Коэффициент К2 ЕНВД

Основные понятия

Нельзя полностью раскрыть сущность коэффициента К2, отделив его от других составляющих ЕНВД. Все основные термины, которые относятся к данному налога раскрыты в ст.346.27 НК РФ.

Расчет производится на основе следующих показателей:

  1. Базовая доходность. Условный доход, присваиваемый государством каждому виду деятельности;
  2. Физический показатель. На одну его единицу принимается предыдущий показатель. В зависимости от вида деятельности, это может быть квадратный метр площади, единица транспорта, 1 работник и т.п.;
  3. Коэффициент К1. Изменяет размер налога (в сторону повышения) в соответствии с инфляционными процессами. Устанавливается ежегодно на федеральном уровне;
  4. К2. Утверждается органами местной власти с целью облегчения налоговой нагрузки в зависимости от особенностей бизнеса (сезонность, уровень доходности и т.п.);
  5. Налоговая ставка. Установлена в размере 15%.

Доход, на котором строится данная система налогообложения, вычисляется умножением базового размера дохода на физический показатель. А для получения окончательной величины налога, необходимо вмененный доход умножить на налоговую ставку и коэффициенты-дефляторы.

Коэфициент К2 представляет наибольший интерес для предпринимателей, так как позволяет сэкономить на налогообложении.

Коэффициент К2 для ЕНВД в 2019 году

Отчетность подается поквартально, необходимость в коэффициенте К2 возникает 4 раза в год. Лицам, которым нужно произвести расчет налога в текущем году, потребуется найти коэффициент К2 для ЕНВД, утвержденный местными властями их муниципального образования.

Поиск своего региона

Ознакомиться с нормативными актами по своему региону можно:

  1. На портале местной администрации;
  2. На официальном интернет-ресурсе ФНС;
  3. Величину К2 можно уточнить и при личном обращении в инспекцию, в которой вы состоите на учете. Сотрудники ФНС обязаны предоставлять налогоплательщикам всю необходимую информацию по их налоговому режиму.

Как рассчитать

Следует не только найти нормативный акт с утвержденными коэффициентами, нужно еще правильно подобрать показатель, которые относятся именно к вашему виду деятельности.

Рассмотрим, как правильно исчислять величину К2 на конкретном примере:

  • Цветочный магазин площадью 25 м2 в микрорайоне Авиатор города Барнаула (Алтайский край);
  • Заработная плата продавцов 17000 руб;
  • Находим на сайте ФНС Решение Барнаульской городской Думы о ЕНВД и отбираем необходимые нам коэффициенты.

Для данного вида деятельности понадобятся следующие показатели:

  • По месторасположению коэффициент » А», равный 0,5;
  • По виду деятельности «Б», равный 0,828;
  • По ассортименту «В», равный 0,8;
  • По квадратуре торгового зала «Г», равный 0,92;
  • По уровню заработной платы «КЗП», равный 0,85.

Итоговое значение можно получить перемножив все показатели. В результате К2 равняется 0,259.

Значение К1 устанавливается единым для всех регионов РФ. В 2019 году К1 равен 1,798.

Теперь можем рассчитать ставку налога с учетом корректирующих коэффициентов:

Налоговая ставка = 1,798*0,259*0,15=0,070. Ставка для исчисления ЕНВД для магазина из нашего примера составит всего 7%, вместо стандартных 15%. Это еще раз доказывает эффективность коэффициента К2 в снижении налоговой нагрузки.

Как с помощью полученной ставки произвести дальнейший расчет ЕНВД:

Базовая доходность, которая применяется для торговли в розницу. Перечень значений этого показателя представлен в ст. 346.29 НК РФ. Для розничной торговли его значение составляет 1800 руб.

Высчитываем вмененный доход, умножая базовый доход на физические показатели:

  • Для магазина это количество квадратных метров, в нашем примере их 25. ВД = 1800*25 = 45000 руб.;
  • К полученному вмененному доходу применим налоговую ставку, исчисленную ранее. ЕНВД = 45000*7%= 3150 руб., то есть уплате в бюджет подлежит именно эта сумма.

Как рассчитать К2

Расчет осуществляется на основании правовых документов по каждому региону свой. В представленном ранее документе по Оренбургской области К2 рассчитывается по формуле:

К2 = АxВxСxДxV, в которой переменные имеют следующие значения:

А — переменная, учитывающая особенности видов экономической деятельности;

В — переменная, учитывающая особенности ведения деятельности в зависимости от типа населенного пункта;

С — переменная, учитывающая размер торговой площади пр розничной торговле;

Д — переменная, учитывающая особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму;

V — переменная, учитывающая ассортимент продаваемого товара при розничной торговле.

Пример.

ИП Вилкин А.А. Занимается розничной торговлей фруктов и овощей в городе Оренбурге. Площадь магазина равна 70 квадратным метрам. Труд наемных работников используется в количестве 2 продавцов, инвалидов или родителей инвалидов среди работников нет. Нужно рассчитать размер К2 для данного случая.

К2 = АxВxСxДxV, в которой переменные имеют следующие значения:

А — переменная, учитывающая особенности видов экономической деятельности =1;

В — переменная, учитывающая особенности ведения деятельности в зависимости от типа населенного пункта =1;

С — переменная, учитывающая размер торговой площади пр розничной торговле = 0,9;

Д — переменная, учитывающая особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму = 1;

V — переменная, учитывающая ассортимент продаваемого товара при розничной торговле = 0,9.

Таким образом К2=1*1*0,9*1*0,9=0,81

Размер К2 для данного случая равен 0,81.

Теперь рассчитаем сумму налога за первый квартал 2019 года: (нажмите для раскрытия)

Налог=70 (площадь зала)*1800 (размер базовой доходности)*1,868 (коэффициент К1)*0,81 (кэффициент К2)*3 (количество месяцев)*0,15 (ставка налога)=85791 рубль.

Коэффициент К2 на ЕНВД в Ульяновске

УЛЬЯНОВСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА

РЕШЕНИЕ

от 8 сентября 2008 г. N 140

О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ

ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО

ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОД УЛЬЯНОВСК»

(в ред. Решений Ульяновской Городской Думы

от 24.06.2009 N 65, от 06.10.2010 N 104,

от 21.12.2011 N 224, от 26.09.2012 N 162)

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, руководствуясь Уставом муниципального образования «Город Ульяновск», Ульяновская Городская Дума решила:

1. В целях применения на территории муниципального образования «Город Ульяновск» системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности установить:

1.1. Виды предпринимательской деятельности (Приложение N 1).

1.2. Значения коэффициента К2, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности (Приложение N 2).

2. Признать утратившим силу решение Ульяновской Городской Думы от 26.09.2007 N 90 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования «Город Ульяновск».

3. Решение вступает в силу с 01.01.2009, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования.

4. Решение подлежит опубликованию в газете «Ульяновск сегодня».

Глава города Ульяновска

С.Н.ЕРМАКОВ

Приложение N 1

к решению

Ульяновской Городской Думы

от 8 сентября 2008 г. N 140

ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,

ПОДЛЕЖАЩИЕ ПЕРЕВОДУ НА СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД НА ТЕРРИТОРИИ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОД УЛЬЯНОВСК»

(в ред. Решений Ульяновской Городской Думы

от 24.06.2009 N 65, от 06.10.2010 N 104,

от 21.12.2011 N 224, от 26.09.2012 N 162)

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности вводится на территории муниципального образования «Город Ульяновск», имеющего статус городского округа, в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, оказываемых физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренных Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов (далее — оказание бытовых услуг);

(п. 1 в ред. Решения Ульяновской Городской Думы от 21.12.2011 N 224)

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

(в ред. Решения Ульяновской Городской Думы от 26.09.2012 N 162)

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

(в ред. Решения Ульяновской Городской Думы от 26.09.2012 N 162)

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

12) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

(п. 13 введен Решением Ульяновской Городской Думы от 06.10.2010 N 104)

Приложение N 2

к решению

Ульяновской Городской Думы

от 8 сентября 2008 г. N 140

УСТАНОВЛЕНИЕ ЗНАЧЕНИЙ КОРРЕКТИРУЮЩЕГО

КОЭФФИЦИЕНТА К2, УЧИТЫВАЮЩЕГО ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ

ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ГОРОД УЛЬЯНОВСК»

(в ред. Решений Ульяновской Городской Думы

от 06.10.2010 N 104, от 26.09.2012 N 162)

1. Значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, определяются:

— для оказания бытовых услуг, оказания ветеринарных услуг, оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок), — по формуле (К2 = Ка x Кж);

(в ред. Решения Ульяновской Городской Думы от 26.09.2012 N 162)

— для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, — по формуле (К2 = Кб x Кж);

— для развозной и (или) разносной розничной торговли — по формуле (К2 = Кб x Кж);

— для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети — по формуле (К2= Кб x Кж x Кз);

— для оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей, — по формуле (К2 = Кв x Кж);

— для оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залы обслуживания посетителей, — по формуле (К2 = Кв x Кж);

— для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов — по формуле (К2 = Ка x Ке);

— для оказания услуг по временному размещению и проживанию — по формуле (К2 = Кг x Кж);

— для оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, — по формуле (К2 = Кд x Кж)

— для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций — по формуле (К2 = Ка x Кж x Ки).

— для оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, — по формуле (К2 = Ка х Кж).

(абзац введен Решением Ульяновской Городской Думы от 06.10.2010 N 104)

2. Расчет значения корректирующего коэффициента К2 по каждому виду деятельности производится с учетом того, что:

Ка — значение, учитывающее совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности по виду услуг, указанное в таблице 1;

Кб — значение, учитывающее особенности осуществления розничной торговли с учетом ассортимента товаров, указанное в таблице 2;

Кв — значение, учитывающее особенности типа предприятий общественного питания, указанное в таблице 3;

Кг — значение, учитывающее особенности предпринимательской деятельности в зависимости от величины доходов и площади спальных помещений, указанное в таблице 4;

Кд — значение, учитывающее особенности предпринимательской деятельности в зависимости от типа объекта, в котором предоставляется торговое место или место, для организации объектов общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, указанное в таблице 5.

Ке — значение, учитывающее особенности предпринимательской деятельности в зависимости от типа перевозок при оказании автотранспортных услуг, указанное в таблице 6;

Кж — значение, учитывающее особенности места ведения предпринимательской деятельности, указанное в таблице 7;

Кз — значение, учитывающее особенности сезонности розничной торговли, осуществляемой с использованием торговых мест, указанное в таблице 8;

Ки — значение, учитывающее объем размещения социальной рекламы, указанное в таблице 9.

В случае, если значение рассчитанного корректирующего коэффициента К2 меньше 0,005, для исчисления единого налога на вмененный доход применяется коэффициент К2, равный 0,005.

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются до третьего знака после запятой.

Таблица 1

Значения, учитывающие совокупность особенностей

ведения предпринимательской деятельности по

виду услуг

┌──────┬─────────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐

│ N │ Виды деятельности │ Значение Ка │

│ п/п │ │ │

└──────┴─────────────────────────────────────────────────────┴───────────────┘

┌──────┬─────────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐

│ 1 │ 2 │ 3 │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 1. │Оказание бытовых услуг: │ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 1.1. │Ремонт, окраска, пошив обуви по частным заказам,│ 0,26 │

│ │чистка обуви, прочие услуги по ремонту и пошиву│ │

│ │обуви, осуществляемые за вознаграждение или на│ │

│ │договорной основе │ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 1.2. │Ремонт швейных, меховых, кожаных изделий, головных│ 0,26 │

│ │уборов, изделий текстильной галантереи, трикотажных│ │

│ │изделий, а также их пошив, вязание и изготовление│ │

│ │по частным заказам, осуществляемые за вознаграждение│ │

│ │или на договорной основе │ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 1.3. │Ремонт и техническое обслуживание бытовой│ 0,34 │

│ │радиоэлектронной аппаратуры, компьютеров, оргтехники│ │

│ │и периферийного оборудования, бытовых машин, бытовых│ │

│ │приборов │ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 1.4. │Ремонт и изготовление металлоизделий │ 0,26 │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 1.5. │Ремонт часов │ 0,17 │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 1.6. │Ремонт и изготовление ювелирных изделий │ 0,51 │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 1.7. │Ремонт мебели │ 0,26 │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 1.8. │Ремонт фото- и киноаппаратуры │ 0,26 │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 1.9. │Ремонт спортивного снаряжения, туристского│ 0,17 │

│ │снаряжения и инвентаря │ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 1.10.│Услуги парикмахерских и косметических салонов │ 0,51 │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 1.11.│Оказание услуг по лизингу или аренде (прокату)│ 0,17 │

│ │бытовых товаров и предметов личного пользования │ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 1.12.│Кино- и фотоуслуги │ 0,43 │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 1.13.│Деятельность по стирке, чистке и окраске всех│ 0,17 │

│ │видов одежды, прочих текстильных изделий, ковров,│ │

│ │ворсовых изделий и изделий из меха │ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 1.14.│Другие виды бытовых услуг │ 0,43 │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 2. │Оказание ветеринарных услуг │ 0,3 │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 3. │Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию│ 0,51 │

│ │и мойке автомототранспортных средств │ │

│(в ред. Решением Ульяновской Городской Думы от 26.09.2012 N 162) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 4. │Оказание услуг по предоставлению во временное│ 0,44 │

│ │владение (в пользование) мест для стоянки│ │

│ │автомототранспортных средств, а также по хранению│ │

│ │автомототранспортных средств на платных стоянках │ │

│(в ред. Решением Ульяновской Городской Думы от 26.09.2012 N 162) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 5. │Оказание автотранспортных услуг по перевозке│ 1 │

│ │пассажиров и грузов │ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 6. │Распространение наружной рекламы с использованием │ 0,051 │

│ │рекламных конструкций (за исключением рекламных │ │

│ │конструкций с автоматической сменой изображения и │ │

│ │электронных табло) │ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 7. │Распространение наружной рекламы с использованием │ 0,051 │

│ │рекламных конструкций с автоматической сменой │ │

│ │изображения │ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 8. │Распространение наружной рекламы посредством │ 0,04 │

│ │электронных табло │ │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│ 9. │Оказание услуг по передаче во временное владение│ 0,35 │

│ │и (или) в пользование земельных участков для│ │

│ │размещения объектов стационарной и нестационарной│ │

│ │торговой сети, а также объектов организации│ │

│ │общественного питания, если площадь земельного│ │

│ │участка не превышает 10 квадратных метров │ │

│(введено Решением Ульяновской Городской Думы от 06.10.2010 N 104) │

├──────┼─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤

│10. │Оказание услуг по передаче во временное владение│ 0,35 │

│ │и (или) в пользование земельных участков для│ │

│ │размещения объектов стационарной и нестационарной│ │

│ │торговой сети, а также объектов организации│ │

│ │общественного питания, если площадь земельного│ │

│ │участка превышает 10 квадратных метров │ │

│(введено Решением Ульяновской Городской Думы от 06.10.2010 N 104) │

└──────┴─────────────────────────────────────────────────────┴───────────────┘

Таблица 2

Значения, учитывающие особенности осуществления

розничной торговли с учетом ассортимента

товаров

N п/п

Виды деятельности

Значение Кб

1

2

3

1

Торговля подакцизными видами товаров,

антиквариатом, ювелирными изделиями, изделиями

из драг. металлов

1

2

Торговля запчастями к автомобилям, изделиями из

кожи и меха, компьютерами, периферийными

устройствами, комплектующими, телефонными

аппаратами, оргтехникой, коврами, бытовой

техникой, мебелью

0,85

3

Торговля изделиями народных художественных

промыслов, детскими товарами, полиграфической

продукцией, кроме рекламных и эротических

изданий

0,43

4

Торговля хлебом и хлебобулочными изделиями,

крупами, молоком и молокопродуктами, солью,

спичками, саженцами, семенами, удобрениями и

агрохимическими препаратами

0,34

5

Иные товары

0,6

Примечания:

1. Если по одной из групп товаров (за исключением пункта 5) удельный вес выручки составляет более 25 процентов в общем объеме товарооборота, соответствующий коэффициент применяется ко всем товарам.

2. Если ни по одной из групп товаров, перечисленных в пунктах 1 — 4, удельный вес выручки не превышает 25 процентов, применяются коэффициенты, указанные в пункте 5.

3. В случае, если несколько групп товаров (за исключением пункта 5) имеют удельный вес выручки более 25 процентов в общем объеме товарооборота, исчисляется средневзвешенный коэффициент по формуле:

Кб = (N 1 x Кб + N 2 x Кб + N 3 x Кб + N 4 x Кб + N 5 х Кб) / 100%,

Где N 1, N 2, N 3, N 4, N 5 — удельный вес товара в общем объеме выручки в процентах.

4. Под изделиями народных художественных промыслов понимаются изделия, признанные таковыми в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

5. В пункте 3 таблицы учитываются только детские товары, отнесенные к таковым в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таблица 3

Значения, учитывающие особенности типа предприятий

общественного питания

┌───────┬───────────────────────────────────────────────────┬────────────────┐

│ N п/п │ Виды деятельности │ Значение Кв │

├───────┼───────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│ 1. │Объекты организации общественного питания,│ │

│ │имеющие зал обслуживания посетителей │ │

├───────┼───────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│ 1.1. │Ресторан │ 0,6 │

│ 1.2. │Бар, кафе │ 0,55 │

│ 1.3. │Закусочная │ 0,38 │

│ 1.4. │Кафе, не осуществляющее продажу подакцизных│ 0,17 │

│ │товаров │ │

│ 1.5. │Столовые, обслуживающие образовательные учреждения│ 0,13 │

│ │(за исключениями, установленными п.п. 4 п. 2.2│ │

│ │ст. 346.26 НК РФ). │ │

│ 1.6. │Прочие │ 0,34 │

├───────┼───────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤

│ 2. │Объекты организации общественного питания, не│ 0,34 │

│ │имеющие зала обслуживания посетителей │ │

└───────┴───────────────────────────────────────────────────┴────────────────┘

Таблица 4

Значения, учитывающие особенности

предпринимательской деятельности в зависимости

от величины доходов и площади спальных помещений

N

п/п

Показатели, влияющие на величину доходов от

предпринимательской деятельности

Значение Кг

1

Объекты, имеющие выручку за квартал 25000 рублей

и более, и площадь спальных помещений, равную и

свыше 50 кв. м

0,5

2

Объекты, не отвечающие совокупности требований,

указанных в пункте 1

0,05

Таблица 5

Значения, учитывающие особенности предпринимательской

деятельности по передаче во временное владение и

(или) пользование торговых мест, а также объектов

организации общественного питания, не имеющих

зала обслуживания посетителей

N

п/п

Типы объектов

Значение Кд

С октября по

март

С апреля по

сентябрь

1

Торговые комплексы, рынки, ярмарки

0,75

0,65

2

Прочие

0,7

Таблица 6

Значения, учитывающие особенности типа перевозок

при оказании автотранспортных услуг

Вид автотранспортных услуг

Значение Ке

Оказание автотранспортных

услуг по перевозке

пассажиров, осуществляемых

организациями и индивидуаль-

ными предпринимателями,

имеющими на праве собствен-

ности или ином праве

(пользования, владения и

(или) распоряжения) не более

20 транспортных средств,

предназначенных для оказания

таких услуг

Оказание услуг по перевозке

пассажиров транспортным средст-

вом, имеющим до 15 посадочных

мест

0,31

Оказание услуг по перевозке

пассажиров транспортным средст-

вом, имеющим от 16 до 25 поса-

дочных мест

0,25

Оказание услуг по перевозке

пассажиров транспортным средст-

вом, имеющим от 26 до 34

0,12

Оказание услуг по перевозке

пассажиров транспортным средст-

вом, имеющим более 34 мест

0,08

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов,

осуществляемых организациями и индивидуальными

предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином

праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более

20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких

услуг

1

Таблица 7

Значения, учитывающие особенности места

ведения предпринимательской деятельности

Место ведения предпринимательской деятельности

Значение Кж

В границах муниципального образования «Город Ульяновск»

в пределах городской черты

1

В границах муниципального образования «Город Ульяновск»

за пределами городской черты, установленных Законом

Ульяновской области «О муниципальных образованиях

Ульяновской области»

0,95

Примечание:

— территория муниципального образования «Город Ульяновск» со статусом городского округа определяется в соответствии с Законом Ульяновской области «О муниципальных образованиях Ульяновской области» от 13.07.2004 N 043-ЗО с изменениями;

— при осуществлении развозной и (или) разносной торговли как в пределах городской черты, так и в сельских населенных пунктах, для расчета корректирующего коэффициента К2 принимается значение Кж, равное 1.

Таблица 8

Значения, учитывающие особенности сезонности розничной

торговли, осуществляемой с использованием торговых мест

Площадь торгового места

Значение Кз

С апреля по

сентябрь

С октября по

март

Торговое место, площадь которого не

превышает 5 квадратных метров

1,0

0,86

Торговое место, площадь которого более

5, но не превышает 7,5 квадратных

метров

0,82

0,68

Торговое место, площадь которого более

7,5, но не превышает 9,5 квадратных

метров

0,66

0,52

Торговое место, площадь которого

превышает 9,5 квадратных метров

0,57

0,43

Таблица 9

Значения, учитывающие особенности распространения

наружной рекламы социального характера

N

п/п

Вид размещения наружной

рекламы

Объем социальной

рекламы, размещенный по

договорам с органами

государственной власти

и местного

самоуправления

Значение Ки

1

Распространение наружной

рекламы с использованием

рекламных конструкций (за

исключением рекламных

конструкций с

автоматической сменой

изображения и электронных

табло)

До 5% включительно в

общем объеме оказанных

услуг

0,98

От 5 до 15% в общем

объеме оказанных услуг

0,94

Более 15% в общем

объеме оказанных услуг

0,91

Бухгалтерское дело – это одно из самых точных и скрупулезных видов деятельности, непосредственно относящихся к предпринимательству. Если вы предприниматель использующий систему ЕНВД, либо бухгалтер обслуживающий такого предпринимателя, вам понадобится корректирующий коэффициент К2. Но как его найти для конкретной области, а если ваше предприятие работает сразу в нескольких областях России? Ведь каждый муниципальный район устанавливает собственный коэффициент К2, а это несколько тысяч районов и тысячи страниц документов? В данной статье вы найдете удобную таблицу, позволяющую узнать коэффициент к2 для любого района России в 2019 году, а также получите общую информацию относительно К2 и особенностей его применения.

Что такое К2 ЕНВД?

В статье 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) закреплен термин для коэффициента К2 – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который совмещает в себе учет различных особенностей ведения предпринимательства. К данным особенностям относятся: предоставляемый перечень работ, услуг или товаров, сезонность и режим работы, размер получаемых доходов, определенные особенности в зависимости от места ведения деятельности, полезную площадь электронных информационных табло, полезная площадь табло наружной рекламы независимо от типа нанесения изображения, такую же площадь со сменной автоматической поверхностью, количество автомобилей любого типа, различных типов прицепов и речных судов, которые используются для размещения и распространения рекламы, иные особенности. Значение этого коэффициента утверждается каждым муниципальным образованием в отдельности – районы, городские округа, города федерального значения, кроме Москвы (система ЕНВД не применяется с 2014 года).

Данные значения применяются для расчета формулы ЕНВД. В налоговой декларации ЕНВД, коэффициент К2 отражается в строке 060 раздела 2 формы по КНД 1152016, утвержденной Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Обычно, длительность срока действия коэффициента К2 не устанавливается, но в некоторых случаях, муниципальные власти могут установить его на конкретный год.

Иногда происходит так, что К2 для ЕНВД не утвержден. В таком случае, необходимо учитывать коэффициенты базовой доходности, которые утверждены ст. 346.29 НК РФ по конкретному виду деятельности, в соответствии с определением ВАС РФ от 29.05.2009 г. № ВАС-3703/09. Если же, коэффициент утвержден, но нормативный акт еще не вступил в силу, можно использовать значение прошлого года (это правило действует в соответствии с нормами п.7 ст. 346.29 НК РФ).

Местными властями может быть установлено разделение коэффициента К2 на подкоэффициенты. В этом случае, для определения значения К2, необходимо умножить все подкоэффиценты между собой, а затем округлить получившийся результат по арифметическим правилам до 3 знака после запятой, таким образом, у вас может получится число равное или находящееся между числами 0,005 и 1. Данные числя являются граничными значениями К2 (п.7 ст. 346.29 НК РФ).

Где взять коэффициент К2?

Значение коэффициента К2 для ЕНВД на 2019 год вы всегда можете узнать, позвонив в налоговую, находящуюся по месту осуществления предпринимательской деятельности или использовать официальный сайт Федеральной налоговой службы. Нередко, этот коэффициент можно найти на сайтах администраций муниципального образования. Обычно они размещены среди региональных нормативно-правовых актов.

В данный момент, самый простой способ узнать коэффициент К2, это воспользоваться перечнем ниже.

Правила пользования перечнем:

  1. Находите в перечне интересующий вас регион (например: республика Адыгея, либо по порядковому номеру, который соответствует номеру региона);
  2. Проходите по ссылке, на экране появляется перечень муниципальных образований входящих в республику Адыгея. Напротив каждого образования закреплен нормативный акт. Выбираете необходимое муниципальное образование и нажимаете на нормативный акт (например: Майкопский район — Решение совета народных депутатов МО «Майкопский район» № 314 от 27.11.2014);
  3. Открывается соответствующее Решение. Немного ниже на странице, есть приложение, находящееся в строке «Прикрепленные документы». Нажимаете на документ, выскакивает окно с предложением сохранить или открыть данный документ. Выбираете нужное действие (например: Открыть в текстовом редакторе установленном по умолчанию).
  4. После открытия текстового файла, вы находите интересующий вас корректирующий коэффициент К2, который зависит от вида деятельности и, в данном случае, от численности населения (например: вид деятельности №1.6 – «ремонт часов», п. Тульский население (более 10 тыс человек), для такой конфигурации, коэффициент К2 составит 0,1).

Перечень регионов России:

  1. Республика Адыгея;
  2. Республика Башкортостан;
  3. Республика Бурятия;
  4. Республика Алтай;
  5. Республика Дагестан;
  6. Республика Ингушетия;
  7. Кабардино-Балкарская Республика;
  8. Республика Калмыкия;
  9. Карачаево-Черкесская Республика;
  10. Республика Карелия;
  11. Республика Коми;
  12. Республика Марий Эл;
  13. Республика Мордовия;
  14. Республика Саха (Якутия);
  15. Республика Северная Осетия-Алания;
  16. Республика Татарстан;
  17. Республика Тыва;
  18. Удмуртская Республика;
  19. Республика Хакасия;
  20. Чеченская Республика;
  21. Чувашская Республика;
  22. Алтайский край;
  23. Краснодарский край;
  24. Красноярский край;
  25. Приморский край;
  26. Ставропольский край;
  27. Хабаровский край;
  28. Амурская область;
  29. Архангельская область и Ненецкий АО;
  30. Астраханская область;
  31. Белгородская область;
  32. Брянская область;
  33. Владимирская область;
  34. Волгоградская область;
  35. Вологодская область;
  36. Воронежская область;
  37. Ивановская область;
  38. Иркутская область;
  39. Калининградская область;
  40. Калужская область;
  41. Камчатский край;
  42. Кемеровская область;
  43. Кировская область;
  44. Костромская область;
  45. Курганская область;
  46. Курская область;
  47. Ленинградская область;
  48. Липецкая область;
  49. Магаданская область;
  50. Московская область;
  51. Мурманская область;
  52. Нижегородская область;
  53. Новгородская область;
  54. Новосибирская область;
  55. Омская область;
  56. Оренбургская область;
  57. Орловская область;
  58. Пензенская область;
  59. Пермский край;
  60. Псковская область;
  61. Ростовская область;
  62. Рязанская область;
  63. Самарская область;
  64. Саратовская область;
  65. Сахалинская область;
  66. Свердловская область;
  67. Смоленская область;
  68. Тамбовская область;
  69. Тверская область;
  70. Томская область;
  71. Тульская область;
  72. Тюменская область;
  73. Ульяновская область;
  74. Челябинская область;
  75. Забайкальский край;
  76. Ярославская область;
  77. город Москва;
  78. город Санкт-Петербург;
  79. Еврейская автономная область;

86. Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
87. Чукотский АО;
89. Ямало-Ненецкий АО;
91. Республика Крым;
92. город Севастополь;

Смотрите так же:

Банкротство ИП с долгами

Банкротство ИП

Банкротство юридических лиц

Торги по банкротству

Банкротство ООО с долгами