Код категории налогоплательщика

Содержание

При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ необходимо, например, указывать код вида документов, код субъекта Российской Федерации и другие данные. Коды классификаторов и другая справочная информация приведены в Приложениях к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), определенному Приказом Министерства Финансов РФ от 31 декабря 2008 г. N 153н, эти данные мы привели на нашем сайте.

Справочник "Коды документов"

В этом разделе доступен справочник "Коды документов", приведенный в Приложении N 2 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ.

Коды документов

Справочник "Коды регионов"

В этом разделе доступен справочник "Коды регионов Российской Федерации", приведенный в Приложении N 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ.

Коды регионов РФ

Справочник "Коды категории налогоплательщика"

В этом разделе доступен справочник "Коды категории налогоплательщика", приведенный в Приложении N 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ.

Коды категории налогоплательщика

Справочник "Коды видов доходов"

В этом разделе доступен справочник "Коды видов доходов", приведенный в Приложении N 4 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ.

Код категории налогоплательщика в 3-НДФЛ

Коды видов доходов

Справочник "Коды наименования объекта"

В этом разделе доступен справочник "Коды наименования объекта", приведенный в Приложении N 5 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ.

Коды наименования объекта

Справочник "Коды лиц заявляющих имущественный налоговый вычет"

В этом разделе доступен справочник "Коды лиц заявляющих имущественный налоговый вычет", приведенный в Приложении N 6 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ.

Коды лиц заявляющих имущественный налоговый вычет

Справочник "Коды видов авторских вознаграждений"

Справочник "Коды видов авторских вознаграждений" использовался для 3-НДФЛ 2013 года, с 2014 года для заполнения 3-НДФЛ не требуется.

Коды видов авторских вознаграждений

Категории налогоплательщиков

Всех налогоплательщиков построят на раз, два, три, четыре. Не волнуйтесь, приходить никуда не надо будет — все сделают без вас сами налоговики. Каждому будет присвоена определенная категория(помните, как после ликвидации аварии на ЧАЭС территория была поделена на зоны поражения, и гражданам, проживающим в определенных зонах, присваивались соответствующие категории: усиленный радиоэкологический контроль — 4 зона, менее усиленный — 3 и т.д.). Вот что-то подобное будет происходить и с налогоплательщиками.

Категории налогоплательщиков Оценка налогоплательщиков Принципы сопровождения налогоплательщиков
категория 1 добросовестные налогоплательщики оцениваются положительно, поскольку не нарушают налоговое законодательство, полностью и своевременно уплачивают налоги просветительская работа с плательщиками налогов, направленная на предупреждение нарушения налогового законодательства, а также улучшение и обновление технологий, направленных на либерализацию отношений с добросовестными плательщиками налогов.

Титульный лист 3-НДФЛ: код страны, налогового периода и другое

Как результат- уверенность плательщика налогов в том, что он оценивается положительно. Плательщики налогов, получившие категорию внимания 1, должны получать надлежащее обслуживание, которое будет стимулировать добровольную, полную и своевременную уплату надлежащих платежей в бюджет (может быть, это будет возможность сдать декларацию без очереди?)

категория 2 налогоплательщики умеренного риска в целом оцениваются положительно, поскольку не нарушают налоговое законодательство, полностью и своевременно уплачивают налоги, но имеют налоговые риски, не подлежащие устранению (например, осуществление внешнеэкономической, посреднической деятельности, хозяйственная деятельность относится к "рискованным" отраслям и т. п.) постоянное наблюдение за плательщиками налогов, имеющими налоговые риски, не подлежащие устранению, путем проведения кабинетного аудита, обязательного выездного аудита после осуществления возмещения. Как результат — предупреждение нарушения налогового законодательства
категория 3 налогоплательщики высокого риска оцениваются отрицательно в части выполнения налогового поведения, поскольку имеют признаки серьезных нарушений налогового законодательства постоянное наблюдение за плательщиками налогов, регулярно нарушающими налоговое законодательство, путем проведения обязательного выездного аудита (тематический, комплексный, плановый, внеплановый). Как результат — создание условий для их перевода в категорию 2 и предупреждение их перевода в категорию 4
категория 4 налогоплательщики высокого риска с признаками мошенничества оцениваются отрицательно, поскольку регулярно нарушают налоговое законодательство и имеют признаки мошенничества сбор информации для инициирования ликвидации субъекта хозяйствования в судебном порядке, выявление, предупреждение и разрушение схем минимизации налоговых обязательств и уклонений от уплаты налогов, установление лиц, задействованных в незаконной деятельности субъекта хозяйствования, документирование их деятельности, сбор необходимой доказательной базы с целью привлечения к уголовной ответственности

Определяться категория внимания к субъекту хозяйствования будет также в зависимости от того, какой период времени он ведет свою хоздеятельность — больше или меньше года.

При определении категории внимания к субъекту хозяйствования, ведущему свою деятельность больше года, учитывается риск хозяйствования, зависящий от действия факторов, которые возможно определить по информации, внесенной в автоматизированную базу данных и условно распределяемой по источникам согласно приложениям 1-4 к Порядку.

Новосозданные (работают соответственно меньше 1 года) налогоплательщики сразу будут относиться (на первый отчетный период) ко 2-ой группе (почему же не к 1-ой, ведь за ними нет никаких грешков?). Если в последующих периодах будет обнаружен хотя бы один из одиннадцати факторов, указанных в приложении 6 к Порядку, субъект хозяйствования будет отнесен сразу же к 4-ой группе.

6.Налоговая ставка (норма налогового обложения) — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Является одним из обязательных элементов налога.

В случае, когда налоговая ставка выражена в процентах к доходу налогоплательщика, ее обычно называют налоговой квотой.

Основные виды:

· Твёрдые — устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы.

· Пропорциональные (адвалорные) — действуют в одинаковом проценте к налоговой базе без учёта её величины.

· Прогрессивные — возрастают по мере роста налоговой базы.

Коды налогоплательщиков в декларации по налогу

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: новые плательщики налога на прибыль и их коды.

Увеличилось число видов плательщиков налога на прибыль.

Образец 3-НДФЛ(13%) при стандартных налоговых вычетах

Некоторые из них должны будут указывать особые коды, взятые из списка таблицы «Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган» (приложение 1 к порядку заполнения декларации). Коды в данной таблице различаются в зависимости от того, в какой налоговый орган представляется декларация по налогу на прибыль организаций, и их список дополнен тремя новыми.

Теперь, если декларация о прибылях и налогах представляется по месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре Сколково», на титульном листе в реквизите «По месту нахождения (учета)» указывается код 225 (порядок заполнения декларации дополнен пунктом 1.6.1). Для участников данного инновационного проекта добавим еще одно. Согласно пункту 1.7 порядка заполнения декларации некоторые организации, исполняющие обязанности налоговых агентов, представляют декларации в упрощенном виде: титульный лист (лист 01), подраздел 1.3 раздела 1 и листа 03. При этом в титульном листе (лист 01) по реквизиту «По месту нахождения (учета)» указывается код 231. Теперь это относится и к участникам указанного проекта, если они используют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщиков налога на прибыль организаций.

Изменения для организаций, применяющих нулевую ставку налога

Если налоговая декларация подается по месту учета организации, осуществляющей образовательную или медицинскую деятельность, указывается код 226 (порядок заполнения декларации дополнен пунктом 1.6.2). Здесь имеются в виду только те из указанных организаций, которые в соответствии со статьей 284.1 НК РФ применяют нулевую ставку по налогу на прибыль. Для таких организаций в пункте 5.6 этого порядка введено техническое уточнение. В данном пункте речь идет о заполнении строк 140-170 листа 02 декларации, в которых указываются ставки, по которым налогоплательщик исчисляет налог на прибыль. Теперь в их число включены, разумеется, и те, что предусмотрены статьей 284.1 НК РФ.

Заполнение декларации по налогу ответственным участником КГН

Если налоговая декларация представляется ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков, он указывает код 218 (порядок заполнения декларации дополнен пунктом 1.6.3). Напомним, что 01.01.2012 у налогоплательщиков появилась возможность объединяться в КГН благодаря изменениям, внесенным в налоговый кодекс федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ.

При этом в титульном листе (лист 01) и на каждой последующей странице налоговой декларации указываются ИНН и КПП, присвоенные данному ответственному участнику этой КГН налоговым органом, в который представляется налоговая декларация (изменен подпункт 1 пункта 3.2 порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). В приложении 1 к порядку заполнения декларации в таблицу «Коды, определяющие отчетный (налоговый) период» добавлено множество кодов для участников КГН (с 13-го по 16-й, а также с 57-го по 68-й), указываемых при уплате авансовых платежей ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли (изменен подпункт 3 пункта 3.2 данного порядка).

Главная / Коды и классификаторы / Коды налоговых органов/инспекций / Коды налоговых инспекций Москвы

Коды налоговых инспекций Москвы

Коды налоговых органов и налоговых инспекций Москвы включают в себя полное и краткое наименование налогового органа, код налогового органа, код вышестоящего налогового органа, код Общероссийского Классификатора Предприятий и Организаций, а так же коды регистрирующий органов юридических и физических лиц.

Полное наименование НО (НИ) Краткое наименование НО (НИ) Код НО (НИ) Код вышестоящего НО (НИ) Код ОКПО Код РО ЮЛ Код РО ИП
Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве УФНС России по г. Москве 7700 0000 17654504    
Инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по г. Москве ИФНС России № 1 по г. Москве 7701 7700 29290023 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по г. Москве ИФНС России № 2 по г. Москве 7702 7700 29290036 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по г. Москве ИФНС России № 3 по г. Москве 7703 7700 29290042 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по г. Москве ИФНС России № 4 по г. Москве 7704 7700 29290059 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по г. Москве ИФНС России № 5 по г. Москве 7705 7700 29287873 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 6 по г. Москве ИФНС России № 6 по г. Москве 7706 7700 29290065 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по г. Москве ИФНС России № 7 по г. Москве 7707 7700 29290071 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по г. Москве ИФНС России № 8 по г. Москве 7708 7700 29271027 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по г. Москве ИФНС России № 9 по г. Москве 7709 7700 29290094 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по г. Москве ИФНС России № 10 по г. Москве 7710 7700 29290102 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 13 по г. Москве ИФНС России № 13 по г. Москве 7713 7700 29290131 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по г. Москве ИФНС России № 14 по г. Москве 7714 7700 29290148 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 15 по г. Москве ИФНС России № 15 по г. Москве 7715 7700 29290154 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по г. Москве ИФНС России № 16 по г. Москве 7716 7700 29290160 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 17 по г. Москве ИФНС России № 17 по г. Москве 7717 7700 29290177 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по г. Москве ИФНС России № 18 по г. Москве 7718 7700 29290183 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 19 по г. Москве ИФНС России № 19 по г. Москве 7719 7700 29290198 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 20 по г. Москве ИФНС России № 20 по г.

Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ

Москве

7720 7700 29290208 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 21 по г. Москве ИФНС России № 21 по г. Москве 7721 7700 29290214 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 22 по г. Москве ИФНС России № 22 по г. Москве 7722 7700 29290220 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 23 по г. Москве ИФНС России № 23 по г. Москве 7723 7700 29290237 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 24 по г. Москве ИФНС России № 24 по г. Москве 7724 7700 29290243 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 25 по г. Москве ИФНС России № 25 по г. Москве 7725 7700 29290252 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 26 по г. Москве ИФНС России № 26 по г. Москве 7726 7700 29290266 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 27 по г. Москве ИФНС России № 27 по г. Москве 7727 7700 29290272 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 28 по г. Москве ИФНС России № 28 по г. Москве 7728 7700 29290289 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 29 по г. Москве ИФНС России № 29 по г. Москве 7729 7700 29290295 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 30 по г. Москве ИФНС России № 30 по г. Москве 7730 7700 29290303 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 31 по г. Москве ИФНС России № 31 по г. Москве 7731 7700 29290317 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 33 по г. Москве ИФНС России № 33 по г. Москве 7733 7700 29290332 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 34 по г. Москве ИФНС России № 34 по г. Москве 7734 7700 29290349 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 35 по г. Москве ИФНС России № 35 по г. Москве 7735 7700 29290355 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 36 по г. Москве ИФНС России № 36 по г. Москве 7736 7700 29290361 77066 77066
Инспекция Федеральной налоговой службы № 43 по г. Москве ИФНС России № 43 по г. Москве 7743 7700 52630934 77066 77066
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 45 по г. Москве Межрайонная ИФНС России № 45 по г. Москве 7745 7700 57077703 77066  
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве Межрайонная ИФНС России № 46 по г. Москве 7746 7700 70286653    
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 47 по г. Москве Межрайонная ИФНС России № 47 по г. Москве 7747 7700 51082040    
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 48 по г. Москве Межрайонная ИФНС России № 48 по г. Москве 7748 7700 49308519 77066  
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 49 по г. Москве Межрайонная ИФНС России № 49 по г. Москве 7749 7700 52575135 77066  
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 50 по г. Москве Межрайонная ИФНС России № 50 по г. Москве 7750 7700 54836574 77066  
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 51 по г. Москве Межрайонная ИФНС России № 51 по г. Москве 7751 7700   77066 77066

НО — налоговый орган; НИ – налоговая инспекция; ОКПО — Общероссийский Классификатор Предприятий и Организаций; РО ЮЛ – регистрирующий орган юридического лица; РО ИП – регистрирующий орган индивидуального предпринимателя;

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой.

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно.

Код категории налогоплательщика в 3-НДФЛ

Заполняя Титульный лист декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/ ), должен указать, к какой именно категории налогоплательщиков он относится. Причем указывается эта информация в закодированном виде.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ: что означает

Данный код принимает следующие значения в зависимости от категории плательщика, сдающего декларацию 3-НДФЛ:

Т.е., к примеру, обычный «физик» (не ИП), декларирующий доход от продажи квартиры, должен в поле «Код категории налогоплательщика» поставить «760».

Какая еще информация на Титульном листе 3-НДФЛ указывается в виде кодов

  • код ИФНС, в которую сдается 3-НДФЛ;
  • код страны;
  • код вида документа, удостоверяющего личность плательщика.

Код ИФНС в 3-НДФЛ

В этом поле указывается код налоговой инспекции по месту жительства /месту пребывания в РФ налогоплательщика. Именно в эту ИФНС и должна быть представлена декларация 3-НДФЛ.

Где взять код страны для 3-НДФЛ за 2016 год? Какое значение выбрать и что вообще означает данный реквизит? Ответы – в нашей консультации.

Где фигурирует

Такой реквизит, как «Код страны» в декларации 3-НДФЛ за 2016 год можно встретить дважды. На титульном листе:

Это говорит о том, что код страны в 3-НДФЛ входит в «обязательную программу» заполнения данного отчета, поскольку титульный лист оформляет каждый декларант.

А также Листе Б, где показывают доходы от заграничных источников:

О чем говорит

Несмотря на то что код страны в декларации 3-НДФЛ это, по сути, один и тот же реквизит, на самом первом листе этого отчета и Листе Б он обозначает совершенно разное.

Так, на самом первом листе он в декларации 3-НДФЛ – код страны налогоплательщика.

Какой код страны ставить в декларации 3-НДФЛ за 2016 год

То есть здесь физическое лицо–заявитель указывает числовой код государства, гражданство (подданство) которого имеет.

Напомним, что обязанность в определенных ситуациях подавать в налоговую инспекцию отчет по форме 3-НДФЛ установлена не только для российских граждан, а в отношении налоговых резидентов РФ в целом (иногда – и нерезидентов).

Налоговые резиденты – это физлица, которые фактически находятся в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В свою очередь, на Листе Б рассматриваемый реквизит говорит о государстве, от источника в котором российский налоговый резидент получил облагаемый доход. Здесь очевидно, что для декларации 3-НДФЛ код страны «Россия» в этом случае не подходит. Поскольку источников поступлений может быть несколько, свой код государства подбирают для каждого из них.

Чем руководствоваться

Согласно требованиям ФНС, код страны для налоговой декларации 3-НДФЛ берут из Общероссийского классификатора стран мира – ОКСМ. Он принят постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 года № 529-ст. Последняя редакция – от 02 июня 2016 года.

Бывает, что у человека вообще нет юридической связи ни с одним государством. То есть ни гражданства, ни подданства. В этом случае по строке «Код страны» приводят то государство, которое выдало ему документ, удостоверяющий на территории России его личность. Поэтому на титульном листе ставить в этом поле прочерк недопустимо.