Как платить налоги

20 июня 2018

Когда ИП платит налог на УСН 6 %

Предприниматели, которые выбрали УСН «доходы» платят 6 % ото всех доходов. Когда и куда платить взносы и налоги зависит от того — работает предприниматель один или у него есть команда.

Когда платить налоги по упрощенке 6 %

Предприниматели на упрощенке 6 процентов ежемесячно переводят в налоговую авансовые платежи — подоходный налог. Сумма равна 6 % от всех доходов, которые получает ИП. Сдать налог нужно до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца:

  • первый квартал — до 25 апреля;
  • второй квартал — до 25 июля;
  • третий квартал — до 25 октября;
  • четвертый квартал совпадает с годовым отчетом и сдать его надо до 30 апреля.

Помимо ежеквартальных платежей в налоговую ИП платят взносы за себя и за сотрудников, если они есть:

  • в Пенсионный фонд;
  • в Федеральный фонд медицинского страхования;
  • в Фонд социального страхования.

Предприниматели не платят транспортный налог и налог на имущество, если транспорт и имущество не являются собственностью компании.

Срок уплаты налогов и взносов ИП на УСН 6 % без сотрудников

Если у предпринимателя работает один, то он платит налоги и взносы только за себя.

Сумму взносов можно рассчитать по формуле:

  • в Пенсионный фонд — МРОТ х 12×26 %;
  • в ФФОМС — МРОТ х 12×5,1 %.

С 1 июля 2017 года минимальный размер оплаты труда — МРОТ составил 7800 рублей.

В 2017 — 2018 году предприниматель заплатит взносы в размере 29 109 рублей. Эта сумма распределяется так:

  • в Пенсионный фонд — 24 366 рублей (7800×12×26 %);
  • в Фонд медицинского страхования — 4773 рубля (7800×12×5,1%).

Если доход ИП превысил 300 000 рублей в год, то придется заплатить дополнительный взнос — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, прибыль составила 500 000 рублей.

Как оплатить налоги онлайн для ИП и ООО

С разницы в 200 000 рублей придется заплатить 1 % — это 2000 рублей в год.

ИП на упрощенке могут уменьшить налог за счет платежей в фонды и дополнительного платежа. Для этого ИП платят взносы раз в квартал в тот же период, за который планируете уменьшить налог. Например, сначала оплачиваете взносы в фонды, а потом — налоги. Когда будете платить налоги, пересчитайте и вычтете ту сумму, которую заплатили в Пенсионный фонд и в ФФОМС.

Сроки уплаты налогов для ИП на УСН 6 % с сотрудниками

Если предприниматель работает с сотрудниками, то перечисляет средства в фонды не только за себя, но и за рабочих.

Раз в месяц предприниматель перечисляет НДФЛ — 13 % с зарплаты каждого сотрудника. В фонды раз в месяц переводит 30 % от размера зарплаты каждого сотрудника:

  • 22 % — в Пенсионный фонд;
  • 5,1 % — в ФФОМС;
  • 2,9 % — в Фонд социального страхования.

ИП платит НДФЛ из зарплаты сотрудника, а перечисления в фонды — это расходы компании.

20 июня 2018

Как правильно платить налоги ИП на упрощенке

Раз в квартал ИП на упрощенке перечисляют в налоговую авансовые платежи.

Налоги и платежи ИП в 2018 году

Сколько налогов и как их заплатить ИП по УСН в 2017 году зависит от вида налогообложения, который выбрал предприниматель. Сумма налогов зависит от вида налогообложения и от количества работников в ИП.

УСН, упрощенка — это режим налогообложения, когда ИП не платит НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Выбрать УСН могут предприниматели у которых в компании:

  • не больше 100 работников;
  • доход до 150 миллионов рублей в год;
  • доля других организаций не больше 25 %;
  • нет филиалов.

Как платить налоги ИП на УСН разберемся в пошаговой инструкции.

Налоговая декларация ИП на УСН

Ежегодно до 30 апреля индивидуальные предприниматели на упрощенке обязаны сдавать налоговую декларацию. В Приказе ММВ-7-3/352 ФНС утверждены форма декларации и порядок заполнения, например:

  • заполнять декларацию печатными заглавными буквами;
  • суммы округлять до рубля;
  • в пустых полях ставить прочерк;
  • заполнять бланк заново, если допустили ошибку;
  • нельзя сшивать и скреплять листы декларации.

Если в течение года у предпринимателя не было доходов, то надо сдать нулевую декларацию.

Как платить квартальный налог ИП на упрощенке

Предприниматели на УСН выплачивают квартальный налог или авансовый платеж. Размер налога зависит от выбранного вида налогообложения. Их два:

  • первый — «доходы», предприниматель платит 6 % от всех доходов;
  • второй — «доходы минус расходы», предприниматель платит 15 % от разницы между доходами и расходами, то есть с чистой прибыли.

Чтобы выбрать режим, надо оценить количество расходов по отношению к доходам.

Если расходов меньше половины доходов, то стоит выбрать налог «доходы» и платить 6 % от прибыли. Если доходов меньше, чем расходов, то лучше выбрать «доходы минус расходы» и выплачивать 15 % от чистой прибыли.

Авансовый платеж нужно перечислять раз в квартал:

  • первый квартал, 3 месяца — сдать до 25 апреля;
  • второй квартал, 6 месяцев — сдать до 25 июля;
  • третий квартал, 9 месяцев — сдать до 25 октября.
  • четвертый квартал, 12 месяцев — годовой расчет, сдать до 30 апреля.

Начисления надо считать с начала года, и каждый квартал вычитывает предыдущие платежи. Например, в первом квартале предприниматель заплатил 8500 рублей. Во втором — 6000 рублей. За полгода работы предприниматель должен заплатить 14 500. Но он уже оплатил налог за первый квартал — 8500 рублей, поэтому во втором он заплатит только 6000 рублей (14 500 — 8500).

Если у предпринимателя работают сотрудники, то ежемесячно надо перечислять НДФЛ. НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Раз в месяц предприниматель удерживает из заработной платы сотрудника 13 % и переводит деньги в налоговую.

Как посчитать какие взносы платит ИП на упрощенке

Если у предпринимателя нет сотрудников, то он платит взносы только за себя в Пенсионный фонд и в Федеральный фонд медицинского страхования — ФФОМС. Сумма взносов зависит от МРОТ — минимального размера оплаты труда. С 1 июля 2017 года МРОТ составил 7800 рублей. Разберемся как правильно посчитать платеж:

  • в Пенсионный фонд — МРОТ х 12×26 %;
  • в ФФОМС — МРОТ х 12×5,1 %.

В этом году предприниматель заплатит взносы в размере 29 109 рублей. Эта сумма распределяется так:

  • в Пенсионный фонд — 24 366 рублей (7800×12×26 %);
  • в Фонд медицинского страхования — 4773 рубля (7800×12×5,1%).

Если предприниматель заработал больше 300 000 рублей в год, то придется платить дополнительный взнос — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, ИП заработал 500 000 рублей. С разницы в 200 000 рублей он должен заплатить 1 % — это 2000 рублей в год.

Предприниматели на ИП могут погасить налог взносами. Выплаты в Пенсионный фонд и в ФСС можно уменьшить.

Например, предприниматель без сотрудников на ИП заработал в 2017 году 700 000 рублей. Из них он заплатил налог 6 % в год — 42 000 рублей. В пенсионный и в ФСС перечислил 29 109 рублей в год. Оплатил дополнительный взнос 1 % — 7 000 рублей. Теперь вычитаем из авансовых платежей взносы в фонды и дополнительный взнос: 42 000 — 29 109 — 7000 рублей. За год предприниматель заплатит налоги не 42 000 рублей, а 5 891 рублей.

Чтобы уменьшить налог, надо платить взносы и авансовые платежи раз в квартал в тот же период, за который хотите уменьшить налог. Например, решили уменьшить налог за второй квартал. Сначала оплачиваете взносы в фонды, а потом — налоги. Когда будете платить налоги, пересчитайте их и вычтите сумму, которую заплатили в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» тоже могут уменьшить налоги. Если страховые взносы записывать в расходы, то сумма налога на ставке в 15 % станет меньше.

Если у ИП упрощенке есть сотрудники, то нужно платить отчисления в фонды — 30 % от размера зарплаты каждого сотрудника:

  • 22 % — в Пенсионный фонд;
  • 5,1 % — в ФФОМС;
  • 2,9 % — в Фонд социального страхования.

Бухгалтерия вычитает НДФЛ из зарплаты сотрудника, а перечисления в фонды — это расходы компании.

Какие налоги платит ИП на УСН без сотрудников:

  • авансовый платеж;
  • взносы в Пенсионный и ФФОМС;

Какие налоги платит ИП на УСН с работниками:

  • авансовый платеж;
  • НДФЛ — 13 % с зарплаты каждого сотрудника;
  • перечисления в фонд — 30 % из бюджета компании на каждого сотрудника.

Ответ на этот вопрос зависит от системы налогообложения, которую использует предприниматель. Здесь мы рассмотрим самую популярную у субъектов малого бизнеса упрощенную систему налогообложения.

Оплачиваем налоги

Для оплаты налогов предпринимателю потребуется:

  • книга учета доходов и расходов с актуальной информацией;
  •  счет в банке или квитанция Сбербанка РФ для налоговых платежей;
  • печать (при оплате через Сбербанк не требуется);
  • компьютер;
  • доступ в интернет;
  • реквизиты налоговой инспекции;
  • номер платежного поручения (если планируете платить с расчетного счета ИП).

В обоих случаях предприниматель должен платить налоги четыре раза в год: по итогам первого квартала, шести и девяти месяцев и двенадцати месяцев. Первые три платежа (их называют авансовыми) должны быть осуществлены не позднее 25 числа месяца, следующего за очередным кварталом. Соответственно, 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
Крайний срок финального платежа по итогам года совпадает с последним днем подачи налоговой декларации — 30 апреля следующего года.

Оплата налогов онлайн: как оплатить налоги через интернет банковской картой

Если эта дата выпадает на выходной, она сдвигается на первый рабочий день мая.
На практике получается, что предприниматель в апреле платит налоги со своих доходов в первом квартале, в июле — во втором, октябре — третьем и до апреля следующего года — в четвертом.

Сумму платежа лучше всего рассчитывать по книге учета доходов и расходов. Для этого придется оперативно отражать в ней все поступления, как и требует закон.
Заплатить налоги можно банковским переводом: с расчетного счета индивидуального предпринимателя через Банк-клиент или с помощью платежного поручения на бумажном носителе, с расчетного счета физического лица через интернет-банкинг или при визите в банк.
В любом случае будут нужны банковские реквизиты вашей налоговой инспекции и код бюджетной классификации. Эту информацию можно получить в своей налоговой или на официальном сайте Управления Федеральной налоговой службы (ФНС) России по своему региону.

Если вы собираетесь платить налоги через Сбербанк, надо иметь в виду, что та форма квитанции, по которой осуществляются коммунальные платежи, не годится. Нужна специальная форма для платежей в бюджет (налоги, государственные пошлины, штрафы, выплаты по исполнительным листам по решению суда и др.).

Найти эту форму можно в интернете, вбив в поисковую строку, например, фразу «квитанция для госпошлин».

Удобен для этих целей сервис «Электронный бухгалтер «Эльба». В нем можно сформировать и квитанцию для Сбербанка, и платежное поручение автоматически,в том числе и в бесплатном режиме, доступном после несложной регистрации, которая также бесплатна. Остается только импортировать файл на компьютер и распечатать на принтере.

Затем на квитанции нужно расписаться, платежное поручение также заверить подписью. Остается пойти в банк и произвести оплату. Можно также прийти в свой банк, где открыт предпринимательский расчетный счет, и попросить операциониста сформировать платежку. Понадобится присвоить ей номер, заверить документ подписью и печатью. Ну и реквизиты налоговой пригодятся: операционист может их и не знать.

При наличии системы Банк-клиент сформировать платежное поручение можно и прямо на рабочем месте. Интерфейс системы обычно простой и понятный, а для платежных поручений в нем предусмотрен шаблон. Нужно только выбрать назначение платежа и вбить реквизиты.

А сформированное поручение сохранить на будущее как отдельный шаблон. Тогда впоследствии нужно будет только присвоить номер и ввести актуальную сумму.

Однако сходить в банк все равно придется. Доказательством проведения платежа служит документ на бумажном носителе с отметкой банка.

Но это можно сделать и позже. Главное — деньги ушли, налог уплачен, и можно спать спокойно.

За каждый день просрочки по уплате налогов начисляются пени, размер которых зависит от суммы платежа. Оплачивать их надо в по отдельному платежному поручению или квитанции и с указанием особого кода бюджетной классификации.

Размер пеней невелик, но деньги счет любят. К тому же предприниматель, неаккуратный в своих обязательствах перед государством всегда будет у налоговиков ближе к началу списков кандидатов на плановую проверку.

Налоговые платежи все банки осуществляют бесплатно, комиссии не взимаются.

Датой оплаты налогов считается день обработки платежа банком-отправителем, а не поступления средств на счет налогового ведомства.

Гражданину, решившему открыть свой бизнес, придется выбрать систему налогообложения. Причем принять решение о том, в каком порядке платить налоги надо еще до госрегистрации. Ведь заявление о применении упрощенного порядка надо подать в течение пяти дней после госрегистрации и постановки на налоговый учет.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Меньше всего головной боли выбор системы налогообложения сулит тем предпринимателям, которые планируют вести деятельность, облагаемую ЕНВД на территории муниципального образования, где введена эта система налогообложения. Дело в том, что ЕНВД – система налогообложения, применяемая не по выбору налогоплательщика, а в обязательном порядке. Поэтому в данном случае выбор практически отсутствует – придется переходить на ЕНВД.

Уточнить введен ли в данном районе ЕНВД в отношении того или иного вида деятельности можно в налоговой инспекции по месту осуществления деятельности.

Общий режим: налогов много не бывает

Всем остальным налогоплательщикам предстоит выбрать подходящую систему налогообложения. Это может быть либо общая система налогообложения, либо упрощенная. Различаются они очень существенно. Так, при общей системе налогообложения предприниматель должен перечислять в бюджет следующие налоги.

НДФЛ. Налог уплачивается по ставке 13 % с прибыли, то есть с доходов, уменьшенных на расходы. Порядок определения расходов такой же, как и у организаций. Но есть некоторые нюансы. Так, согласно п. 2 ст. 54 НК РФ предприниматели рассчитывают налоги на основе данных налогового учета, который ведется  по правилам, закрепленным в приказе Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02. А этот приказ имеет некоторые, но весьма значительные отличия от порядка, установленного в главе 25 «Налог на прибыль» НК РФ для организаций.

Например, этот порядок не предусматривает возможности начисления амортизации нелинейным методом. Также у предпринимателей могут быть проблемы с учетом расходов на оплату услуг бухгалтера (как штатного, так и привлеченного). Дело в том, что предприниматели освобождены от обязанности вести бухучет. Ведение же книги учета доходов и расходов, а также заполнение деклараций является обязанностью именно налогоплательщика, т.е. самого ИП. Для налоговой это может означать, что расходы на бухгалтера для предпринимателя являются экономически необоснованными (правда, Минфин по данному вопросу принял сторону налогоплательщиков см. письмо от 06.12.05 № 03-05-01-04/383).

ЕСН. Налог также уплачивается с прибыли ИП, определяемой по тем же правилам, что и для НДФЛ. Ставка налога при доходах, не превышающих 280 тыс. рублей составляет 10 %, при доходах от 280 до 600 тыс. – 28 тыс. рублей плюс 3,6% от суммы, превышающей 280 тыс. рублей. Ну а при доходах свыше 600 тыс. рублей налог уплачивается по ставке 39 тыс. 520 рублей плюс 2% с суммы, превышающей 600 тыс. рублей. При этом предприниматель также уплачивает ЕСН с выплат в пользу своих работников по тем же ставкам, что и организации (п. 1 ст. 241 НК РФ).

Взносы в ПФР. Предприниматели уплачивают взносы в ПФР в виде фиксированного платежа, размер которого в 2008 году составляет 3 864 руб. в год, а в 2009 будет составлять 7 274,4 руб. в год. Кроме того, с выплат в пользу своих работников предприниматель также должен начислить взносы в ПФР по тем же ставкам, что и организации (п. 2 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). На сумму этих взносов предприниматель так же, как и организация вправе применить вычет в части ЕСН, начисленного с выплат работникам (абз. 2 п. 2 ст. 243 НК РФ).

НДС предприниматели уплачивают в общем порядке, с той лишь особенностью, что некоторые льготы законодателем установлены исключительно для организаций и предприниматели их применять не могут. Например, подпункт 5 пункта 2 статьи 149 НК РФ позволяет не платить НДС в случае, когда организация общепита продает школьным, детсадовским и больничным столовым произведенные ей блюда. Однако эта льгота установлена именно для организаций. Получается, что предприниматели, работающие в сфере общепита, данную льготу применить уже не смогут.
Соответственно по каждому из перечисленных выше налогов в инспекцию нужно сдавать декларации, даже если сумма налога равна нулю.

Упрощенка: быть или не быть

Упрощенная система подразумевает замену всех перечисленных выше налогов (именно налогов, обязанность по перечислению взносов в ПФР остается) одним. Соответственно уменьшается и количество отчетности, которую нужно сдавать в инспекцию. При этом снижается также и совокупное налоговое бремя. Так, если при общей системе налогообложения один только НДФЛ составляет 13 процентов от прибыли, то ставка УСН, заменяющего собой куда большее количество налогов, составляет 15 процентов. А если налогоплательщик согласен платить налог не с прибыли, а с доходов, то ставка будет и того ниже – всего 6 процентов (ст. 346.20 НК РФ). Еще одним несомненным плюсом «упрощенки» является отсутствие механизма амортизации основных средств. Стоимость ОС, приобретенных и оплаченных в период применения упрощенной системы налогообложения, включается в расходы равными частями в течение налогового периода (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Однако, прежде чем решаться на переход на УСН предприниматель должен взвесить все за и против. Во-первых, ему придется весьма точно спрогнозировать свои будущие доходы. Как известно, применение «упрощенки» ограничено величиной дохода, получаемого предпринимателем – как только этот доход превысит определенный рубеж (для 2008 года это 37 648 962 руб., а для 2009 – 57 904 103 руб**.) нужно будет вернуться на общий режим налогообложения. При этом налоги нужно пересчитать с начала квартала, в котором произошло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Во-вторых, перечень расходов, на которые при упрощенной системе налогообложения можно уменьшать полученные доходы куда более скудный, чем при общем режиме налогообложения. Так, общий режим позволяет учесть при налогообложении практически любые расходы при условии, что они экономически обоснованы, документально подтверждены и произведены при осуществлении деятельности, направленной на получение доходов. При УСН доходы уменьшают только те расходы, которые прямо названы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, никакие иные затраты налоговую базу не уменьшают.

Еще один момент, который нужно помнить при переходе на УСН – отсутствие у «упрощенца» обязанностей налогоплательщика НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Это означает, что ни о каких счетах-фактурах в адрес контрагентов не должно идти и речи.

Как ИП оплатить налоги без расчетного счета — пошаговая инструкция

Сами плательщики УСН тоже не могут принимать к вычету входной НДС – этот налог учитывается в расходах (если, конечно, налог платится с прибыли, а не с доходов). Если же счет-фактура все-таки выставлен в адрес контрагента, то сумму, указанную в нем, нужно перечислить в бюджет в срок до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура (п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ).

По мнению Минфина, распрощаться с «упрощенкой» предприниматели должны при куда меньшем доходе: в 2008 году – 26 800 000 руб, а в 2009 – 30 760 000  руб. (см. Письма от 31.07.2007 N 03-11-04/2/192, от 03.10.2007 N 03-11-05/234, от 01.11.2007 N 03-11-04/2/268).

Автор: Алексей Смирнов, юрист БухОнлайн.ру