Как округлять НДС

Сумма без учета ндс руб коп

Ах, НДС, НДС… Никуда нам от него не деться: кто бы кому чего не продал (за некоторым исключением, например предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения) — обязан уплатить государству фиксированный процент от суммы сделки. Вся экономика страны на этом держится. Вот именно о некоторых технических нюансах вычисления налога на добавленную стоимость и пойдет речь ниже. В бухгалтерских документах (счете, счет-фактуре, расходной накладной и т. д.) мы непременно найдем строчки «Сумма без НДС» («Сумма» и т. п.), «НДС» («в том числе НДС» и т. п.), «Сумма с НДС» («Итого» и т. п.). При этом Сумма с НДС — та сумма, которую заплатит покупатель, величина НДС — то, что мы должны государству, и Сумма с НДС = Сумма без НДС + НДС.

Калькулятор ндс онлайн

И про вычисление НДС: «Сумма налога, отражаемая по строкам 010 и 020 в графе 5 раздела 3 декларации при применении налоговых ставок 18 и 10 процентов, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 3 раздела 3 декларации, соответственно, на 18 или 10 и делением на 100». Т. е. если судить по правилу заполнения налоговой декларации, то задействован способ 1.

Важно

Но здесь речь идет только о сумме налога за год, а нас интересуют суммы по каждой продаже, те, что печатаются в приходно-расходных документах. По факту в нашей стране большинство предприятий используют для бухгалтерского учета 1С.

Насколько я, порывшись в интернете, выяснила, в этом программном продукте в типовой конфигурации для вычисления НДС задействован способ 2: сперва вычисляем сумму без НДС по каждому товару, затем результаты суммируем.

Калькулятор ндс

Статьи: О заполнении цены без учета НДС, стоимости без учета НДС, суммы НДС в счетах-фактурах с использованием программ 1С.

НДС у налогового агента: с копейками или без

В данной статье рассматривается вопрос о правильности заполнения табличной части счета-фактуры с использованием программы 1С.

Внимание

Поводом для исследования послужил вопрос о том, не содержится ли ошибки в счет-фактуре, создаваемой на основании документа реализации товаров (работ, услуг), в котором в программе 1С стоимости товаров задаются с включением в них НДС. Например, в приведенной на иллюстрации счет-фактуре реализовано 13 единиц товара по цене 1500 рублей: При этом произведение количества товара на цену не совпадает со стоимостью товара без учета НДС: 97,78*13 = 1271,14 < 1271,19 Все рассмотренные примеры относятся к реализации товаров, однако они в полной мере применимы к реализации работ, услуг и имущественных прав.

28 декабря 2017налоговый агент: платить ндс с копейками или без

Л.А. Елина, ведущий эксперт Когда организация выступает в роли налогового агента по НДС, она должна удержать этот налог из доходов налогоплательщика и перечислить его в бюджет. Иногда исчисленная сумма НДС получается не в полных рублях, а в рублях и копейках.

Инфо

Надо ли округлять НДС до полных рублей при удержании? А при уплате в бюджет? Оказывается, на эти схожие вопросы ответы разные. Откуда берутся &#171;агентские&#187; копейки НК предписывает агенту: &#8212; исчислить НДС по установленной ставке и составить счет-фактуру <1; &#8212; удержать эту сумму из доходов налогоплательщика; &#8212; уплатить налог в бюджет.

Правда, по разъяснениям Минфина, это правило распространяется только на суммы НДС, подлежащие уплате по итогам декларации <4.

Письмо от 08.04.2014 № гд-4-3/

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса &#8212; Налоговый агент при исчислении суммы НДС должен составить счет-фактуру <5. При составлении счета-фактуры стоимостные показатели в графах 4-6, 8 и 9 должны указываться в рублях и копейках <6.


Такой счет-фактура регистрируется в книге продаж, которая также ведется в рублях и копейках &#8212; без каких-либо округлений <7. Учитывая изложенное, налоговый агент должен удержать из доходов налогоплательщика сумму НДС в рублях и копейках. Но сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в полных рублях: сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля <8.
Инструкции по работе с Калькулятором НДС Рекомендуем сначала выбрать &#171;Тип расчета&#187; (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел.Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.Если нужно, измените ставку НДС. Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет.Последние введенные &#171;Режим работы&#187; и &#171;Ставка НДС&#187; сохраняются в памяти калькулятора.Для копирования &#171;Суммы НДС&#187; или &#171;Суммы Без/С НДС&#187; кликните по цифрам, появится специальное окно.При нажатии на кнопку &#171;Х&#187; калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 18%).

Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

Отметим, что так как правила округления значений не определены, округление следует применять к результатам вычислений. Реализация заполнения табличной части в 1С. В учетных программах 1С можно выделить два подхода к к заполнению колонок «сумма», «сумма НДС», «всего» товарной накладной ТОРГ-12 и соответствующих колонок «стоимость товаров, работ услуг без налога», «сумма НДС», «всего» счет-фактуры. В соответствии с первым (используется в 1С если флажок «Сумма вкл. НДС» снят) вычисления производятся следующим образом (жирным выделены значения, вводимые пользователем): Количество * цена без НДС = стоимость товара без НДС Стоимость товара без НДС * ставка НДС = сумма НДС Сумма НДС + стоимость товара без НДС = всего. Данный подход полностью соответствует указанному законодателем.

Сумма без учета ндс руб коп

Налоговая ставка» В соответствии с постановлением Правительства РФ № 914 в этом столбце должна быть налоговая ставка. Это наиболее однозначный столбец – в нем указываем 18% или 10% в зависимости от ставки налога.

Если же товар (работа, услуга) не облагается НДС, то отражаем этот факт. 8) «Сумма налога» В соответствии с положениями постановлением Правительства РФ № 914 здесь указывается сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав при их реализации, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – сумма налога, определяемая в соответствии с п 4 ст. 164 НК РФ.

ФЗ от 27.07.2010 до утверждения правительством РФ документа, регламентирующего составление и выставление счетов-фактур составление счетов-фактур должно осуществляться с учетом требований, действовавших до момента вступления в силу вышеупомянутого закона (02.08.2010 года для п 4 ст.10). Соответственно правила заполнения счета-фактуры определяется постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (с последующими изменениями) &#171;Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость &#171;, в приложении 1 к которому определена форма счет-фактуры и приведены правила ее заполнения.

Рассмотрим графы, участвующие в расчете сумм НДС: 3) «Количество» Количество товара.
Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом как в течение конкретного налогового периода (к примеру, по услугам иностранных компаний), так и за конкретный налоговый период (к примеру, при аренде государственного и муниципального имущества), отражается по строке 060 раздела 2 декларации по НДС в полных рублях. Перечисляются такие суммы налоговым агентом также в полных рублях.

Как видим, все дело в особенностях заполнения НДС-декларации. Налоговики разносят по лицевым счетам именно суммы налогов, указанные в декларациях.

Так что при уплате агентского НДС в полных рублях не возникнет расхождений между данными, указанными в декларации, и полученной от вас суммой. То есть не возникнет ни недоимки, ни переплаты. Если же вы заплатите точную сумму с копейками, может возникнуть: &#8212; либо небольшая переплата (от 1 до 49 коп.); &#8212; либо небольшая недоплата (от 1 до 50 коп.).

Икс целых ноль десятых

(О порядке округления…)

При поступлении в школу многие уже знали цифры… В начальной школе познакомились с дробями… Потом научились их округлять (это несложно)…

Для справки

При округлении числа до N-го знака, если следующий за N знак:

— < 5, то N-й знак не меняется,

— >= 5, то N-й знак увеличивается на 1.

Например, число "пи" = 3,14159 при округлении до сотых долей равно 3,14. А число "e" = 2,71828 при округлении до сотых равно 2,72.

Итак, речь в нашем материале пойдет об округлении показателей в бухгалтерском и налоговом учете, а также в отчетности.

Мы остановимся лишь на некоторых моментах, связанных с округлением.

Заметим, что, говоря об округлении, например, до второго знака после запятой, мы имеем в виду округление до сотых долей (XXX,XX).

Округление в бухгалтерском учете

Учет имущества, обязательств и каждой хозяйственной операции по общему правилу ведется в рублях и копейках. Можно вести учет в суммах, округленных до целых рублей <1>.

Если учет ведется в целых рублях, то организации это следует закрепить в учетной политике <2>.

Ситуация Расчет Особенности
округления
Оценка активов и
обязательств,
стоимость которых
выражена в
иностранной валюте
Сумма в рублях
определяется как
произведение стоимости в
иностранной валюте и
стоимости рубля по курсу
ЦБ РФ (в формате до
четырех десятичных
знаков (XX,XXXX)),
действующему на дату
отражения операции в
учете <3>
Полученная сумма
округляется до
рублей и копеек
Оценка активов и
обязательств,
стоимость которых
выражена в условных
денежных единицах
Сумма в рублях
определяется как
произведение стоимости
в условных единицах и
курса условной единицы,
зафиксированного в
договоре
Полученная сумма
округляется до
рублей и копеек
Определение доли
(процента) какого-
либо показателя в
общей сумме
показателей.
Используется для
расчета сумм
распределяемых
затрат, доходов,
расходов (например,
начисленной
амортизации,
заработной платы,
списываемых
общехозяйственных
затрат, доходов
будущих периодов и
т.п.)
Доля (процент)
определяется отнесением
(и умножением на 100)
показателя к общей сумме
показателей
Можно округлять до
целых единиц,
закрепив это в
учетной политике
<4>
Заполнение
показателей форм
бухгалтерской
отчетности
Показатели приводятся в
тысячах рублей без
десятичных знаков.
Организации с
существенными оборотами
могут указывать данные
в миллионах рублей без
десятичных знаков <5>
Показатели
округляются до
тысяч или миллионов
рублей.
Например:
999 руб. ~
1 тыс. руб.;
500 руб. ~
1 тыс. руб.;
499 руб. ~
0 тыс. руб.;
990 тыс. руб. ~
1 млн руб.

<1> Пункт 25 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
<2> Пункт 5 ПБУ 1/98, утв. Приказом Минфина России от 09.12.1998 N 60н.
<3> Пункты 4 — 6 ПБУ 3/2000, утв. Приказом Минфина России от 10.01.2000 N 2н; Положение об установлении и опубликовании Центральным Банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, утв. ЦБ РФ 18.04.2006 N 286-П.
<4> Пункт 88 Методических указаний, утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н; п. 5 ПБУ 1/98, утв. Приказом Минфина России от 09.12.1998 N 60н.
<5> Пункт 7 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н.

Округление при расчете отпускных

Затруднение может вызвать определение периодов, дающих право на отпуск, — на них мы и обращаем внимание читателей.

———————T————————T——————-¬
¦Ситуация ¦Расчет ¦Особенности ¦
¦ ¦ ¦округления ¦
+——————-+————————+——————-+
¦Определение периода¦Если в рабочем году ¦Например, если ¦
¦работы, дающего ¦отработано: ¦отработано: ¦
¦право на отпуск ¦- менее половины месяца,¦- 5 месяцев и ¦
¦(числа месяцев) ¦то этот месяц ¦14 дней, то ¦
¦ ¦исключается из расчета; ¦считаются ¦
¦ ¦ ¦отработанными 5 ¦
¦ ¦ ¦месяцев; ¦
¦ ¦- половина месяца или ¦- 5 месяцев и ¦
¦ ¦более половины месяца, ¦20 дней, то ¦
¦ ¦то этот месяц считается ¦считаются ¦
¦ ¦полностью отработанным ¦отработанными 6 ¦
¦ ¦<6> ¦месяцев ¦
+——————-+————————+——————-+
¦Расчет числа дней ¦Число месяцев работы ¦Округление не ¦
¦неиспользованного ¦(см. выше) умножается ¦допускается. ¦
¦отпуска при ¦на 2,33 дня (28 дней / ¦Например, если ¦
¦увольнении ¦12 мес.). ¦отработано: ¦
¦ ¦Если число месяцев равно¦- 9 месяцев, то 9 x¦
¦ ¦11, то начисляется ¦2,33 = 20,97 дня; ¦
¦ ¦компенсация за 28 ¦- 10 месяцев, то ¦
¦ ¦календарных дней <7> ¦10 x 2,33 = ¦
¦ ¦ ¦23,3 дня ¦
L——————-+————————+———————<6> Пункт 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169.
<7> Пункт 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169.

Округление в налоговом учете и отчетности

Налоговая отчетность (расчеты и декларации) в общем случае заполняется в целых рублях (без копеек). Исключение составляет отчетность, в которой отдельные показатели заполняются в рублях и копейках.

Налог Ситуация Расчет Особенности
округления
1 2 3 4
Транспортный
налог
Пересчет мощности
двигателя из кВт в
лошадиные силы <8>
(если в технической
документации
мощность двигателя
указана в кВт)
Мощность в кВт
(указанная в ПТС или в
свидетельстве о
регистрации
транспортного средства)
умножается на
коэффициент 1,35962 <9>
Результат
округляется до
второго знака после
запятой
В течение
налогового
(отчетного) периода
производилась
регистрация
транспортного
средства или снятие
его с учета. Налог
в таком случае
рассчитывается с
учетом
корректирующего
коэффициента
Коэффициент определяется
как отношение числа
полных месяцев, в
течение которых
транспортное средство
было зарегистрировано на
налогоплательщика, к
числу календарных
месяцев в налоговом
(отчетном) периоде <10>
<*>
Значение
коэффициента
округляется до
второго знака после
запятой <11>
Налог на
прибыль
Расчет
среднесписочной
численности
работников
организациями,
имеющими
обособленные
подразделения <12>
Среднесписочная
численность работников
за отчетный (налоговый)
период исчисляется путем
суммирования списочной
численности работников
за каждый календарный
день периода, включая
праздничные (нерабочие)
и выходные дни, и
деления полученной суммы
на число календарных
дней периода <13>
Округляется до
целых единиц <14>
Налог на
добычу
полезных
ископаемых
При валютных
соглашениях о
разделе продукции
производится расчет
коэффициента,
характеризующего
динамику мировых
цен на нефть, — Кц
Кц ежемесячно
рассчитывается по
формуле:
Кц = (Ц — 8) x Р / 252,
где Ц — средний за
налоговый период уровень
цен сырой нефти марки
"Юралс" в долларах США
за один баррель; Р —
среднее значение за
налоговый период курса
доллара США к рублю РФ,
устанавливаемого ЦБ РФ
<16>
Кц округляется до
четвертого знака
после запятой <15>.
В отношении нефти и
газового конденсата
Кц ежемесячно
сообщается в
информационном
письме ФНС России
Налог при
УСНО
Расчет доли
стоимости
приобретенного
(сооруженного,
изготовленного,
созданного самим
налогоплательщиком)
объекта основных
средств или
нематериальных
активов до перехода
на УСНО,
принимаемой в
расходы в каждом
квартале отчетного
(налогового)
периода <17>
Величина определяется
как 1/4 часть доли
стоимости объекта ОС или
НМА, принимаемой в
расходы за налоговый
период <18>
Округляется до
второго знака после
запятой <18>
ЕНВД Определение площади
торгового зала
Площадь принимается в
расчет в соответствии с
инвентаризационными и
правоустанавливающими
документами на помещение
(свидетельством о праве
собственности, договором
аренды и пр.) <19>
При расчете налога
площадь торгового
зала до целых чисел
не округляется <20>
<**>. В налоговой
декларации по ЕНВД
показатель площади
торгового зала
следует указывать в
целых единицах <21>
Определение площади
зала обслуживания
посетителей
При расчете налога
площадь зала
обслуживания
посетителей
округлять до целых
чисел не нужно. В
налоговой
декларации по ЕНВД
показатель площади
зала обслуживания
посетителей следует
указывать в целых
единицах <21>
Расчет
корректирующего
коэффициента
базовой доходности
К2
К2 учитывает, в
частности, фактическое
время ведения
предпринимательской
деятельности (о расчете
ЕНВД в случае, если
налогоплательщик
работает не каждый день,
см. журнал "Главная
книга", 2006, N 11,
с. 10)
Значение
корректирующего
коэффициента К2
округляется до
третьего знака
после запятой <22>
ЕСН и
обязательное
пенсионное
страхование
Отражение сумм
начисленных выплат
и иных
вознаграждений,
сумм начисленного
ЕСН, страховых
взносов на
обязательное
пенсионное
страхование
(налогового вычета)
в индивидуальных и
сводных карточках
Показатели рекомендуется
отражать в рублях и
копейках <23>
Осуществление
первичного учета
показателей для
целей исчисления
налога по каждому
физическому лицу в
целых рублях (без
округления) не
противоречит
налоговому
законодательству
<24>
Заполнение расчета
авансовых платежей
по ЕСН для лиц,
производящих
выплаты физическим
лицам <25>
Документы заполняются на
основании данных
индивидуальных и сводных
карточек <26>
Все значения
отражаются в рублях
без копеек <27>
Заполнение
налоговой
декларации по ЕСН
<28>
Также на основании
карточек
Все значения
отражаются в рублях
без копеек <29>
Отражение
показателей в
формах отчетности в
Фонд социального
страхования РФ
(форма-4 ФСС РФ
<30>, форма-4а ФСС
РФ <31>, форма
6-ФСС РФ <32>)
Начиная с отчетности за
полугодие 2006 г. формы
заполняются в рублях и
копейках <33>
Показатели не
округляются
НДФЛ Учет доходов
физических лиц и
налога на доходы в
налоговых карточках
(форма N 1-НДФЛ), в
справках о доходах
(форма N 2-НДФЛ)
<34>
Доходы и вычеты
отражаются в рублях и
копейках
Суммы налога
округляются до
полных рублей <36>
Отражение
показателей в
налоговой
декларации по НДФЛ
(форма N 3-НДФЛ)
<35>
Земельный
налог
Отражение значений
коэффициентов К1 и
К2 в налоговом
расчете по
авансовым платежам
по земельному
налогу <37> (строки
180 и 220) и в
налоговой
декларации по
земельному налогу
<38> (строки 200 и
240)
К1 определяется как
отношение числа полных
месяцев, в течение
которых отсутствует
налоговая льгота, к
числу календарных
месяцев в отчетном
периоде. Месяц
возникновения права на
налоговую льготу, а
также месяц прекращения
указанного права
принимаются за полный
месяц.

К2 определяется
как отношение числа
полных месяцев, в
течение которых данный
земельный участок
находился в
собственности
(пользовании,
владении)
налогоплательщика, к
числу календарных
месяцев в отчетном
периоде <39>

Указываются в виде
десятичных дробей с
округлением до
второго знака после
запятой <40>

<*> Месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия его с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц <41>.
<**> По мнению налоговиков, физический показатель "площадь торгового зала" следует округлять до целых чисел и рассчитывать налог с учетом площади торгового зала, полученной в результате округления. Округление в большую сторону приводит к излишне начисленным суммам налога, с чем были не согласны налогоплательщики. По мнению судов, округление в данном случае противоречит НК РФ и приводит к изменению обязанности налогоплательщика по уплате налога.

Следует отметить, что в случае, если неправильное округление приведет по истечении налогового периода к неполной уплате суммы налога, налогоплательщику может грозить штраф в размере 20% от неуплаченных сумм налога <42> и пени. Кроме того, если неверное округление показателей приведет к искажению сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10% или же к искажению любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%, это может повлечь наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 2000 до 3000 руб. <43>.

<8> Статья 359 НК РФ.
<9> Пункт 19 Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог", утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177.
<10> Пункт 3 ст. 362 НК РФ.
<11> Подпункт 9 п. 14 Рекомендаций по заполнению формы налогового расчета по авансовым платежам, утв. Приказом Минфина России от 23.03.2006 N 48н; пп. 9 п. 17 Порядка заполнения формы налоговой декларации, утв. Приказом Минфина России от 13.04.2006 N 65н.
<12> Статья 288 НК РФ.
<13> Пункт 8 Порядка заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения N 1-Т, утв. Постановлением Росстата от 27.10.2005 N 73.
<14> Пункт 11.4 Порядка, утв. Постановлением Росстата от 27.10.2005 N 73.
<15> Статья 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ.
<16> Пункт 5 ст. 346.37 НК РФ.
<17> Подпункт 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ.
<18> Пункт 3.15 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов, утв. Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н.
<19> Статья 346.27 НК РФ.
<20> Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 17.04.2006 N А11-15845/2005-К2-26/508, от 12.04.2006 N А11-15651/2005-К2-28/319; ФАС Западно-Сибирского округа от 13.04.2006 N Ф04-1416/2006(21545-А45-7), N А45-10398/05-43/311; ФАС Северо-Западного округа от 13.01.2006 N А05-9813/2005-9.
<21> Раздел I Инструкции, утв. Приказом Минфина России от 01.11.2004 N 96н.
<22> Раздел I Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом Минфина России от 17.01.2006 N 8н.
<23> Порядок заполнения форм, утв. Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443.
<24> Письмо Минфина России от 28.02.2005 N 03-05-02-04/40.
<25> Утвержден Приказом Минфина России от 17.03.2005 N 40н.
<26> Утверждены Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443.
<27> Пункт 2 Рекомендаций по заполнению Расчета, утв.

Сроки и порядок уплаты НДС в 2017 году

Приказом Минфина России от 17.03.2005 N 40н.
<28> Утверждена Приказом Минфина России от 31.01.2006 N 19н.
<29> Порядок заполнения налоговой декларации, утв. Приказом Минфина России от 31.01.2006 N 19н.
<30> Утверждена Постановлением ФСС РФ от 22.12.2004 N 111.
<31> Утверждена Постановлением ФСС РФ от 25.04.2003 N 46.
<32> Утверждена Постановлением ФСС РФ от 10.02.2006 N 9.
<33> Письмо ФСС РФ от 06.04.2006 N 02-18/05-3253.
<34> Утверждена Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@.
<35> Утверждена Приказом Минфина России от 23.12.2005 N 153н.
<36> Пункт 4 ст. 225 НК РФ; Порядок заполнения Налоговой карточки, утв. Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583; разд. I Рекомендаций, утв. Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@; п. 2 разд. I Порядка, утв. Приказом Минфина России от 23.12.2005 N 153н.
<37> Утвержден Приказом Минфина России от 19.05.2005 N 66н.
<38> Утверждена Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н.
<39> Подпункты 18, 22 п. 13 Рекомендаций, утв. Приказом Минфина России от 19.05.2005 N 66н.
<40> Подпункты 18, 22 п. 13 Рекомендаций, утв. Приказом Минфина России от 19.05.2005 N 66н; пп. 20, 24 п. 13 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н.
<41> Пункт 3 ст. 362 НК РФ.
<42> Пункт 1 ст. 122 НК РФ.
<43> Статья 15.11 КоАП РФ; ст. 5 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда".

Н.А.Сидорова

Юрист

КБК по НДС в 2017 году для юридических лиц

Сроки уплаты, разделение начисленного НДС на три срока уплаты, новые КБК по НДС, порядок и образец заполнения платежного поручения на уплату НДС в 2017 году.

Уплату НДС в 2017 году необходимо производить равными долями не позднее 25-ого числа каждого из трех месяцев по итогам отчетного периода (п. 1 ст. 174 НК РФ). В том случае, если указанная дата приходится на выходной день, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

Подробные сроки уплаты НДС в 2017 году

Период Срок уплаты
4 квартал 2016 года 25 января
  27 февраля
  27 марта
1 квартал 2017 года 25 апреля
  25 мая
  26 июня
2 квартал 2017 года 25 июля
  25 августа
  25 сентября
3 квартал 2017 года 25 октября
  27 ноября
  26 декабря

Случаи, при которых уплачивать НДС равными долями запрещается?

Налоговый Кодекс РФ предусматривает уплату НДС единовременным платежом. Однако существуют ограничения, согласно которым компаниям не разрешается производить уплату налога частями. Такой порядок применяется по отношению к:

    • налоговым агентам, которые получили товары, услуги или работы от иностранной компании, не являющейся налоговым резидентом РФ. При этом обязательным условием является место совершения сделки (на территории РФ);
    • лицам, не являющимся налогоплательщиками;
    • юридическим лицам и ИП, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика;
    • организациям, в которых реализация товаров/услуг/работ не подлежат налогообложению.

    НДС в 2017 году надо платить без копеек

    Бухгалтеры часто путаются, нужно ли округлять НДС до целых рублей, как в декларации, когда платится налог, или платить ровно столько, сколько начислено в бухучете? Или другими словами, НДС в 2017 году платится с копейками или без?

    И так, перечислять НДС надо в целых рублях, т.е. ту же сумму, что и по декларации. Это избавит от лишних расхождений и сверок. Иначе в лицевиках инспекции будут постоянные разницы на копейки — то переплаты, то недоимка. И в самый неподходящий момент, когда понадобится справка об отсутствии задолженности, инспекция не сможет ее выдать из-за копеечной недоимки.

    Чем опасны округления в расчетах и первичке?
    Компании часто округляют суммы, чтобы упростить себе расчеты и избавиться от копеек. Например, при расчете с контрагентами и сотрудниками, подсчете лимита остатка наличных в кассе или неустойки и др. Это опасно. Единых правил округления нет, они прописаны только для расчета налогов. Компания рискует занизить платежи, за это возможен штраф, а контрагенты могут лишиться расходов и вычетов.

    На какие реквизиты платить НДС

    Реквизиты для уплаты НДС в 2017 году зависят от региона, в котором компания платит налог. Например, московский компании платят НДС на единый казначейский счет № 40101810800000010041, открытый Управлением федерального казначейства по г.

    Новый механизм округления налогов в "1С-Бухгалтерии 8"

    Москве в Отделении 1 Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу г.Москва (полное), Отделение 1 Москва (краткое) г.Москва 705, БИК 044583001.

    Реквизиты для других регионов можно узнать в своей инспекции или на официальном сайте ФНС www.nalog.ru в разделе "Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов".

    КБК по НДС в 2017 году для юридических лиц

    НДС уплачивается по месту учета в налоговом органе (п. 2 ст. 174 НК РФ). Для уплаты НДС в 2017 году нужно соответствующий код КБК по НДС для юридических лиц указать в платежном поручении. По данным из платежки орган казначейства зачисляет деньги на определенный счет и бюджет.

    В таблице приведены коды КБК по НДС на 2017 год. В зависимости от вида платежа нужный КБК вписывается в поле 104 платежного поручения.

    Дата добавления: 2017-03-18; просмотров: 137 | Нарушение авторских прав

    Рекомендуемый контект:


    Поиск на сайте:


    Заказать услугу

    Округление НДС

    Вопрос: Покупатель организации требует с 01.01.2014г. в первичных документах по реализации в его адрес товара и счетах-фактурах, выставленных на основании данных первичных документах, округлять сумму НДС до полных рублей, ссылаясь на изменения ст.

    КБК по НДС в 2017 году для юридических лиц

    52 НК РФ. Правомерны ли требования контрагента?

    Ответ: Законодательством РФ не предусмотрена возможность округления суммы налога, полученной с учетом дробных чисел, ни в первичных документах, ни в счетах-фактурах.

    Обоснование: Федеральным законом от 23.07.2013г. №248-ФЗ ст.52 «Порядок исчисления налога» НК РФ дополнена п. 6, согласно которому суммы налогов необходимо исчислять в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля.

    Согласно п.1 ст.166 «Порядок исчисления налога» гл.21 «НДС» НК РФ сумма налога при определении налоговой базы по НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. При этом общая сумма НДС при реализации товаров (работ, услуг) – это сумма, полученная в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным п. 1 ст.166 НК РФ.

    Пунктом 4 ст.166 НК РФ определено, что общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода (который в соответствии со ст.163 НК РФ установлен как квартал) применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых  относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.

    Согласно п.1 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются, в том числе, содержание факта хозяйственной жизни и величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения (пп.5 п.2 ст.9 Закона №402-ФЗ).

    Статьей 12 Закона №402-ФЗ установлено, что объекты бухгалтерского учета подлежат денежному измерению, которое производится в валюте Российской Федерации.

    Налогоплательщики НДС в соответствии с п.3 ст.169 НК РФ обязаны составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

    В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав в качестве обязательного реквизита должна быть указана сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок (пп.11 п.5 ст.169 НК РФ).

    Как установлено п.8 ст.169 НК РФ форма счета-фактуры и порядок его заполнения устанавливаются Правительством Российской Федерации.

    Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137 утверждены форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и Правила его заполнения (далее — Правила).

    На основании пп. «з» п.2 Правил  в графе 8 счета-фактуры указывается сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав при их реализации, исчисленная исходя из применяемых налоговых ставок.

    На основании п.3 Правил стоимостные показатели счета-фактуры (в том числе в графе 8) указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).

    Таким образом, ни Закон №402-ФЗ, ни НК РФ, ни Правила не предусматривают возможность округления суммы налога, полученную с учетом дробных чисел, ни в первичных документах, ни в счетах-фактурах.

    В соответствии с п.7 ст.80 НК РФ формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Минфином России.

    Так п.17 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина России от 15.10.2009 №104н, предусмотрен порядок округления, согласно которому все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. При этом значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

    До внесения Федеральным законом от 23.07.2013г. №248-ФЗ дополнений в ст.52 НК РФ требования п.17 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость противоречили положениям НК РФ. В результате введения п.6 ст.52 НК РФ данный спорный момент налогового законодательства с 01.01.2014г. устранен.

    Таким образом, сумма налога исчисляется в полных рублях по итогам налогового периода, а не в каждом первичном документе.