КБК пени ПФР

Содержание

Подводя итоги о применении этих КБК

Предприниматель, на которого трудятся наемные сотрудники, должен выполнять обязательные отчисления за них во внебюджетные фонды. Какой КБК указать в соответствующих платежных поручениях? Сумма отчислений, так же как и кодирование, зависят от условий, в которых трудятся наемные работники.

Взносы на пенсионное страхование сотрудников

Код бюджетной классификации не зависит от того, превышает ли доход работодателя от использования труда наемных сотрудников предельную величину базы (300 тыс.руб.). Отчисления за сотрудников при величине базы как меньше, так и больше предельной нужно платить по следующему КБК: 392 1 02 02010 06 1000 160. Раздельные коды для этого вида платежа отменены. По данному КБК зачисляются следующие виды взносов в ПФР на выплату страховой пенсии:

  • основной платеж;
  • задолженность по основному платежу;
  • задолженность по отмененному платежу;
  • образовавшаяся недоимка;
  • платеж по перерасчету.

Санкционные выплаты по страховым взносам в ПФР

  • Штрафы – перечислять необходимо по КБК 392 1 02 02010 06 3000 160.
  • Пени зачисляются по КБК 392 1 02 02010 06 2100 160.

Если сотрудники трудятся в особых условиях

Для работодателей, предоставляющих сотрудникам вредные и/или опасные условия труда, существует дополнительный тариф отчислений в ПФР, так как закон позволит сотрудникам «за вредность» уйти на пенсию раньше предписанного возрастом срока. Именно отчисления этих дополнительных взносов помогут в будущем рассчитать момент, с которого работникам будет полагаться досрочная пенсия.

1. Вредные работы требуют отчислений за сотрудников по КБК 392 1 02 02131 06 1000 160.

  • Пени за просрочку этих взносов – по КБК 392 1 02 02131 06 2100 160.
  • Штрафы по таким взносам – по КБК 392 1 02 02131 06 3000 160.

2. Для занятых в тяжелых трудовых условиях КБК 392 1 02 02132 06 1000 160.

  • Пени – КБК 392 1 02 02132 06 2100 160
  • Штрафы – КБК 392 1 02 02132 06 3000 160.

Отчисления за наемных сотрудников в ФФОМС

Отчисления на обязательное медстрахование за сотрудников требуют КБК 392 1 02 02101 08 1011 160.

Пени по этому платежу – по КБК 392 1 02 02101 08 2011 160.

Штрафы, если они начислены – по КБК 392 1 02 02101 08 3011 160.

Уплата взносов за работников в ФСС

1. Страхование на случай больничного и связанное с беременностью и родами – КБК 393 1 02 02090 07 1000 160.

Расчет пени по страховым взносам в 2019 — 2020 годах

С 2017 года правила определения суммы пени регламентируются п. 4 ст. 75 НК РФ, содержащим 2 формулы расчета, при которых сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на ставку, равную:

  • 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
  • 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.

«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.

Правильно рассчитать сумму пеней вам поможет наш калькулятор пеней.

Последствия ошибок при уплате пени

Со вступления в силу последних изменений казначейство и ФНС совместно организовали работу по самостоятельному уточнению платежей, которым в системе был присвоен статус невыясненных (письмо ФНС от 17.01.2017 № ЗН-4-1/540@). Поэтому если на бюджетный счет поступят средства по неправильным реквизитам, казначейство направит платеж куда нужно. Но это относится не ко всем ошибкам. Для вашего удобства мы подготовили таблицу по определению дальнейших действий в зависимости от вида допущенной ошибки:

Ошибка в платежном поручении

Последствия

ИНН, КПП, наименование получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109

Платеж подлежит автоматическому уточнению. Для ускорения процесса можно написать уточняющее письмо в налоговую

Платежные реквизиты (№ счета, БИК, наименование банка)

Оплата не зачислится на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк для отмены платежа, если он еще не был исполнен, либо обращение в ФНС для его возврата. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж по верным реквизитам во избежание возникновения недоимки

Сумма платежа

Если платеж совершен на большую сумму, тогда необходимо написать письмо для зачета переплаты на другой КБК. Если же было заплачено меньше, чем нужно, тогда необходимо совершить доплату

Как разобраться в структуре кодов?

Итак, чтобы разобраться во всех новых внесениях в структуре кодов, требуется потратить немало времени, так как изменения в налогах коснулись большую часть существующих сфер.

Следует начать с того, что для большего удобства использования и ознакомления налоговых кодов, была создана таблица, которая разделена на пункты. Ищите тот раздел, который вам необходим и просматриваете нужный вам раздел. Далее переходим к разбору.

Полезно знать. Он состоит из двадцати цифр, каждая из которых несет в себе определенное значение, которое мы рассмотрим.

А теперь поподробнее:

  1. Первые три цифры обозначают главного администратора, который несет ответственность за имеющийся бюджет.
  2. Следующая цифра определяет вид дохода.
  3. Последующие две цифры подразделяют доход на более детальную подгруппу.
  4. Далее 5 цифр подразделяют платеж, и по какой категории он был выполнен.
  5. После 2 цифры показывают в какой уровень проведено начисление в бюджет.
  6. Далее 3 цифры указывают на доход, т.е. за что было произведено начисление.
  7. И последние 3 содержат КОСГУ.

КБК от ПФР в 2019 году для юридических лиц

В текущем году установлено, если вы являетесь юридическим лицом, то взносы необходимо платить на общий КБК, в независимости от суммы полученных вами доходов.

Согласно налоговому кодексу все предприниматели обязаны делать ежемесячные выплаты и отчисления. Как по фиксированным налогам, так и за сотрудников, числящихся в штате. Также как для выплаты штрафов физическими лицами, для юридических лиц также предусмотрена система кодов КБК для каждого пункта в отдельности.

Ниже мы приведем пример всех необходимых отчислений и присвоенных им кодов КБК для организаций, ИП и других юридически лиц.

Налог на прибыль в том числе:

  • В федеральный бюджет (18210101011011000110).
  • В региональный бюджет (18210101012021000110).
  • НДС (18210301000011000110)
  • НДФЛ ИП за себя (18210102020011000110)
  • КБК пени ПФР 2019 для юридических лиц

Мнение эксперта Елена Смирнова Пенсионный юрист, готова ответить на ваши вопросы. Задать мне вопрос Для уплаты пени для юридических лиц, является основанием пропуск срока, отведенного для выполнения обязательств по выплате.

Также для вашего удобства мы публикуем коды для отчисления выплат в пенсионный фонд КБК 2019 для юридических лиц, если вы являетесь юридическим лицом.

КБК на взносы за работников

Пенсионные отчисления в ФНС с заработной платы сотрудников:

Обязательное пенсионное страхование

При выплате налога – 1, при выплате пени – 2, для выплаты штрафа – 3.

  • 18210202010061010160
  • 18210202010062110160
  • 18210202010063010160.

Обязательное социальное страхование в ФНС с заработной платы сотрудников

Взносы для обязательного страхования в случае временной нетрудоспособности и в случае материнства: выплата налоговой ставки – 1, для уплаты пени – 2, при выплате штрафа – 3.

  • 1821020209007010160
  • 18210202090072110160
  • 1821020209007 010160

Обязательное медицинское страхование сотрудников

Медицинская страховка. Налог – 1, пени – 2, штраф – 3.

  • Пункт 1. 18210202101081013160
  • Пункт 2. 18210202101082013160
  • Пункт 3. 18210202101083013160

Мнение эксперта Елена Смирнова Пенсионный юрист, готова ответить на ваши вопросы. Задать мне вопрос При травмах в опасной работе, сопряженной с риском для здоровья необходимо выполнять отчисления в ФСС взнос на травматизм.

Выплата по налоговой ставке

Пункт 1. Пени — Пункт 2. Штраф — Пункт 3.

Заполнение платежного поручения на уплату пени по страховым взносам в 2019 году

При перечислении пени большинство полей платежного поручения заполняются также, как при перечислении самого взноса. Но перечислить взнос и пени одним платежом нельзя. Платежки на взнос и пени должны быть отдельными.

Поэтому проще всего взять платежку на оплату соответствующего взноса и изменить в нем несколько реквизитов для перечисления пени:

  • Код бюджетной классификации,
  • Основание платежа,
  • Налоговый период,
  • Дата и номер документа.

Можно заполнить платежное поручение с чистого бланка. Далее мы расскажем, как заполнить каждый реквизит платежки.

«Шапка» платежки

В верхней части платежного поручения указываем его номер и дату. Здесь же указываем вид платежа. Если платежное поручение формируется в программе дистанционного банковского обслуживания, например, банк-клиенте, это поле оставляем пустым.

Рядом расположен реквизит «статус плательщика». Его заполняем также, как в платежном поручение на уплату взноса, пени по которому собираемся перечислить. Напомним возможные статусы плательщика:

Взносы, перечисляемые в ФНС (пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства)

Взносы, перечисляемые в ФСС (травматизм)

  • 01 – организация,
  • 09 – предприниматель,
  • 10 – нотариус,
  • 11 – адвокат,
  • 12 – фермер,
  • 13 – физическое лицо

08 – плательщик страховых взносов

Затем дважды пишем сумму платежа:

  • Сначала прописью сумму рублей с заглавной буквы, сумму копеек цифрами. Слова «рубли» и «копейки» пишем полностью без сокращений,
  • Затем рубли и копейки цифрами.

Пени платим в рублях и копейках. Если сумма оказалась в целых рублях, то ее можно указать так: «199=», то есть без копеек.

Реквизиты плательщика

Затем заполняем реквизиты плательщика:

  • Наименование компании,
  • Если плательщик – физическое лицо, то указываем его статус, например «Индивидуальный предприниматель Сергеев Алексей Иванович»,
  • ИНН плательщика,
  • КПП организации. В платежках от имени физических лиц поле КПП оставляем пустым,
  • Банковские реквизиты:
    • Расчетный счет,
    • БИК,
    • Корр.счет,
    • Наименование банка.

Если платежное поручение оформляется в банковской или учетной программе, все реквизиты подставятся в платежку автоматически.

Реквизиты получателя платежа

Получателем платежа может быть ваша ИФНС или территориальный орган ФСС. Если вы не знаете платежных реквизитов, то:

  • Платежные реквизиты своей ИФНС можно узнать на официальном сайте ФНС России,
  • Платежные реквизиты ФСС есть на официальных сайтах региональных отделений фонда, но не всех. Поэтому лучше уточнить реквизиты для перечисления денег в своем отделении ФСС.

Наименование получателя заполняем так:

  • Сначала пишем «УФК по …», вписываем наименование региона, например, «УФК по г.Москве»,
  • Затем в скобках пишем наименование своей налоговой инспекции или отделения ФСС, например, «УФК по г.Москве (ИФНС России № 43 по г.Москве)», или «УФК по г. Москве ( ГУ – Московское региональное отделение ФСС РФ л/с 40100770142)».

Далее указываем ИНН и КПП получателя платежа, а также банковские реквизиты: наименование банка, БИК и счет. Корреспондентский счет в бюджетных платежах не указываем.

Заполняем группу реквизитов, расположенных рядом:

Поле платежки

Как заполнять

Вид оп.

Наз.пл, срок плат., рез.поле

Оставить пустыми

Код

Очередность платежа

5 – если перечисляем пени добровольно,

3 – если есть требование ИФНС или ФСС на оплату пени

Поля бюджетного платежа

Первое отличие платежки на уплату пени от уплаты самого взноса – другой КБК:

Взнос

КБК для перечисления пени

Плательщики – юридическое лица

Пенсионное страхование, основной тариф

182 1 02 02010 06 2110 160

Социальное страхование по нетрудоспособности и материнству

182 1 02 02090 07 2110 160

Обязательное медицинское страхование

182 1 02 02101 08 2013 160

Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 1

182 1 02 02131 06 2100 160

Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 2

182 1 02 02132 06 2100 160

Взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 2100 160

Плательщики — предприниматели

Пенсионное страхование

182 1 02 02140 06 2110 160

Медицинское страхование

182 1 02 02103 08 2013 160

Полная таблица КБК для перечисления взносов >>>

Далее вписываем ОКТМО – код своего муниципального образования. Узнать свой ОКТМО можно на официальном сайте ФНС России.

Затем расположен реквизит «Основание платежа», он тоже заполняется не так, как в платежке на уплату взноса. Здесь указываем одно из буквосочетаний:

  • ЗД – если добровольно перечисляем задолженность по пени,
  • ТР – если получили требование от ИФНС или ФСС,
  • АП – если уплата пени производится по акту проверки.

Следующее поле – налоговый период, за который производится уплата. Если вы перечисляете пени по требованию или акту проверки, то в этих документах указан период, за который необходимо оплатить пени. Если уплата производится добровольно, то есть в предыдущем поле указан код «ЗД», то в поле «налоговый период» ставим ноль.

Также указываем ноль, если налоговый период определить невозможно. Например, когда одной суммой перечисляется несколько пени, начисленных за разные налоговые периоды.

Затем указываем номер и дату требования или акта проверки, по которым производим оплату. Если пени перечисляется в добровольном порядке, и ни требования, ни акта нет, то в этих полях ставим нули.

Наконец, заполняем назначение платежа. Пишем, что перечисляем пени, указываем, по какому страховому взносу платим пени, и реквизиты документа-основания, если он есть.

Образцы платежных поручений на пени по страховым взносам в 2019 году

Мы рассказали, как заполнять все реквизиты платежного поручение на перечисление пени по страховым взносам. Теперь приведем примеры заполнения. Вы сможете скачать все образцы.

Платежное поручение на уплату пени по страховым взносам в ПФР: образец

Пени по взносам в ПФР перечисляем на платежные реквизиты своей налоговой инспекции:

Платежное поручение на пени по страховым взносам в ПФР >>>

Платежное поручение на уплату пени по страховым взносам в ФФОМС: образец

Взносы в ФФОМС с 2017 года администрирует ФНС, поэтому пени по медицинским взносам перечисляем также на счет своей ИФНС:

Платежное поручение на пени по страховым взносам в ФФОМС >>>

Платежное поручение на уплату пени по страховым взносам в ФСС: образец

В ИФНС перечисляем только взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства:

Платежное поручение на пени по страховым взносам в ФСС >>>

Платежное поручение на уплату пени по страховым взносам на травматизм: образец

Взносы на травматизм по-прежнему администрирует ФСС, поэтому пени по этим взносам платим в территориальное отделение соцстраха:

Платежное поручение на пени по страховым взносам на травматизм >>>