статьи

Индивидуальный предприниматель и автотранспортные услуги

Комментарий к письму Минфина России от 01.02.2011 г. № 03-11-11/23 «Индивидуальный предприниматель и автотранспортные услуги»

Индивидуальные предприниматели, оказывающие автотранспортные услуги, могут выбрать одну из двух систем налогообложения: ЕНВД и УСН на основе патента. Данное правило подтвердил Минфин России. В комментарии мы постараемся разобраться, какая система налогообложения бизнесмену выгоднее.

Либо ЕНВД, либо патентная УСН

Запрос в финансовое министерство направил индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД в отношении автотранспортных услуг (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Бизнесмен собирается ввести дополнительную единицу пассажирского транспорта и применять УСН на основе патента (пп. 38 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ). Указанные подпункты Налогового кодекса РФ практически дублируют друг друга. Различий всего два:
— ЕНВД предназначен как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей, а патентная УСН — только для предпринимателей;
— при ЕНВД нельзя пользоваться более 20 транспортными средствами, тогда как при патентной УСН такое ограничение отсутствует.
Второе различие вряд ли станет существенным. Индивидуальные предприниматели, состоящие на УСН на основе патента, не имеют права привлекать более пяти наемных работников (п. 2.1 ст. 346.25.1 НК РФ).

Ип на енвд транспортные услуги какой документооборот

Так что вряд ли бизнесмену потребуется 20 транспортных средств, даже если он сам будет одним из водителей.
Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов — один из видов деятельности, подлежащий как «вмененке», так и патентной «упрощенке». Если региональные органы власти решили ввести оба спецрежима в отношении автотранспортных услуг, то индивидуальные предприниматели имеют право выбора, какой налоговый режим применять. Одновременно состоять и на ЕНВД, и на патентной УСН невозможно (пп. 3 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Какой налоговый режим выбрать?

Так как индивидуальный предприниматель сталкивается с выбором налогового спецрежима, то ему лучше всего сразу определить, где он больше сэкономит на обязательных платежах в бюджет.
Для примера берем квартал, то есть налоговый период при ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ). В отношении грузоперевозок физическим показателем является количество транспортных средств, а базовая доходность составляет 6000 руб. в месяц с одного грузовика. В отношении перевозок пассажиров физический показатель — это количество посадочных мест, каждому из которых назначена месячная базовая доходность в размере 1500 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Так что, например, обычный легковой автомобиль (4 посадочных места) имеет базовую доходность в размере 6000 руб. в месяц (1500 руб. x 4 места), а пассажирская «Газель», у которой 13 посадочных мест, — 19 500 руб. в месяц (1500 руб. x 13 мест).
Налоговая ставка составляет 15 процентов от величины вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ). В результате за налоговый период «вмененщик» обязан перечислить в бюджет следующие суммы единого налога (без учета коэффициентов-дефляторов К1 и К2):
— за один грузовик или одну «легковушку» — 2700 руб. (6000 руб/мес. x 3 мес. x 15%);
— за одну пассажирскую «Газель» — 8775 руб. (19 500 руб/мес. x 3 мес. x 15%).
Все это можно заведомо рассчитать в любых случаях, так как физические показатели, базовые доходности и налоговая ставка установлены для ЕНВД на федеральном уровне.
А вот размер налоговой нагрузки при патентной УСН зависит от региона. Известна лишь налоговая ставка — 6 процентов (п. 1 ст. 346.20 НК РФ) — такая же, как и у обычной «упрощенки» при выборе объекта налогообложения «доходы». Величина потенциально возможного дохода устанавливается органами власти субъектов Российской Федерации (п. 7 ст. 346.25.1 НК РФ).
Существует особое правило в отношении видов деятельности, подлежащих как ЕНВД, так и патентной УСН. Размер потенциально возможного годового дохода «патентного» предпринимателя не может превышать величину «вмененной» базовой доходности в отношении соответствующего вида деятельности, умноженную на 30. Обратите внимание: физический показатель не имеет значения!
Рассчитаем стоимость патента за квартал исходя из вышеупомянутых условий с учетом тридцатикратной базовой доходности:
— за грузоперевозки (вне зависимости от количества грузовиков) — 2700 руб. (6000 руб. x 30 x (3 мес. : 12 мес.) x 6%);
— за перевозки пассажиров (вне зависимости от количества автомобилей или посадочных мест) — 675 руб. (1500 руб. x 30 x (3 мес. / 12 мес.) x 6%).
Видно, что даже при максимальной налоговой нагрузке (базовая доходность, умноженная в 30 раз) патентная УСН с точки зрения налоговой оптимизации выгоднее, чем ЕНВД. Причем «вмененный» налог мы рассчитали только за одно транспортное средство. При большем количестве транспортных средств патентная УСН была бы еще выгоднее, так как сумма ЕНВД возрастала бы, а стоимость патента оставалась бы неизменной.
Подводя итог, скажем, что любой предприниматель в зависимости от характера своей деятельности может заранее определить, какой налоговый режим ему выгоднее: ЕНВД или патентная УСН. Плюсом является тот факт, что в обоих случаях сумма, причитающаяся в бюджет, не зависит от фактических доходов предпринимателя. Но однозначного ответа на вопрос, при каком спецрежиме налоговая нагрузка меньше, не существует.

Налоги индивидуального предпринимателя, УСН, ЕНВД, Оптимизация налогов

  

И потом что бы ответить на ваш вопрос нужно знать на какой вы системе налогообложения Если вы только месяц назад зарегистрировались, то надо будет сдавать годовой отчет. Все зависит от того, какова специфика деятельности, если бизнес связан с реализацией товаров, то кому он будет реализован, какие услуги оказываются населению или на выполнение каких работ направлен бизнес. Ситосенко 219 240 руб. Ватник государственных доходов по Таможенно-Казахстанской новации. Расходы, учитываемые при налогообложении Особенности учета отдельных видов расходов. Одновременно сообщается, что, если налогоплательщик заранее заключил договор на поставку фискального накопителя, однако по независящим от него причинам его не доставили вовремя, такие налогоплательщики к административной ответственности привлекаться не будут. Произойдут ли какие-нибудь изменения с видами деятельности. Основной плюс франчайзи, на мой взгляд, неограниченная сверху планка заработной платы (если вы работаете на по-часовой ставке). При расчете индивидуальной нормы накладных расходов необходимо проводить анализ годовых данных федерального государственного статистического наблюдения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) по форме 5-з, утвержденной постановлением Госкомстата России от 09. Нормативы допустимой антропогенной нагрузки на окружающую среду Статья 28. Ответить на Вопрос Можно применить более сложный расчет, который с большей долей вероятности отразит реальное движение оплаченного и неоплаченного транспортного налога ип на енвд 2016. Расходы по оставшейся части платежа за право аренды являются текущими расходами.

ЕНВД: Во что выливается доставка товаров

Если по договору обязательство выражено в валюте, а расчеты в рублях, то возникающие разницы будут называться курсовыми, как и в бухучете (пункты 11, 11.

Возврат переплаты по налогам ооо
Как сдать отчет фсс по интернету
Ип оплата налога по патенту
Лимит по налогам для ип
Расчет усн в 2015 году онлайн
Отчет по практике помощника бухгалтера ип
Ип пенсионер платит земельный налог
Ип какие налоги и отчеты
Ип енвд расчёты за себя
Пример расчета усн для ип торговля
Ооо на усн проценты налога
Ип расчетный счет как платить налоги
Расчет енвд на ип
Срок уплаты налога пфр для ип 2015
Какие последствия за неуплату налогов ип

Комментарии(0)

Свежие материалы:

Налог на имущество у ип в рк

Это должен знать каждый бухгалтер: Составляем заявление о возврате переплаты по страховым взносам Нужно ли начислять страховые взносы на стоимость подарка сотруднику в честь Нового года. Обязанность по уплате налогов, пени и штрафа может возникнуть на основании вступившего в силу решения, принятого по результатам налоговой проверки. От прибыли как раз интерес должен быть меньше.

Читать ›

Перечень налогов с ооо

Москва Просмотрен 224 раза.

Читать ›

Зарплата бухгалтера ооо на усн

Дело в том, что авансовые платежи за филиал нужно вносить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Контроль качества сварных соединений их изоляция 22.

Читать ›

При оформлении ип когда платить первые налоги

Что касается доходов от участия в другой организации (дивидендов), то они облагаются налогом на прибыль у источника их выплаты, а в бухгалтерском учете, согласно позиции Минфина России, такие доходы отражаются в сумме за вычетом удержанного налога. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 265 Кодекса установлено, что расходы на содержание переданного по договору аренды имущества относятся к внереализационным расходам организации-арендодателя. В уведомлении нужно привести остаточную стоимость по данным на 1 октября 2016 года.

Читать ›