Исчисленный налог

Представляю Вашему вниманию сильно доработанный и измененный отчет, который когда-то был выложен на «Инфостарте» (автора, к сожалнию, не помню – ссылка утеряна и найти не могу, но файл назывался «АнализНеверноУдержанногоНДФЛ.erf»).

Предназначение отчета – выявить несоответствие НДФЛ удержанного (в ведомостях в банк и кассу «НДФЛ к перечислению») НДФЛ исчисленному.

Время использования отчета– когда заработная плата начислена за месяц ПОЛНОСТЬЮ и ведомости в банк (кассу) за соответствующий месяц сформированы и проведены, НО ПЕРЕД ТЕМ, КАК ВЫ РЕАЛЬНО ПРОИЗВЕЛИ ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ (ВЫПЛАТУ) СОТРУДНИКАМ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ НДФЛ.

Про отборы :

  1. «Когда НДФЛ удержанный <> НДФЛ исчисленный» &#8211; собственно цель всех наших трудов;
  2. «Когда Сальдо к выплате сотруднику <= 0» &#8211; на мой взгляд прежде всего проверять соответствие НДФЛ удержанного и НДФЛ исчисленного тогда, когда сальдо по задолженности сотруднику или нулевое или отрицательное, поскольку при наличии положительного сальдо мы еще будем сотруднику выплачивать зарплату и, соответственно, будет удерживаться НДФЛ;
  3. «ТОЛЬКО когда нет НДФЛ к зачету и не зачтён» и «ТОЛЬКО когда есть НДФЛ к зачету и зачтён» &#8211; это уже для анализов;
  4. Есть оборы по организациям, по физическим лицам (в списке), по физическим лицам (не в списке)

Отборы осуществляются «по физическому лицу». В отчете нет «сотрудников», так как НДФЛ нас интересует только в разрезе физических лиц.

Очень коротко о порядке работы ( при условии настроек отборов по умолчанию):

 Формируем отчет за интересующий период (в нем будут видны только те физические лица у кого НДФЛ удержанный не соответствует НДФЛ исчисленному). Видим в каком налоговом периоде (по жёлтой строке, графе «Не удержан (+) / Излишне удержан (-)» есть несоответствие.

Что делать, если сумма исчисленного и удержанного налога в 6-НДФЛ не равны

В первую очередь в ведомостях в банк (в кассу) «обновляем налог», в подавляющем большинстве случаев этого бывает достаточно. Впрочем, возможно понадобится пересчитать НДФЛ в документах «начисляющих». (Именно поэтому все эти проверки производим ДО того как фактически перечислили зарплату и налог.)

Прошу коллег тестировать, проверять. Предложения, просьбы постараюсь учесть. Отчет был использован в практической работе во всевозможных базах ЗКГУ (от 3.1.2.238  до 3.1.2.294) (и с одним учреждением и тремя учреждениями) с количеством сотрудников от 12  человек до 1200 человек, от одного источника финансирования до семи источников финансирования

Удержанная сумма

Cтраница 1

Удержанные суммы из заработной платы по исполнительным листам в пользу предприятий, организаций и лиц выплачиваются им или из кассы предприятия по расходным кассовым ордерам, или путем перевода по почте.  

Удержанные суммы передаются по назначению.  

Удержанная сумма ( см. удержать в 5 знач.  

Удержанные суммы алиментов бухгалтерия обязана в течение 3 дней со дня выплаты заработной платы выдать взыскателю лично из кассы, перевести по почте акцептованным платежным поручением ( с отнесением расходов по переводу на взыскателя) или перечислить на счета взыскателей по вкладам в отделение Сберегательного банка на основании письменного заявления заявителя. Если адрес заявителя неизвестен, то удержанные суммы перечисляют на депозитный счет народного суда по месту нахождения организации.

Исчисленный и удержанный НДФЛ

Удержанные суммы алиментов бухгалтерия обязана в течение трех дней со дня выплаты заработной платы выдать взыскателю лично из кассы, перевести по почте акцептованным платежным поручением ( с отнесением расходов по переводу на взыскателя) или перечислить на счет взыскателя в отделение банка на основании письменного заявления. Если адрес заявителя неизвестен, то удержанные суммы перечисляют на депозитный счет народного суда по месту нахождения организации.  

Удержанные суммы алиментов бухгалтерия обязана в течение трех дней со дня выплаты заработной платы выдать взыскателю лично из кассы, перевести по почте акцептованным платежным поручением ( с отнесением расходов по переводу на взыскателя) или перечислить на счет взыскателя по вкладам в отделение Сберегательного банка на основании письменного заявления заявителя.  

Удержанные суммы алиментов бухгалтерия обязана в течение 3 дней со дня выплаты заработной платы выдать взыскателю лично из кассы, перевести по почте акцептованным платежным поручением ( с отнесением расходов по переводу на взыскателя) или перечислить на счета взыскателей по вкладам в отделение Сберегательного банка на основании письменного заявления заявителя. Если адрес заявителя неизвестен, то удержанные суммы перечисляют на депозитный счет народного суда по месту нахождения организации.  

Удержанные суммы алиментов ( дебет счета 70, кредит счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами) бухгалтерия предприятия должна не позднее, чем в 3-дневный срок со дня выплаты заработной платы выдать взыскателю лично из кассы ( дебет счета 76, кредит счета 50 Касса) или перевести по почте ( дебет счета 76, кредит счета 51) акцептованным платежным поручением либо перечислить на счета взыскателей по вкладам в банки на основании письменного заявления, поданного получателем алиментов в бухгалтерию предприятия. Взысканные суммы переводят по почте за счет взыскателя. Если адрес лица, в пользу которого алименты взыскиваются, неизвестен, то удержанные суммы бухгалтерия предприятия перечисляет на депозитный счет народного суда по месту нахождения предприятия.  

Удержанные суммы алиментов ( дебет счета 70, кредит счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами) бухгалтерия предприятия должна не позднее, чем в 3-дневный срок со дня выплаты заработной платы выдать взыскателю лично из кассы ( дебет счета 76, кредит счета 50 Касса) или перевести по почте ( дебет счета 76, кредит счета 51) акцептованным платежным поручением либо перечислить на счета взыскателей по вкладам в банки на основании письменного заявления, поданного получателем алиментов в бухгалтерию предприятия. Взысканные суммы переводят по почте за счет взыскателя. Если адрес лица, в пользу которого алименты взыскиваются, неизвестен, то удержанные суммы бухгалтерия предприятия перечисляет на депозитный счет народного суда по месту нахождения предприятия.  

Неоплаченные и удержанные суммы за проектно-изыскательские работы восстанавливать только после подтверждения заказчиков о том, что в проектно-сметную документацию внесены исправления в соответствии с решениями Главгосэкспертизы.  

Все удержанные суммы находят отражение в расчетно-платеж-ной ведомости.  

Все удержанные суммы находят отражение в расчетно-платеж-ной ведомости. Эти суммы записываются по дебету счета № 70 Расчеты с рабочими и служащими и кредиту счетов № 73 Расчеты с бюджетом — на сумму налогов; Кз 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами — на суммы удержаний по исполнительным листам и поручениям работников; ЛЬ 71 Расчеты с подотчетными лицами — на удержанные суммы с подотчетных лиц. Перечисление удержанных сумм по назначению отражается по дебету счетов Л1 73 и № 76 и кредиту счета Л 51 Расчетный счет. Некоторые удержанные суммы, например алименты, могут выплачиваться их получателям из кассы предприятия. Когда удержанные суммы переводятся в другую местность, то расходы по переводу производятся за счет получателя денег.  

Все удержанные суммы находят отражение в рас-четно-платежной ведомости.  

Засчитывается ранее удержанная сумма налога — 600 000 рублей.  

По мере перечисления удержанных сумм торговой организации счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств.  

Страницы:      1    2    3

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку налога.

Сумма налога рассчитывается по итогам налогового периода по всем налогооблагаемым операциям. Сложение полученных величин дает общую сумму НДС, начисленную за налоговый период (ст. 166 НК РФ).

Но в какой момент необходимо исчислить сумму НДС с налоговой базы? Ответ дает ст.

Что значит исчисленный и удержанный ндфл

167 НК РФ.

Момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения

В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы признается либо день отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, либо день получения предоплаты в зависимости от того, что произошло ранее.

Под днем отгрузки понимают дату первого по времени составления первичного документа, оформленного покупателю (заказчику) или перевозчику (письма Минфина России от 09.11.2011 № 03-07-09/40, ФНС России от 13.12.2012 № ЕД-4-3/21217@).

Под оплатой следует считать как уплату соответствующей суммы денежными средствами, так и исполнение обязательства по оплате в неденежной форме, в том числе путем прекращения денежного обязательства зачетом встречных однородных требований (п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ № 33).

Если налогоплательщик не отгружает и не транспортирует товар, но передает право собственности на него покупателю, то такая передача прав собственности приравнивается к его отгрузке. С 1 июля 2014 года предусмотрен особый порядок определения налоговой базы при реализации недвижимого имущества — день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ). Однако с 1 октября 2014 года законодатель исправил некорректность п. 16 ст. 167 НК РФ и указал, что на день передачи недвижимого имущества покупателя определяется не налоговая база, а день отгрузки.

Пример

Организация продала принадлежащий ей павильон для торговли за 590 000 руб., включая НДС — 90 000 руб. Согласно акту приема-передачи павильон передан 1 июня 2014 года, а право собственности на объект перешло к покупателю 15 июня 2014 года.

Продавец павильона должен исчислить НДС (90 000 руб.) 15 июня 2014 года.

Пример

Организация продала принадлежащий ей павильон для торговли за 590 000 руб., включая НДС — 90 000 руб. Акт приема-передачи павильона датирован 17 декабря 2014 года, а право собственности на объект перешло к покупателю 14 января 2015 года.

Продавец павильона должен исчислить НДС (90 000 руб.) 17 декабря 2014 года.

Если покупатель товаров (работ, услуг) перечисляет аванс в счет предстоящей поставки, то налоговая база по НДС определяется на день получения предоплаты. Впоследствии, отгружая товары (выполняя работы, оказывая услуги) в счет этого аванса, также необходимо исчислить НДС. А налог, ранее рассчитанный с полученной предоплаты, может быть принят к вычету.

В отношении отдельных операций установлен особый порядок определения момента формирования налоговой базы.

Налогоплательщик может передать свои товары на ответственное хранение специализированному складу, заключив с ним договор хранения с выдачей складского свидетельства. Право собственности на такие товары перейдет к покупателю только после того, как будет передано ему это свидетельство. День передачи складского свидетельства и будет моментом определения налоговой базы по НДС.

Налогоплательщики-экспортеры определяют дату реализации товаров одним из следующих способов:

1. последний день налогового периода, в котором собран полный пакет документов, необходимых для того, чтобы обосновать применение ставки 0%;

2. дата фактической отгрузки товаров, если полный пакет документов не собран на 181-й день с того момента, как товары поместили под таможенный режим экспорта (международного таможенного транзита).

Налогоплательщики, которые выполняют строительно-монтажные работы для собственного потребления (строят объекты хозяйственным способом), определяют налоговую базу и исчисляют НДС в последний день каждого налогового периода (п. 10 ст. 167 НК РФ).

Пример

Организация строит своими силами здание склада. Начало строительства — 1 августа 2014 г. Расходы на строительно-монтажные работы за август составили 300 000 руб. Налоговый период по НДС — квартал.

Значит, 30 сентября 2014 г. организация должна исчислить НДС к уплате в бюджет в сумме 54 000 руб. (300 000 руб. x 18 %).

Передавая товары для собственных нужд, налоговую базу по НДС определяют в день такой передачи.

Налоговые агенты, которые реализуют по поручению государства конфискованное, бесхозное или скупленное имущество, а также выступающие в качестве посредника (комиссионера, агента, поверенного) при продаже товаров, принадлежащих иностранной компании, не состоящей на налоговом учете в России, определяют налоговую базу в общем порядке, т.е. порядке, установленном п. 1 ст. 167 НК РФ.

В отчёте по форме 6НДФЛ показывается сумма обязательного сбора в пользу государства, которую удержали из зарплаты, и которую фактически заплатили в бюджет. Иногда эти значения не совпадают. В чём разница в 6НДФЛ: НДФЛ исчисленный и удержанный?

Расчет налога на прибыль

От той суммы, которую работник фактически получил на руки, работодатель рассчитывает сумму, которую необходимо заплатить в бюджет. Это его налоговые обязательства по отношению к своим наёмным сотрудникам.

Удивительно, но факт! Сумма исчисленного налога строка по соответствующей ставке налога строка должна соответствовать сумме строк "Сумма налога исчисленная" по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк по соответствующей ставке налога строка приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом соотношение применяется к расчету по форме 6-НДФЛ за год письмо ФНС России от

Правильное исчисление подоходного налога должна быть достигнута путём арифметических вычислений значения по строчкам и Если по отношению к работнику применяется несколько ставок для расчёта обязательного платежа, то по каждой нужно вести свой расчёт по удержанию и перечислению, и отражать его по строчке отчёта.

То есть, в отчёте будет ровно столько таких строчек, сколько ставок применяется. Если работник получает дивиденды, то нужно будет также заполнить: Здесь нужно будет отразить, сколько дивидендов получил этот конкретный работник; строчку — размер налога, который был исчислен с этих дивидендов.

Что такое НДФЛ и для чего он нужен простыми словами – расшифровка термина

Исчислить обязательный сбор можно лишь в том случае, если работник получает налогооблагаемые суммы.

Удержанный налог: как отразить в 6-НДФЛ

Дата выплаты и начисления зависит от даты фактического их получения. Например, при получении зарплаты, датой удержания и перечисления в бюджет считается дата её получения, то есть, последний день месяца. Сумма исчисленного налога рассчитывается по следующей формуле: Так в чём разница между исчисленным и удержанным НДФЛ?

Отражается она по строчке Раздела 2 соответствующей отчётности.

Форма поиска

Указывать её нужно нарастающим итогом с начала года и до конца. Значит удержанный НДФЛ от дохода физическому лицу рассчитывается по фактическому получению средств. Если работник получил некие суммы в натуральном виде или в виде материальной помощи, то удержать с него подоходный сбор в данном отчётном периоде невозможно.

Поэтому удержание производится из любых других средств, которые конкретный налогоплательщик фактически получает в денежной форме.

Нюансы, которые нужно учесть при заполнении отчёта Отчётность по форме 6НДФЛ нужно сдавать 1 раз в квартал. При этом он должен быть правильно заполнен, и отражать только фактическую и достоверную информацию. Поэтому стоит учесть несколько нюансов и различий: В таблице ниже приведены случаи, когда значения по строкам и могут не совпадать: Если они не сходятся, то у бухгалтера должно быть документальное подтверждение этому факту.

В противном случае, юридическое лицо будет привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа.

Читайте также:

  • Ипотека домклик ру сбербанк
  • Регистрация брачного договора у нотариуса стоимость
  • Дяди и тети имеют право на наследование по закону в порядке
  • Должна ли мать платить алименты если ребенок живет с ней
  • 2 мая 2012 года истекает срок представления налоговых деклараций № 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, в том числе для граждан, получивших доходы, при выплате которых налоговыми агентами не был удержан налог на доходы физических лиц.

    С 1 января 2012 года началась очередная декларационная кампания для граждан, в т.ч.

    Что такое ндфл исчисленный и удержанный

    обязанных декларировать доходы, полученные в 2011 году, не позднее 2 мая 2012 года.

    Согласно статье 229 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 Кодекса.

    В соответствии со статьей 228 Кодекса самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) физические лица, получившие доходы, при выплате которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов.

    Налоговые агенты — российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщики — физические лица получили доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, а также представить в налоговый орган по месту учета налогового агента сведения о таких доходах физических лиц.

    При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п.5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации – далее Кодекс) по форме № 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год") с признаком 2.

    Не позднее 31 января 2012 года такие сообщения по форме № 2-НДФЛ должны были быть представлены (разосланы) по итогам 2011 года не только в налоговые органы по месту учета налоговых агентов, но и гражданам – получателям таких доходов, для этого не требуется письменного заявления налогоплательщика.

    Таким образом, налогоплательщик – получатель дохода должен узнать о наличии у него по итогам 2011 года не удержанного НДФЛ и, соответственно, обязанности по представлению декларации № 3-НДФЛ прежде всего из справки о доходах по форме № 2-НДФЛ, выдаваемой налоговым агентом (работодателем).

    Налоговые органы Республики Коми, получая от налоговых агентов сведения о выплате доходов, НДФЛ с которых не был удержан, также уведомляют конкретных налогоплательщиков – получателей таких доходов об обязанности представления декларации № 3-НДФЛ по сроку 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом (за 2011 год – не позднее 2 мая 2012 года), и уплаты в бюджет налог на доходы физических лиц (за 2011 год — по сроку 16 июля 2012 года), хотя такая обязанность на налоговые органы законодательством не возлагается.

    В этой связи надеемся, что подобное информирование будет способствовать формированию нового взгляда гражданского сообщества на свои обязанности, в том числе по декларированию доходов и уплате налогов в бюджет, повышению налоговой грамотности населения и укреплению гражданской позиции жителей региона.

    Невозможность удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога у налогового агента может возникнуть при исполнении исполнительных документов (выплат конкретных сумм по решению судебных органов, в том числе уволившимся работникам), при выплате доходов (в том числе выигрышей, призов) в натуральной форме и в других ситуациях.

    Некоторые налогоплательщики считают, что полученные по решению суда выплаты не облагаются налогом, поэтому важно знать, что все доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, поименованы в статье 217 Кодекса, если налогоплательщику производятся выплаты, не поименованные в статье 217 Кодекса, они подлежат налогообложению.

    Согласно пункту 2 статьи 13 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации вступившие в законную силу судебные постановления, а также законные распоряжения, требования судов являются обязательными для всех без исключения органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, граждан, организаций и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории Российской Федерации.

    Например, если работника восстановили на работе по решению суда и присудили выплатить ему компенсацию, то заработная плата (сумма денежных средств в размере среднего заработка) за все время вынужденного прогула (в том числе индексированная), взысканная в принудительном порядке по решению суда с организации-работодателя в пользу ее работника, облагается НДФЛ в общем порядке.

    Организация-работодатель как налоговый агент обязана исчислить, удержать у работника и уплатить исчисленную сумму НДФЛ.

    Однако если сумма компенсационной выплаты в исполнительном листе по решению суда определена без учета НДФЛ, то организация-работодатель должна перечислить в пользу физического лица всю сумму, указанную в исполнительном листе, без удержания НДФЛ на основании ч. 2 ст. 13 Гражданского процессуального кодекса РФ.

    Сумма НДФЛ в таком случае может быть удержана из следующей заработной платы работника, восстановленного судом в должности.

    Если, кроме выплат по решению суда, другие денежные выплаты работнику, за счет которых организация может произвести удержание НДФЛ, не производятся (в том числе и в ситуации, когда работник уволился), то организация-работодатель обязана письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме налоговой задолженности работника (п. 5 ст. 226 НК РФ).

    Таким образом, если у работника не был удержан НДФЛ, то он, на основании пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ, обязан при подаче налоговой декларации по НДФЛ самостоятельно исчислить НДФЛ с суммы выплаты, установленной судом, и уплатить налог.

    При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

    К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:

    1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;

    2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой;

    3) оплата труда в натуральной форме.

    Таким образом, при получении физическим лицом таких доходов и отсутствии у налогового агента возможности удержать НДФЛ (например, в случае, если иные доходы в денежной форме в пользу налогоплательщика не производятся), НДФЛ исчисляется и уплачивается физическим лицом – получателем дохода самостоятельно.

    Заполнить декларацию можно с помощью специальной программы «Декларация2011», которую можно скачать бесплатно.

    Заполняя декларацию № 3-НДФЛ в данной программе, в разделе «Доходы полученные в РФ» необходимо выбрать тот код дохода, который указан в справке № 2-НДФЛ.