Как проверить правильность заполнения декларации по НДС

В разделе отражаются сведения о каждом участнике операций, в которых организация выступала в качестве налогового агента, т.е. если контрагентов было несколько, необходимо добавить дополнительные листы на каждого участника таких операций. Пример: Компания продает в России товары иностранного комитента и участвует в расчетах, в связи с чем выступает в роли налогового агента. В 4 квартале компания отгрузила товар на сумму 100 000 руб. Начисленный при этой операции НДС в сумме 18 000 руб. должен быть отражен в строке 080 раздела 2. В этом же квартале была получена оплата от покупателя в размере 59 000 руб., из них 9 000 руб. НДС, который необходимо отразить по строке 090 раздела 2, а также по предоплате было отгружено товара на сумму 10 000 руб. НДС по отгрузке составил 1 800 руб. Сумма НДС 1 800 руб. отражается и в стр. 080, и в строку 100. Стр. 080:18 000 руб. 1 800 руб. Стр. 090: 9 000 руб.

Как проверить декларацию по ндс (контрольные соотношения)?

Подача декларации по НДС влечет за собой значительные сложности даже у опытных бухгалтеров. Если же бухгалтерию ведет сам индивидуальный предприниматель, задача становится вдвойне непростой.

Важно

Форма документа, принятая с 2015 года, только усугубила ситуацию, став более громоздкой и сложной. Данные налоговой отчетности по НДС Организации и предприниматели, которые в ходе своей деятельности предъявляют покупателям НДС в составе стоимости оказанных услуг, поставленных товаров, обязаны периодически предоставлять отчетность по налогу в органы ФНС.

Инфо

На основании полученной информации рассчитывается предъявленный ранее покупателям НДС к уплате в бюджет. Плательщики налога вправе уменьшить начисленную сумму на НДС входящий, то есть полученный от поставщиков.

Как проверить декларацию по ндс?

Внимание

Сроки сдачи и порядок представления декларации по НДС Одним из первых отчетов, по которому налогоплательщикам (в том числе налоговым агентам), а также лицам, указанным в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 НК РФ, необходимо отчитаться в 2018 году, является декларация по НДС. Декларацию необходимо представить в налоговые органы по месту учета по установленному формату в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если это число выпадает на выходной (праздничный) день, последний день сдачи переносится на ближайший идущий за ним рабочий день. Подробный порядок заполнения декларации по НДС утвержден Приказом ФНС России от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ (изменения внесены Приказом ФНС России от 20 декабря 2016 г.
N ММВ-7-3/696@), поэтому останавливаться на инструкции по заполнению декларации не будем.

Как проверить правильность заполнения декларации по ндс

Издание: Информ Полис onlineТема: Налог на добавленную стоимость (НДС)Источник: http://www.infpol.ru/news/press-releases/77846-kak-proveryayut-nds-avtomatizirovannye-kameralnye-nalogovye-proverki-po-nds/С 2015 года с введением в эксплуатацию автоматизированной системы контроля АСК НДС-2 налоговая служба получила эффективный инструмент контроля за налогом на добавленную стоимость. Возросла «прозрачность» НДС, и теперь налоговой службе стало намного проще отслеживать всю цепочку продукта — от производителя до конечного потребителя.
К сожалению, не все предприниматели оказались готовы к такому изменению, и восприняли применение АСК НДС-2 как ужесточение налогового администрирования. Процесс администрирования НДС с 2015 года выглядит следующим образом.

Как проверяют ндс (автоматизированные камеральные налоговые проверки по ндс)

Этим же Приказом установлен и формат ее представления в электронной форме. Не стоит забывать: если предусмотрен электронный формат предоставления отчетности, то при сдаче налоговой декларации на бумажном носителе декларация не считается представленной.

Неверные реквизиты счетов-фактур — это очень частая ошибка в декларациях, в результате которой программа ФНС не может корректно сверить счета-фактуры и, как следствие, инспекторы запрашивают у компаний пояснения. Поэтому не будет лишним сверить свою книгу покупок с книгой продаж поставщика.

Наряду с реквизитами счетов-фактур, следует проверять и ИНН продавцов, т.к. они попадают в книгу покупок.

Что проверить перед сдачей декларации по ндс за 4 квартал 2017 года

КС) — если сумма НДС в разд. 9 будет больше, чем в разд. 2–6, то налоговая затребует пояснений.

  • Стр. 190 разд. 3 + стр. 030 и 040 разд. 4 + стр. 080 и 090 разд. 5 + стр. 060, 090 и 150 разд. 6 = стр. 190 разд. 8 (п. 1.28 КС) — потребуются объяснения налогоплательщика, если вычеты в разд. 8 будут меньше, чем в разд. 3–6.
  • Разд. 8: стр. 180 = стр. 190 (п. 1.32 КС) — сумма НДС к вычету должна совпасть с итоговым значением на последней странице раздела.
  • Разд. 9: стр. 200 = стр. 260; стр. 210 = стр. 270 (пп. 1.37, 1.38 КС) — сумма НДС к уплате должна совпасть с итоговым значением на последней странице раздела.
  • Если стр. 050 разд. 1 0, то стр. 190 разд. 8 — (стр. 260 + стр. 270 разд. 9) 0 (п. 1.25 КС) — в том случае, если вычеты превысили сумму НДС к уплате, то сумму к возмещению надо указать в стр.

Проверка ндс

Появились новые разделы — с восьмого по двенадцатый, и теперь формулы помогают оценить правильность их заполнения относительно разделов, которые фактически не претерпели изменений — с первого по седьмой. В таблице ФНС 44 вида формул, которые налогоплательщик или проверяющий налоговый инспектор используют для контрольной сверки декларации с первичной документацией. Для каждого типа плательщиков налога применяется свой комплект проверочных формул.

Как заполнить декларацию по НДС

Как проверить декларацию по НДС: показатели которые проверяет налоговая

  • соотношение суммарной реализации и суммарной выручки (этот показатель отражен в отчетах Компании о прибыли и убытках).

Декларация по ндс. как подготовиться заранее?

При проверке деклараций компаний-импортеров:

  • Стр. 150 разд. 3 = стр. 180 разд. 8 с указанием «20» в стр. 010 (п. 1.29 КС).
  • Стр. 160 разд. 3 = стр. 180 разд. 8 с указанием «19» в стр. 010 (п. 1.30 КС) — здесь важным является правильное указание кодов: импорт из стран ЕАЭС — 19, из остальных стран — 20.

Итоги Перед подачей налоговой декларации налогоплательщики и налоговые агенты должны побеспокоиться о том, как проверять декларации по НДС, чтобы у налоговиков не возникло вопросов. Декларация по НДС — документ объемный и может при заполнении приводить к техническим ошибкам в нем. Поэтому рекомендуется не только проверить ее на соответствие своим учетным данным, но и воспользоваться контрольными соотношениями, применяемыми ФНС.

С 2015 года налоговые инспекции в ходе камеральной проверки будут проводить сверку данных счетов-фактур, которые вы указали в НД по НДС, с данными, указанными в декларациях ваших контрагентов. 

Если в результате сверки будут обнаружены расхождения, вам, как минимум, придется отвечать на требования об уточнении, как максимум — налоговая может отказать в возврате НДС, наложить штраф за неуплату налога и занести вашу компанию в реестр недобросовестных налогоплательщиков.

Чтобы исключить такие последствия, до отправки декларации сверьте ваши данные с контрагентами с помощью СБИС. Система проверит:

  • верно ли указаны сведения о контрагенте: на момент сделки компания с указанным ИНН/КПП должна быть зарегистрирована в ЕГРЮЛ\ЕГРИП и не являться ликвидированной;
  • есть ли в декларации контрагента данные счета-фактуры, который указали вы, и наоборот.

Чтобы сверить данные с контрагентами, нужно пройти всего три шага:

1. Загрузите декларацию или создайте ее в СБИС

Сформировать декларацию в СБИС можно любым удобным для вас способом:

2. Запустите сверку

В декларации перейдите в любой из разделов «Сверка книги покупок» или «Сверка книги продаж» и нажмите «Начать сверку с контрагентами».

Сверка подразумевает, что часть сведений вашей декларации будут доступны вашим контрагентам (также как вам будут доступны данные их деклараций). Подтвердите свое согласие электронной подписью: вставьте носитель с электронной подписью в компьютер и в сообщении нажмите «Да».

Если ЭП хранится на сервере, инициировать сверку может пользователь, на имя которого выдана подпись.

3. Исправьте расхождения

Результат сверки представлен прямо в декларации в виде двух сводных таблиц — разделы «Сверка книги покупок» и «Сверка книги продаж».

Здесь вы увидите как итоговую статистику: сколько всего документов нужно сверить, по скольким сверка прошла успешно, по скольким есть расхождения, так и итог сверки с каждым контрагентом в отдельности.

Контрагенты, с которыми расхождений не обнаружено, в таблице отмечены статусом , «проблемные» компании отмечены, подробности указаны в столбце «Расхождение».

На заметку
Результаты сверки обновляются в режиме реального времени: как только контрагент что-то поменяет в декларации или запустит сверку, вы это сразу увидите в таблице результатов.

В столбце «Расхождение» может быть указано:

  • У контрагента «не готовы отчеты». Это означает, что он зарегистрирован в СБИС, но не создал декларацию и/или не запустил сверку. Свяжитесь с каждым из них (список можно построить перейдя в подраздел «Заполняются») и предложите загрузить декларацию (если ее еще нет в СБИС) и свериться.
  • Контрагента «нет в системе», т.е.

    Как проверить декларацию по ндс

    он не зарегистрирован в СБИС.

    Указанным в вашей декларации контрагентам, которые не запустили сверку (в том числе и не зарегистрированным в СБИС), на электронную почту автоматически будет отправлено приглашение к сверке. (будет реализовано в апреле 2015 года)

    Возможность провести сверку предоставляется бесплатно и требует минимум времени. Поэтому вы можете лично связаться с контрагентом и предложить свериться через СБИС — это не только в ваших интересах, но и в его интересах тоже. Для этого контрагенту всего лишь нужно:

  • Ошибка в контрагенте

    Вы либо ошиблись в ИНН/КПП, либо на момент совершения сделки указанный контрагент не был действующим (т.е. не был зарегистрирован или был ликвидирован). Кликните на строку, чтобы посмотреть точную причину.

  • Расхождения с данными книги покупок и продаж контрагента 

    В столбце «Расхождение» вы увидите количество проблемных документов и сумму расхождения. Кликните по названию контрагента, чтобы увидеть что не сошлось — расхождения выделены красным цветом.

    Если проблема на вашей стороне, прямо здесь вы можете исправить ошибочное значение, добавить пропущенную запись или удалить лишнюю.

    Если вы считаете, что проблема на стороне контрагента, свяжитесь с ним, понять друг друга вам не составит труда — контрагент видит у себя точно такую же расшифровку расхождений.

На заметку
По каждому контрагенту вы можете оставить комментарии (всплывающая кнопка ) или отметить его цветом ().

Сверка декларации НДС с книгой покупок и книгой продаж в 1С:Бухгалтерии 3.0

Для декларации по НДС законодательно установлено несколько десятков контрольных соотношений для проверки правильности заполнения.

При заполнении и проверке декларации по НДС всегда нужно учитывать специфику учета НДС в каждой отдельной организации (применение разных ставок НДС, ведение раздельного учета НДС и т. д.) и составлять алгоритмы контроля учета НДС в соответствии с имеющимися особенностями. В данном примере мы рассмотрим организацию, применяющую ОСНО, работающую только со ставкой НДС 18%.

В программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 в регламентированный отчет «Декларация по НДС» встроен специальный модуль проверки:

Рис.1.

Далее можно вывести форму с детальными результатами проверки.

Рис.2.

В случае наличия ошибок в контрольных соотношениях в форме предусмотрен вывод списка только ошибочных соотношений.

Также при заполнении декларации по НДС пользователям 1С рекомендуется отчет «Анализ состояния налогового учета по НДС». Данный отчет предназначен для проверки правильности регистрации фактов хозяйственной деятельности в части НДС, заполнения книги покупок и книги продаж, заполнения налоговой декларации. Отчет показывает актуальные данные после проведения всех регламентных операций по учету НДС.

Рис.3.

В отчете представлена структура налоговой базы по НДС. Отдельные блоки схемы отражают начисление или вычет НДС. На желтом фоне показаны суммы исчисленного НДС, а на сером — суммы не исчисленного НДС. При нажатии на каждый отдельный блок можно просмотреть его расшифровку.

Рис.4.

Далее можно проверить заполнение декларации по оборотно-сальдовой ведомости:

В налоговой декларации анализируется Раздел 3:

  1. Дт 62.01×18/118 = Код строки 10 Графа 5 «Cумма налога в рублях»;
  2. Дт 62.01×100/118 = Код строки 10 Графа 3 «Налоговая база в рублях».

Рис.5.

Рис.6.

3. ОСВ Кт 62.02×18/118 = Дт 76АВ (в налоговой декларации это соответствует строке 070 раздела 3 графа 5 «Сумма налога в рублях»);

ОСВ Кт 62.02 (в налоговой декларации это соответствует строке 070 раздела 3 графа 3 «Налоговая база в рублях»).

Рис.7.

Рис.8.

4. В ОСВ по счету 19 не должно быть остатков на конец периода (в декларации это строка 120 раздел 3 графа 3 «Сумма налога в рублях»;

Рис.9.

5. Дт 68.02 (формируем ОСВ) = Раздел 8: сведения из книги покупок Строка 190;

Рис.10.

Рис.11.

6. Кт 68.02 (формируем ОСВ) = Раздел 9: сведения из книги продаж Строка 260.

Рис.12.

Если в практической деятельности организации имеются прочие доходы, то при реализации товаров, работ и услуг, выручка по которым относится к прочим доходам, исходящий НДС учитывается на счете 91.02 (см. ниже пример проводок РТиУ по прочим доходам).

Рис.13.

Для дальнейшего анализа НДС, исчисленного с прочих доходов, можно воспользоваться анализом счета 91.02, либо счета 68.02. При анализе счета 91.02 нужно обратить внимание на обороты по Дт 68, а при анализе счета 68.02 — на обороты по Кт 91.

Рис.14.

Рис.15.

Как налоговая инспекция проверяет декларацию по НДС

В декларации отражение данных в части НДС на счетах 91.01 и 91.02 можно отследить следующим образом:

  1. (ОСВ Кт 90.01.1 + ОСВ Кт 91.01) х 100/118 = строка 10 раздел 3 графа 3 «Налоговая база в рублях»;
  2. (ОСВ Кт 90.01.1 + ОСВ Кт 91.01) х 18/118 = строка 10 раздел 3 графа 5 «Сумма налога в рублях»;

Также можно проанализировать данные строки 10 графа 5 «Сумма налога в рублях» с учетом счета 91.02, где отражается НДС, исчисленный с прочих доходов:

ОСВ Дт 90.03 + анализ счета 91.02 (обороты Дт 68).

Надеюсь, данная статья была Вам полезной. Если у Вас остались еще вопросы, специалисты компании СИТЕК всегда готовы оказать консультации по работе в программе.

____________________________________________________________________________
Автор статьи: Специалист отдела сопровождения Александрова Анна. Дата обновления статьи 26.09.2016

Post navigation

Начиная с этого года, в формат отчетности по НДС внесены изменения: теперь в составе деклараций нужно будет отправлять сведения о счетах-фактурах. Налоговики будут проводить сверку информации, содержащейся в счетах-фактурах продавцов и покупателей. В случае обнаружения расхождений возможны пени, доначисление НДС и другие штрафные санкции вплоть до заморозки счетов.

Специально для налогоплательщиков, для облегчения процесса приведения в соответствие данных из книг покупок продаж и счетов фактур поставщиков и покупателей, Скб Контур был разработан сервис «НДС+». С помощью нового сервиса можно произвести сверку между контрагентами перед отправкой отчетности. Учитывая особенности нового требования налоговых органов и необходимость добиться полного совпадения сведений по счетам фактурам.

Новый сервис «НДС+» позволит произвести точно и в срок:


Сверку счетов фактур с документами контрагента по всем имеющимся реквизитам
Уточнение данных контрагентов согласно сведениям из ЕГРН;
Проверку фактов, удостоверяющих благонадежность и легальность деятельности предприятия-поставщика или компании — покупателя;

Использование сервиса «НДС+» в повседневной деятельности бухгалтерии предприятия – это не только сверка по НДС, но и:

  • Возможность обнаружить и устранить ошибки, связанные с неточным указанием реквизитов — даты и номера счета-фактуры, налогового номера контрагента или суммы документа;
  • Шанс избежать сотрудничества с нелегально зарегистрированным предприятием, что может иметь самые серьезные последствия для добросовестного налогоплательщика.

Еще одно важное преимущество сервиса «НДС+» — возможность работы контрагентов с одним и тем же электронным документом, загружаемым в единую учетную систему с правом доступа для всех сторон сделки. В результате, ошибки и расхождения в данных исключены, а сверка книги покупок продаж не занимает времени, поскольку ее сведения составляются в автоматическом режиме на основании загруженных ранее документов.

Таким образом, приобретение и использование сервиса «НДС+» – гарантия защиты от случайных ошибок, повышающая производительность работы бухгалтерии с учетом новых требований ИФНС.

Как работает сервис

ФНС проводит сверку данных счетов-фактур, которые вы указали в НД по НДС, с данными, указанными в декларациях ваших контрагентов. 

Чтобы застраховаться от неприятных последствий в случае выявленных нарушений (вплоть до отказа в возврате НДС), перед отправкой декларации сверьте ваши данные с контрагентами с помощью СБИС. Система проверит:

  • верно ли указаны сведения о контрагенте: на момент сделки компания с указанным ИНН/КПП должна быть зарегистрирована в ЕГРЮЛ\ЕГРИП и не являться ликвидированной;
  • есть ли в декларации контрагента данные счета-фактуры, которые указали вы, и наоборот.

Запуск сверки

Чтобы сверить данные с контрагентами, загрузите декларацию из своей учетной системы или создайте ее в СБИС. В первом случае сверка запустится автоматически, если же отчет создавался в СБИС, в любом из разделов нажмите «Сверить» или перейдите в раздел «Сверка» и нажмите «Сверить НДС».

Если вы формируете отчеты в «СБИС Электронная отчетность», то в реестре нажмите «сверить» — декларация загрузится в личный кабинет и сверка запустится автоматически.

Работа с расхождениями

Результат сверки представлен прямо в декларации в виде сводных таблиц: разделы «Сверка книги покупок» и «Сверка книги продаж». Расхождения с данными книги покупок и продаж контрагента упорядочены по сумме от большего к меньшему.

  1. Нажмите по максимальному расхождению.

    Как проверить правильность заполнения Декларации по НДС при ведении сложного учета по НДС

    Данные в открывшемся окне поделены на два блока: слева — счета-фактуры в вашем отчете, справа — в отчете контрагент. Красным выделены обнаруженные несоответствия.

  2. Откройте расхождение. Система подскажет чем оно вызвано.

  3. Если проблема на вашей стороне, откройте счет-фактуру и внесите изменения, либо добавьте пропущенную запись.

    Если ошибку допустил контрагент, свяжитесь с ним по телефону или напрямую из СБИС и укажите на это.

Чтобы найти расхождения по конкретному контрагенту, введите его название или ИНН в строке поиска.

Контрагент, по которому данные не обнаружены, отмечается специальным статусом.

На заметку!

Результаты сверки обновляются в режиме реального времени: как только контрагент что-то поменяет в декларации или запустит сверку, вы это сразу увидите в таблице результатов.

Ответы на часто задаваемые вопросы вы найдете здесь.

Оставьте свой отзыв:

ОТПРАВИТЬ