Как закрыть расчетный счет

Содержание

Как закрыть расчетный счет в банке для ИП, и какие потребуются документы

Действующая в стране законодательная база не требует от индивидуального предпринимателя обязательного открытия расчетного счета. Тем не менее, большинство бизнесменов заключают необходимые для этого договоры на обслуживание с банковскими учреждениями. Что вполне логично, учитывая существенно большие возможности для бизнеса, которые открываются при использовании безналичных расчетов.

Однако, нередко ситуация складывается таким образом, что ИП требуется закрыть имеющийся у него расчетный счет и прекратить сотрудничество с банком. Причины подобного развития событий могут быть самыми разнообразными. Но независимо от них, процедура должна выполняться грамотно и в соответствии с действующим законодательством, что позволит избежать вполне возможных финансовых потерь.

Как правильно закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя

Закрытие расчетного счета может происходить в автоматическом режиме, если срок действия договора обслуживания с банком истек, а ни одна из сторон не стала инициатором его продления.

Если же принимается решение о досрочном расторжении, предпринимателю необходимо следовать достаточно простым инструкциям, содержащим следующие основные моменты.

Во-первых, всегда лучше расторгнуть договор без создания конфликтных ситуаций и по обоюдному согласию. Для этого требуется выполнять как нормы действующего законодательства, так и внутренние правила банка, тем более, что в большинстве случаев это не требует каких-либо серьезных усилий.

Во-вторых, перед запуском процедуры закрытия счета клиенту желательно четко понимать, зачем он это делает, исполнить все обязательства, связанные с выплатами в бюджет, а также закрыть долги перед банком и контрагентами. В-третьих, тщательно соблюдать последовательность процедуры расторжения договора с банком, своевременно оформляя необходимые документы.

Причины закрытия счета

В большинстве случаев инициатором расторжения договора и последующего закрытия счета выступает предприниматель. Это легко объяснимо, так как банк не заинтересован в потере клиента. В качестве причины подобного решения может выступать:

  • добровольная или принудительная ликвидации ИП;
  • желание бизнесмена сменить банк в связи с более выгодными условиями, которые были предложены другим финансовым учреждением.

В любом случае для успешного закрытия счета требуется последовательно произвести ряд действий.

Процедура закрытия расчетного счета ИП

Процедура прекращения договора банковского обслуживания предусматривает выполнение следующих операций:

  • сбор или оформление необходимого пакета документов;
  • выплата обязательных платежей и закрытие долгов перед банковским учреждением и партнерами бизнесмена;
  • вывод остатка средств со счета;
  • подача заявления на расторжение договора с пакетом прилагаемых документов;
  • получение уведомления из банка о расторжении договора и справки о том, что счет закрыт.

До 2014 года в обязанности предпринимателя, как и ООО, входило уведомление органов налоговой службы, пенсионного фонда и фонда соцстраха об открытии или закрытии любого расчетного счета. Однако, внесенные в законодательство изменения переложили эти функции непосредственно на кредитные организации.

Необходимый список документов для закрытия счета ИП

В большинстве случаев для закрытия счета требуется предоставить в банк следующие документы:

  • составленное в произвольной форме или по шаблону, предоставленному банком, заявление на закрытие счета и прекращение действия договора;

  • выписку об остатках по закрываемому счету;
  • в некоторых банках требуется также предоставить документы, подтверждающие регистрацию индивидуального предпринимателя, например, выписку из ЕГРИП и свидетельство.

Важным моментом, связанным с оформлением основного документа, необходимость которого для закрытия счета очевидна, а именно заявления, является подписание его лично предпринимателем.

При передаче подобных полномочий третьему лицу, требуется доверенность, подтвержденная нотариусом.

При правильном составлении документов и своевременном выполнении всех описанных выше действий процедура закрытия счета пройдет быстро и без проблем.

25 апреля 2018

Как закрыть счет в Россельхозбанке

Если индивидуальные предприниматели недовольны ценой на тарифы или обслуживанием, то прекращают работать с банком и разрывают договор на расчетно-кассовое обслуживание — РКО. Разобрались, как закрыть счет в Россельхозбанке.

Заявление на закрытие расчетного счета в Россельхозбанке

ИП не может закрыть счет по телефону или онлайн, надо ехать в отделение банка и писать заявление. Менеджер выдает список документов и выписку с остатком денег.

Предприниматель оплачивает услуги банка, закрывает долги и кредиты, потом выводит остаток денег на другой счет или получает наличными в кассе. Банк возвращает деньги через неделю после расторжения договора на РКО. Если предприниматель не забрал деньги в течение трех лет, банк списывает их в свою пользу.

Банк может отказаться закрывать РКО, если:

  • предприниматель не заплатил налоги, страховые взносы и услуги банка;
  • ИП заказал перевыпуск карты;
  • к договору привязаны карты, которые закрыть или прикрепить к другому счету.

Как Россельхозбанк закрывает счет юридическому лицу и ИП

Россельхозбанк может разорвать договор на РКО по просьбе клиента, по решению суда и по своей инициативе.

Закрытие расчетного счета ИП

Например, если клиент — юридическое лицо или ИП — нарушает условия договора.

Причины, по которым Россельхозбанк блокирует и закрывает счет:

  • в течение двух лет по счету не было движения денег;
  • в течение года банк заблокировал больше двух подозрительных операций, например, платежи от фирм-однодневок и массовые платежи;
  • клиент не платит за обслуживание;
  • есть решение суда, по которому клиента признали виновным в отмывании денег;
  • суд обвинил предпринимателя в финансировании терроризма.

Банк присылает письменное предупреждение о расторжении договора на РКО. Предприниматель может написать заявление и получить остаток денег в кассе.

Если по счету не было движения денег, банк может списать остаток средств. Например, предприниматель получил пять тысяч рублей по безналу, но не стал их снимать или переводить на личную карту. ИП два года не пользовался счетом: не получал деньги и не снимал наличные. Когда он захотел снять деньги, оказалось, что у него нулевой баланс, а счет заблокирован.

Банк обязан прислать уведомление, но бумажные письма могут потеряться на почте. Чтобы не остаться без денег, предпринимателю нужно следить за остатком на счету и вовремя переводить поступления на личный счет.

Порядок закрытия расчетного счета в банке ИП и ООО

18 июня 2018

Закрытие расчетного счета в банке — причины и процедура

По нормам российского законодательства вы не обязаны закрывать расчетный счет ИП после закрытия ИП. Но если этого не сделать, возникнут вопросы от налоговой инспекции — если счет работает после того, как аннулирован статус предпринимателя, значит коммерческая деятельность ведется незаконно. Счетом ИП пользоваться не получится, как обычным расчетным счетом для физлиц. Придется платить банку за услуги, которые уже не нужны.

По каким причинам закрывают счет ИП

Договор на обслуживание счета расторгается по инициативе клиента, банка или по обоюдному согласию.

Закрыть счет ИП нужно:

  • когда вы меняете банк;
  • когда закрываете предприятие.

Банк имеет право закрыть счет ИП:

  • если истек срок договора на обслуживание;
  • на счете недостаточно средств для оплаты услуг банка.

Этой процедуре может предшествовать блокировка расчётного счёта ИП. Перед закрытием клиент получает письмо, в котором банк предупреждает о намерении заблокировать счет. В нем указываются причины и необходимые действия со стороны клиента, чтобы этого избежать. Вы можете продлить договор, погасить задолженность и продолжить сотрудничество. Либо не делать этого, и тогда банк расторгнет отношения в одностороннем порядке.

Если вы остались должны комиссию за обслуживание, банк выставит претензию с требованием ее оплатить. Если не оплатить, банк может подать в суд.

Без участия владельца закрытие счета ИП происходит, когда предприниматель уличен в незаконной деятельности.

Решите все вопросы по счету до подачи документов на ликвидацию ИП, чтобы у налоговой инспекции не было поводов для подозрений. После этого воспользуйтесь инструкцией, которая поможет закрыть расчетный счет ИП быстро и просто.

Как закрыть расчетный счет ИП в банке

Сначала уточните какой у вас денежный остаток, установленный лимит по кассовым операциям, есть ли задолженности на счету. При наличии долгов возможно внесение личных средств на расчётный счёт ИП для их покрытия. Эта информация будет нужна при подаче заявления на закрытие счета ИП в банке.

Следующие шаги:

  • Заплатить долги и налоги. Закрытие счета ИП при прекращении деятельности не освобождает от финансовых обязательств. Если вы заранее не погасите долги, можете попасть под суд как физлицо.

    Как закрыть расчетный счет в банке ИП

    Поэтому полностью рассчитайтесь с контрагентами, закройте кредиты, оплатите штрафы и комиссии. Переведите отчисления в налоговую инспекцию и пенсионный фонд.

  • Уведомить контрагентов. Известите деловых партнеров о смене реквизитов, так как закрыть счет в банке ИП — это полдела. Если средства поступят после ликвидации счета, они автоматически отправятся обратно плательщику.
  • Снять оставшиеся на счету деньги. Перед тем, как закрыть счет ИП в банке, определитесь, как вы хотите поступить с имеющимися на нем деньгами: получить остаток средств наличными; перевести на другой счет или отправить на карту физлица. Если пользовались чековыми книжками, их необходимо вернуть банку.
  • Подать заявление. Возьмите в банке заявление на закрытие расчетного счета. При заполнении укажите лимит по кассовым операциям и сумму остатка. Если заявление заполняет и подписывает не сам предприниматель, а его доверенное лицо, приложите нотариально заверенные документы, чтобы подтвердить полномочия посредника.
  • Получить ответ о расторжении договора. Договор обслуживания считается расторгнутым с момента подачи заявления на закрытие счета ИП в банке. Однако фактически это происходит не сразу. Сначала банк проверяет в порядке ли документы клиента и нет ли у него задолженностей. Если замечаний нет, договор расторгается, сам счет закрывается, а решение с датой прекращения обслуживания отправляется письмом на ваш юридический адрес. Также на почту высылается и уведомление о закрытии счета, заверенное печатью и подписью уполномоченного сотрудника.
  • Сообщить в госслужбы. В течение 7 дней после закрытия расчетного счета ИП об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию, в пенсионный и страховой фонды (статья 23 Налогового кодекса РФ). Информация подается на бланке формы №С-09-1.

Последний документ можно доставить несколькими способами:

  • лично предпринимателем,
  • его представителем (по доверенности),
  • почтой (если вы пересылаете форму почтой, сохраните квитанцию об отправке и опись вложений).

За нарушение сроков подачи информации взыскиваются штрафы:

  • налоговой инспекцией — до 5000 рублей;
  • пенсионным фондом и соцстрахом — до 2000 рублей.

Запомнить

  • Счет закрывается по инициативе предпринимателя, банка или по согласию сторон.
  • При закрытии счета у предпринимателя не должно быть долгов, остаток снимается или переводится на карту физлица. Контрагентов нужно предупредить, чтобы они не переводили деньги на закрытый счет.
  • После расторжения договора и получения выписки, уведомите налоговую и пенсионный фонд в течение 7 дней. Это позволит избежать штрафов.

Расчетный счет в Сбербанке – комфортная банковская услуга, пользующаяся спросом среди клиентов разных финансовых групп. Юридические лица, а также ИП имеют определенную выгоду, владея им. При этом каждый клиент, обладающий счетом в финансовой организации, сталкивается с вопросом его закрытия. Рассмотрим более детально принцип осуществления этой операции в Сбербанке.

Подробнее про закрытие счета

Условия закрытия счета оговариваются в соглашении, составленном в момент его открытия. Процедура выполняется планово (по окончании срока) или досрочно.

При этом операция доступна только владельцу или его представителю. Доверенное лицо обязано предъявить нотариально заверенную бумагу, наделяющую его такими полномочиями.

Отмечается, что даже при предъявлении необходимых документов, работники Сбербанка предпочитают взаимодействовать с владельцем. Кроме того финансовая организация вправе отказать в предоставлении услуги.

Основанием может служить:

  • Наличие долгов перед налоговой службой;
  • Наложение ареста по решению суда;
  • Неоплаченные платежки, сформированные до даты закрытия;
  • Не обнуленный счет.

Сбербанк может самостоятельно инициировать закрытие счета при условии отсутствия транзакций по нему на протяжении последних 2-х лет, а также при нарушении владельцем условий договоренностей.

Как закрыть счет?

Выполнить операцию можно в отделении, где заключалось соглашение или с помощью системы Онлайн.

Последний способ доступен только физическим лицам, при определенных условиях.

Как правильно закрыть расчётный счёт ИП

Для его реализации достаточно перейти в личный кабинет, выбрать «Вклады и счета», нажать «Закрытие счета» и заполнить электронную версию заявления на выполнение операции.

Если счет не обнулен, следует указать реквизиты для перечисления остатка. Это может быть карта или другой р/с. В заключение требуется последовательно выбрать команды: «Далее» и «Закрыть».

Если все действия осуществлены верно, владельцу на телефон придет СМС-уведомление о проводимой операции.

Аннулировать услугу можно также с помощью мобильного приложения от Сбербанка. Последовательность выполнения операции аналогична.

Другой, наиболее распространенный способ, закрытия счета физ. лица – посещение отделения Сбербанка. После подачи заявления и снятия всех средств, привязанный к нему карточный продукт будет уничтожен сотрудником банка.

Необходимо также получить письменное подтверждение со стороны финансовой организации об отсутствии задолженностей физ. лица перед ней. Досрочное закрытие вклада осуществляется аналогичным образом.

Важно! Начисление процентов при преждевременном расторжении договора выполняется по сниженной ставке.

Алгоритм закрытия счета ИП идентичен. При этом финансовая организация вправе потребовать больший перечень документов для выполнения процедуры. Это условие должно упоминаться на страницах договора, полученного в момент его заключения.

Закрытие счета юридического лица осуществляется при наличии серьезных причин, поскольку процесс трудоемок. Операция осуществляется в несколько этапов:

  1. Написание приказа руководством о проведении закрытия.
  2. Направление уведомления о намерениях в фискально-налоговые органы.
  3. Получение разрешения ИФНС.
  4. Предоставление полученных разрешений сотрудникам отделения, где составлялся договор.
  5. Получение выписки.
  6. Погашение задолженности или обнуление.
  7. Подача заявки на прерывание действия услуги с перечислением причин.

На принятие решения Сбербанк затрачивает 1 рабочий день. После он в письменном виде сообщает владельцу результат. О прекращении пользования услугой юр. лицо обязано уведомить все важные гос. органы: НС, ПФ и пр.

Что потребуется для закрытия?

Клиент любой категории должен предоставить ряд документов для закрытия услуги. Владелец или его представитель обязан иметь при себе:

  • Паспорт;
  • Пластиковый продукт, привязанный к счету;
  • Заверенную доверенность, если заявление подает не первое лицо;
  • Договор открытия (актуально для вклада).

Для юр.лица дополнительно следует предоставить приказ о проведении операции, с указанием причин, разрешение ИФНС, а также выписку.

Любой клиент должен также подать заявку через Онлайн кабинет или непосредственно сотрудникам отделения Сбербанка.

Открытие банковского счета является необходимым условием для создания нового юридического лица и регистрации индивидуального предпринимателя. Поэтому все бизнесмены, которые столкнулись с проблемой открытия собственного дела, знают, что даже такое, на первый взгляд, несущественное мероприятие, как открытие счета в банке может обернуться для организации целой чередой неприятностей. К слову сказать, не только открытие, но и закрытие банковского счета является основанием для предъявления соответствующих документов в налоговые органы. Несоблюдение этой законодательной «повинности» влечет за собой наступление внушительных штрафных санкций. Поэтому если вы хотите, чтобы деятельность вашей организации осуществлялась в рамках закона, не стоит пренебрегать установленными правилами.

Порядок и процедура предоставления подотчетных документов в налоговые органы регламентируется целым рядом нормативно-правовых актов.

Штудирование законодательной базы является наиболее правильным, однако далеко не самым рациональным вариантом. Ведь для изучения нормативно-правовых актов, а также их тщательной проработки необходимо время. А время, как известно, имеет огромную ценность для бизнесменов и индивидуальных предпринимателей. Поэтому, если вы хотите, чтобы открытие банковского счета прошло без сучка и задоринки, мы предлагаем вам ознакомиться с настоящим правовым «экстрактом» – информацией, собранной из нескольких нормативных источников и объединенной в рамках одной статьи. Надеемся, что приведенные разъяснения помогут вам сориентироваться в порядке предоставления сведений об открытии и закрытии счетов в банке и станут надежным подспорьем для развития вашего бизнеса. Однако обо всем по порядку.

Подпункт 1 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ гласит, что все налогоплательщики должны подавать в налоговые органы сведения об открытии либо закрытии расчетного счета в банке на протяжении семи дней с момента совершения указанной операции.

Спешим обратить ваше внимание на тот факт, что, в соответствие с п. 3 ст. 23 НК РФ, указанную информацию должны подавать не только коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории РФ, но и лица, занимающиеся частной практикой. Поэтому если вы являетесь нотариусом или адвокатом, помните о том, что требования закона едины в отношении юридических и физических лиц. Еще одним документальным подтверждением данного факта служит письмо МНС России от 04.10.2004 № 24-1-10/700@, в котором детально расписываются юридические нюансы рассматриваемого вопроса.

Открытие или закрытие расчетного счета налагает определенные обязательства не только на самих предпринимателей, но и на сотрудников банковских учреждений. Так, в соответствие с абз. 2 п. 1 ст. 86 НК РФ, на протяжении 5 дней с момента совершения одной из указанных операций банк обязан предоставить в налоговые органы информацию об открытии (закрытии) расчетного счета.

Подача всех необходимых сведений в налоговые органы осуществляется в порядке, установленном действующими нормативно-правовыми актами РФ. Так, налогоплательщики обязаны предоставить все необходимые сведения в налоговый орган непосредственно по месту своей регистрации. В свою очередь, банковские учреждения подотчетны налоговой службе по месту регистрации самого банка. Что касается филиалов банковских учреждений, то здесь дело обстоит несколько иначе. В соответствие с письмом Минфина России № 03-02-07/1-124 от 14 марта 2007 года, все филиалы банковских учреждений должны направлять сведения об открытии (закрытии) счетов юридических и физических лиц в налоговый орган по месту регистрации, указанному в учредительных документах банка.

К слову сказать, говоря о строгих терминах подачи отчетной документации, мы имеем в виду рабочие дни. Так как в ст. 6.1 НК РФ четко сказано о том, что в расчет для предоставления указанных сведений берутся не календарные, а рабочие дни. В соответствие с действующим законодательством, рабочим днем считается тот день, который не является праздничным или выходным. Разумеется, подобное уточнение имеет для предпринимателей больше преимуществ, нежели недостатков, поскольку в данном случае сроки носят более лояльный характер. В то же время не стоит забывать о том, что утвержденные термины подачи материалов в налоговую службу носят обязательный характер, поэтому их нарушение чревато наступлением штрафных санкций.

Так, в соответствие со ст. 118 НК РФ, нарушение сроков подачи указанной документации является основанием для привлечения к административной ответственности виновных должностных лиц (ст. 15.4 КоАП РФ). Кроме того, в соответствие со ст. 118 НК РФ, подобное правонарушение влечет за собой уплату штрафа в размере 5 тысяч рублей. Учитывая тот факт, что многие организации являются малыми коммерческими структурами, величина штрафа за несоблюдение сроков подачи документации в налоговую службу имеет не только показательное значение. Что касается размеров штрафных санкций для должностных лиц, то их размер составляет порядка 1000-2000 рублей (ст. 15.4 КоАП РФ).

Необходимо отметить, что далеко не во всех случаях организации и индивидуальные предприниматели, не предоставившие все необходимые документы в налоговую службу, могут быть привлечены к ответственности. Так, в соответствие с письмом ФНС России от № ЧД-6-24/998@ 28 ноября 2005 года, в случае, если договор о банковском обслуживании был расторгнут в одностороннем порядке, непредставление сведений о закрытии расчетного счета не является основанием для наступления штрафных санкций в отношении юридических и физических лиц.

Напомним, что договор о банковском обслуживании может быть расторгнут в одностороннем порядке по целому ряду причин. Все они оговариваются в ст. 859 ГК РФ. Как правило, основной причиной закрытия банковского счета служит отсутствие финансовых операций или денежных средств на счету клиента на протяжении двух лет. Если в течение указанного периода времени расчетный счет «бездействовал» или пустовал, банк вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке. При этом в адрес владельца счета должно быть направлено письменное уведомление. В случае если с момента отправки уведомления клиенту прошло более 2-х месяцев, а денежные средства так и не поступили на указанный расчетный счет, договор автоматически аннулируется. 

Что касается ответственности банков за невыполнение возложенных на них обязательств, то на финансовые учреждения могут быть наложены внушительные штрафные санкции в размере 20 тысяч рублей. Основанием для привлечения банков к ответственности является п. 2 ст. 132 Налогового кодекса РФ. Необходимо отметить, что в данном случае речь идет как об умышленном, так и о непреднамеренном сокрытии сведений от налоговых служб о закрытии расчетного счета организации или изменении его реквизитов. К слову сказать, за несвоевременное предоставление указанных материалов не предусматривается какая-либо ответственность. Наглядным подтверждением вышесказанного является судебная практика (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа № Ф04-1852/2006 (20929-А45-26) от 27 марта 2006 года по делу № А45-18766/05). За подобные правонарушения также не предусматривается ответственность должностных лиц.

Тем не менее, несмотря на наличии многочисленных «лазеек» в действующем законодательстве далеко не всем правонарушителям удается избежать наказания. Поэтому не предоставление сведений в налоговую службу может послужить основанием для привлечения банковских учреждений, а также физических и юридических лиц к административной ответственности.

На практике нередко встречаются случаи, когда необходимые материалы об открытии/закрытии расчетного счета поступают в налоговую позже установленного срока. Если при этом действия налогоплательщиков или банковских учреждений не противоречат ст. 23 и ст. 86 НК РФ, то вполне вероятно, что предприниматели и банки смогут отстоять свою правоту в суде.

Ст. 11 НК РФ трактует банковский счет как счет, открытый на основании договора банковского счета. На указанный расчетный (текущий) счет могут зачисляться денежные средства компаний, некоммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей (ИП), а также юристов и нотариусов, занимающихся ведением частной практики. Поэтому если банковский счет организации или ИП соответствует указанному определению, то сведения об его открытии или ликвидации должны быть направлены в налоговую службу по месту государственной регистрации юридического лица. Если в качестве налогоплательщика выступает ИП, то все необходимые документы должны быть предоставлены в налоговый орган по месту жительства физического лица. Это относится как к самим субъектам предпринимательской деятельности, так и к банковским учреждениям, которые занимаются их обслуживанием.

Как закрыть расчетный счет ИП?

Согласно письму МНС России № 14-3-04/218-Г530 от 1 февраля 2002 года «Об ответственности за непредставление информации об открытии или закрытии валютных счетов» под определение банковского счета подпадают текущие и транзитные валютные счета, а также специальные транзитные валютные счета. Поэтому сведения об открытии или закрытии данных счетов, а также изменении их реквизитов должны подаваться в налоговые органы в порядке, установленном действующим законодательством РФ.

Обращаем внимание на тот факт, что депозитные вклады юридических лиц не являются счетами в традиционном представлении этого слова. В соответствие со ст. 834 ГК РФ они трактуются как депозитные вклады, поэтому не подпадают под положения ст. 11 НК РФ.

На сегодняшний день позиция налогового законодательства в отношении бюджетных организаций довольно двусмысленна. С одной стороны, в отечественной практике бюджетные учреждения долгое время обладали своеобразным привилегированным статусом, поэтому освобождались от необходимости сообщать сведения об открытии или закрытии счетов в налоговые службы. Подобное явление объяснялось довольно просто: понятие лицевого счета бюджетных организаций на тот момент не соответствовало определению, установленному НК РФ. Так продолжалось вплоть до 1 января 2007 года, когда в юридическую силу вступил Федеральный закон от 27.07.2006 № 137–ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования». Новый закон внес целый ряд поправок в статьи НК РФ. Преобразования затронули и святая святых – ст. 11 Налогового кодекса. Поэтому сегодня бюджетные организации, равно как и коммерческие предприятия, обязаны предоставлять в налоговую службу сведения об открытии, закрытии счетов, а также изменении их реквизитов.

Отдельного внимания заслуживает вопрос об оповещении налоговых служб о закрытии (открытии) банковских счетов за рубежом. В настоящее время порядок уведомления налоговых органов о совершении подобных действий регламентируется информационным сообщение ФНС РФ от 25 января 2005 года. Напомним, что в соответствие со ст. 12 Федерального закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле», не только юридические, но и физические лица вправе открывать валютные счета в иностранных банках, находящихся на территории зарубежных государств. В данном случае речь идет о банковских учреждениях, которые являются членами международных финансовых организаций, таких как Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), а также Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

П. 2 ст. 12 указанного федерального закона гласит, что все субъекты предпринимательской деятельности должны в обязательном порядке уведомить налоговый орган в случае, если имело место открытие, закрытие расчетного счета или изменение его реквизитов. Под формулировкой «налоговый орган» подразумевается территориальное подразделение государственной налоговой службы по месту регистрации юридического лица. Предприниматели обязаны оповестить налоговые органы о внесении соответствующих корректив в течение одного месяца с момента открытия (закрытия) банковского счета или изменения его реквизитов. Все необходимые сведения должны подаваться в письменном виде.

К слову сказать, до недавнего времени, а именно до 1 января 2007 года, открытие счета в иностранном банке требовало предварительной регистрации компании в налоговых органах по месту учета. Впоследствии это требование было упразднено, поэтому предприниматели получили возможность беспрепятственно открывать счета в банках, находящихся за пределами РФ, без соблюдения каких-либо регистрационных формальностей.

В настоящее время все сведения, касающиеся вопросов открытия, закрытия счетов и изменения их реквизитов, должны подаваться в налоговые органы в письменном виде и по установленной форме. Так, все документы, подлежащие предъявлению в налоговые органы банковскими и кредитными учреждениями, имеющими лицензию Банка России, должны быть оформлены в соответствие с требованиями действующего законодательства. Форма предоставления указанных данных определяется Приказом ФНС России № САЭ-3-09/861@ от 13 декабря 2006 года «Об утверждении форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета».

Письмо Минфина РФ № 03-02-07/1-153 от 18 апреля 2008 года раскрывает некоторые моменты, касающиеся установленных форм. Так, в частности, в указанном документе уточняется, что правила заполнения форм устанавливаются письмом ФНС РФ № ЧД-6-09/75@ от 05 мая 2007 года «О направлении Разъяснений по заполнению форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета». В п.п. 2 и п.п. 5 Разъяснений указан перечень реквизитов, изменение которых является основанием для направления соответствующих сведений в налоговые органы. В соответствие с п. 1 ст. 86 НК РФ, для этих целей банк вправе использовать как бумажные носители информации, так и электронные средства передачи данных. Порядок передачи материалов в налоговую службу регламентируется отдельным нормативно-правовым документом – положением Банка России № 311-П от 07.09.2007 года «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета».

Для самих налогоплательщиков разработана и утверждена отдельная форма предоставления сведений об открытии (закрытии) расчетных счетов. До недавнего времени заполнение сведений осуществлялось на основании формы № С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)», утвержденной Приказом ФНС России № ММ-3-09/11@ от 17 января 2008 года. Однако несколько месяцев назад ФНС утвердило новый нормативный документ, согласно которому приказ ФНС России № ММ-3-09/11@ от 17.01.2008 г. утратил свою юридическую силу. На смену прежнему документу пришел новый Приказ ФНС России № ММ-7-6/252@ от 21.04.2009 года «Об утверждении форм сообщений налогоплательщиками сведений, предусмотренных пунктами 2, 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации». В список новых форм вошли форма № С-09-2, форма № С-09-3, а также форма № С-09-4, определяющая основные требования к сообщению о реорганизации или ликвидации компаний.

Подводя итоги всего вышесказанного, отметим, что соблюдение всех установленных правил в отношении подачи сообщений об открытии (закрытии) банковских счетов является основой для успеха и процветания вашего бизнеса. Поэтому не стоит забывать о таких «мелочах», как своевременное уведомление налоговых служб о внесении изменений в реквизиты банковского счета. В противном случае не исключено, что ваша халатность будет расценена налоговиками как правонарушение, что повлечет за собой наступление малоприятных финансовых последствий.

  

Присоединенные файлы:

Сообщение в ИФНС

Сообщение в ПФ

Сообщение в ФСС