Код дохода премия

Код дохода премии в справке 2 НДФЛ

Код дохода премии в справке 2 НДФЛ зависит от определенных особенностей. То есть, существуют четко определенные правила, которые позволяют правильно заполнять налоговую декларацию 2 НДФЛ. Они говорят о том, что в справке непременно нужно указать все доходы в кодовом формате.

ФНС разъяснила, какой код премии ставить в справках 2-НДФЛ 2017

Тем не менее, есть ситуации, когда справки вовсе не оформляются.

В каких случаях не оформляется справка 2 НДФЛ?

Сразу же нужно сказать о том, что если компания была признана налоговым агентом, то заполнение справок является обязательным элементом. И справки составляются на всех сотрудников в отдельности.

Справка не составляется:

1. Когда компания выплатила доходы, которые не облагаются налогами. Это может быть пособие по родам и беременности, алименты и материальная помощь, которая выплачивается в связи со стихийными бедствиями и т.д.;
2. Индивидуальные предприниматели производят исчисление и оплату самостоятельно, зачастую, без составления справка;
3. Справка также не составляется в том случае, если компания приобретает имущество у своего сотрудника;
4. Также не учитываются доходы по подарочным картам, на которые начисляются своеобразные бонусы. Такие поощрения не считаются доходом натуральной формы, и налогом НДФЛ не облагаются;
5. Что касается материальной помощи, то если сумма составляет 4000 рублей, то НДФЛ не начисляется, но если сумма выше, то НДФЛ платиться в полном объеме;
6. Если сотрудник получил подарок в размере 4000 рублей, то НДФЛ не снимается, если сумма больше, производятся стандартные отчисления.

Как указать код дохода премии в справке 2 НДФЛ?

Сразу же обратим ваше внимание на то, что если доход облагается налогом, то вам в обязательном порядке нужно будет заполнить специализированную справку на сотрудника. В данном случае, все виды доходов указываются исключительно в кодовом формате. У вас есть прекрасный шанс использовать специализированные справочники, где вы найдете коды по всем видам доходов.

Если вы в своей деятельности используете специализированные программы, то в данном случае вам нужно будет указать код и сумму доходов, а налоговые исчисления будут просчитаны автоматически.

Как указать код премии?

Тут есть два варианта:

1. Если премия начисляется по определенным производственным результатам, то в данном случае ее можно считать вознаграждением за выполнение трудовых обязательств и ставиться код 2000;
2. Если же речь идет о выплате премии к юбилею или же празднику, то указывается код 4800, так как такие начисления будут считаться иными доходами.

В принципе, если приобрести современный справочник кодов по доходам, вы сможете достаточно быстро произвести процесс необходимого выбора кода под те или же иные виды доходов. Помните, что код нужно указать четко и точно, так как определенные виды дохода облагаются разными процентами по налогу.

Учет НДФЛ с кодом 2002 и 2003 в 2017 г.

В данной статье я расскажу Вам о последней информации о порядке учета кодов доходов 2002 и 2003 в 2017 году программах 1С по состоянию на 05.05.2017. Также уточню, что функционал блока заработной платы в программе ЗУП 3 идентичен блокам в 1С:Комплексная автоматизация 2 и 1С:ERP, поэтому все то, что относится к программе ЗУП 3, применяется и к данным программам в том числе.

В соответствии с приказом ФНС РФ от 22.11.2016г. № ММВ-7-11/633@ были введены коды доходов отличные от зарплаты для премий:

• код дохода 2002 — премия за производственные результаты являющаяся составной частью заработной платы;
• код дохода 2003 — премия которая выплачивается организацией за счет чистой прибыли.

Разработчики программы ЗУП 2.5 и ЗУП 3 рекомендуют создать новый вид начисления с данными кодами дохода. Если просто изменить код дохода в ранее созданном виде начисления премии, это может привести к ошибкам учета по НДФЛ. Например, в случае перепроведения документов прошлых периодов, т.к при перепроведении вместе с документом перепишутся данные о коде дохода в учетных регистрах.

Для премии с кодом дохода 2002 (премии за производственные результаты) по учету налогообложения НДФЛ по состоянию на 05.05.2017 существуют две точки зрения:

• если премия выплачивается вместе с заработной платой — то дата выплаты дохода это последний день месяца начисления . Исходя из определения ВС РФ от 16.04.2015г. № 307-КГ15-2718, на основании которого Федеральная Налоговая Служба выпустила письмо N БС-4-11/1139@ от 24.01.2017г. — при выплате премии в межрасчетный период НДФЛ удерживается и перечисляется с расчетом заработной платы за месяц начисления премии.
• если для премии дата получения дохода является датой выплаты этой премии, тогда налог с премии удерживается при выплате и подлежит к перечислению в бюджет не позднее чем на следующий день после дня выплаты (согласно письма Минфина от 27.03.2015 № 03-04-07/17028);

В связи с этим в программе ЗУП 3 была добавлена возможность пользователям самостоятельно производить настройку определения дата получения дохода — для этого в справочнике «Виды доходов НДФЛ» на вкладке Налоги и взносы, был реализован флажок «Соответствует оплате труда».

По умолчанию для учета премий в 2017 году по коду 2002 данный флажок не установлен. Если принимается мнение Верховного суда и ФНС, то следует установить флажок.

В программе же ЗУП 2.5 данная настройка отсутствует (что по нашему мнению крайне странно, т.к.

Отражение премий в справке 2-НДФЛ

в разных программах 1С разработчики руководствуются разными законодательными актами).

Разработчики программы 1С ЗУП 2.5 ссылаются на то, что в письме № БС-4-11/1139@ нет четких указаний, с каким кодом дохода должна учитываться данная премия, являющаяся составной частью заработной платы, поэтому с учетом Определения ВС РФ от 16.04.2015г. № 307-КГ15-2718 и в соответствии с приказом ФНС России от 10.09.2015г. № ММВ-7-11/387@ такие премии следует учитывать с кодом дохода 2000. До получения официального ответа ФНС разработчики 1С считают, что все, что выделено из кода 2000 — это не «оплата труда», если же что-либо классифицируется как «оплата труда», тогда это код дохода 2000.

Премия с кодом дохода 2003 — это премия которая выплачивается за счет чистой прибыли организации (премия непроизводственного характера). К такому виду премий может относиться премия к юбилейной или к праздничной дате и т.п. Данная премия учитывается по дате выплаты дохода, налог с которой удерживается по дате выплаты и соответственно должен перечисляться не позднее следующего дня после выплаты (разъяснения в письме ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ ответ на вопрос № 9).

Как обычно добавлю, что лучше дополнительно уточняться о правильном порядке учета в своей налоговой, т.к. даже налоговые не всегда сходятся в едином мнении, как верно учитывать коды доходов 2002 и 2003.

_________________________________

Автор статьи: Специалист отдела сопровождения Никитина Елена. Дата обновления статьи 05.05.2017

НДФЛ с премии с кодом 2002 падает не в месяц начисления з/п, а в месяц даты выплаты дохода

ЗУП 2.5 премии с кодом 2002, порядок начисления и выплаты НДФЛ вместе с ЗП

Я

   CepeLLlka

Добрый день.

Согласно письма —  Федеральной налоговой службы от 24 января 2017 г. № БС-4-11/1139@ Об определении даты фактического получения работником дохода в виде премии для целей уплаты НДФЛ по ссылке
http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71495570/

Премия начисленная за МЕСЯЦ должна учитываться как доход за месяц и дата получения дохода должна быть конец месяца за который начисляется премия. В ЗУП 2.5.116.1 нет возможности так сделать, кроме как вручную ставить дату выплаты дохода по премии концом месяца.

В форме документа — "Премии работников организации", недоступен переключатель определения порядка начисления НДФЛ и выплаты премии, если выбран вид начисления с кодом дохода отличным от 2000.

Или же есть какой-то другой способ? Подскажите кто в курсе..

 
 

   djekting

тоже столкнулся с такой проблемой, в интернете пишут что код 2000 ставить надо. Налоговая дает противоречивые сведенья, одни говорят 2000 другие 2002. Склоняемяся к тому что код 2000 должен быть на конец месяца. Проблема в том что в коде 2002 есть подпункты 1 и 2.

Премии в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

по одному идет уплата на конец месяца, по другому на следующий день оплаты а в 1с это никак не реализовано. Переписал запрос по 2 пункту на код 2002 кидать на конец месяца, все вроде нормально  в 2ндфл, но тогда лезут Разовые премии которые должны быть по 1 пункту. И в 6ндфл тоже не совсем красиво выходит. УПП.

   djekting

чисто технически можно конечно перекроить и этот момент, но как выгружать тогда 2Ндфл и 6ндфл в налоговую

   pavlika

Нет одназначной трактовки закона — http://buh.ru/articles/faq/55831/

Для тройки сделали возможность выбора, цитирую:

В связи с этим фирма 1С приняла решение разрешить пользователям управлять свойствами кода дохода, описывающими порядок определения даты получения дохода.

В справочнике Виды доходов для НДФЛ (меню Налоги и взносы) пользователю предоставляется возможность самостоятельно выбрать дату учета.

Что бы премии отражались в 6-НДФЛ последним днем месяца вместе с зарплатой, а не датой выплаты, следует в карточке вида дохода НДФЛ установить флаг Соответствует оплате труда.

   CepeLLlka

((3)Ну то в 3.0, на неё ещё перейти надо было, с этого года не осилил перевести 🙂

(3)Большое спасибо за ссылку кстати.

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.