Как сдать нулевую отчетность

Содержание

Сдать нулевую декларацию ООО или ИП самостоятельно: сложно или нет?

Оформление нулевой декларации для индивидуального предпринимателя – простой и несложный процесс. Бланки для отчёта можно скачать на официальном сайте налоговой инспекции либо обратиться к сотрудникам ФНС.

Нулевая декларация для индивидуальных предпринимателей обладает следующими нюансами:

  • ИП самостоятельно заполняется только первая страница документа с указанием личных данных – кода ОКТМО, ИНН, ОКВЭД, ОГРНИП;
  • На всех остальных страницах за исключением строк 001, 002, 003 и 201 проставляются прочерки;
  • ИП не нужно производить какие-либо расчёты.

Налоговая декларация заполняется только чёрной гелевой ручкой и печатными буквами.

Совет 1: Как сделать нулевой отчет

В противном случае инспектор налоговой службы может отказать в приёме отчёта и заставить его переделывать. Каждая страница декларации нумеруется, все суммы прописываются в рублёвом эквиваленте. Пустые страницы не сдаются в налоговую инспекцию. Печать проставляется только на первой странице декларации в строго отведённом месте. Между собой листы не скрепляются и не сшиваются.

Правила подачи декларации

Сроки и правила подачи нулевой декларации можно узнать в отделении налоговой инспекции по месту жительства. Аналогичная информация указывается в производственных календарях, однако ИП для себя желательно отметить некоторые нюансы.

Бланк декларации выбирается в зависимости от вида объекта налогообложения. Подать нулевую декларацию индивидуальный предприниматель может несколькими способами:

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  1. При личном посещении налоговой инспекции по месту регистрации ИП с предоставлением документа, удостоверяющего личность (копии в 2
    экземплярах).
  2. Посредством телекоммуникационных каналов связи, которые имеются во всех налоговых органах, работающих с электронной отчётностью.
  3. Посредством отправки заказного письма с уведомлением через почтовое отделение.

При личной подаче декларация распечатывается в двух экземплярах. Один из них остаётся на руках у предпринимателя на случай, если потребуется подтверждение сдачи нулевой отчётности.

Сдача нулевой отчётности ООО

Для подачи нулевой декларации ООО требуется соблюдение следующих условий:

  • Отсутствие передвижения средств в кассе и на банковских счетах;
  • С момента регистрации компании единственной зафиксированной финансовой операцией являлось внесение уставного капитала;
  • Регистрация компании произошла недавно, и коммерческая деятельность ещё не была начата;
  • Деятельность ООО была приостановлена либо полностью прекращена;
  • Начисления и выплаты по зарплате наёмным сотрудникам не производились.

В нулевой декларации не всегда указываются данные с нулевыми значениями. В документе в обязательном порядке прописывается размер уставного капитала и источники его формирования.

При составлении нулевой декларации ООО обязательно указывает следующие данные:

  1. Инстанция, в которую подаётся пакет документов – ФСС, налоговая служба, ПФР.
  2. Системы налогообложения, по которым предоставляется отчётность.
  3. Наименование организации.
  4. Данные для связи.
  5. Количество документов, прилагаемых к декларации.
  6. Подпись директора или руководителя компании.

Налоговая декларация составляется на компьютере либо вручную синими или чёрными чернилами без ошибок и помарок.

Быстрая навигация:Каталог статейИные вопросы Подводные камни сдачи нулевой налоговой отчетности (Иванов М., Елисеева Е.)

Подводные камни сдачи нулевой налоговой отчетности (Иванов М., Елисеева Е.)

Дата размещения статьи: 17.12.2014

Будет ли штраф, если «нулевку» компания сдаст с опозданием.
Почему нельзя подавать декларацию по ЕНВД с нулевыми сведениями.
Кто несет ответственность за нулевую отчетность контрагентов.

Тот факт, что по итогам налогового периода у компании отсутствует сумма налога к уплате, не освобождает ее от обязанности подать налоговую декларацию (п. 7 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой НК РФ, приведенного в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71). В этом случае организация представляет отчетность с нулевыми показателями (подробнее читайте ниже).

Важно. «Нулевку» нельзя путать с единой упрощенной декларацией
На практике нередко организации вместо отчетности с нулевыми показателями представляют в инспекцию единую упрощенную декларацию. Зачастую это рискованно.
Дело в том, что подача «нулевки» предполагает отсутствие суммы налога к уплате. В то время как единую упрощенную декларацию организация представляет, если одновременно выполняются следующие условия (п. 2 ст. 80 НК РФ):
— у налогоплательщика в течение налогового периода отсутствовал объект обложения;
— за прошедший налоговый период компания не проводила операции по счетам — не было движения денежных средств.
Если хотя бы одно из перечисленных условий не выполняется, то подавать единую упрощенную декларацию компания не вправе. В частности, если организация, которая в течение года не вела деятельность, получила оплату от поставщика, ей придется отчитаться по НДС (Письмо Минфина России от 05.07.2012 N 03-07-15/69).

Примечание. Отсутствие налога к уплате не освобождает компанию от представления нулевого расчета.

Случается, что налогоплательщик не успевает сформировать декларацию в установленный срок. Может ли он в этом случае сдать «нулевку», а затем представить уточненный расчет с реальными данными? Грозит ли компании штраф за несвоевременное представление нулевой отчетности? Будут ли у организации налоговые риски, если «нулевками» отчитывается ее контрагент?

Налоговики считают, что за несвоевременное представление «нулевки» положен минимальный штраф

Минфин России не раз отмечал, что компания обязана отчитаться, даже если фактически сумма налога к уплате в бюджет отсутствует. В этом случае, по мнению финансистов, организация представляет декларацию с нулевыми показателями. Если же отчетность компания не представила, ей грозит ответственность в виде минимального штрафа, предусмотренного ст. 119 НК РФ, — сейчас это 1000 руб. (Письма от 23.11.2011 N 03-02-08/121, от 27.10.2009 N 03-07-11/270 и от 16.01.2008 N 03-02-07/1-14).
Такие же выводы еще пять лет назад сделало столичное налоговое управление (Письмо УФНС России по г. Москве от 16.03.2009 N 20-14/4/022859@). А в августе текущего года правомерность привлечения компании к ответственности за непредставление «нулевок» подтвердила и ФНС России (Письмо от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Долгое время судебная практика по этому вопросу была неоднозначна. Некоторые суды считали, что начислять минимальный штраф при отсутствии налога в декларации нельзя, ведь санкции рассчитываются исходя из суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. А раз сумма налога равна нулю, то и штраф — нулевой (Постановления ФАС Северо-Западного от 29.07.2010 N А26-10911/2009 и от 29.07.2010 N А26-765/2010 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 13.09.2010 N ВАС-12218/10), Западно-Сибирского от 18.02.2010 N А67-5928/2009 и Восточно-Сибирского от 24.09.2008 N А19-697/08-32-Ф02-4671/08 округов).
Но в других Постановлениях суды соглашались с контролерами, что за подачу декларации с нулевыми значениями позже установленного срока компании грозит минимальный штраф (Постановления ФАС Центрального от 23.03.2012 N А35-6471/2011, Волго-Вятского от 15.02.2010 N А31-7500/2009 и Северо-Западного от 25.02.2009 N А56-28215/2007 округов).
Точку в этом вопросе поставил Пленум ВАС РФ в Постановлении от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК РФ». Суд пришел к выводу, что отсутствие налога к уплате не освобождает налогоплательщика от ответственности за непредставление декларации в установленный срок. А значит, такие действия компании обернутся штрафом в минимальном размере.

У компании, подающей нулевые сведения, контролеры могут запросить пояснения

Многие компании, которые сдают нулевую отчетность, опасаются, что представление «нулевок» рано или поздно вызовет подозрение у контролеров и приведет к выездной проверке.
Напомним, что налоговая служба разработала Концепцию системы планирования выездных проверок (утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, далее — Концепция). В этом документе перечислены критерии самостоятельной оценки рисков, изучив которые компания может предположить, придут ли к ней в ближайшее время контролеры с проверкой (подробнее читайте также на с. 44).

Читайте на e.rnk.ru. Еще больше полезных материалов
В Концепции отмечено, что компания рискует попасть в список проверяемых в том случае, если в течение одного налогового периода она неоднократно снималась с учета и вставала на учет в налоговом органе в связи с изменением места нахождения (п. 10 разд. 4 Концепции).
О том, как часто можно безопасно менять место нахождения компании, какая инспекция будет проводить выездную проверку при смене адреса и почему сведения о новом офисе лучше внести в ЕГРЮЛ, читайте на сайте e.rnk.ru в статье «Что будет компании, если она часто меняет место своего нахождения» // РНК, 2014, N 7. А о том, какие риски возникают, если организация перерегистрируется, не меняя при этом места нахождения, читайте в статье «Миграция» организации со сменой адреса и без — на что обратят внимание контролеры» // РНК, 2014, N 19.

В Концепции не содержится такого критерия, как представление нулевой отчетности. Предполагается, что компания является добросовестным налогоплательщиком и, представляя в инспекцию отчетность с нулевыми показателями, подтверждает нулевые обороты или временное отсутствие деятельности и суммы налога к уплате в бюджет.
В этом случае, чтобы удостовериться в правомерности действий компании, налоговики могут запросить у нее пояснения по факту представления «нулевок» (п. 1 ст.

Нулевая отчетность ООО

31 НК РФ), а также направить запрос в банк, чтобы выяснить движение средств по счетам (п. п. 2 и 4 ст. 86 НК РФ).

Право на льготу по налогу на имущество может привести к обязанности подать нулевую отчетность

Если у организации на балансе нет имущества, ей не нужно и отчитываться по налогу на имущество организации, поскольку объект налогообложения отсутствует (п. 1 ст. 373 и п. 1 ст. 386 НК РФ, Письма Минфина России от 17.04.2012 N 03-02-08/41 и от 12.10.2011 N 03-05-05-01/81).
Но как отчитываться по объектам ОС, которые компания полностью самортизировала? Ведь стоимость таких объектов нулевая. ФНС России в Письме от 08.02.2010 N 3-3-05/128 подтвердила, что отчитываться по налогу на имущество необходимо до тех пор, пока основные средства, пусть даже полностью самортизированные, числятся на балансе. В этом случае компания вправе представить декларацию с нулевыми показателями.
Но если в отношении ОС применяется льгота, в декларации необходимо указать среднегодовую стоимость имущества и код льготы.

Примечание. В отношении полностью самортизированного ОС придется подать «нулевку».

По некоторым налогам компания в принципе не может представить «нулевки»

Речь идет, в частности, о налоге, уплачиваемом в связи с применением «вмененки». Дело в том, что плательщик ЕНВД уплачивает налог исходя не из фактически полученной прибыли, а в соответствии с вмененным доходом.

Получается, если в определенный период компания на ЕНВД не ведет деятельность, она все равно рассчитывает единый налог, подлежащий уплате в бюджет, исходя из фактических показателей.

Пример. Транспортная компания, на балансе которой находится пять автомобилей, осуществляет перевозку грузов только с мая по сентябрь. То есть фактически в I и IV кварталах она деятельность не ведет. Однако в декларации за каждый квартал она отражает сумму налога, уплачиваемую в связи с применением ЕНВД, исходя из количества автомобилей, находящихся у нее на балансе и предназначенных для перевозки грузов.

Минфин России в Письмах от 10.02.2012 N 03-11-06/3/8, от 27.10.2009 N 03-11-06/3/253 и от 22.09.2009 N 03-11-11/188 подтвердил, что плательщик ЕНВД не вправе представлять «нулевки». Аналогичной точки зрения придерживается и ФНС России в Письме от 10.10.2011 N ЕД-4-3/16690@. Ведомства отмечают, что если плательщик ЕНВД прекращает осуществлять «вмененную» деятельность и, не планируя ее продолжать, не хочет в дальнейшем уплачивать налог в бюджет, то ему необходимо сняться с учета в качестве плательщика «вмененного» налога.
Суды также поддерживают такой подход (например, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.2013 N Ф03-6469/2013 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 26.02.2014 N ВАС-1903/14)).

Если контрагент отчитался «нулевками», налоговики могут заподозрить участие компании в схеме уклонения от уплаты налогов

Нередко инспекторы доначисляют компании налоги, ссылаясь на неосмотрительность при выборе контрагента. В частности, если партнер по сделке представляет декларации с нулевыми показателями.
Но это не совсем верно. Еще в 2006 г. Пленум ВАС РФ в Постановлении от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» отметил, что отдельные обстоятельства, доказанные налоговиками в ходе проверки, сами по себе не могут служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. Такие обстоятельства могут свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды только в совокупности с иными обстоятельствами.
Налоговики также отмечают, что одного лишь факта представления контрагентом «нулевок» недостаточно для признания налогоплательщика недобросовестным. Так, в Письме от 24.05.2011 N СА-4-9/8250 «О доказывании необоснованной налоговой выгоды» ФНС России отметила следующее:
«Примером недостаточности доказательств для вывода об уклонении организации от налогообложения можно указать ситуации, когда налоговый орган, оперируя отдельными данными, свидетельствующими о недобросовестности контрагента налогоплательщика (отсутствие по месту регистрации, предоставление нулевой налоговой отчетности и т.п.), обосновывает фиктивность (нереальность) хозяйственной операции как таковой. При этом иные обстоятельства, явно свидетельствующие о том, что хозяйственная операция совершена, не учитываются».

Примечание. Только тот факт, что партнер сдает «нулевки», не указывает на недобросовестность компании.

Поэтому на практике компании не стоит опасаться налоговой ответственности, если ее партнер представил нулевые сведения. Если все же споры с проверяющими возникнут, компания вполне может рассчитывать на удачный исход судебного спора. Так как судьи почти всех федеральных округов поддерживают налогоплательщика в этом вопросе (Постановления ФАС Поволжского от 11.07.2013 N А65-25230/2012 и от 29.11.2012 N А65-12846/2012, Восточно-Сибирского от 06.09.2013 N А33-3767/2012, Центрального от 29.05.2013 N А35-7542/2012, Московского от 19.04.2013 N А41-1669/12, Северо-Западного от 26.11.2012 N А66-17100/2011, Дальневосточного от 20.09.2012 N Ф03-4020/2012 и Уральского от 28.08.2012 N Ф09-4941/11 округов).

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:



Вернуться на предыдущую страницу

Последние новости
27 марта 2018 г.
Проект федерального закона № 424632-7 «О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации»

Цель законопроекта — закрепление в гражданском законодательстве некоторых положений, отталкиваясь от которых, российский законодатель мог бы осуществлять регулирование рынка существующих в информационно-телекоммуникационной сети новых объектов экономических отношений (в обиходе — «токены», «криптовалюта» и пр.), обеспечивать условия для совершения и исполнения сделок в цифровой среде, в том числе сделок, позволяющих предоставлять массивы сведений (информацию).

20 марта 2013 г.
Проект федерального закона № 419090-7 «Об альтернативных способах привлечения инвестирования (краудфандинге)»

Законопроектом регулируются отношения по привлечению инвестиций коммерческими организациями или индивидуальными предпринимателями с использованием информационных технологий, а также определяются правовые основы деятельности операторов инвестиционных платформ по организации розничного финансирования (краудфандинга). Деятельность по организации розничного финансирования (краудфандинга) заключается в оказании услуг по предоставлению участникам инвестиционной платформы доступа к ее информационным ресурсам. 

12 марта 2013 г.
Проект Федерального закона № 410960-7 «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и ст. 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ»

Законопроект направлен на усиление ответственности за нарушения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд. Анализ правоприменения свидетельствует о наличии определенных пробелов в законодательном регулировании ответственности за злоупотребления в сфере госзакупок со стороны лиц, представляющих интересы государственных или муниципальных заказчиков, а также лиц, исполняющих государственные или муниципальные контракты.

7 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 408171-7 «»Об особенностях участия социально ориентированных некоммерческих организаций в приватизации арендуемого государственного или муниципального недвижимого имущества и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»

Целью данного законопроекта является предоставление социально ориентированным некоммерческим организациям преференций при отчуждении из государственной собственности субъектов Российской Федерации или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого этими организациями.

1 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 403657-7 «О внесении изменений в статью 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции»

Цель данного законопроекта — уточнение оснований для обжалования в антимонопольный орган нарушений порядка осуществления в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, процедур, включенных в исчерпывающие перечни процедур в сферах строительства, в том числе при проведении торгов. Вносимые изменения позволят антимонопольному органу оперативно восстанавливать нарушенные права юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, во внесудебном порядке.

В центре внимания:

Администрация муниципального образования «Всеволожский муниципальный район» Ленинградской области (место нахождения: 188643, Ленинградская обл., г. Всеволожск, Колтушское шоссе, 138, ОГРН 1064703000911, ИНН 4703083640; далее — администрация) обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании решения Управления Федеральной антимонопольной службы по Ленинградской области (место нахождения: 191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, 3, ОГРН 1089847323026, ИНН 7840396953; далее — управление, УФАС) от 19.01.2017 по делу N 64-03-221-РЗ/17 и вынесенного на основании этого решения предписания УФАС от 19.01.2017 по тому же делу.

Дата размещения статьи: 13.03.2018

Развитие и правовое регулирование системы страхования вкладов на примере России и Чехии (Горош Ю.В., Швейгл Й.)

Дата размещения статьи: 15.01.2018

Доплаты к стоимости построенной квартиры: споры сторон (Симич И.)

Дата размещения статьи: 15.11.2017

Опасности, которые таит цифровизация (Москалева О.)

Дата размещения статьи: 15.11.2017

Проблемы судебного доказывания таможенной стоимости товаров (Микулин А.)

Дата размещения статьи: 15.11.2017

Бесплатная консультация юриста по телефонам:

  • Москва, Московская область
    +7 (499) 703-47-96
  • Санкт-Петербург, Ленинградская область
    +7 (812) 309-56-72
  • Федеральный номер
    8 (800) 555-67-55 доб. 141

Звонки бесплатны.
Работаем без выходных

Нулевая отчётность в налоговую, ПФР и ФСС в 2018 году

Сдать нулевую декларацию ООО или ИП самостоятельно: сложно или нет?

Наша компания поможет Вам сдать нулевую отчетность быстро и профессионально.

Вы можете заказать подготовку квартальной отчетности онлайн!

Все очень просто и удобно: необходимо только один раз приехать к нам для подписания всех документов, которые уже будут составлены к вашему приезду!

Заказать on-line

Звоните сейчас: (495) 507-49-56

Важно:

​Нулевая отчетность должна сдаваться в обязательном порядке!

Несданная отчетность (даже нулевая!) в налоговую инспекцию, фонды и статистику приводит к штрафам, блокировке расчетного счета, а также является поводом для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.

Нужно ли сдавать отчетность, если фирма не ведет деятельность? Нужно ли сдавать нулевую отчетность?

Все фирмы должны представлять бухгалтерскую и налоговую отчетность, даже если не ведется финансово-хозяйственная деятельность. Нулевую отчетность сдавать обязательно!

Какую отчетность необходимо сдавать, если фирма применяет УСН (на упрощенной системе налогообложения)?

Фирмы, которые применяют УСН, должны сдавать отчетность по единому налогу в налоговую инспекцию один раз в год до 31 марта за прошедший год. Кроме того, компании на УСН обязаны предоставить бухгалтерскую отчетность за год в налоговую инспекцию и в статистику. Ежеквартально компании на УСН сдают отчет 6-НДФЛ. Ежемесячно необходимо представлять отчет СЗВ-М в Пенсионный фонд. Ежеквартально сдаются отчеты о страховых взносах в налоговую инспекцию и о страховых взносах в ФСС.

Что необходимо сдавать фирмам на ОСН (на общей системе налогообложения)?

Фирмы, находящиеся на общей системе налогообложения представляют в налоговую инспекцию отчетность по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество ежеквартально. Если компания не ведет деятельность, необходимо предоставить единую (упрощенную) декларацию не позднее 20 числа, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Сдача бухгалтерской отчетности для компаний на ОСН – один раз в год в налоговую инспекцию и в орган статистики. Ежемесячно требуется сдавать отчет СЗВ-М в Пенсионный фонд. Ежеквартально необходимо сдавать отчеты о страховых взносах в налоговую инспекцию и о страховых взносах в ФСС.

Нужно ли сдавать отчетность в фонды?

Все фирмы должны представлять отчетность в фонды ежеквартально. Отчетность в ФСС в 2018 году сдается по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на бумажном носителе (в том числе и нулевая отчетность в фонд социального страхования) до 20 числа, следующего за отчетным кварталом. Отчетность в ПФР в 2018 году (в том числе и нулевая отчетность в пенсионный фонд) сдается до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного месяца (СЗВ-М). Отчетность по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию представляется с 2018 года в налоговую инспекцию.

Нужно ли сдавать отчетность, если фирма зарегистрирована в прошлом месяце?

Отчетность в фонды сдается обязательно, даже если фирма зарегистрирована в последний день квартала. Также потребуется сдать налоговую отчетность. А вот бухгалтерская отчетность за год сдается только, если фирма зарегистрирована до 30 сентября включительно. Если фирма зарегистрирована с 1 октября – отчетность по бухгалтерии сдается через год.

Что будет, если не сдавать отчетность?

Если компания не будет сдавать отчетность, ее оштрафуют. Сумма штрафа зависит от начислений и времени опоздания.

Что будет, если не сдавать нулевую отчетность?

Если фирма не сдаст нулевую отчетность – штраф будет меньше, чем для компаний с оборотами, но за каждый несданный нулевой отчет в каждый фонд и налоговую инспекцию грозит штраф – 1000 рублей.

Если фирма не сдала отчетность? Что делать?

Необходимо сдать просроченную отчетность и уплатить начисленные штрафы.

Если Вам нужна помощь в составлении отчетности, обращайтесь в нашу компанию! Мы поможем составить всю необходимую отчетность фирмы, а также вовремя сдадим все отчеты!

Наши цены:

Сдача нулевой отчетности в налоговую инспекцию и фонды (квартальная и годовая)

3 000 ₽

Сдача просроченной нулевой отчетности в налоговую и фонды

  • Если фирма опоздала сдать нулевую отчетность — подготовка нулевой просроченной отчетности
3 000 ₽
  • Сопровождение клиента при камеральной проверкe (цена указана за 1 проверку, если требуется)
1 000 ₽
  • Дополнительно фирма оплачивает штраф за несданную отчетность, начисленный налоговой инспекцией и фондами
2200-4000 ₽