Как платить налог на прибыль

Вы можете не платить налог на прибыль, если…

Всем очень хочется много зарабатывать и не платить налоги. Реально ли это? Законодательство нашей страны дает возможность сэкономить тем, кто хочет это сделать, зная положения законодательства. Надо умело и правильно использовать информацию, содержащуюся в нормативно-правовых актах.

В этой статье я рассмотрю частный случай освобождения от уплаты налога на прибыль.

Для начала разберемся, что является налогом на прибыль и кто его платит.

Согласно статье 125 Налогового кодекса Республики Беларусь (по состоянию на 05.11.2012) плательщиками налога на прибыль (далее в настоящей главе — плательщики) признаются организации. Под организациями все тот же вышеуказанный Кодекс понимает юрлица Республики Беларусь;  иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами; простые товарищества; хозяйственные группы.

Налогом на прибыль облагаются валовая прибыль, дивиденды и приравненные к ним доходы. К дивидендам приравниваются доходы, получаемые по соглашениям (долговым обязательствам), предусматривающим участие в прибылях.

Однако, в Кодексе приведен широкий перечень наименований прибыли, которая не облагается налогом на прибыль ввиду установления относительно него льготного режима налогообложения. К такому перечню относится, например, прибыль от реализации товаров (работ, услуг) на объектах придорожного сервиса (5 лет с даты ввода в эксплуатацию объектов придорожного сервиса); прибыль инвестора (заказчика, застройщика), полученная от реализации построенного им объекта недвижимости (его части), в сумме затрат, произведенных при создании объектов инженерной и транспортной инфраструктуры к данному объекту недвижимости и безвозмездно переданных эксплуатационным организациям в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь;  прибыль организаций культуры, полученная от осуществления культурной деятельности и другие.

Хочется остановиться подробнее и обратить внимание юрлиц и ИП, и уплачивающих налог на прибыль, на видах прибыли, налог на которые можно не платить на основе положений законодательства Республики Беларусь с помощью  Сертификат продукции (работ, услуг) собственного производства. Вот Ваша палочка-выручалочка, о которой вы где-то когда-то слышали!!!

Итак, вы можете получить освобождение от уплаты налога на следующие виды прибыли:

— прибыль от реализации произведенных легковых автомобилей и автокомпонентов собственного производства;

— прибыль организаций, полученная от реализации товаров собственного производства, которые являются инновационными в соответствии с перечнем, определенным Советом Министров Республики Беларусь;

— прибыль организаций, полученная от реализации товаров собственного производства, которые являются высокотехнологичными в соответствии с перечнем, определяемым Советом Министров Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь, в случае, если доля выручки, полученная от реализации таких товаров, составляет более 50 процентов общей суммы выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая доходы от предоставления в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества. В данном случае необходимо помнить, что, если доля выручки, полученная от реализации высокотехнологичных товаров, составляет не более 50 процентов общей суммы выручки, прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в Перечень высокотехнологичных товаров, облагается налогом на прибыль по ставке 10 процентов (п.7 ст.142 НК).

Чтобы применить льготу по налогу на прибыль, надо представить в свой налоговый орган по месту постановки на налоговый учет копию сертификата продукции собственного производства, выданного в установленном порядке и вести раздельный учет объемов товаров собственного производства, изготовленных в период действия сертификата продукции собственного производства.

Так что же такое, этот Сертификат продукции (работ, услуг) собственного производства? Любой ли производитель может его получить?

Сертификат – документ, который подтверждает, что действительно вы (ваша организация) являетесь производителем того или иного товара (работы, услуги).

И конечно же,  получить такой сертификат может только юрлицо либо ИП, выполняющие в Республике Беларусь и (или) за ее пределами совокупность производственных и технологических операций по изготовлению продукции, с учетом выполнения определенных условий.

Сертификат, подтверждаемый принадлежность продукции (работ, услуг) производителя к продукции (работам, услугам) собственного производства, выдается Белорусской торгово-промышленной палатой (БелТПП), унитарными предприятиями Белорусской торгово-промышленной палаты, их представительствами и филиалами.

Сертификаты выдаются после проведения экспертизы, подтверждают принадлежность продукции к продукции собственного производства и оформляются по заявлениям юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, включая резидентов СЭЗ, с целью участия в тендерах, аукционах, торгах, получения налоговых и таможенных льгот и т.д.

При выполнении ряда условий вы можете получить желанный сертификат при подаче в компетентный орган следующих материалов:

1. Заявление на получение сертификата.

2. Акт экспертизы, подтверждающий соответствие продукции заявителя условиям и критериям, предъявляемым к продукции собственного производства.

3. Документ, подтверждающий оплату заявителем услуг БелТПП по выдаче сертификата.

Для получения акт экспертизы, о котором надо позаботиться заранее, также необходим пакет документов:

1. Свидетельство о государственной регистрации производителя или его копию.

Кто платит налоги, тот живет спокойно

Перечень производимой продукции, заявленной для отнесения к продукции собственного производства, с указанием десятизначного кода продукции по ТН ВЭД ТС (представляется в случае, если в заявлении недостаточно места для указания всей заявленной продукции).

3. Справку об основных операциях и процессах производства продукции, подписанную руководителем или ответственным лицом производителя и заверенную печатью.

4. Справку об исходном сырье (материалах, комплектующих), из которого произведена продукция.

5. Документы (или их копии), подтверждающие право собственности (хозяйственного ведения, оперативного управления) производителя на основные производственные фонды либо право возмездного или безвозмездного пользования этими фондами.

6. Документы (или их копии), подтверждающие изготовление продукции работниками, находящимися в трудовых отношениях с данным производителем, в том числе на условиях надомного труда, а также лицами, осужденными к лишению свободы, выполняющими оплачиваемые работы, засчитываемые в трудовой стаж.

7. Специальные разрешения (лицензии) на осуществление соответствующего вида деятельности (или его копию) в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

8. Справку о расчете разницы между отпускной ценой продукции без учета налогов, определяемых в соответствии с порядком, устанавливаемым Министерством экономики Республики Беларусь, и ценой сырья (материалов), использованного при ее изготовлении (при необходимости).

Есть также и некоторые другие особенности при получении Сертификат продукции (работ, услуг) собственного производства, о которых нужно помнить. Если у вас возникло желание получить рассмотренную в данной статье льготу по налогу на прибыль или вы знали о ее существовании ранее, но не имеете понятия, как воплотить свои задумки в реальность – обращайтесь по телефонам либо на электронную почту, указанные на сайте. Возможно вам будет достаточно только консультации о возможности получения такого сертификата или пакет документов…Обязательно помогу!!!

Получайте Сертификат и экономьте ваши деньги!

Организации, уплачивающие налог на прибыль, в течение года должны вносить в бюджет авансовые платежи. Законодатели предусмотрели несколько вариантов уплаты авансов.

В данной статье мы рассмотрим:

  • Кто и с какой периодичностью рассчитывает и платит авансы по прибыли.
  • Какие варианты можно выбрать, а какие налогоплательщику могут быть не доступны и почему.
  • Как и когда произвести уплату авансовых платежей.

Порядок уплаты авансовых платежей

Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль может быть различен:

Только квартальные авансы уплачивают

  • Организации, доходы от реализации которых за предыдущие четыре квартала,определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).
  • Вновь созданные компании, выручка которых не превысила 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб.

    Как не платить налог на прибыль никогда

    в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ).

  • Лица, перечисленные в п. 3 ст. 286 НК РФ:
  • бюджетные учреждения (кроме театров, музеев, библиотек, концертных организаций);
  • автономные учреждения;
  • иностранные организации, работающие в РФ через постоянное представительство;
  • НКО, не имеющие дохода от реализации;
  • участники простых и инвестиционных товариществ в отношении доходов от участия в этих товариществах;
  • инвесторы соглашений о разделе продукции по доходам от реализации таких соглашений;
  • выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

Только ежемесячные авансовые платежи (по фактической прибыли) уплачивают

  • Организации, перешедшие на уплату ежемесячных авансовых платежей, — если они подали уведомление о переходе на данную систему до 31 декабря предшествующего налогового периода (абз. 7 п. 2 ст. 286 НК РФ). Форма уведомления произвольная: она законодательно не утверждена.

Квартальные плюс ежемесячные авансы уплачивают

  • Организации, которым пришлось перейти на данный вариант уплаты авансов в связи с превышением лимитов доходов:
  • 15 млн руб. в среднем за каждый из четырех предыдущих кварталов (п. 3 ст. 286 НК РФ);
  • 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал —для вновь созданных организаций (п. 5 ст. 287 НК РФ.

Такие налогоплательщики переходят на квартальные + ежемесячные авансы с отчетного периода, следующего за периодом превышения (Письмо Минфина РФ от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43820).

  • Организации, решившие уйти с авансовых платежей по фактической прибыли и успевшие подать уведомление в ИФНС до 31 декабря предшествующего налогового периода (абз. 8 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Может, но после подачи уведомления в ИФНС. Новые организации имеют право подать уведомление о переходе на уплату авансовых платежей, рассчитанных исходя из фактической прибыли, с месяца создания. Представить первую декларацию и уплатить авансовый платеж нужно по окончании первого месяца работы организации (Информация УФНС РФ по Алтайскому краю от 01.11.2012).

Если способ уплаты авансовых платежей не меняется, уведомление подавать каждый год не требуется. Оно необходимо только при переходе с авансовых платежей исходя из расчетной прибыли на авансовые платежи по фактической прибыли и обратно (абз. 8 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Можно, но с учетом правил, действующих для вновь созданных организаций, поскольку они распространяются и наупрощенцев, потерявших право на УСН.

При этом расчет выручки, полученной в рамках ОСНО, начинается с отчетного периода, в котором организация перешла на основной режим налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Порядок расчета авансовых платежей в течение года может различаться в зависимости от отчетного периода. Рассчитать авансовые платежи и заполнить Лист 02 и Раздел 1 декларации за каждый отчетный период помогут наши шпаргалки:

Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал

Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие

Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев

Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за год

Сроки уплаты авансовых платежей

Исходя из данной нормы, для квартальных авансовых платежей предусмотрен срок (п. 3 ст. 289 НК РФ):

  • за I квартал — до 28 апреля;
  • за полугодие — до 28 июля;
  • за 9 месяцев — до 28 октября.

Для ежемесячных платежей, исходя из расчетной прибыли — до 28 числа каждого месяца этого отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ):

Для авансовых платежей организаций, для которых отчетным периодом является месяц, срок уплаты установлен до 28 числа месяца, следующего за отчетным (абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ).

Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то уплатить аванс по налогу на прибыль необходимо в ближайший рабочий день, следующий за днем отдыха (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То же правило действует для подачи декларации.

Авансовые платежи по налогу на прибыль кто может не платить

С каких доходов нужно заплатить налог на прибыль