Как продавать подарочные сертификаты

Особенности учета подарочных сертификатов

Подарочный сертификат — это картонная (пластиковая) карта , которая эквивалента определенной сумме на приобретение товаров или услуг, в конкретном месте, обладающая какое-либо степенью защиты.(подпись, голограмма, печать и т.п). Например, подарочный сертификат выдает салон красоты на приобретение услуг салона или же его партнер-магазин на посещение услуг салона-партнера.

Частые размеры сертификатов:
А6 (148 x 105 мм) ,
210 x 99 мм,
100 х 70 мм,
А5 (200 х 140 мм)

Посмотреть примеры подарочных сертификатов.

На сегодняшний день подарочные сертификаты стали новой и популярной тенденцией. Данное обстоятельство обусловлено множеством причин. Во — первых довольно сложно предугадать какая из покупок сейчас больше всего нужна покупателю. Во – вторых это полезно, поскольку подарок такого вида дает возможность выбора. Вот к примеру наличие сертификата при минимальных финансовых затратах позволяет добиться желаемого результата. Таких образом получая подарок от вас, человек предвкушает приобретение нужной для него вещи, при этом вы как даритель вносите не финансовую сумму, а являетесь причиной получения нежданного приятного сюрприза.

Подарочный сертификат — это необычный, оригинальный подарок, широко распространенный во всем мире. С этим подарком Вы не ошибетесь с цветом, размером или стилем и он наверняка не окажется ненужным! Подарочный сертификат — это универсальный подарок. Он подойдет мужчине и женщине, коллеге или начальнику, близкому человеку или дальнему родственнику. Это также замечательный способ поощрения сотрудников или подарок на корпоративном празднике. (корпоративные подарки) Подарочный сертификат – это документ, подтверждающий авансовый платеж и дающий право на получение товаров и/или услуг на сумму, эквивалентную номиналу сертификата или право на получение той услуги, которая указана в бланке подарочного сертификата. Подарочный сертификат может иметь следующие реквизиты: номинал, серия и номер, срок действия и наименование организации, в которой можно обменять этот сертификат на товар или услугу.

1. Сумма внесенных держателем Сертификата денежных средств является задатком или авансом за предоставляемые организацией, выпустившей этот Сертификат, товары или услуги.

2. Приобретение Сертификата свидетельствует о заключении между организацией, выпустившей этот Сертификат, и держателем Сертификата предварительного договора с обязательством в течении срока действия Сертификата заключить договор розничной купли-продажи или договора на оказание услуг из ассортимента организации, выпустившей Сертификат и по ценам на день заключения договора.

3. Розничный договор купли-продажи или договор на оказание услуг может заключить любой держатель Сертификата, предъявивший этот Сертификат.

4. Если номинал Сертификата меньше стоимости выбранных товаров/услуг, держатель Сертификата может доплатить недостающую сумму наличными.

5. Гарантийное обслуживание, обмен, возврат некачественных товаров или услуг, приобретаемых с использованием Сертификата, осуществляется в общем порядке, предусмотренным действующим законодательством.

6. Сертификат не подлежит возврату и обмену на денежные средства.

7. Сертификат не может быть обменен на товар/услугу после истечения срока действия, указанного на Сертификате.

8. Поврежденные Сертификаты или Сертификаты, в подлинности которых у представителей организации возникли сомнения, к обмену на товар/услуги не принимаются.

         Продажа товаров с использованием подарочных сертификатов является публичным договором. Публичным договором в силу статьи 426 Гражданского кодекса РФ считается договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязанности по продаже товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация по характеру своей деятельности должна осуществлять в отношении каждого, кто к ней обратится. 
         Подарочный сертификат – это купон, имеющий номинальную стоимость и срок действия. Номинальная стоимость и срок действия сертификата указаны на лицевой стороне купона. 
         Подарочный сертификат приобретается на платной основе за наличный, безналичный расчет и используется для приобретения товара в магазине Подарочный сертификат является публичной офертой (п. 2 ст. 437 Гражданского кодекса РФ). Приобретение сертификата означает принятие оферты (акцепт), то есть принятие приобретателем сертификата всех указанных в нем условий (п. 1 ст. 438 ГК РФ).
         Для заключения предварительного договора розничной купли-продажи с выдачей подарочного сертификата, покупатель уплачивает необходимую ему сумму денежных средств. После внесения денежных средств покупателю выдается подарочный сертификат или несколько сертификатов с суммой по номиналам, соответствующих сумме внесенных денежных средств, а также кассовый чек на указанную сумму. 
         Сумма внесенных при выдаче подарочного сертификата денежных средств засчитывается в качестве оплаты за товар при заключении основного договора розничной купли-продажи. 
         Предметом основного договора розничной купли-продажи является приобретение держателем сертификата товаров, имеющихся в наличии в магазине на момент предъявления сертификата, на сумму равную или большую номинала подарочного сертификата.

Как учитывать передачу подарочного сертификата работнику

Товары приобретаются по ценам, действующим в магазине в момент обращения держателя сертификата. Количество товара определяется держателем сертификата в момент его предъявления в магазине из имеющихся в наличии товаров.
        Для совершения покупки покупатель предоставляет в магазин подарочный сертификат.
        В случае, когда стоимость выбранного товара превышает размер номинала сертификата, держатель сертификата доплачивает разницу в цене. Если стоимость товара соответствует номиналу сертификата, товар передается держателю сертификата без взимания дополнительных сумм. В случае если суммарная стоимость выбранного товара меньше номинала сертификата, разница владельцу сертификата не выплачивается
        Вся сумма номинала сертификата используется для совершения покупки единовременно и полностью. Допускается предъявление одновременно нескольких сертификатов для совершения единовременной покупки.
        В случае одностороннего отказа держателя сертификата от заключения основного договора, а именно: 
        — в случае неявки в магазин для совершения покупки в срок, указанный на сертификате; 
        — в случае выбора товара, не соответствующего условиям настоящей информации; 
        — при наличии иных обстоятельств, признаваемых односторонним отказом держателя сертификата от заключения договора,
        — внесенная сумма денежных средств, соответствующая номиналу выданного сертификата, не возвращается.
        Подарочный сертификат не подлежит возврату и обмену на денежные средства. 
        В случае потери, порчи, гибели, кражи сертификата он не восстанавливается, денежные средства, уплаченные при его выдаче, не возвращаются.
        Гарантийное обслуживание, обмен и возврат некачественных товаров, а также товаров надлежащего качества, приобретенных с использованием Подарочного сертификата, осуществляется в общем порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ.

Все чаще владельцы компаний в качестве маркетингового хода прибегают к использованию подарочных сертификатов.

Учитываем подарочные сертификаты

И эту статью мы посвятим вопросу ведения в 1С учета подарочных сертификатов, а именно в 1С Бухгалтерии предприятия 3.0.

Для начала учета подарочных сертификатов в бухгалтерии 3.0 в первую очередь надо включить опцию Подарочные сертификаты, которая находится в разделе Администрирование → Функциональность → закладка Торговля.

КЭШБЭК 20% ПРИ ПОКУПКЕ «1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 8»

Приобретение сертификатов, отражается с помощью документа Поступление товаров (раздел Покупка → Поступление (акты, накладные)). Здесь учитывается стоимость изготовления этих карт, т.е. нам надо указать не номинал, а именно стоимость пластиковой карточки, которые мы приобретаем с целью дальнейшего использования. В справочнике Номенклатура должна быть введена отдельная позиция с Видом номенклатуры Материалы (это необходимо для корректного заполнения счета учета подарочных сертификатов в бухгалтерии).

Для учета входящей НДС нужно создать Счет-фактура полученный, оформить его можно из документа поступления, для этого понадобится заполнить номер и дату счет-фактуры и нажать Зарегистрировать. Созданный документ будет доступен по ссылке, данные в нем заполняться автоматически.

И конечно не забываем заплатить поставщику. Это может быть как оплата наличными (Выдача наличных), так и безналичный расчет (Списание с расчетного счета).

Следующим этапом в 1С учете подарочных сертификатов предполагается оформление их продаж. Для этого открываем Отчеты о розничных продажах.

Для учета продажи подарочной карты покупателю данные вносятся на закладке Продажа сертификатов. Здесь вам понадобиться внести информацию в справочник Виды оплат. Бухгалтерия предоставляет возможность учета подарочных сертификатов как принадлежащих организации, так и представляемых от других компаний, с которыми заключен договор. В программе 1С учет таких подарочных сертификатов разделяется с помощью Типа оплаты: собственный или сторонний. Т.к. продать мы можем только свой сертификат, то в первую очередь введем его. Создаем новый элемент справочника и заполняем всю необходимую информацию. Как правило, в качестве контрагента (если конечна карта не именная) выбирают розничного покупателя и Без договора.

Сумма оплаты, как правило, соответствует номиналу сертификата, т.е. приобретается пластиковая карточка, например, за 9 000 руб. номиналом 9 000 руб.

ДС от реализации сертификата — это аванс, поступивший от покупателя, соответственно на него требуется оформить Счет-фактура выданный на аванс (клиенту он не нужен, но в книге продаж его требуется отразить для учета НДС). Оформляется на основании Отчета о розничных продажах по команде Создать на основании, данные при этом заполняются автоматически.

Для отображения платежа клиента наличными ДС необходимо ввести Поступление наличных (нужен он для соблюдения кассовой дисциплины и формирования кассовой книги), ввести его так же можно вводом на основании. Доступна и оплата платежной картой, которая отображается на вкладке Безналичная оплата.

Для корректного учета подарочных сертификатов в бухгалтерии по мере реализации карт собственных необходимо своевременно оформлять и их списание. Оформляется эта операция документом Требование-накладная (раздел Склад). Счет затрат зависит от деятельности компании (производство — 20, торговля — 44), статья расходов должна содержать вид расхода – материальные расходы.

Оплата товаров с помощью сертификата оформляется так же с помощью Отчета о розничных продажах, но уже на вкладке Безналичная оплата. Подарочной карточкой можно оплатить покупку полностью, но допускается и смешанная оплата.

Безналичные платежи указываются на закладке Безналичная оплата отдельной строкой, здесь требуется указание Вида оплаты со способом Платежная карта.

Наличные платежи вносятся Поступлением наличных вводом на основании.

Так же можно принять Платеж может быть внесен картой стороннего контрагента. В этом случае должен быть использован сертификат сторонний.

Сумма таких оплат впоследствии должна быть возмещена организации. Выплата ДС сторонним контрагентом оформляется Поступлением на расчетный с видом Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам.

Наши специалисты помогут Вам настроить программные продукты 1С под Вас.

Звоните +7 (499) 677-54-82 или заполните окно заказа звонка ниже, наши специалисты перезвонят Вам.

Обсудить статью на 1С форуме?

Правовой статус подарочных карт и сертификатов еще не определен в российском законодательстве, и все инструкции по работе с ними носят лишь рекомендательный характер. Организации вынуждены сами придумывать схемы бухгалтерских проводок и налогового учета. Ниже мы попытаемся обобщить их «изобретения», создав для бухгалтера своеобразную инструкцию по учету подарочных карт.

Учет расходов на производство и внедрение карт

Первые шаги по учету подарочных карт очевидны: сначала нужно списать расходы на их изготовление. Сделать это можно несколькими способами. Если производственные расходы несущественны с точки зрения аудита, их можно сразу отнести к издержкам обращения (на дебет счета 44 «Расходы на продажу»). Фактическое наличие и движение карт при этом удобно отслеживать на отдельном забалансовом счете (например, 006 «Бланки строгой отчетности»), предварительно указав в учетной политике способ, которым они оцениваются. Бухгалтеский учет существенных затрат целесообразно вести по себестоимости на счете 10 «Материалы» (если сертификаты изготовила сторонняя компания — например, типография) или 15 «Заготовление и приобретение материалов» (если фирма отпечатала их на своем оборудовании).

Иногда помимо расходов на производство сертификатов требуется отразить в бухгалтерском учете расходы на их внедрение. Классический случай — когда подарочный сертификат оформляется в виде пластиковой карты с цифровым носителем информации (магнитной лентой, штрих-кодом, рельефными символами и т. п.), а в магазине устанавливается POS-система — оборудование и программное обеспечение, которые автоматически обрабатывают эту информацию. Покупку такой системы мы вправе классифицировать как вложения в основные средства и списывать потраченные деньги в расходы текущего периода, начисляя амортизацию.

Учет средств, полученных от продажи карт

Серьезные сложности начинаются на втором этапе работы с подарочными картами — при бухгалтерском учете средств, полученных от их продажи. Поскольку в России до сих пор нет официальных документов, явно определяющих, что это за средства, разные организации учитывают их то как выручку, то как предоплату, а то и как займ.

Существуют, впрочем, рекомендация Минфина (письмо от 25 апреля 2011 г. № 03-03-06/1/268) на этот счет. Продажу подарочных карт и сертификатов министерство предлагает считать авансовым платежом, а обмен на товары или услуги — признавать реализацией. Мы будем следовать этим рекомендациям: это удобно для бухгалтерского учета и тому же соответствует сложившейся практике налогообложения.

Итак, доходы от продажи подарочных карт — это аванс. Отразим его получение на счете 98 «Доходы будущих периодов» (субсчет 98–1 «Доходы, полученные в счет будущих периодов») или на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Далее следует начислить НДС — сделаем соответствующую запись по дебету счета 76. На этом расчет налоговых вычетов закончен: налог на прибыль начислять не надо, поскольку-де-юре полученные средства не считаются выручкой (они не соответствуют критериям выручки, перечисленным в ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Теперь проверим последнюю важную деталь — пробит ли при продаже подарочного сертификата кассовый чек на аванс. Согласно требованиям Министерства Финансов оплата подарочных карт наличными деньгами или банковской картой обязательно должна быть оформлена с применением ККМ (см. письмо Минфина от 18.12.2008 № 03-11-04/2/197). Аналогичные требования предъявляет и Федеральная налоговая служба (п.

Учет подарочных сертификатов

1 письма УФНС России по г. Москве от 21.09.2007 № 22–12/091498; письмо УФНС России по г. Москве от 04.08.2009 № 17–15/080428).

Обмен подарочной карты на товар

При обмене подарочной карты на товар или услугу пробьем новый чек, на погашение аванса, и признаем в бухгалтерском учете выручку в размере стоимости товара или услуги (без НДС). Сделаем соответствующую запись по кредиту счета 90 «Продажи» (субсчет 90–1 «Выручка») в корреспонденции со счетом 62–2 на сумму, равную номиналу сертификата. Параллельно спишем себестоимость проданного товара — сделаем запись по кредиту счета 41 «Товары» в корреспонденции со счетом 90 (субсчет 90–2 «Себестоимость продаж»).

Теперь нужно исчислить необходимые налоги. Примем за налоговую базу стоимость товара (работ, услуг), к ней применим соответствующую ставку налога на прибыль. На дату реализации вновь начислим НДС. Также на эту дату можно принять к вычету НДС, исчисленный при продаже карты.

Обмен с доплатой

Особая ситуация возникает, когда клиент выбирает товар на сумму, превышающую номинал подарочной карты, и оплачивает часть покупки подарочной картой, а часть — деньгами. В подобной ситуации за основу разных начислений мы возьмем разные суммы: зачет аванса и вычет НДС по нему будем рассчитывать в размере номинала карты, а доход и НДС к уплате — из учета полной стоимости покупки.

Учет доходов от нереализованных карт

Еще одна ситуация, специфичная для бухгалтерского учета подарочных карт, возникает при покупке на сумму, меньшую, чем номинал. В этом случае у организации появляется внереализационный доход. Чтобы учесть его, нужно сделать запись по кредиту счета 91–1 «Прочие доходы» в корреспонденции со счетом 62–2. Внереализационный доход по непогашенной карте признается аналогично, с той лишь разницей, что сделать это можно только по истечении срока исковой давности.

Налоговые вычеты возможны только после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо при расторжении договора и возврате авансового платежа. В обоих описанных случаях эти условия не выполняются, поэтому налоговый учет тоже придется вести иначе. При непогашении карты начисленный с авансов НДС принять к вычету нельзя вообще, а при неполном погашении можно лишь частично — только в размере отоваренной части номинала.