Как рассчитать ЕНВД

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

Как рассчитать ЕНВД: с площади, за квартал

В 2017 году ИП и организаций, зарегистрированных на территории республики Крым, ждет довольно существенное повышение налоговых ставок по основным спецрежимам: УСН, ПСН и ЕСХН. Ставка по упрощенному налогу поднимется с 3% до 4 для объекта «доходы» и с 7% до 10% для «доходов, уменьшенных на величину расходов». Ставка по сельхозналогу поднимется в 8 раз, а по патенту в 4.

Предпринимателям и организациям, зарегистрированным на территории Крымского полуострова, действующим налоговым законодательством предоставлен ряд довольно существенных льгот по уплате налогов. И несмотря на то, что с 2017 года в разы повышаются ставки по платежам на упрощенке, патенте и сельхозналоге, налогообложение в Крыму является одним из наиболее выгодных в целом по России. Рассмотрим вкратце основные системы налогообложения, возможные к применению в данном регионе.

Основные системы налогообложения, действующие на Крымском полуострове:

  • ОСНО;
  • УСНО;
  • ЕСХН;
  • ЕНВД;
  • ПСНО.

ОСНО

Основной режим налогообложения предполагает уплату трех платежей:

  • НДС;
  • Налог на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП);
  • Налог на имущество.

Отдельно останавливаться на данном режиме не будем, отметим лишь то, что применение указанной системы будет выгодно, в случае получения статуса участника СЭЗ (свободной экономической зоны).

Участники СЭЗ получают право:

  • Не уплачивать ввозные пошлины и НДС с ввезенного импортного оборудования;
  • Уплачивать налог на прибыль по сниженной ставке: 0% в федеральный бюджет и 2% в бюджет республики (на период, установленный региональным законодательством);
  • Не уплачивать налог на имущество и на землю (в течение 3 лет с даты регистрации собственности на з/у);

Упрощенная система налогообложения в Крыму

Условие

2016 год

2017 год

УСНО иных регионов РФ

УСНО Крыма

УСНО иных регионов РФ

УСНО Крыма

Предельный доход для перехода на режим (млн.руб.* без учета коэффициента-дефлятора)

Предельный доход для нахождения на режиме (млн.руб.* без учета коэффициента-дефлятора)

Предельная стоимость основных средств (млн.руб.)

Количество сотрудников

Не более 100 человек

Доля участия в иных компаниях

Не более 25%

Ставка

На объекте «доходы»

Ставка не изменяется

По доходной УСН – 4%

По доходно-расходной – 10%

6%;

3%

На объекте «доходы минус расходы»

15%

7%

Отчетность

Декларация (сдается раз в год) и Книга учета доходов и расходов – КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается)

Платежи

3 авансовых платежа в течение года и налог по итогам года

Иная отчетность

Зависит от наличия наемных работников

Патентное налогообложение в Крыму

Условие

2016 год

2017 год

ПСН иных регионов РФ

ПСН Крыма

ПСН иных регионов РФ

ПСН Крыма

Предельный доход для нахождения на режиме (млн.руб.* без учета коэффициента-дефлятора)

Количество сотрудников

Не более 15 человек

Срок, на который можно приобрести патент

От 1 до 12 месяцев в течение года

Ставка

6%

1%

Ставка не изменяется

4%

Отчетность

Декларация не сдается, КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается)

Оплата патента

Если патент куплен на срок более 6 месяцев оплата происходит в два этапа: 1 часть (не меньше 30% от стоимости) оплачивается в течение 90 дней с даты начала применения ПСН, а оставшаяся в срок до окончания действия патента.

Иная отчетность

Зависит от наличия наемных работников

Единый сельхозналог на крымском полуострове

Условие

2016 год

2017 год

ЕСХН иных регионов РФ

ЕСХН крымского полуострова

ЕСХН иных регионов РФ

ЕСХН крымского полуострова

Кто может применять

ИП и организации, чей суммарный доход от осуществления сельхоздеятельности составляет не менее 70% от общего дохода

Ставка

6%

0,5%

Ставка не изменяется

4%

Отчетность

Декларация сдается раз в год, КУДИР (ведется, но в налоговый орган не сдается)

Оплата налога

В течение года плательщики должны уплатить аванс по итогам полугодия и налог по итогам года.

Иная отчетность

Зависит от наличия наемных работников

Единый налог на вмененный доход на Крымском полуострове.

Каких-либо различий в порядке уплаты, ставке, сроках представления отчетности или уплате платежа для крымских предпринимателей не сделано. Платеж рассчитывается и уплачивается на общих основаниях, в соответствии с принятыми местными законами, устанавливающими данную систему налогообложения в конкретном муниципальном образовании.

С учетом вышеизложенного, вкратце подведем итоги.

Налогообложение в Крыму в 2017 году: основные изменения:

  • Увеличение ставки по доходной УСН с 3% до 7%, по доходно-расходной с 7% до 10%;
  • Увеличение ставки по ЕСХН с 0,5% до 4%;
  • Увеличение ставки по ПСН с 1% до 4%.

Наталья Васильева, 2017-01-03

Наталья Васильева

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Как рассчитать налог при работе на ЕНВД: инструкция и примеры

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2018 году

Единый налог за неполный месяц рассчитать совсем не сложно. Для этого в формуле для расчета ЕНВД за полный месяц учитывается количество дней в месяце ведения деятельности на ЕНВД.

При этом необходимо четко уяснить, что размер суммы ЕНВД не зависит от фактического времени работы, после того как ИП зарегистрировался плательщиком ЕНВД.

ЕНВД за неполный месяц рассчитывается и уплачивается только для тех ИП, которые встали или снялись с учета ЕНВД не с 1-го числа месяца.

Формула для расчета ЕНВД за неполный месяц

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2018 году выполняется по следующей формуле:

ЕНВД за НП = ( х ФП х К1 х К2×15%) / КД х КД1, где:

ЕНВД за НП — ЕНВД за неполный период;

 — базовая доходность, при определенном виде деятельности;

ФП — определенный физический показатель, который может отличаться для различных видов предпринимательской деятельности;

К1 — повышающий коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на федеральном уровня на каждый календарный год;

К2 — понижающий или повышающий коэффициент, который устанавливается региональными властями;

15% — налоговая ставка ЕНВД;

КД — количество календарных дней в конкретном месяце;

КД1 — количество дней в месяце с момента регистрации ЕНВД или снятия с учета ЕНВД.

Пример 1

ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД с 11.03.2018 года.

Следовательно, за 1 квартал 2018 года ИП должен будет рассчитать и уплатить ЕНВД за 31 — 11 = 21 день. День постановки на учет входит в данный расчет.

Пример 2

ИП снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД с 20 марта 2016 года.

Следовательно, за 1-й квартал ИП уплатит сумму налога за полные январь, февраль и 19 дней марта. При снятии с учета ЕНВД день снятия с учета не включается в расчет.

Пример 3 расчета ЕНВД за неполный месяц с конкретными данными

Давайте разберемся, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2018 году, если К2 местными властями установлен не в виде конкретной цифры, а в виде формулы.

 — базовая доходность при розничной торговле 1800 рублей м.

Как рассчитать ЕНВД для ИП и какие сведения понадобятся для калькулятора налога

кв.

ФП — физический показатель 67 м. кв.

К1 на 2018 год — 1,868.

К2 для Борисоглебского муниципального района Ярославской области определяется по формуле, установленной Собранием представителей Борисоглебского муниципального района:

К2 = V х F х J х Z, в которой:

Z — Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности (рублей), в нашем случае зарплата 9 000 рублей и более, для такой зарплаты Z = 0,5;

V — показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида деятельности, для розничной торговли данного муниципалитета — 0,36;

F — показатель, учитывающий величину дохода в зависимости от типа населенного пункта для п. Борисоглебского F — 1;

J — показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности внутри населенного пункта. Наш магазин находится на окраине п. Борисоглебского, для окраины J = 0,78. А вот если бы магазин находился в центре населенного пункта, то J = 1.

Итак, для нашего примера К2 = 0,5×0,36×1×0,78 = 0,1404

КД1 = 14, так как ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД 17 июня;

КД = 30, так как в июне 30 дней;

Подставляем данные в формулу расчета ЕНВД за неполный месяц и получаем результат:

(1800 × 67 × 1,868 × 0,1404) х 15% / 30 × 14 = 2214 рубля.

Налог ЕНВД при заданных условиях составит 2214 рубля.

Самое главное, для того чтобы выполнить расчет ЕНВД за неполный месяц в 2018 году, разобраться с условиями, по которым работают плательщики ЕНВД в конкретном регионе. Так как только местные власти могут установить К2, а он может быть задан конкретным числом, а может рассчитываться по формуле, которую мы привели по Борисоглебскому муниципальному району.

тоже интересно:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Комментарии к статье