Код вычета на ребенка

Коды вычета 114 и 115 при заполнении декларации 3-НДФЛ

С ноября 2015 года ФНС ввела новые цифровые коды вычетов для заполнения справок 2-НДФЛ. Вычеты, имеющие обозначение 114 и 115, наиболее часто встречаются в справках о заработной плате.

Что обозначают вычеты 114 и 115

Вычет 114 — это стандартный вычет на первого ребенка, 115 — на второго. Эти льготы предоставляются родителям ребенка — матери и отцу, имеющим доходы, облагаемые НДФЛ. Если у одного из родителей, или у обоих нет налогооблагаемых доходов вычеты им не предоставляются.

Размер вычета и на первого, и на второго детей составляет 1 400 р. в месяц. Несмотря на одинаковую сумму в справке 2-НДФЛ эти вычеты разделены. Детские вычеты предоставляются до месяца, в котором доход родителя достигнет 350 000 р.

Кроме родителей 114 и 115 налоговыми вычетами могут воспользоваться усыновители, приемные родители, опекуны, попечители, а также супруги всех перечисленных категорий.

Наиболее распространенный способ использования детских вычетов — у работодателя плательщика. Для их применения достаточно написать заявление в бухгалтерию нанимателя и приложить свидетельства о рождении детей. Если работник не использовал вычеты в течение года, он может получить льготы при подаче декларации в налоговый орган.

Детские вычеты применяются до достижения 18 лет или, если ребенок учится, 24 лет.

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

Какие вычеты не подпадают под 114, 115 коды

Для третьего и последующих детей предусмотрен код вычета 116. Очередность детей определяется по порядку рождения. Самый ранний ребенок остается первым, даже если он уже вышел из возраста, дающего право на вычет.

Для одиноких родителей предусмотрен двойной размер вычета. В таблице кодов вычета:

  1. на первого ребенка одинокого родителя используется 118 код;
  2. на второго — 119.

При отказе одного родителя от своего права на получение детского вычета в пользу другого также применяется двойной размер льготы.

Что такое код вычета 114 в справке 2-НДФЛ

Вычеты носят цифровой код:

  • 122 — на первого ребенка;
  • 123 — на второго.

Повышенная льгота предусмотрена и на детей-инвалидов. Независимо от очередности родителям проставляются вычеты по 117 коду.

Отражение вычетов в 3-НДФЛ

При переносе сведений из справки 2-НДФЛ в декларацию по доходам вычеты в годовом отчете не отражаются. Информацию по кодам можно использовать, только чтобы прочитать 2-НДФЛ. Если вычеты 114, 115 отсутствуют справке о заработной плате их можно получить через налоговую службу.

При заполнении 3-НДФЛ цифровые коды вычетов не используются. Стандартные вычеты отражаются в первом разделе листа Е1. В этом разделе декларации нет разделения детей в зависимости от очередности. Указывается сумма месяцев, в которых суммарных доход не достиг лимита вычета, и годовая сумма вычета по всем детям.

Отдельно считаются вычеты для одиноких родителей, родителей детей-инвалидов, и родителей, чей супруг отказался от вычета.

Вычеты на детей и соответствующие им коды

Высокие налоговые ставки, регулярное налогообложение вызывает недовольство среднестатистического россиянина. В качестве компенсации, государственной поддержки гражданам предоставляются различные вычеты — возврат уже уплаченного подоходного налога с заработной платы или иного дохода.

Такие вычеты предоставляются в различных ситуациях: при покупке какого-либо имущества, медикаментов, оплате обучения, а также на несовершеннолетних детей. Именно последний вид налогового вычета (код 114) является наиболее распространенным, применяется регулярно до достижения ребенком совершеннолетия или окончания обучения, но не более 24 лет.

«Детский» вычет

Возврат подоходного налога родителям с детьми имеет следующие нюансы:

  • Полагается как отцу, как матери, который работает официально, регулярно перечисляет НДФЛ в размере 13 процентов.
  • Если один из родителей не работает, находится в декретном отпуске, состоит на учете в центре занятости, вычет ему не полагается.
  • Получить всю сумму возврата может один из родителей, если второй пишет отказ от своего права на вычет.
  • Кроме родителей, получить такую помощь от государства могут опекуны детей, попечители (от 14-летия ребенка и до совершеннолетия либо окончания обучения), а также усыновители.
  • Предельно возможный размер вычета составляет 280 тысяч рублей. Как только эта сумма будет возвращена заявителю, он теряет право на возврат подоходного налога.
  • Имеет значение и количество детей: чем их больше, тем выше будет сумма возврата на следующего ребенка. Причем учитываются все дети в семье, даже совершеннолетние и не имеющие права на возврат налога.

В 2015 году установлены следующие суммы налоговых льгот для детей:

  • первый и второй ребенок в семье может рассчитывать на вычет в размере 1400 рублей;
  • при наличии третьего и последующего детей родители могут рассчитывать на вычет в 3 тысячи рублей;
  • дополнительно устанавливается льгота для ребенка-инвалида — 3000 рублей.

Как получить вычет на ребенка?

Получить стандартный налоговый вычет на ребенка (код 114 или 115) можно по месту своего официального трудоустройства. Необходимый пакет документов подается ежегодно. В случае если заявитель получает вычет в двойном исчислении (при отказе одного из родителей в письменном виде), представлять документы, справки необходимо будет ежемесячно.

Потребуется следующий перечень документов:

  • заявление на имя работодателя с просьбой о предоставлении возврата;
  • паспорт заявителя;
  • свидетельство о рождении всех детей и браке;
  • справка 2-НДФЛ об уровне дохода;
  • справка с места учебы ребенка, если ему уже исполнилось 18 лет.

Если работодатель не осуществляет возврат или заявитель не успел воспользоваться своим правом вовремя, подавать документы необходимо в налоговую структуру по месту жительства. В дополнение к основным документам и справкам потребуется также заполненная налоговая декларация. В нее включаются все доходы, помимо заработной платы, полученные заявителем в течение того года, в котором полагается вычет.

Это может быть:

  • доход от реализации движимого и недвижимого имущества;
  • прибыль, полученная от выполнения разовых услуг или работ по гражданско-правовым договорам;
  • арендная плата за сдачу жилья внаем и так далее.

Законодательство говорит о том, что получить вычет может тот налогоплательщик, на содержании которого находится несовершеннолетний (статья 218 НК). Если ребенок не проживает в России, подача заявления на предоставление вычета должна сопровождаться также подачей подтверждающих справок того государства, в котором находится несовершеннолетний.

Это может быть соглашение про выплату алиментов, судебное решение или исполнительный лист, копия гражданского паспорта, где стоит штамп о заключении брака супругов, свидетельство о браке, справка ЖЭКа о совместном проживании семьи с ребенком.

Отражение вычетов в справках

Наиболее распространенными считаются вычеты на детей, первого и второго, которые отображаются в документации соответствующими кодами:

  • Код 114 — в справке 2-НДФЛ этот код означает, что налоговый вычет полагается на первого ребенка, которому еще не исполнилось 18/24 лет.
  • Код 115 говорит о том, что возврат осуществляется родителям второго несовершеннолетнего ребенка, студента. Студентам предъявляются следующие требования: обучение осуществляется на платной основе в заведении любого уровня аккредитации — институт, университет, техникум и так далее.

В случае неверного указания кода вычета заявитель может получить отказ в его предоставлении или расчет будет произведен неверно: налогоплательщик недополучит сумму налога или ему будет начислен излишек.

Новые коды стандартных вычетов на детей — 2017

В этой ситуации ответственность несет налоговый агент-работодатель. При обнаружении ошибки он в течение 10 дневного срока обязан известить своего работника о факте неверного указания кода.

Если была обнаружена переплата, из зарплаты сотрудника будет вычтена сумма излишка. Невыплаченная сумма вычета поступит на банковский счет заявителя, а в случае задержки выплаты будет начисляться пеня за каждый день просрочки.

Оформление налогового вычета по коду 114 или 115 – достаточно простая и нетрудоемкая процедура, особенно если она проходит по месту работы родителей ребенка или одного из них. Воспользоваться ей может только гражданин РФ, имеющий статус резидента – официально проживающий на территории страны не менее 183 дней в году.

Новые коды стандартных вычетов на детей — 2017

С 26 декабря 2016 года юрлицам при заполнении 2-НДФЛ нужно будет применять новые коды стандартных вычетов на детей.

ФНС увеличила количество кодов стандартных вычетов на детей.
Вместо применяемых раннее 12 кодов (114 — 125) с 26 декабря в перечне будут использоваться 24 (126 — 149).
Кодов стало больше, так как один вычет получил по два кода в зависимости от того, кому он предоставляется. До 26.12.2016 г. такого разделения не было.

Например, в скорректированном перечне вычет на первого ребенка имеет два кода:
— код 126 присвоен вычету на ребенка, предоставляемому родителю, его мужу или жене, усыновителю;
— кодом 130 обозначен тот же вычет, но уже предоставляемый опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу или супруге.

В прошлом перечне вычет на первого ребенка, который предоставляется всем перечисленным лицам, был отмечен кодом 114.

Коды вычета на детей в 2018 году

Разделение кодов потребовалось, потому что с 2016 года размер вычета на ребенка-инвалида стал различаться в зависимости от того, кому он предоставляется. Если родителю, его мужу или жене, усыновителю, то 12 тыс. руб. Если же приемному родителю, его супругу, опекуну, попечителю, то 6 тыс. руб.

Таким же образом меняется и величина вычета на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он инвалид I или II группы.

См. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

ПРИКАЗ
от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@
О внесенииизмененийи дополнений в приложения
к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@
«Об утверждении кодов видов доходов и вычетов«

КОДЫ ВИДОВ ВЫЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

c 26.12.2016

Код вычета

Наименование вычета

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст.

218 НК РФ

104 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации
105 3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации
(114 — 125) Исключены — Приказ ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@
126 1400 руб. На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
127 1400 руб. На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
128 3000 руб. На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
129 12000 руб. На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
130 1400 руб. На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
131 1400 руб. На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
132 3000 руб. На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
133 6000 руб. На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
134 2800 руб. В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
135 2800 руб. В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
136 2800 руб. В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
137 2800 руб. В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138 6000 руб. В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
139 6000 руб. В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140 24000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю
141 12000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
142 2800 руб. В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
143 2800 руб. В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
144 2800 руб. В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
145 2800 руб. В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
146 6000 руб. В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
147 6000 руб. В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
148 24000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
149 12000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

Главная — Статьи

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2012 году

В прошлом году законодатель преподнес бухгалтерам сюрприз в виде необходимости перерасчета НДФЛ за 2011 г. Ведь в гл. 23 НК РФ были внесены поправки, увеличивающие детские вычеты: по одним категориям детей задним числом — с 1 января 2011 г., а по другим — с нового года (Подпункт «а» п. 8 ст. 1, п. п. 2, 3 ст. 5 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ).

Самое главное, что коснется всех бухгалтеров, — с 1 января 2012 г. отменен вычет в сумме 400 руб., который предоставлялся каждому работнику. Большинство бухгалтеров, конечно же, вздохнет с облегчением, им уже давно надоело возиться с этим копеечным вычетом. Да и для работника это не такая уж большая потеря, всего-то 52 руб. в месяц (400 руб. x 13%). А вот детские вычеты на первого и второго ребенка с 01.01.2012 на эти 400 руб. увеличили. Вот такая интересная компенсация получилась.
Стандартные вычеты для льготных категорий граждан не поменяли.
Чтобы вы без проблем могли предоставить вычеты на детей и на работников льготных категорий, расскажем об их размерах и документальном подтверждении.

Как предоставить детские вычеты

Заметим, что сами правила предоставления вычетов на детей не изменились (Подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Напомним основные из них.
Правило 1. Вычет предоставляется за каждый месяц календарного года, независимо от того, был у сотрудника (с которым оформлен трудовой договор) доход в этом месяце или нет (Пункт 1 ст. 218, ст. 216 НК РФ; Письмо ФНС России от 15.03.2006 N 04-1-04/154). Так как НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года, то и вычеты суммируются за все месяцы с начала года, даже за те, в которых доход был равен нулю (Пункт 1 ст. 218, п. 3 ст. 226, п. 3 ст. 210 НК РФ; Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09).
Если сотрудник пришел на работу не с начала календарного года, то, если он претендует на вычеты, он должен представить вам справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (Пункт 3 ст. 218 НК РФ). Если он этого не сделает, вы просто не сможете рассчитать его доход с начала года. А именно от его размера зависит, положены работнику детские вычеты или нет.
Не нужно просить у нового сотрудника справку 2-НДФЛ, если ваша компания для него — первое место работы в жизни либо если он в текущем году нигде не работал и это подтверждено трудовой книжкой и письменным объяснением (Письмо ФНС России от 15.03.2006 N 04-1-04/154; Письмо УФНС России по г. Москве от 13.02.2009 N 20-15/3/013260@).
Если с работником заключен гражданско-правовой договор, то детские вычеты предоставляются только за те месяцы, в которых этот договор действует (Письмо Минфина России от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81; Письмо УФНС России по г. Москве от 01.06.2010 N 20-15/3/057717).
Правило 2. Детский вычет предоставляется с месяца (Подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
(или) рождения ребенка;
(или) усыновления;
(или) установления опеки (попечительства);
(или) вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью — и сохраняется до конца года, в котором:
(или) ребенку исполнилось 18 лет либо 24 года, если он учится по очной форме;
(или) ребенок умер;
(или) истек срок действия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (либо этот договор досрочно расторгнут).
Если ребенок учится по очной форме, то вычет действует только до конца месяца, в котором обучение закончилось, даже если ребенку еще не исполнилось 24 года (Письмо Минфина России от 12.10.2010 N 03-04-05/7-617).
Для единственных родителей есть дополнительное ограничение — вычет в двойном размере не предоставляется с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя. С этого месяца вычет на ребенка предоставляется в одинарном размере (1400 руб. или 3000 руб.) самому родителю и его супругу (супруге).
Правило 3. Вычет предоставляется только до того месяца, в котором размер совокупного дохода с начала года не превысил 280 000 руб.
Действующие с 1 января 2012 г. размеры вычетов в зависимости от ситуации приведены в таблице.

Какие документы нужны для детского вычета

Для вычета нужны (Подпункт 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ):
— заявление работника о предоставлении вычета;
— документы, подтверждающие право на вычет.
Основной документ — это копия свидетельства о рождении ребенка (детей). А помимо него, в зависимости от того, на какого ребенка предоставляется вычет и кто хочет его получить, дополнительно представляются:
(если) ребенок после окончания школы учится — справка из образовательного учреждения о том, что ребенок в возрасте до 24 лет является учащимся очной формы обучения (учится на дневном отделении в институте, колледже и др., является аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом);
(если) ребенок является инвалидом — копия справки медико-социальной экспертизы, подтверждающей инвалидность (Приложение N 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 N 1031н);
(если) на вычет претендует:
— супруг (супруга) родителя ребенка — копия свидетельства о браке;
— усыновитель — копия свидетельства об усыновлении (удочерении) (Утверждено Постановлением Правительства РФ от 06.07.1998 N 709; ст. 43 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ);
— опекун или попечитель — копия решения (или постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства (Пункт 1 ст. 35 ГК РФ; ст. 145 Семейного кодекса РФ; п. 6 ст. 11 Федерального закона от 24.04.2008 N 48-ФЗ);
— приемный родитель — копия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (Статьи 153, 153.1 Семейного кодекса РФ; Правила создания приемной семьи, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.05.2009 N 423).
Когда вычет хочет получить единственный родитель, то от него нужны такие документы:
(или) копия свидетельства о рождении, в котором отсутствует запись об отце (Пункт 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ; п. 3 ст. 17 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ; Письмо ФНС России от 17.09.2009 N ШС-22-3/721; Письмо Минфина России от 01.09.2010 N 03-04-05/5-516);
(или) копия свидетельства о рождении и копия выданной ЗАГСом справки о рождении ребенка по форме N 25 (Утверждена Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274), в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери (Письмо ФНС России от 17.09.2009 N ШС-22-3/721; Письма Минфина России от 19.08.2011 N 03-04-05/5-579, от 06.05.2011 N 03-04-05/1-337);
(или) копия обычного свидетельства о рождении ребенка, а также:
(или) копия свидетельства о смерти второго родителя;
(или) копия решения суда об объявлении второго родителя умершим (Статья 45 ГК РФ);
(или) копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (Статья 42 ГК РФ).
Кроме того, единственный родитель должен предоставить еще копию паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.

Отказ второго родителя от детского вычета в пользу первого

По НК получать детский вычет в двойном размере может любой из родителей (приемных родителей), если второй родитель от такого вычета откажется, написав заявление (Подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Однако это как раз тот случай, когда нужно объяснить работнику, что так лучше не делать. Поскольку это создаст дополнительные трудности как для бухгалтера, так и для самого работника.
Дело в том, что ФНС и Минфин России считают, что право на получение вычета в этом случае ограничено такими условиями, как (Письма Минфина России от 21.11.2011 N 03-04-05/5-313, от 01.09.2011 N 03-04-05/1-624, от 25.03.2011 N 03-04-05/7-186; Письмо ФНС России от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@):
— ребенок находится на обеспечении родителя;
— у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
— такой доход в течение календарного года не превышает 280 000 руб.
Если эти условия не соблюдаются, то у родителя просто нет права на вычет и он не может передать его другому родителю.
Как разъясняют контролирующие органы, первый родитель не может отдать свой детский вычет второму, если первый:
(или) не работает либо не имеет доходов, подлежащих обложению по ставке 13%;
(или) получает доход, не подлежащий налогообложению (например, из ФСС — пособие по уходу за ребенком).
Но даже если право на вычет есть, заявления одного из родителей об отказе от вычета явно недостаточно. Главное, что, помимо обычных документов на вычет (копии свидетельства о рождении ребенка, копии свидетельства о регистрации брака и др.), нужен еще и документ, подтверждающий сумму дохода этого родителя, дающего право на вычет. То есть то, что доход не превысил 280 000 руб. Это может быть справка 2-НДФЛ с места его работы. Но тогда ее придется представлять в бухгалтерию другого родителя ежемесячно, поскольку вычет предоставляется за каждый месяц.
Так что будет лучше для всех, если детские вычеты каждый родитель будет получать по своему месту работы.

Вычеты на работника-льготника

Помимо детских вычетов, работники льготных категорий могут получать и вычет на себя.
Для этого нужны только соответствующие документы. Чтобы вам было проще сориентироваться, всю информацию о стандартных вычетах для работников-льготников и их документальном подтверждении мы свели в таблицу.

Кому предоставляется

Размер вычета и
условия применения

Подтверждающие документы

— пострадавшим от аварии
на Чернобыльской АЭС;
— пострадавшим от аварии
на производственном
объединении «Маяк» и
в результате сбросов
радиоактивных отходов
в реку Теча;
— инвалидам Великой
Отечественной войны;
— другим категориям,
перечисленным в
пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ

3000 руб. за каждый
месяц календарного
года, независимо от
суммы полученного
за год дохода.
Если сотрудник
проработает весь
год, то общая сумма
вычета составит
36 000 руб.

— заявление о предоставлении
вычета;
— документ, подтверждающий
право на этот вычет,
например:
(или) копия удостоверения
участника ликвидации
последствий катастрофы на
Чернобыльской АЭС
в 19__ г.;
(или) копия удостоверения
участника ликвидации
последствий аварии в 1957 г.
на производственном
объединении «Маяк» и сбросов
радиоактивных отходов в реку
Теча в 19__ г.;
(или) копия справки
медико-социальной
экспертизы, подтверждающей
инвалидность;
(или) копия удостоверения
Героя СССР, Героя РФ;
(или) копия удостоверения
участника ВОВ;
(или) копия удостоверения
ветерана ВОВ;
(или) копия удостоверения
ветерана боевых действий

— Героям СССР,
Героям РФ, лицам,
награжденным орденом
Славы трех степеней;
— участникам Великой
Отечественной войны;
— инвалидам с детства
и инвалидам I и
II групп;
— выполнявшим
интернациональный долг в
Республике Афганистан;
— другим категориям,
перечисленным в
пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

500 руб. за каждый
месяц календарного
года, независимо от
суммы полученного
за год дохода.
Если сотрудник
проработает весь
год, то общая сумма
вычета составит
6000 руб.

Если работник имеет право более чем на один стандартный вычет на себя
(например, на 3000 руб. и на 500 руб.), то ему предоставляется
максимальный из вычетов (3000 руб.).

 

* * *

В связи с тем что размеры детских вычетов увеличились, проверьте написанное работником заявление о предоставлении вычета. Если в нем не указан конкретный размер вычета, а есть просто ссылка на пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, то заявление переделывать не нужно.

Вычет на ребенка код 114

А если в нем указан ранее действовавший размер вычета (1000 руб.), то придется попросить работника переписать заявление. Лучше вам самим изготовить шаблон заявления и написать в нем такую формулировку: «Прошу предоставить мне стандартные налоговые вычеты в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ». И пусть работник просто его подпишет.

НДФЛ, Оптимизация НДФЛ

Стандартный налоговый вычет на детей 114 и 115 в 2018 году