Коэффициент дефлятор

Разница между дефлятором и ИПЦ незначительная в числовом измерении. Законодательная власть многих стран Европы, в том числе и Российской Федерации, используют ценовой индекс при ежегодном экономическом планировании бюджета страны (например, расчет выплат социальных пособий, расчеты с бюджетными организациями). Различия между числовыми значениями показателей ВВП влияют на бюджетные доходы и расходы государства. Недостатки индексов К преимуществам индекса дефлятора относят то, что он учитывает:

  • актуальные цены текущего периода;
  • цены на импортные потребляемые населением товары;
  • только произведенные товары и услуги, необходимые для расчета валового продукта конкретной страны.

Недостатки дефлятора следующие:

  • Динамика реальных цен оказывается чересчур высокой при снижении дефлятора, а при повышении потребительских цен – чересчур низкой.

Коэффициент-дефлятор

ВниманиеЗа базис расчетов принимаются данные действующего периода.

  • ИПЦ рассчитывается как индекс Ласпейреса. В расчете используются товары базисного года.
  • При расчете ИПЦ учитываются только цены товаров, потребляемые населением страны (потребительская корзина).
  • При расчете дефлятора используется сборник всех товаров (услуг), произведенных внутри страны.

Этот набор видоизменяется в зависимости от корректировки предпочтений потребителей (граждан страны). Все новые товары, используемые потребителями, или появление совершенно уникальных новых товаров (услуг) на рынке берется в расчет дефлятором.

Он отражает реальную потребительскую корзину населения страны, где все товары учтены в определенной доле потребления по конкретной рыночной стоимости (цене).

  • Стоимость импортного товара, потребляемого гражданами, при расчете ИПЦ учитывается.
  • Что такое коэффициент дефлятор

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях примененияглавы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора 2018 1,481 2017 1,425 2016 1,329 2015 1,147 2014 1 См. Пример расчета Налога на имущество физических лиц 6.

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях примененияглавы 33 «Торговый сбор» НК РФ Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Подлежащий индексации максимальный размер ставки сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков 2018 1,285 550 руб. на 1 кв. м. площадирозничного рынка 2017 1,237 550 руб. на 1 кв.

    коэффициент дефлятор что это такое

    м. площадирозничного рынка 2016 1,154 550 руб. на 1 кв. м.

    Дефлятор — это что такое? индекс-дефлятор

    Для создания условий привлечения вложений требуется:

    • проведение фундаментальных реформ в сфере управления страной (сокращение государственного аппарата);
    • проведение приватизации объектов в реальном секторе экономики;
    • переход к интенсивному экономическому росту (применение новых современных инновационных технологий);
    • усовершенствование кредитной, денежной и фискальной политики страны (снижение налогов);
    • поддержка частного бизнеса на государственном уровне;
    • увеличение высокопроизводительных рабочих мест;
    • поддержка демографической программы.

    Остановимся на государственной программе, которая касается населения страны.

    Инфо

    Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1. См. Региональный коэффициент, применяемый при расчете авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году 2.

    Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целейглавы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН(руб.) Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН(руб.) 2018 1,481 112 500 000( * ) 150 000 000( * ) 2017 1,425 112 500 000( * ) 150 000 000( * ) ( * ) На 2017 — 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.

    Коэффициенты дефляторы: таблицы значений на 2018 год

    Дефлятор не может продемонстрировать доходный эффект при рассмотрении изменения цен корзины потребителя, потому что он включает индекс Пааше.

    • Он основан и на индексе Лайспереса, рассчитанному на базисе потребительских цен. Он не вникает в изменения корзины потребления вследствие корректировки цен.

      Он показывает эффект дохода, однако не учитывает замещающий эффект.

    Самые распространенные ошибки Расчет макроэкономических показателей сложная, трудоемкая работа, которой занимаются специалисты в Минэкономразвитии РФ. В частных расчетах нередко встречаются недочеты и просчеты в вычислении того или иного индекса.

    Поскольку дефлятор ВВП рассчитывается как отношение ВВП разных лет, нередко встречаются такие распространенные ошибки, как:

    • Расчет индекса с учетом стоимости импортных товаров.
    • Расчет индекса с учетом замещения дорогих товаров более недорогими.

    Важно

    В случаях, когда приходится корректировать суммы предельных доходов граждан. Для ПСН значение коэффициента дефлятора будет равняться 1, 481.

    Таким образом корректируется суммарный максимальный доход Индивидуального предпринимателя за год. Данный доход возможен по конкретным видам деятельности бизнесменов.


    Государство устанавливает налог на имущество, которое есть у физических лиц. В данную категорию входят налоги на жилье, автомобильные налоги.


    Возможен налог на роскошь. Коэффициент дефлятор помогает в данном случае скорректировать сумму, полученную при инвентаризации собственности объекта. Данные об прошедшей инвентаризации предоставляют сотрудники соответствующих ведомств. Обычно подсчет идет не дальше одного муниципального надела.

    Применение коэффициентов-дефляторов

    Показатель демонстрирует, насколько уменьшение или увеличение ВВП в базовых ценах года произошло из-за изменения уровня цен в экономике. При расчете дефлятора ВВП используется два показателя ВВП:

    • номинальный, соответствующий нынешнему положению вещей;
    • реальный, соответствующий базисному периоду.

    При этом существует два пути исчисления:

    • В первом за основу берется оговоренный товарный набор в базовых ценах конкретного года.
      Числитель равен стоимости продукции, произведенной за базисный временной отрезок по текущим ценам. Знаменатель – показателю в базисных ценах периода. Это индекс Лайспереса.
    • Во втором случае числитель принимается равным стоимости товаров текущего периода, знаменатель – стоимости продукции, произведенной в отчетный временной отрезок в ценах базисного.
      Это индекс Пааше.

    Коэффициент дефлятор что это такое

    В числовом измерении дефлятор можно сравнить с индексом увеличения цен. То есть, дефлятор – это показатель, демонстрирующий стоимостное изменение товаров народного и производственного назначения.

    Это статистический прием, позволяющий сглаживать различие между рыночной и базовой ценой. Главные показателями, используемые для пересчета:

    • дефлятор ВВП (ДВВП);
    • дефлятор ВНП (ДВНП).

    ВВП и его индексы Валовый внутренний продукт (ВВП) – это макроэкономический показатель.

    Он обозначает стоимостную характеристику товаров, созданных в территориальных пределах страны за определенный отрезок времени. Дефлятор ВВП называют еще косвенным ценовым дефлятором.

    Он показывает отношение суммарной цены набора товаров потребления (услуг) данного года к суммарной стоимости этого же набора в базовом году.

    Годовой лимит выручки в 60 млн. на коэффициент-дефлятор не корректируется (в отличие от УСН). Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер на 2016 год 1,329 на 2015 год 1,147 на 2014 год 1,067 Коэффициент-дефлятор применяется для расчета фиксированных авансовых платежей иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (статья 227.1 НК РФ) Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер на 2016 год 1,514 на 2015 год 1,307 на 2014 год 1,216 Коэффициент-дефлятор применяется для расчета налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости имущества.

    Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер на 2016 год 1,329 на 2015 год 1,147 Коэффициент-дефлятор применяется для расчета максимально возможной ставки сбора на 1 кв.м.

    Коэффициент-дефлятор — коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав настоящего Кодекса в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году.

    Комментарий

    Коэффициент-дефлятор применяется, чтобы учесть влияние инфляции на некоторые налоговые и финансовые показатели, которые устанавливаются в фиксированной сумме в рублях.  Путем умножения суммы, установленной в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) на коэффициент-дефлятор, эта сумма индексируется.

    Коэффициент-дефлятор на очередной год устанавливается Минэкономразвития России и публикуется в "Российской газете" не позднее 20 ноября текущего года.

    Коэффициент-дефлятор применяется, например, для Упрощенной системы налогообложения (УСН) (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), Патентной системы налогообложения (ст. 346.43 НК РФ),  Налога на добычу полезных ископаемых (ст. 342 НК РФ), Налога на доходы физических лиц, Налога на имущество физических лиц, Торгового сбора.

    Коэффициенты-дефляторы

    Коэффициенты-дефляторы 2018 год

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,686; 1

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,481; 2

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,868; 3

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,481; 4

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,481; 5

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,285.

    Индекс дефлятор — это коэффициент приведения реального ВВП в постоянные цены на товары и услуги

    Основание: Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год"

    Примечание

    1) Применяется в отношении фиксированных авансовых платежей иностранных граждан (п. 3 ст. 227.1. ).

    2) Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы (определяются в соответствии со статьей 248 НК РФ), не превысили 112,5 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Эта сумма подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

    Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика (определяются в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ), превысили 150 млн. рублей, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Эта сумма подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (абз. 4 п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

    Внимание: Применение коэффициента-дефлятора для УСН до 1 января 2020 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ. То есть, применяется коэффициент 1, несмотря на то, что Минэкономразвития устанавливает это значение.

    3) Применяется в отношении корректирующего коэффициента базовой доходности К1 (ст. 346.27 НК РФ).

    4) Применяется в отношении максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (п. 9 ст. 346.43 НК РФ).

    5) Применяется в отношении определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (ст. 404 НК РФ).

    6) Применяется в отношении ставки сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

    Коэффициенты-дефляторы 2017 год

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,623;

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,798;

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;

    Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,237.

    Основание: Приказ Минэкономики РФ от 3 ноября 2016 года № 698 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год"

    Коэффициенты-дефляторы 2016 год

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,514;

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,329;

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 2,083;

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,329;

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,329.

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 "Торговый сбор" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,154.

    Основание: Приказ Минэкономразвития России от 18.11.2015 N 854

    Коэффициенты-дефляторы 2015 год

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,307;

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,147;

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,798;

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,147;

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,147.

    Основание — Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год"

    Коэффициенты-дефляторы 2014 год

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 НК РФ (НДФЛ), равен 1,216;

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 НК РФ (ЕНВД), равен 1,672;

    коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 и главы 26.5 НК РФ (УСН и патентная система), равен 1,067.

    Основание: Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2014 год".

    Коэффициенты-дефляторы 2013 год

    Коэффициент-дефлятор для Упрощенной системы налогообложения и Патентной системы налогообложения: 1 (Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ).

    Определение из нормативных актов

    Коэффициент-дефлятор — коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав настоящего Кодекса в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году. Коэффициенты-дефляторы устанавливаются, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности и, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, подлежат официальному опубликованию в "Российской газете" не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы (ст. 11 НК РФ).

    Историческая справка

    Термин введен Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ, как коэффициент, применяемый для расчета Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

    Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ определение термина было включено в ст. 11 первой части НК РФ и его применение распространено и на другие налоги.

    Дополнительно

    Справочная информация для бухгалтера

    Упрощенная система налогообложения (УСН)

    Патентная система налогообложения

    Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

    Коэффициент-дефлятор

    В этом материале мы выясним, какой коэффициент-дефлятор по упрощенной системе налогообложения установили на 2018 год и как правильно его применять. Также мы разберемся, какой порядок расчета налога УСН с учетом коэффициента-дефлятора в этом году?

    Коэффициент-дефлятор по УСН: для чего он необходим?

    Коэффициент-дефлятор является индексом изменения потребительских цен на товары, работы или услуги в РФ. Значение коэффициента-дефлятора применяется в рамках НК РФ (главы 26.2 части 2).

    В соответствии со статьей 346.12 Налогового кодекса РФ, для перехода на Упрощенную систему налогообложения есть ряд ограничений. Таким образом, если например, организация хочет перейти на УСН, то она должна сравнить свои доходы от реализации, а также внереализационные доходы за 9 месяцев текущего года с ограничением 45 млн. рублей, умноженным на коэффициент-дефлятор года, с которого она хочет перейти на «упрощенку».

    Если сумма доходов от реализации и внереализационных доходов по итогам 9 месяцев 2015 года больше 59 805 000 рублей (лимит 45 000 000xкоэффициент 1,329), то на основании п. 2 ст. 346.12 НК РФ организация не вправе осуществить переход на УСН с начала 2016 года.

    Помимо этого, если доходы в течение года у индивидуального предпринимателя или организации были больше, чем 600 000 рублей, которые увеличены на коэффициент-дефлятор этого года, то применять «упрощенку» в этом случае также нельзя.

    Начиная с 2014 года, на основании абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ, лимит доходов для перехода на УСН и для дальнейшего использования этого спецрежима каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор. До 2014 года коэффициент-дефлятор не принимали во внимание при индексации.

    На 2017 год коэффициент-дефлятор по УСН приостановлен

    Отметим, что лимит дохода для желающих и далее применять УСН в 2017 году, составляет 150 млн. рублей. Начиная с 2017 и до 2020 года, на основании п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ, применять коэффициенты-дефляторы нет необходимости.

    То есть, если организация желает перейти на УСН с 2018 года, то лимит ее доходов не должен быть более 112 500 000 рублей — это окончательная величина.
    Таким образом, на 2017 год:

    • лимит доходов, чтобы и дальше применять УСН — 150 000 000 рублей.
    • лимит доходов 9 месяцев 2017 года, чтобы перейти на «упрощенку» с 2018 года — 112 500 000 рублей.

    В период с 2017 по 2019 годы для расчета лимитов УСН не нужно учитывать коэффициент-дефлятор. Законодатели определили предельную фиксированную величину доходов.

    Таблица коэффициентов-дефляторов по УСН (с 2006 по 2020 год)

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Комментарии

    Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

    Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

    .

    Коэффициент-дефлятор для УСН

    Прогнозные индексы-дефляторы и начальная максимальная цена контракта

    Вопрос:

    Если на аукционе в расчете стоимости был применен индекс-дефлятор (а также прописано, что цена контракта является твердой), то при закрытии форм КС-2 применять региональный индекс на текущий период или  индекс, примененный в расчете стоимости, умноженный на индекс-дефлятор?

    Ответ:

    Прогнозные индексы-дефляторы, устанавливаемые Министерством экономического развития РФ, рекомендуются применять для определения начальной (максимальной) цены контракта. Это подтверждается разъяснениями, приведенными в письме Минрегиона России от 16.11.2011 N 31513-ДШ/08: 

    "…Минрегион России рекомендует начальную (максимальную) цену конкурса (аукциона) определять базисно-индексным способом с применением индексов изменения сметной стоимости, сообщаемых Минрегионом России, действовавших на момент объявления торгов и прогнозных индексов-дефляторов (на весь период строительства), устанавливаемых Министерством экономического развития Российской Федерации.

    Прогнозные индексы-дефляторы рекомендуется применять с учетом объемов работ, определенных в соответствии с проектом организации строительства (календарным планом работ)".

    В письмах Минэкономразвития РФ от 19.08.2009 N 13613-АП/Д05, ФАС РФ от 18.08.2009 N ИА/27690 даются следующие разъяснения: "После определения победителя торгов на выполнение работ заказчик рассчитывает коэффициент снижения начальной (максимальной) цены контракта к цене контракта, предложенной победителем в ходе проведения торгов. Итоговая цена контракта пересчитывается с учетом указанного коэффициента.

    В случае если контрактом предусмотрено несколько этапов его исполнения, то итоговая стоимость каждого из этапов должна быть пересчитана с применением указанного коэффициента, то есть итоговая стоимость каждого из этапов выполнения работ рассчитывается пропорционально коэффициенту снижения начальной (максимальной) цены контракта, полученного в ходе проведения торгов.

    Полученная итоговая стоимость этапов выполнения контракта и общая итоговая цена контракта вносятся в проект государственного (муниципального) контракта, направляемого победителю торгов. При этом общая итоговая цена контракта должна соответствовать предложению о цене контракта победителя торгов.

    Государственный (муниципальный) контракт, заключаемый по итогам проведения торгов, должен содержать перечень работ, установленных заказчиком, а также итоговую цену контракта (итоговую стоимость этапов выполнения контракта), определенную указанным выше способом по итогам торгов.

    При этом установленная в контракте стоимость оплаты выполнения работ не соотносится с фактическими расходами победителя торгов на выполнение конкретных работ и является обязательством заказчика оплатить контракт (этапы выполнения контракта) в установленном размере при надлежащем его исполнении".

    Согласно письму Госстроя от 22.01.2013 N 217-ДБ/12/ГС "взаиморасчеты за выполненные работы (затраты) осуществляются в порядке, предусмотренным государственным контрактом, в пределах твердой договорной цены".