Электронные средства платежа

Главная — Статьи

Электронные средства платежа: бухгалтерский и налоговый учет

В связи с простотой и мобильностью осуществления операций по использованию электронных денег через электронные системы ими в последнее время активно пользуются как физические лица, так и компании. Наиболее популярные на сегодня электронные системы без открытия банковского счета: Webmoney, Яndex.Деньги, Qiwi, а с открытием банковского счета — "Сбербанк ОнЛ@йн", "Альфа-Клик" от Альфа-Банка и "Телебанк" от ВТБ 24. С их помощью можно проводить оплату товаров, услуг, интернет-платежи, мобильные связи, покупку билетов (на самолет, поезд или в кино) и др. Таким образом, сфера применения электронных средств платежей быстрыми темпами набирает количество участников, действия которых необходимо регулировать для бесперебойного и эффективного функционирования системы.

Ключевым правовым актом, регулирующим использование электронных денежных средств, является Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ. Часть его положений вступила в силу с 29 сентября 2011 г., но в полном объеме этот документ заработал с 1 января 2013 г. Данным Законом введен ряд новых понятий, связанных с электронными платежами, например таких как национальная платежная система, оператор по переводу денежных средств, оператор электронных денежных средств, электронные денежные средства, электронное средство платежа и другие.
Кроме этого, данным Законом предусмотрено применение нескольких видов электронных средств платежей (далее ЭСП) в зависимости от статуса клиента.
Для клиентов — физических лиц электронные средства платежа подразделяются на:

  • персонифицированные ЭСП, при использовании которых оператор проводит идентификацию клиента в соответствии с Законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". По такому ЭСП остаток электронных денежных средств в любой момент не может превышать 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную ей (допускается превышение указанной суммы вследствие изменения официального курса иностранной валюты, устанавливаемого Банком России). Оператор электронных денежных средств не осуществляет перевод электронных денег, если в результате такого перевода будет превышена названная сумма. При этом по своему распоряжению физическое лицо вправе получить остаток (его часть) электронных денежных средств и вывести их из электронной платежной системы, получив реальные деньги несколькими способами: на открытый банковский счет, перевести без открытия банковского счета, например, на другое ЭСП или наличными. Однако за данную операцию оператором взимается комиссия;
  • неперсонифицированные ЭСП, при использовании которых идентификация клиента не требуется. По данному ЭСП остаток электронных денежных средств не может превышать 15 тыс. руб. (при этом операции в валюте не осуществляются), а общая сумма переводимых электронных денежных средств в течение календарного месяца не может превышать 40 тыс. руб. Физическое лицо, использующее неперсонифицированное ЭСП, может распорядиться о переводе электронных денежных средств только на банковский счет, а получить наличными остаток (его часть) электронных денежных средств не вправе.

Для клиентов — юридических лиц и ИП выделяют корпоративные ЭСП. Для них оператором установлена в обязательном порядке идентификация клиента. Порядок использования аналогичен персонифицированным ЭСП с небольшим отличием.

Новые правила 54-ФЗ: «физик» рассчитывается с карты через отделение банка или клиент-банк

Так, в случае превышения суммы остатка электронных денежных средств (более 100 тыс. руб.) оператор электронных денежных средств обязан зачислить или перевести их в размере превышения указанного ограничения на банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя без его распоряжения. А остаток (его часть) электронных денежных средств юридическое лицо (или ИП) может вывести из электронной платежной системы и преобразовать в реальные деньги только на банковский счет. Другие возможности исключены.
Осуществление расчетов электронными денежными средствами производит оператор электронных денежных средств. Так, согласно п. п. 1 и 2 ст. 12 Федерального закона N 161-ФЗ им является кредитная организация, в т.ч. небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, предусмотренная п. 1 ст. 1 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности". А лицо, не являющееся оператором электронных денежных средств, не вправе осуществлять перевод электронных денежных средств.
Однако важно отметить, что юридические лица или индивидуальные предприниматели при помощи электронных денег могут рассчитываться только с физическими лицами, между собой такие расчеты им запрещены, т.к. организации и предприниматели не могут быть получателями данных средств во всех случаях, кроме одного, когда плательщиком является физическое лицо. То есть, например, платить налоги электронными средствами платежа организации или предприниматели, в отличие от граждан, не могут.

Сообщить куда следует

Теперь рассмотрим основные изменения, внесенные Федеральным законом от 27.06.2011 N 162-ФЗ, которые коснулись рассматриваемой темы.

Так, п. 2 ст. 23 НК РФ теперь дополнен пп. 1.1, согласно которому налогоплательщики — организации и ИП обязаны сообщать в налоговый орган, соответственно, по месту нахождения организации, месту жительства ИП о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в течение 7 дней со дня возникновения (прекращения) такого права. За невыполнение вышеуказанного требования налогоплательщик может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 126 или ст. 129.1 НК РФ.

Кроме этого, расширено понятие о взыскании налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Так, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) в банках и его электронные денежные средства (п. 1 ст. 46 НК РФ).

Помимо этого, при взыскании налога налоговым органом могут быть приостановлены операции по счетам налогоплательщика в банках и переводы электронных денежных средств (п. 8 ст. 46 НК РФ).

Бухгалтерский учет электронных денежных средств

Из анализа норм Закона N 161-ФЗ можно сделать вывод, что операции с электронными денежными средствами являются безналичной формой расчетов, поэтому учет их целесообразнее вести с использованием счета 55 "Специальные счета в банках", а аналитический учет по этому счету можно вести по каждому виду платежной системы по субсчетам.

Комиссию по операциям с использованием электронных денег следует относить на счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы".

Например:

Дебет 55 Кредит 62 — получена оплата от покупателя электронными деньгами;

Дебет 51 Кредит 55 — денежные средства переведены из электронного кошелька на расчетный счет;

Дебет 76 Кредит 55 — учтена комиссия за перевод денег;

Дебет 91 Кредит 76 — комиссия за перевод учтена в составе прочих расходов.

Для документального подтверждения проводимых операций в бухгалтерском и налоговом учете необходимо иметь отчет оператора об оборотах по электронному кошельку или счету.

Налоговый учет электронных денежных средств

НДФЛ

При перечислении электронных денег физическому лицу за какой-либо товар, работу или услугу у вас возникает обязанность налогового агента по удержанию с этого дохода НДФЛ и перечисления его в бюджет (п. п. 1 и 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Поэтому перечислить налог в бюджет нужно в тот день, когда будет происходить перечисление электронных денег физическому лицу (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

НДС

В момент оповещения оператором электронных денежных средств о наличии в вашем электронном кошельке денег можно сделать вывод о получении вами оплаты. Таким образом, если имела место оплата (частичная оплата) товара в счет предстоящих поставок товаров, у вас возникает обязанность исчислить НДС, применив нормы п. 1 ст. 167 НК РФ. То есть поступление денег от физического лица на ваш электронный счет до отгрузки товара является авансом. При этом документом, подтверждающим дату поступления денег, будет отчет оператора об оборотах.
Кроме этого напомню, что при приобретении товаров, работ или услуг у физлица выписывается счет-фактура в одном экземпляре для себя (т.к. физлицу счет-фактура не требуется для расчетов налогов) и на сумму полученного на электронный счет аванса начисляется НДС. А после отгрузки НДС принимается к вычету.

Налог на прибыль

Комиссию по операциям с электронными деньгами налогоплательщик может включить в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль (пп. 25 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).

Март 2013 г.

Порядок использования электронных средств платежа

Приложение N 5 к Приказу ФНС России

от __________ N ____

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Форма │1│1│1│5│0│0│8│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────┐ │ Сообщение банка о предоставлении права │ │ │ (прекращении права) использовать │ Номер/Тип │ │ корпоративное электронное средство │ │ │ платежа (КЭСП) для переводов ├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ электронных денежных средств <1> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤ │ ┌─┬─┬─┬─┐│ │ Представляется в │ │ │ │ ││ │ └─┴─┴─┴─┘│ │ код │ │ налогового│ │ органа │ │ Банк ________________________________________________________________________________│ │ сокращенное наименование банка (филиала банка), предоставившего право │ │ (прекратившего право) использовать КЭСП │ │┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │└─┴─┴─┴─┴─┴─┘__________________________________________________________________________│ │ адрес (место нахождения) банка (филиала банка): индекс, код региона, │ │ район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, офис │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │ │ │ │ │ │ / │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ │ регистрационный номер банка/порядковый номер БИК банка (филиала │ │ филиала банка в соответствии с Книгой банка), используемый│ │ государственной регистрации кредитных при расчетах │ │ организаций │ │ │ │┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ │ ИНН банка КПП банка (филиала банка) ОГРН банка │ │ │ │Сообщает, что │ │ ┌─┐│ │ │ ││ │____________________________________________________________________________________└─┘│ │ полное наименование организации/Ф.И.О. <2> индивидуального предпринимателя, Код│ │ нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский лица│ │ кабинет, управляющего товарища инвестиционного товарищества <3>│ │ │ │по предъявленным: Свидетельству о государственной ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │ регистрации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ │ серия номер │ │ │ │ Свидетельству о постановке на учет ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │ в налоговом органе (Свидетельству │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ об учете в налоговом органе) └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ │ серия номер │ │ │ │┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ │ ИНН/КИО КПП ОГРН/ОГРНИП │ │ │ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐│ │ предоставлено │ │ прекращено по │ │ прекращено банком в │ │ прекращено │ ││ │ └─┘ заявлению клиента └─┘ одностороннем порядке └─┘ судом └─┘│ │ право использовать КЭСП (нужное отметить знаком X) │ │ │ │┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ │ дата заключения/ номер договора │ │расторжения договора │ │ │ │┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │ номер КЭСП цифровой код валюты дата предоставления │ │ права │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │ дата прекращения │ │ права │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Сведения о банковском счете, на который осуществляется перевод электронных денежных │ │ средств │ │ │ │┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │ номер банковского счета дата открытия счета │ │ │ │_______________________________________________________________________________________│ │ сокращенное наименование банка (филиала банка) │ │ │ │ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │ │ │ │ │ │ / │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ │ регистрационный номер банка/порядковый номер БИК банка (филиала │ │ филиала банка в соответствии с Книгой банка), используемый│ │ государственной регистрации кредитных при расчетах │ │ организаций │ │ │ │┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ │ ИНН банка КПП банка (филиала банка) ОГРН банка │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │Представитель банка ___________ _____________________ _________ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ должность Фамилия и инициалы подпись └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │ дата │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │Телефон │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

<1> Сообщение представляется банками (филиалами банков), зарегистрированными в Книге государственной регистрации кредитных организаций, а также организациями, на которые распространяются обязанности, предусмотренные пунктом 1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации.

<2> Отчество — указывается при наличии.

<3> Код лица: 1 — российская организация; 2 — индивидуальный предприниматель; 3 — нотариус, занимающийся частной практикой; 4 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет; 5 — управляющий товарищ инвестиционного товарищества; 6 — иностранная организация.

Особенности заполнения отдельных реквизитов определяются в соответствии с приложением N 8.

ФНС России

БАНКОВСКАЯ КАРТА КАК ЭЛЕКТРОННОЕ СРЕДСТВО ПЛАТЕЖА

Что такое «электронное средство платежа»?

Список кредитных организаций, включенных в Перечень кредитных организаций, уведомивших Банк России о начале деятельности по осуществлению перевода электронных денежных средств (ЭДС)

Список кредитных организаций, исключенных из Перечня кредитных организаций, уведомивших Банк России о начале деятельности по осуществлению перевода электронных денежных средств (ЭДС)

Скачать в формате excel

Перечень операторов электронных денежных средств (ЭДС)1,2 по состоянию на 28.09.2018

п/п Кредитная организация — оператор ЭДС Начало деятельности по осуществлению перевода ЭДС
Регистрационный номер  Наименование
1 2879 ПАО АКБ "АВАНГАРД" 01.07.2017
2 1455 АО "Автоградбанк" 27.07.2015
3 2590 ПАО "АК БАРС" БАНК 03.12.2012
4 2602 АКБ "Алмазэргиэнбанк" АО 01.01.2011
5 2659 ООО КБ "Алтайкапиталбанк" 20.12.2013
6 1326 АО "АЛЬФА-БАНК"  29.09.2011
7 3287 Банк "ВБРР" (АО) 30.10.2011
8 3499 КБ "ВРБ" (ООО) 10.04.2018
9 1000 Банк ВТБ (ПАО) 10.05.2016
10 3255 ПАО Банк ЗЕНИТ 24.10.2014
11 2216 АО "Банк Интеза"  22.12.2014
12 1087 АО Банк "ККБ" 05.10.2011
13 1293 БАНК "НЕЙВА" ООО 24.05.2012
14 2816 ПАО "БАНК СГБ" 31.10.2013
15 2827 АО "БИНБАНК Диджитал" 01.07.2013
16 101 АО "БКС Банк" 15.03.2017
17 1745 ПАО "БыстроБанк"  08.04.2014
18 2490 АО "Генбанк" 23.12.2016
19 2027 КБ "Геобанк" (ООО) 19.09.2012
20 354 Банк ГПБ (АО)  17.09.2012
21 843 ПАО "Дальневосточный банк" 15.12.2016
22 3511-К РНКО "Деньги.Мэйл.Ру" (ООО) 27.09.2012
23 969 ПАО "Евразийский банк" 25.11.2016
24 3512-К ООО РНКО "Единая касса" 23.04.2013
25 384-К НКО "ЕРП" (ООО)  06.07.2015
26 1614 АО "Заубер Банк"  19.09.2014
27 646 АКБ "Ижкомбанк" (ПАО) 31.12.2015
28 1829 ООО "Инбанк" 09.07.2012
29 3520-К ПНКО "ИНЭКО" (ООО) 19.12.2013
30 2241 КИВИ Банк (АО)  29.09.2011
31 2271 АО "Кранбанк" 20.03.2015
32 3483-К НКО Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО 28.09.2012
33 1158 АО "Кузнецкбизнесбанк" 04.09.2015
34 912 ПАО "МИнБанк" 18.12.2017
35 3523-К ООО НКО "МОБИ.Деньги"  07.04.2014
36 3522-К ООО НКО "Мобильная карта" 03.03.2014
37 3508-К НКО "МОНЕТА" (ООО) 29.09.2012
38 3314-К АО НКО "МОСКЛИРИНГЦЕНТР"  11.12.2012
39 1978 ПАО "МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК" 01.07.2013
40 1751 ПАО МОСОБЛБАНК  21.06.2013
41 2268 ПАО "МТС-Банк"  26.03.2013
42 2374 АО "НДБанк"  06.02.2015
43 937 АО "ОРБАНК"  22.10.2015
44 3342-К НКО "ОРС" (АО) 14.03.2018
45 2209 ПАО Банк "ФК Открытие" 15.06.2015
46 3532-К НКО "Перспектива" (ООО) 01.03.2016
47 3530-К ООО НКО "Платежный Стандарт" 15.07.2015
48 3166-К РНКО "Платежный Центр" (ООО) 01.07.2013
49 2347 ООО КБ "ПЛАТИНА" 04.06.2012
50 650 ПАО "Почта Банк" 15.03.2016
51 3514-К НКО "Премиум" (ООО) 24.02.2014
52 3001 ПАО АКБ "Приморье"  04.04.2012
53 784 АКБ "Проинвестбанк" (ПАО)  20.12.2013
54 3251 ПАО "Промсвязьбанк" 01.07.2013
55 2551 АО Банк "ПСКБ"  04.07.2011
56 3517-К ООО НКО "ПэйПал РУ" 29.07.2013
57 3518-К ООО НКО "ПэйЮ" 18.11.2013
58 3292 АО "Райффайзенбанк" 20.06.2018
59 3524-К ООО НКО "Расчетные Решения" 27.01.2015
60 2506 ООО "банк Раунд" 24.12.2012
61 2749-К ООО РНКО "РИБ" 03.10.2012
62 3207 АО "РУНА-БАНК" 19.09.2013
63 2289 АО "Банк Русский Стандарт"  11.10.2011
64 3427-К НКО "Русское финансовое общество" (ООО) 03.07.2017
65 3351 АО "РФИ БАНК" 28.06.2016
66 436 ПАО "Банк "Санкт-Петербург"  05.12.2012
67 2048 ПАО "САРОВБИЗНЕСБАНК" 26.03.2015
68 1481 ПАО Сбербанк 18.12.2017
69 3324-Р НКО "Платежи и Расчеты" (АО) 01.01.2013
70 1470 ПАО АКБ "Связь-Банк" 15.12.2016
71 3332-К АО НКО "Сетевая Расчетная Палата" 31.05.2013
72 3245 ПАО БАНК "СИАБ" 09.03.2011
73 963 ПАО "Совкомбанк" 23.03.2017
74 3368 АО "СМП Банк"  10.12.2012
75 588 ЗАО "СНГБ" 29.12.2014
76 2304 Банк "Таврический" (ПАО) 29.09.2011
77 2210 ТКБ БАНК ПАО 13.02.2014
78 2673 АО "Тинькофф Банк"  18.04.2012
79 429 ПАО КБ "УБРиР"  16.04.2014
80 2964 АО "УРАЛПРОМБАНК" 01.07.2013
81 249 ПАО АКБ "Урал ФД" 19.10.2015
82 1370 ООО КБ "Уралфинанс" 05.09.2013
83 2799 АО "Банк ФИНАМ" 02.10.2012
84 1885 АКБ "ФОРА-БАНК" (АО)  06.03.2013
85 121 АО АКБ "ЦентроКредит"  30.12.2015
86 1280 АКБ "Чувашкредитпромбанк" ПАО 23.06.2015
87 3535-К ООО ПНКО "ЭЛПЛАТ" 05.10.2017
88 1307 КБ "ЭНЕРГОТРАНСБАНК" (АО) 11.12.2017
89 3509-К НКО "ЭПС" (ООО) 29.09.2012
90 1 АО ЮниКредит Банк 24.04.2018
91 3467 АО КБ "ЮНИСТРИМ" 24.04.2013
92 3510-К ООО НКО "Яндекс.Деньги" 27.09.2012

1 В перечень включены действующие кредитные организации, приславшие в соответствии с Указанием Банка России от 14.09.2011 № 2694-У «О порядке уведомления Банка России оператором электронных денежных средств» уведомления о начале деятельности по переводу электронных денежных средств.

2 Кредитные организации в перечне представлены в алфавитном порядке.

Статья 10. Порядок использования электронных средств платежа при осуществлении перевода электронных денежных средств

1. Перевод электронных денежных средств осуществляется с проведением идентификации клиента, упрощенной идентификации клиента — физического лица или без проведения идентификации в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

(в ред. Федерального закона от 05.05.2014 N 110-ФЗ)

(см. текст в предыдущей )

2. В случае проведения оператором электронных денежных средств идентификации клиента — физического лица в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" использование электронного средства платежа осуществляется клиентом — физическим лицом при условии, что остаток электронных денежных средств в любой момент не превышает 600 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тысячам рублей по официальному курсу Банка России. Указанное электронное средство платежа является персонифицированным.

(в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 403-ФЗ)

(см. текст в предыдущей )

3. Допускается превышение суммы, указанной в части 2 настоящей статьи, вследствие изменения официального курса иностранной валюты, устанавливаемого Банком России.

4. В случае непроведения оператором электронных денежных средств идентификации клиента — физического лица в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" использование электронного средства платежа осуществляется клиентом — физическим лицом при условии, что остаток электронных денежных средств в любой момент не превышает 15 тысяч рублей, за исключением случая, предусмотренного частью 5.1 настоящей статьи. Указанное электронное средство платежа является неперсонифицированным.

(в ред. Федерального закона от 05.05.2014 N 110-ФЗ)

(см. текст в предыдущей )

5. Общая сумма переводимых электронных денежных средств с использованием одного неперсонифицированного электронного средства платежа не может превышать 40 тысяч рублей в течение календарного месяца, за исключением случая, предусмотренного частью 5.1 настоящей статьи.

(в ред. Федерального закона от 05.05.2014 N 110-ФЗ)

(см.

Электронные средства платежа: бухгалтерский и налоговый учет

текст в предыдущей )

5.1. В случае проведения оператором электронных денежных средств упрощенной идентификации клиента — физического лица в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" использование неперсонифицированного электронного средства платежа может осуществляться клиентом — физическим лицом для перевода электронных денежных средств в пользу юридических лиц, индивидуальных предпринимателей при условии, что остаток электронных денежных средств в любой момент не превышает 60 тысяч рублей, а общая сумма переводимых электронных денежных средств с использованием такого неперсонифицированного электронного средства платежа не превышает 200 тысяч рублей в течение календарного месяца.

(часть 5.1 введена Федеральным законом от 05.05.2014 N 110-ФЗ)

5.2. Неперсонифицированное электронное средство платежа не может использоваться клиентом — физическим лицом, не прошедшим упрощенную идентификацию, для осуществления перевода электронных денежных средств другому физическому лицу либо для получения переводимых электронных денежных средств от другого физического лица.

(часть 5.2 введена Федеральным законом от 05.05.2014 N 110-ФЗ)

5.3. Оператор электронных денежных средств при проведении упрощенной идентификации клиента — физического лица в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" обязан предоставить клиенту — физическому лицу возможность выбора любого из предусмотренных указанным Федеральным законом способов упрощенной идентификации, а также предоставить указанному клиенту информацию, обеспечивающую использование электронного средства платежа.

(часть 5.3 введена Федеральным законом от 05.05.2014 N 110-ФЗ)

6. Оператор электронных денежных средств не осуществляет перевод электронных денежных средств, если в результате такого перевода будут превышены суммы, указанные в частях 2, 4 и 5 настоящей статьи. При этом физическое лицо вправе получить остаток (его часть) электронных денежных средств в соответствии с частями 20 и 21 статьи 7 настоящего Федерального закона.

7. Использование электронного средства платежа клиентом — юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем осуществляется с проведением его идентификации оператором электронных денежных средств в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Указанное электронное средство платежа является корпоративным. Использование корпоративного электронного средства платежа осуществляется при условии, что остаток электронных денежных средств не превышает 600 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тысячам рублей по официальному курсу Банка России, на конец рабочего дня оператора электронных денежных средств.

(в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 403-ФЗ)

(см. текст в предыдущей )

8. Допускается превышение суммы, указанной в части 7 настоящей статьи, вследствие изменения официального курса иностранной валюты, устанавливаемого Банком России.

9. В случае превышения суммы, указанной в части 7 настоящей статьи, оператор электронных денежных средств обязан осуществить зачисление или перевод денежных средств в размере превышения указанного ограничения на банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя без его распоряжения.

10. Оператор электронных средств платежа обязан обеспечивать при использовании электронных средств платежа, предусмотренных настоящей статьей, возможность их определения клиентами как неперсонифицированных, персонифицированных или корпоративных электронных средств платежа.

11. Переводы электронных денежных средств с использованием персонифицированных электронных средств платежа, корпоративных электронных средств платежа могут быть приостановлены в порядке и случаях, которые аналогичны порядку и случаям приостановления операций по банковскому счету, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации.

12. При переводе электронных денежных средств с использованием персонифицированных электронных средств платежа и корпоративных электронных средств платежа на остаток электронных денежных средств может быть обращено взыскание в соответствии с законодательством Российской Федерации.

13. Оператор электронных денежных средств обязан обеспечить невозможность использования электронного средства платежа до ознакомления клиента — физического лица с информацией, указанной в части 25 статьи 7 настоящего Федерального закона.

14. Положения настоящей статьи о порядке использования корпоративных электронных средств платежа применяются также к электронным средствам платежа, используемым нотариусом, занимающимся частной практикой, или адвокатом, учредившим адвокатский кабинет.