ИП патент виды деятельности

патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения призвана заменить в налоговой системе России, такой специальный налоговый режим, как единый налог на вмененный доход. В связи с этим основной принцип патентной системы очень похож на ЕНВД, и заключается в установлении государством размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по определенным видам предпринимательской деятельности.

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: виды деятельности

Однако, по ряду причин, патентная система пока еще не приобрела широкого применения у предпринимателей.

Патентная система налогообложения может применяться только индивидуальными предпринимателями и в добровольном порядке. Патент заменяет налогоплательщику уплату налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения (налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц).

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности установленных Налоговым кодексом Российской Федерации и введенных в действие Законом Республики Крым от 06.06.2014 г. № 19-ЗРК «О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым». Законом также устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система, в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов (площадей), которые в свою очередь подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий год.

На каждый вид предпринимательской деятельности оформляется отдельный патент. В случае осуществления налогоплательщиком видов деятельности не подпадающих под действие патентной системы, то ПСН совмещается с иными режимами налогообложения, например с ОСН или УСН. При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать не более 15 наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности.

Для перехода на патентную систему налогообложения индивидуальный предприниматель подает заявление о получении патента в налоговый орган не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы или одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности.

Налоговым периодом признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

На основании Закона Республики Крым от 29.12.2014 г. № 62-ЗРК/2014 «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения на территории Республики Крым» налоговая ставка, устанавливается для всех категорий налогоплательщиков в размере 1 %.

Налогоплательщики производят уплату налога в следующие сроки:

  • если патент получен на срок до 6 месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  • если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента и в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.

Какие виды деятельности «попадают» под патент?

Патентная система налогообложения, что это такое и как ее применять для ИП

Патентная система налогообложения или ПНС – что же это такое? Это разновидность специального налогового режима России, которая на сегодняшний день активно развивается. ПНС была введена с 2013 года и заменила действующую до 2012 года Упрощенную систему налогообложения (УСН) на основе патента.

Данная система предполагает получение патента на определенный срок, который заменяет уплату некоторых налогов. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев с любой даты. Данная система не является обязательной для всех видов деятельности. Патентной системе налогообложения посвящена глава 26.5. Налоговый кодекса.

Применение патентной системы налогообложения

Применять Патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели при соблюдении ими определенных условий:

Количество наемных работников, в частности работников по договорам гражданско-правового характера за налоговый период по всем видам деятельности не должно превышать 15 человек.

За налоговый период максимальный предел выручки предпринимателя по всем видам деятельности должен составлять не более 60 миллионов рублей.

Все эти ограничения были установлены налоговым кодексом РФ. Несмотря на эти перемены, неизменной остается ставка налога, которая составляет 6% от потенциального возможного годового дохода предпринимателя.
Кто имеет право перейти на патентную систему налогообложения?

Как уже было отмечено выше, осуществлять переход на патентную систему налогообложения имеют право исключительно индивидуальные предприниматели. Причем Законом определяется перечень из 49 видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять патентную систему. Из данного перечня 47 видов деятельности определяется законом Российской Федерации, а 2 вида введены субъектом РФ.

В обязательный перечень был включен ряд новых видов предпринимательской деятельности: крашение и услуги прачечных, экскурсионные услуги, оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов водным транспортом, химчистка, розничная торговля, услуги по прокату.

Услуги общественного питания претерпели изменения, касающиеся ограничения площади зала, в котором происходит обслуживание посетителей. Отныне размер зала не может превышать 50 кв. м.

Также ПНС может применяться в отношении таких видов деятельности как копировально-множительные услуги, изготовление мебели, услуги по переводу.

Региональные власти могут вводить дополнительный перечень бытовых услуг, в отношении которых может быть применена патентная система налогообложения для ИП.

Патентная система налогообложения освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности выплачивать ряд налогов. Кроме того, в случае применения ИП на ПНС налоговую декларацию по налогу представлять не нужно.

Процесс перехода на ПНС

Для того чтобы перейти на патентную систему налогообложения согласно НК РФ нужно сообщить о своем желании в течение первых 5 рабочих дней подать заявление в инспекцию, где вы зарегистрированы.

Его нужно представить в течение 5 дней с момента прекращения предпринимательской деятельности, которая облагалась единым налогом или с момента перехода на другой налоговый режим.

Отказ в выдаче патента

ИФНС может отказать выдавать патент в следующих случаях:

  • Если не указан вид предпринимательской деятельности.
  • Если в заявлении о выдаче патента неправильно указан срок его действия. Этот срок составляет от 1 до 12 месяцев, как уже было указано выше.
  • В случае наличия недоимки по налогу, который должен уплачиваться в связи с применением ПНС.
  • Если нарушены условия перехода на патентную систему налогообложения.

Чем отличается ПНС от УСН?

Патентная система налогообложения имеет некоторые отличия от упрощенной налоговой системы на патенте. Эти отличия заключаются в следующем:

  • Осуществляя работу на УСН можно привлекать не более 100 наемных рабочих, в то время как при ПНС количество таких работников составляет до 15 человек.
  • При переходе на ПНС предприниматели могут не применять для своей работы контрольно-кассовую технику, то есть могут не применять кассовые аппараты.

    Но, несмотря на все это ИП должны подтверждать, что они оказали клиентам свои услуги при помощи квитанции или чека.

  • Процедура оплаты патента становится иной.

При упрощенной налоговой системе треть патента следовало оплатить в течение 25 дней с того дня, когда закончился срок, на который был выдан патент.

При патентной системе налогообложения порядок оплаты будет зависеть от срока, на который патент выдается. В том случае, если патент выдается на срок, равный 6 месяцам или меньше, то всю сумму следует внести не позднее истечения 25 дней после того как был принят спецрежим.

В том случае если патент выдается на больше, чем полгода, то одна треть выплачивается в период, равный 25 дням действия налогового режима, остальная часть оплачивается не позже 30 дней с момента окончания его действия:

  • Снижена ставка по страховым взносам. Отныне она равна 20%. Но это не относится к предпринимателям, которые занимаются торговлей, ресторанным бизнесом, сдают квартиры внаем. Для таких ИП действуют стандартные страховые тарифы.
  • Срок подачи заявления о применении патента при ПНС уменьшен на 10 дней.
  • Переход на патентную налоговую систему могут осуществлять только индивидуальные предприниматели, к организациям это не относится.
  • Для работы на ПНС при переходе в другой регион необходимо получать новый патент, в то время как при УСН нужно вставать на учет в ИФНС нового региона. Авансы, которые были уплачены раньше, будут засчитаны в счет уплаты налога в новом регионе.

Кроме того, лимит доходов для перехода на УСН будет подвергаться ежегодной корректировке на определенный коэффициент. В 2013 году максимальный размер доходов не изменился и составляет 60 млн. рублей.

В чем заключаются различия между ПНС и ЕВНД?

В связи с тем фактом, что начиная с 1 января 2013 года, в действие была введена патентная налоговая система, большинство предпринимателей серьезно задумались, а что же им выбрать патент или ЕНВД, какая из двух систем выгоднее?

Давайте попробуем вместе разобраться, что же лучше для ИП вмененка или патент. Несмотря на то, что данные режимы имеют много общего, они также отличаются друг от друга по некоторым пунктам. Рассмотрим основные отличия этих налоговых систем:

  • ПНС в отличие от ЕНВД не является обязательной для всех видов деятельности.
  • Срок подачи заявления о переходе на ПНС равен 10 дням после применения системы. При патентной системе налогообложения заявление должно подаваться на каждый период, в то время как при ЕНВД срок подачи равен 5 дням после дня применения вмененки.
  • Заявление со снятия с ЕНВД подается в течение 5 дней после окончания деятельности, а при ПНС – после окончания срока действия патента заявление подавать не нужно.
  • Срок применения вмененки не ограниченный, а патента от 1 до 12 месяцев в течение 1 года.
  • Количество работников при ЕНВД может быть не более 100, а при ПНС не более 15 человек.
  • При ПНС декларацию предоставлять не нужно, а при ЕНВД необходимо ежеквартально предоставлять декларацию не позже 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
  • Налоговая ставка при вмененке равна 15%, а при патенте 6%.

Кроме всего вышеперечисленного, хотелось бы также отметить тот факт, что многие виды бытовых услуг населению, которые не полежат обложению при вмененке, можно перевести на патент. В частности к таким услугам можно отнести:

  • Проведение спортивных мероприятий.
  • Репетиторство и обучение.
  • Присмотр за больными и детьми.
  • Фармацевтические и медицинские услуги.
  • Услуги платных туалетов.
  • Услуги носильщиков.
  • Приготовление пищи на дому.
  • Охранная частная детективная деятельность.
  • Ведение охотничьего хозяйства и охота.
  • Экскурсионная деятельность.

Плюсы и минусы ПНС

Патентная налоговая система, как и любые другие системы, имеет свои плюсы и минусы. Начнем с положительных моментов. Плюсы патентной системы налогообложения заключаются в следующем:

1) Основное преимущество патента заключается в том, что ИП будут освобождены от НДЛФ, от НДС, а также от налога на имущество физических лиц.

2) ПНС можно совмещать с другими налоговыми режимами, в частности с общей системой налогообложения. Но в этом случае предприниматели должны вести раздельный учет имущества обязательств и хозяйственных операций в отношении разных видов деятельности.

3) Переход на патент осуществляется добровольно.

4) ПНС освобождает ИП от необходимости каждый год предоставлять налоговую декларацию в налоговый орган.

5) Предприниматели могут проводить денежные расчеты без контрольно-кассовой техники, не вести бухгалтерский учет.

6) При ПНС значительно упрощаются процедуры, связанные с налоговой отчетностью. Таким образом, введение патента становится новым импульсом для малого бизнеса.

7) Практически по всем видам деятельности, по которым выдается патент, применяются пониженные страховые тарифы к вознаграждениям, которые предприниматель выплачивает своим работникам.

8) Формула расчета проста и прозрачна.

Минусы патентной системы налогообложения заключаются в следующем:

1) В соответствии с п.7 ст. 346.34 НК РФ минимальная стоимость патента равна 6000 рублей.

Виды деятельности на ПСН

С одной стороны сумма не очень большая, но все при ЕНВД по многим видам деятельности нужно платить в несколько раз меньше.

Также стоит отметить, что 6000 рублей – ставка лишь для некоторых видов деятельности, а остальные виды могут стоить гораздо дороже. Не нужно забывать и о том, что ИП платят страховые взносы в фонд медицинского страхования, пенсионный фонд, а если у предпринимателя есть работники, то налоги вырастают в разы.

2) Патентная система налогообложения 2013 года отличается от патентов образца 2012 года тем, что из стоимости патентов нельзя вычитать уплаченные страховые взносы и этим уменьшить стоимость патента.

3) Патенты в отличие от других систем налогообложения необходимо оплачивать вперед.

4) ИП с ПНС должны вести Книгу учета доходов и расходов. Это сделано для того, чтобы контролировать предпринимателей. Так, если ИП зарабатывает более 60 млн. рублей, то он теряет патент.

5) Размер патента не зависеть численности жителей населенного пункта, в котором будет проводиться деятельность.

На заметку

В случае если вы нанимаете работников перехода на ПНС, то вам дополнительно следует:

  • Каждый месяц перечислять НДЛФ, который удерживается из зарплаты работников.
  • Каждый месяц платить обязательные страховые взносы за работников не позже 15 числа месяца
  • Каждый год предоставлять в налоговую службу по месту своего учета сведения о доходах работников за этот год и удержаниях НДЛФ. Делать это следует не позже 1 апреля следующего года.
  • Пройти регистрацию в качестве страхователя в территориальном органе ПФР по месту своего жительства не позже 30 дней с момента заключения договоров с работниками.
  • Представлять расчеты в указанные сроки по уплаченным взносам, начислениям в ПФР.

Дата добавления: 2013-08-14

Просмотров: 22059

Рисунки к патенту РФ 2234743

Рисунок 1, Рисунок 2, Рисунок 3, Рисунок 4, Рисунок 5, Рисунок 6

Предлагаемое изобретение относится к рекламе и может быть использовано для расширения области представления сведений о новых товарах и услугах.Сущность изобретения заключается в том, что на обратной стороне ленты для торгового кассового аппарата наносят рекламные модули, причем размер каждого по высоте Б выбирают из соотношения Б<А/2, где А — высота контрольного кассового чека или высота кассового чека с нулевой покупкой, фиг.6, табл.1.Известен способ нанесения рекламы с обратной стороны кассовой ленты, выбранный в качестве прототипа. Ему присущи недостатки. Низкая распространенность рекламы, сложная технология, так как рекламный блок строго позиционируется по маркерной метке кассового чека, находящегося на лицевой (чековой) стороне ленты, и низкое удобство пользования, так как затруднена возможность требуемой технологически синхронной печати других рекламных блоков.В изобретении решена задача повышения информативности, упрощения технологии, улучшения удобства пользования и эффективности рекламы.Указанная задача решена тем, что по каждой рекламе (услуге) наносят отдельные блоки, включающие одинаковые сдвоенные рекламные модули, в которых размер каждого отдельно взятого модуля по высоте В выбирают из соотношения Б<А/2, где А — размер по высоте контрольного кассового чека.Перечень фигурФиг.1 — контрольный кассовый чек, или чек с нулевой суммой платежа; фиг.3, 5 — товарные кассовые чеки; фиг.2, 4, 6 — блоки, включающие по два (сдвоенных) рекламных модуля одного товара (услуги); 1 — контрольный кассовый чек, 2 — рекламные модули в блоке; 3, 4 — модули других рекламных блоков, 5 — коммерческий кассовый чек за оплаченную покупку; А — размер по высоте контрольного кассового чека, Б — размер по высоте отдельно взятого рекламного модуля, помещенного в сдвоенный блок, напечатанный в группе блоков с обратной стороны кассовой ленты.Описание способаСущность способа заключается в том, что для каждого типоразмера кассовой ленты, на кассовых аппаратах установлен однотипный по размеру контрольный (или с нулевой суммой) кассовый чек 1, на фиг.1, где пунктиром показана линия отрыва чека. Коммерческие чеки 5 на фиг.3, 5, по каждой индивидуальной продаже (услуге), больше размера контрольного чека 1. Размер по высоте контрольного кассового чека обозначают А.На обратной стороне ленты кассового аппарата для каждого вида товара (услуги) наносят два спаренных (сдвоенных) одинаковых рекламных модуля 2 на фиг.2, входящих в единый блок. Размер по высоте одного рекламного модуля Б в каждом блоке выбирают из соотношения Б<А/2. В таком виде наносят рекламные модули 2, 3, 4 с обратной стороны кассовой ленты без синхронизации с начальной (маркерной) линией печати кассового чека на лицевой стороне ленты. Получают кассовый чек 1 вместе с нанесенными с обратной стороны рекламой в модулях 2, 3, 4, причем сдвоенные модули 2 образуют типовой рекламный блок.При соотношении Б<А/2, нанесении сдвоенных рекламных модулей в блоке и произвольном отрыве чека с коммерческой покупкой товара, по крайней мере, один рекламный модуль из сдвоенных в блоке, находящемся на ленте с обратной стороны данного чека, является не поврежденным и доступным для прочтения.Выполнение способаСпособ выполняют в следующей последовательности. Определяют средний размер по высоте А контрольного, или с нулевой суммой кассового чека 1 на фиг.1. Данное значение устанавливают экспериментально или по нормативным документам для кассовых аппаратов, в которых применяют ленту данного типоразмера.Выбирают размер по высоте для одного рекламного модуля 2 на фиг.2, равным В. Выполняют соотношение Б<А/2. Формируют для одного вида товаров сдвоенные блоки 2 и другие, формируемые из отдельных модулей. Наносят модули 2, 3, 4 и др. с обратной стороны кассовой ленты. Устанавливают ленту в кассовый аппарат. На лицевой стороне ленты печатают контрольный чек 1 на фиг.1, а с обратной стороны дополнительно получают изображение, например, в виде модулей 2, 3, 4, показанных на фиг.2. Работают с покупателями.

Глава 26.5. Патентная система налогообложения (ПСН)

Печатают коммерческие кассовые чеки 6 на фиг.3, 5. С обратной стороны произвольно напечатанного и оторванного кассового чека читают рекламные модули 2, 4 и др., показанные на фиг.4, 6. По крайней мере один модуль сохраняется не поврежденным, чем повышается информативность сведений о товаре (услуге).Примеры выполнения способаПример 1. На обратной стороне кассовой ленты последовательно напечатаны сдвоенные рекламные модули, попарно представленные в блоки. Выполняют соотношение Б<А/2, где А — размер контрольного кассового чека по линиям отрыва, В — размер по высоте одного рекламного модуля. Коммерческий кассовый чек за оплаченную покупку (услугу) показан на фиг.3. Рядом на фиг.4 показан один рекламный модуль 2 на сдвоенных и объединенных в блок, который включен в последовательность других блоков, образующих серию информационных материалов, напечатанных на обратной стороне кассовой ленты. Как минимум один из сдвоенных однотипных модулей, входящих в блок по данному товару (услуге), сохранен при отрыве чека и доступен покупателю в качестве рекламного материала. Повышена эффективность рекламы и комфортность для покупатели, имеющего полное описание товара (услуги) в рекламном модуле.Пример 2. Рекламный модуль, повторяемый в серии напечатанных с обратной стороны кассовой ленты информационных блоков, выбран, согласно способу, из соотношении Б<А/2, где обозначения А и В названы в описании: размер контрольного кассового чека и одного рекламного модуля. На фиг.5 показан товарный кассовый чек 5 за одну покупку, а на фиг.6 дан один из полностью сохраненных рекламных модулей 2. Покупателем получена информация о рекламируемой услуге.Повышена эффективность рекламы, а такие исключено возможное психологическое напряжение, так как покупателю вручают полный текст рекламного модуля, напечатанный с обратной стороны коммерческого кассового чека.Эффективность способаПредложенный способ позволяет обеспечить доступность информационного материала, упростить технологию путем печатания упорядоченных модулей, без нанесения маркерных меток на лицевой стороне кассовой ленты, повысить удобство пользования и эффективность рекламы.Помещенный на обратной стороне кассового чека и полностью сохранившийся при отрыве, как минимум, один рекламный модуль повышает остроту восприятия как за счет локального художественного образа, так и графического текста, доступного чтению с близкого расстояния и легко передаваемого для обсуждения собеседникам.В таблице даны результаты статистической обработки роста продаж товаров (запросов на услуги), рекламируемых по предложенному способу.Выводы: предложенный способ позволяет повысить информативность рекламы и увеличить объем продаж (услуг) на 4-6%.Источник информации1. Патент США №5390764, кл. 186-68.

ФОРМУЛА ИЗОБРЕТЕНИЯ

Способ размещения рекламы, заключающийся в нанесении рекламы на обратную сторону ленты кассового аппарата и характеризующийся выбором высоты контрольного кассового чека, распечатанного на лицевой стороне ленты, при котором для каждого вида рекламируемого товара образуют два спаренных и одинаковых по высоте рекламных модуля и наносят их на обратную сторону ленты, а затем наносят на модули рекламу, при этом высота каждого из рекламных модулей в два раза меньше высоты контрольного чека для обеспечения возможности сохранности одного из модулей от повреждения.

Патентная система налогообложения