Каким числом начислять отпускные

Работнику, уходящему в отпуск с первых чисел месяца, отпускные нужно выплатить в предыдущем месяце. Учесть в расходах эти суммы лучше в периоде, на который приходится такой отпуск, а вот уплатить НДФЛ придется еще до его начала.

Рассчитываем отпускные

Если работник уходит в отпуск с 1, 2 или 3-го числа месяца, то отпускные ему нужно выплатить еще в предыдущем месяце. Чтобы деньги он получил не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска <1>. Поэтому рассчитывать отпускные придется, когда последний месяц расчетного периода отработан еще не полностью. Тем не менее в расчет среднего заработка включайте полный месяц. Например, если сотрудник пойдет в отпуск с 1 июля, то в расчетный период войдут полные 12 месяцев с 1 июля 2016 г. по 30 июня 2017 г.
Кстати, если на момент расчета отпускных вам неизвестно точно, какая зарплата у работника за последний в расчетном периоде месяц, то возьмите при подсчете отпускных, к примеру, чистый оклад. Если потом зарплата сотрудника за последний месяц расчетного периода изменится (допустим, работнику начислили премию уже после выплаты отпускных), то пересчитаете отпускные.
Шаг 1. Рассчитайте отпускные после того, как станет известна зарплата за последний месяц расчетного периода.
Шаг 2. Сравните выплаченную перед отпуском сумму с суммой из шага 1:
— если сумма выплаченных работнику отпускных больше, чем должна быть, то засчитайте переплату в счет следующей выплачиваемой зарплаты;
— если сумма выплаченных отпускных меньше, чем должна быть, то доплатите разницу, например, в ближайшую выплату зарплаты.
———————————
<1> Статьи 14, 136 ТК РФ; Письмо Роструда от 30.07.2014 N 1693-6-1.

Начисляем страховые взносы и уплачиваем НДФЛ

Страховые взносы нужно начислить в месяце выплаты отпускных, а уплатить их не позднее 15-го числа следующего месяца.
К примеру, если отпуск с 1 июля 2017 г., то нужно с отпускных:
— начислить страховые взносы в июне;
— уплатить страховые взносы не позднее 17 июля 2017 г. (с учетом того, что 15 и 16 июля — выходные дни) <2>;
— начисленные в июне страховые взносы включить в отчетность по страховым взносам за полугодие 2017 г. <3>.
Страховые взносы с доплаты (если она будет) начислите в месяце ее выплаты, уплатите взносы не позднее 15-го числа следующего за ним месяца.
С суммы отпускных, рассчитанных в предшествующем отпуску месяце, нужно удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные. Например, при отпуске с 1 июля 2017 г.:
— отпускные должны быть начислены и выплачены не позднее 27 июня;
— НДФЛ должен быть уплачен в бюджет не позднее 30.06.2017 <4>.
С суммы доплаты удерживайте и уплачивайте НДФЛ в таком же порядке в месяце, в котором сделана доплата.
———————————
<2> Пункт 3 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
<3> Письмо Минтруда России от 17.06.2015 N 17-4/В-298.
<4> Пункт 6 ст. 226, подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; Письма Минфина России от 10.04.2015 N 03-04-06/20406; ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790.

Учитываем отпускные в расходах

Отпускные безопаснее включать в расходы по налогу на прибыль в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени их выплаты сотруднику. Например, если отпуск с 1 июля 2017 г., то отпускные, выплаченные в июне (во II квартале), лучше включить в расходы по налогу на прибыль в III квартале. Это позиция Минфина <5>. И поэтому, если вы включите отпускные в расходы на дату их начисления, возможен спор с проверяющими <6>.
Страховые взносы, начисленные на отпускные, признаются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией, в периоде их начисления <7>.
———————————
<5> Письма Минфина России от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147, от 12.05.2015 N 03-03-06/27129.
<6> Пункт 4 ст. 272, п. 7 ч. 2 ст. 255 НК РФ.
<7> Подпункты 1, 45 п. 1 ст. 264, подп. 1 п.

Отпуск с 1 числа месяца

7 ст. 272 НК РФ; Письмо Минфина России от 09.06.2014 N 03-03-РЗ/27643.

Проводим отпускные в бухучете

В месяцах начисления отпускных и доплаты разницы, если первоначально отпускных выплатили меньше, сделайте такие проводки:

Содержание операции

Дт

Кт

Начислены отпускные работнику

(26, 44, 96)

Начислены страховые взносы на сумму отпускных

(26, 44, 96)

Удержан НДФЛ с отпускных

68,

субсчет "НДФЛ"

Перечислен НДФЛ в бюджет

68,

субсчет "НДФЛ"

Выплачены отпускные работнику

* * *

Лучше не выплачивать отпускные намного раньше начала отпуска. Потому что есть вероятность, что работник, допустим, заболеет до начала отпуска. И отпускные придется пересчитывать.

Автоматическая выгрузка загрузка данных используя регламентное задание  5
Для обмена данными между программами необходимо сделать следующее: 1. При помощи Конвертации Данных создать правила выгрузки данных 2. Нужно чтобы в конфигурации была обработка УниверсальныйОбменДаннымиXML ,…Ввод данных по командировкам в программе ЗУП  0
Ввод сведений о командировках в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 (ред.30) осуществляется в Разделе Кадры — Все кадровые документы — Создать — Командировка Откроется документ: Ввод сведений о…Ввод дополнительного ежегодного отпуска  1
Вид расчета, используемый для начисления оплаты дополнительного ежегодного отпуска , описывается в плане видов расчета Основные начисления организаций . Новый вид расчета удобнее создать копированием…Вычислить возраст человека и выразить его прописью  0
Основная функция будет использовать в себе три вспомогательных: Функция РазностьМеждуДатамиВМесяцах(Дата1,Дата2) Год1 = Год(Дата1); Год2 = Год(Дата2); Месяц1 = Месяц(Дата1); Месяц2 = Месяц(Дата2); День1 = День(Дата1); День2 =…Данные Графика регистра расчета  0
Виртуальная таблица " РегистрРасчета. ИмяРегистра .ДанныеГрафика " определена для тех регистров расчета, которые поддерживают период действия .

Начисление отпусков, начинающихся в начале месяца

При конфигурировании с таким регистром расчета необходимо связать…Посмотреть все результаты поиска похожих

Момент Времени и Граница, назначение, примеры использования  24
Момент времени: Фирма 1С описывает так: Предназначен для получения и хранения момента времени для объекта в базе данных. Содержит дату и время, а также ссылку на объект базы данных. Используется в качестве значений…Преобразование даты 1С в unixtime (Unix Time Stamp)  8
Как известно, unixtime содержит количество секунд, прошедших с 1 января 1970 года. Поэтому, для преобразования даты 1С в дату unixtime нам всего то нужно от нашей даты отнять дату 01.01.1970 и перевести получившееся значения в…Как вычислить разницу между двумя датами в месяцах  7
Функция РазницаДатВМесяцах(Дата1, Дата2) Экспорт ДатаНач = ?(Дата1 Дата2, Дата1, Дата2); ДатаКон = ?(Дата1 Дата2, Дата2, Дата1); Годы = Год( датаКон ) — Год( датаНач ); Месяцы = Месяц( датаКон ) — Месяц( датаНач ); Разность =…Как вычислить разницу между двумя датами в часах и минутах  6
Функция РазностьВремени(Время1, Время2); Разность = Время1 — Время2; Если Разность 0 Тогда Часов = Цел(Разность / 3600); Минут = Цел((Разность — Часов * 3600) / 60); Возврат Дата(1, 1, 1, Часов, Минут, 0); Иначе Возврат Дата(1,1,1,0,0,0);.Функция месяц прописью  5
// пример от glory01 А = Формат(20020820153309, " ДФ=ММММ" ) // А = " Август" А = Формат(ТекущаяДата(), " ДФ=ММММ" ) // А = " Март" Функция МесяцПрописью(НомерМесяца) Экспорт НомерМесяца=Число(НомерМесяца); Если НомерМесяца = 1 Тогда…Посмотреть все в категории Работа с Датами (Временем)

Слова упорядочены по частоте использования в тексте

Изображения

Отсутствуют