Контролируемые сделки

При совершении каких сделок требуется подавать отчет о взаимозависимых лицах

Если сделка, в которой участвовал налогоплательщик, соответствует критериям отнесения сделок к контролируемым налоговой службой (перечень критериев содержится в тексте п. 1 ст. 105.16 НК РФ), возникает обязательство по предоставлению в ФНС отчета о каждой такой сделке, которая имела место в течение прошедшего года. Контролируются сделки, заключенные между взаимозависимыми (или приравниваемыми к ним) лицами.

Читайте также статью ⇒ «Налоговый контроль сделок между взаимозависимыми лицами». В статье содержится полное определение взаимозависимых лиц.

Что касается сделок между участниками, приравниваемыми к взаимозависимым лицам, к таковым относятся:

  1. Сделки, один из участников которых зарегистрирован в офшорной зоне.
  2. Внешнеторговые сделки по продаже отдельных сырьевых товаров (если одному лицу продано товара более чем на 60 млн рублей в год).
  3. Сделки, которые проводились взаимозависимыми сторонами через нескольких посредников, между которыми не имеется признаков зависимости.

Если оба участника сделки зарегистрированы в России, сделки между ними будут признаны контролируемыми в следующих случаях:

Объем сделки составляет более 60 млн рублей.

Если одна из сторон сделки – участник инновационного центра «Сколково» (не является плательщиком НДС).

Если вторая сторона сделки – участница регионального инвестиционного проекта (уплачивает налог на прибыль по уменьшенной ставке).

Если сделка проводится между двумя юридическими лицами, один из которых не занимается добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении, а другой – занимается.

Если сделка заключается между юридическими лицами, и одна сторона является резидентом особой экономической зоны (или участником свободной ЭЗ), а другая – не является.

Если сделка проводится между организациями, одна из которых является налогоплательщиком налога на прибыль по ставке 0%, а вторая не имеет подобной привилегии.

Если участник сделки, занимающийся добычей полезных ископаемых, уплачивается НДПИ по процентной ставке.

Объем сделки составляет более 100 млн рублей.

Сделка совершена организацией, уплачивающей налоги не по специальному режиму налогообложения, с участником сделки на ЕНВД или ЕСХН.
Объем сделки составляет более 1 млрд рублей за год.

Если сделка заключалась с одним лицом.

Перейдите по ссылке, чтобы ознакомиться с полным списком контролируемых сделок, при совершении которых обязательна подача уведомления в ФНС.

Сделки, требующие отчетности по ним в 2019 году

Обязанность подачи отчета о совершенных за год сделках возникает в отношении сделок, считающихся контролируемыми (п. 1 ст. 105.16 НК РФ). Сделками подобного рода являются совершаемые между взаимно зависимыми лицами и лицами, приравниваемыми к ним (п. 1 ст. 105.14 НК РФ).

О лицах, считающихся взаимно зависимыми, читайте в материале «Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях — 2018-2019».

К числу приравниваемых относятся сделки:

  • осуществленные зависимыми лицами через цепочку посредников, не связанных зависимостью;
  • внешнеторговые по реализации определенных сырьевых товаров при объеме продаж одному лицу, превышающем 60 млн руб. за год;
  • совершенные со стороной, зарегистрированной в офшоре.

Из сделок, имевших место между сторонами, зарегистрированными в РФ, контролируемыми будут, в частности, сделки, осуществленные на сумму больше 1 млрд руб. за год с одним лицом, если:

  • стороны применяют разные ставки по налогу на прибыль по сделке;
  • хотя бы один из ее участников платит НДПИ по процентным ставкам и объект сделки — добытое полезное ископаемое;
  • сделка прошла между плательщиком ЕНВД или ЕСХН и общережимником;
  • одна из сторон освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль;
  • хотя бы одна из сторон применяет инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль и др.

Подробный перечень сделок, обязательных для контроля, смотрите в статье «Критерии контролируемых сделок — таблица на 2019 год».

При этом существует ряд условий, дающих возможность даже при соответствии всем перечисленным выше критериям не считать сделки обязательными для контроля (п. 4 ст. 105.14 НК РФ). В то же время имеется возможность признания в судебном порядке подлежащими контролю сделок, не отвечающих необходимым для такого контроля признакам (п. 10 ст. 105.14 НК РФ).

Содержание уведомления, его форма, порядок и сроки сдачи

Отчетность по сделкам, попадающим под контроль, представляет собой уведомление установленной формы, содержащее информацию:

  • о периоде, которому посвящен отчет;
  • предметах сделок, причем возможно их объединение в случае однородности;
  • данных об участниках, позволяющих однозначно их идентифицировать (наименование юрлица, Ф. И. О. ИП или физлица, ИНН, гражданство);
  • величине доходов (расходов) по сделке с выделением сумм, цены по которым должны регулироваться.

Бланк этого документа для отчетности в 2019 году за 2018-й утвержден приказом ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@. и доступен для скачивания на нашем сайте.

Сдается уведомление 1 раз по итогам прошедшего года в ИФНС по месту постановки на учет (месту жительства) налогоплательщика в срок не позже 20 мая года, наступающего за отчетным. Подать его можно как на бумаге, так и в электронном виде. Допускается самостоятельное уточнение поданных сведений, и оно избавляет налогоплательщика от ответственности, если будет сделано до момента выявления искажения налоговым органом данных.

Образец заполнения уведомления вы можете скачать .

Права и обязанности налогоплательщика

Действующее налоговое законодательство РФ представляет контролируемую сделку как особую форму сделок, в которой основным предметом контроля является ее непосредственная стоимость. Данная форма сделок преследует главную цель – обеспечение максимального контроля процедур исчисления и уплаты налогов при возникновении правовых отношений между взаимозависимыми лицами.

Во время непосредственного проведения и участия в контролируемых сделках, у физических лиц, выступающих в роли налогоплательщиков, появляются определенные права и обязанности.

Основной обязанностью налогоплательщиков, безусловно, можно назвать своевременное уведомление налогового органа о ранее совершенных контролируемых сделках.

Уведомление происходит по месту регистрации налогоплательщика. Установленные налоговые нормы предполагают, что форма, содержащая данные сведения, обязательно должна быть письменной.

В основной список прав налогоплательщиков во время их участия в контролируемых сделках, можно включить следующие:

  • своевременная уплата налогов и сборов, точные размеры которых устанавливаются действующими налоговыми нормами;
  • право уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, а также перечисление НДС за те временные периоды, которые заканчиваются в течение одного календарного года;
  • право самостоятельного корректирования налоговой базы, и внесения туда требующихся дополнений, самостоятельный подсчет и доплата налогов в том случае, если по причине несоответствия цен произошло занижение налоговой базы. При этом все необходимые корректировки должны быть осуществлены одновременно в тот момент, когда происходит представление декларации по налогу на прибыль.

Форма и порядок представления уведомления о контролируемых сделках

Законодательство РФ устанавливает особую форму и порядок, соблюдение которых необходимо при составлении, оформлении и подачи уведомления, содержащего данные о контролируемых сделках.

Все налогоплательщики, совершившие контролируемые сделки в определенном календарном году, должны уведомить об этом налоговый орган, расположенный по месту нахождения, либо регистрации юридического лица.

Уведомление о контролируемых сделках должно быть передано налоговой организации не позднее 20-го мая года, следующего за тем, в котором были проведены контролируемые сделки. Срок, в который данное представление документа должно быть осуществлено, подлежит обязательному соблюдению.

Действующий порядок устанавливает, что уведомление о контролируемых сделках может быть передано в налоговый орган, как на бумажном носителе, так и в предусмотренной электронной форме. Форма и порядок заполнения данного документа, а также его подготовка, определены действующим приказом Министерства Финансов РФ.

Форма и содержание документа предусматривают определенные сведения, которые обязательно должны быть там указаны. Сюда относятся: отчетный календарный год, данные о непосредственных предметах сделок, сведения об их участниках, а также о полученных суммах доходов и соответствующих расходов.

Уведомление о контролируемых сделках может быть направлено налоговой инспекции, как самим налогоплательщиком, так и его официальным представителем, а также налоговым агентом.

В тех случаях, когда налогоплательщик подает недостоверные сведения, за данное правонарушение может быть установлена предусмотренная ответственность, например денежный штраф. Помимо этого, непредставление документа в установленный срок также может повлечь за собой определенные санкции, в том числе, штраф, пени и т.д.

Особенности уведомления о контролируемых сделках

Уведомление о контролируемых сделках представляет собой важный налоговый и правовой документ, содержащиеся сведения в котором направлены на обеспечение максимального контроля процедур налогообложения юридических лиц.

Установленная форма заполнения документа и обязательные сведения, которые должны содержаться в нем, являются важнейшими нюансами и не допускают каких-либо нарушений.

Любая проверка поданного документа сможет выявить даже мельчайшие нарушения, именно поэтому подготовка уведомления в допустимый срок играет большую роль.

К основным особенностям уведомления и заполнения данного документа можно отнести часто возникающие вопросы по поводу группировки однородных контролируемых сделок. Контролируемые сделки представляют собой отдельные операции, к примеру, поставку определенных товаров покупателю.

Следовательно, крупная компания может заключить достаточно большое количество подобных сделок за один календарный год. Именно для этого предусмотрена возможность объединения и группировки однородных сделок, для более простого и быстрого заполнения необходимой документации, а также для верного заполнения уведомления.

Форма заполнения уведомления предусматривает, что в однородные могут быть объединены те сделки, предметом которых являются идентичные товары, работы, либо услуги. При этом действующее требование предусматривает, что данные сделки должны быть проведены в примерно идентичных или близких по значению финансовых, либо коммерческих условиях.

Форма извещения и порядок ее направления

Действующая форма извещения о контролируемых сделках устанавливается налоговым законодательством РФ и соответствующими нормативно-правовыми актами. Представление извещения осуществляется в налоговый орган, по месту нахождения юридического лица, либо по месту жительства гражданина – если в качестве налогоплательщика выступает физическое лицо.

Организации и предприятия, которые могут быть отнесены к крупнейшим налогоплательщикам, подают документ в тот налоговый орган, в котором они числятся таковыми. Перед подачей большое внимание следует уделить и таким важным этапам, как подготовка и проверка.

Все данные, представленные в документе, должны полностью совпадать с реальными цифрами и со сведениями, находящимися в соответствующей отчетности, например, в договорах о контролируемых сделках.

Следующим этапом после подачи извещения, форма которого установлена НК РФ, является его проверка. Осуществляемая проверка затрагивает все сведения документа, помогает выявить недостоверные данные. Нередко ее результатом становится штраф за непредставление всех необходимых данных, либо за иные нарушения. Проверка документа длится несколько дней, согласно положениям налогового законодательства РФ.

Установленная заполненная форма извещения может быть передана налогоплательщиком лично, в соответствующий отдел налоговой инспекции. Вторым вариантом передачи выступает направление отчетности путем электронной передачи. Здесь следует уделить особой внимание существующим формам и установленному порядку передачи.

Если налогоплательщик подавал данный документ в электронной форме, но он, по каким-либо причинам не был получен специалистами налоговой инспекции, ответственность за своевременную передачу и представление сведения по-прежнему будет лежать на налогоплательщике. В этом случае штраф за просрочку, скорее всего, все равно будет назначен.

Каковы основные критерии контролируемых сделок в 2019 году

Контролируемые сделки подлежат проверке ФНС на предмет наличия или отсутствия намерений участников соответствующих сделок уклониться от налогов (уменьшить их) посредством необоснованных манипуляций с ценами на товары и услуги, являющиеся предметом заключения соглашений. Так, уменьшив цену в контракте, плательщик может снизить налоговую базу, а увеличив — повысить базу для исчисления вычетов по НДС и завышения расходов. Данные действия — противозаконны.

Контролируемыми в общем случае считаются сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к таковым (п. 1 ст. 105.14 НК РФ). При этом к зависимым в целях определения контролируемости сделок относятся фирмы, соответствующие критериям, указанным в ст. 105.1 НК РФ, а для целей признания сделок между ними контролируемыми ст. 105.14 НК РФ установлены определенные критерии. Спектр данных критериев весьма широкий. Далее в специальных разделах статьи мы рассмотрим их сущность подробнее.

Приравниваться к контролируемым могут сделки, в которых участвуют «ненужные» посредники, сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли и некоторые другие. Кроме того, суд может признать сделку контролируемой по заявлению ФНС (п. 10 ст. 105.14 НК РФ).

Субъектами контролируемых сделок в различных сочетаниях могут быть взаимозависимые или приравненные к таковым:

  • налоговые резиденты и нерезиденты РФ;
  • российские фирмы;
  • иностранные фирмы.

Стоит отметить, что субъектами контроля со стороны ФНС (на предмет тех же нарушений, о которых мы сказали в начале статьи) могут быть, теоретически, не только взаимозависимые, но и любые другие лица, давшие повод налоговикам обратить на себя внимание, — например, осуществив необоснованное занижение или завышение цен в контрактах (письмо ФНС от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18615). Однако суды относятся к проверкам ФНС лиц, не являющихся зависимыми, не слишком лояльно (решение ВС РФ от 01.02.2016 № АКПИ15-1383).

Контролируемые сделки — 2019: критерии в табличной форме

Наши специалисты разработали для вас специальную таблицу, в которой подробно раскрыты основания для отнесения тех или иных категорий участников правоотношений в бизнесе (налоговых резидентов РФ, нерезидентов РФ, взаимозависимых, приравненных к зависимым лиц) к субъектам контролируемых сделок. В данной адаптированной для контролируемых сделок таблице — критерии 2019 года, которые владелец бизнеса может использовать для оценки своих контрактов на предмет проявления к ним дополнительного интереса со стороны ФНС.

Субъекты сделок

Какая сделка может рассматриваться на предмет контролируемости?

Критерии отнесения сделки к контролируемой

Источники права, в совокупности устанавливающие порядок отнесения сделок к контролируемым

Взаимозависимые лица, являющиеся резидентами РФ

Любые сделки между такими лицами, если сумма доходов по ним за год превысит 1 млрд руб. и выполняется одно из указанных в следующей графе условий

  • стороны сделки применяют разные ставки по налогу на прибыль организаций (за исключением ставок, предусмотренных пп. 2-4 ст. 284 НК РФ) к прибыли от деятельности, в рамках которой заключена соответствующая сделка

Ст. 105.1 НК РФ;

подп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ;

п. 3 ст. 105.14 НК РФ

  • хотя бы один из ее участников платит НДПИ по процентным ставкам и объект сделки — добытое полезное ископаемое

Ст. 105.1 НК РФ;

подп. 2 п. 2 ст. 105.14 НК РФ;

п. 3 ст. 105.14 НК РФ

  • хотя бы одна из ее сторон — плательщик ЕСХН или ЕНВД, а в числе других лиц, являющихся сторонами сделки, есть один хозсубъект, не являющийся плательщиком ЕСХН или ЕНВД

Ст. 105.1 НК РФ;

подп. 3 п. 2 ст. 105.14 НК РФ;

п. 3 ст. 105.14 НК РФ

  • одна из сторон освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль

Ст. 105.1 НК РФ;

подп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ;

п. 3 ст. 105.14 НК РФ

  • одна из ее сторон — фирма, осуществляющая добычу углеводородов на новых месторождениях в открытом море, и исчисляет налоги в соответствии со ст. 275.2 НК РФ

Ст. 105.1 НК РФ;

подп. 6 п. 2 ст. 105.14 НК РФ;

п. 3 ст. 105.14 НК РФ;

ст. 275.2 НК РФ

  • хотя бы одна сторона сделки является исследовательским корпоративным центром по проекту «Сколково» или участником проекта по закону «Об инновационных научно-технологических центрах» от 29.07.2017 № 216-ФЗ, применяющими освобождение по НДС

Ст. 105.1 НК РФ;

подп. 8 п. 2 ст. 105.14 НК РФ;

п. 3 ст. 105.14 НК РФ

  • хотя бы одна из сторон применяет инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль

Ст. 105.1 НК РФ;

подп. 9 п. 2 ст. 105.14 НК РФ

п. 3 ст. 105.14 НК РФ

  • хотя бы одна из сторон сделки является плательщиком налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, учитывающим при расчете налоговой базы по нему доходы (расходы) по такой сделке

Ст. 105.1 НК РФ;

подп. 10 п. 2 ст. 105.14 НК РФ

п. 3 ст. 105.14 НК РФ

Любые лица в сделках, приравненных к сделкам между взаимозависимыми лицами

Сделки при участии посредников

Сделки признаются контролируемыми, если:

  • посредники, связывающие ее участников, не занимаются никакой деятельностью, кроме установления связи между участниками сделки, а также не несут рисков, связанных с выполнением обязательств по контракту;
  • годовой оброт по таким слелкам превышает 60 млн руб.

П. 1 ст. 105.14 НК РФ;

подп. 1 п. 1 ст. 105.14 НК РФ

Сделки с товарами мировой биржевой торговли

Сделки признаются контролируемыми, если:

  • ее участники осуществляют куплю-продажу таких товаров, как:
    • нефть и нефтепродукты;
    • сталь и иные черные металлы;
    • алюминий и иные цветные металлы;
    • минеральные удобрения;
    • золото и иные драгметаллы;
    • алмазы и другие драгоценные камни;
  • обороты по ним превышают 60 млн руб. в год

П. 3 ст. 105.14 НК РФ;подп. 2 п. 1 ст. 105.14 НК РФ;

п. 5 ст. 105.14 НК РФ;

п. 7 ст. 105.14 НК РФ;

письма Минфина РФ от 19.02.2019 № 03-12-11/1/10545, от 19.03.2018 № 03-12-11/1/16985, от 03.10.2012 № 03-01-18/7-135, от 04.09.2015 № 03-01-11/51070

Сделки между лицами, одно из которых зарегистрировано или ведет деятельность в стране из списка, утвержденного приказом Минфина РФ от 13.11.2007 № 108н

Сделки признаются контролируемыми, если обороты по ним превышают 60 млн. руб. в год

Ст. 105.1 НК РФ;

п. 3 ст. 105.14 НК РФ;

подп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ;

п. 7 ст. 105.14 НК РФ

Любые лица, взаимозависимые (приравненные к взаимозависимым) с лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ

Любые сделки между лицами, которые признаются взаимозависимыми в порядке ст. 105.1 НК РФ либо приравненными к взаимозависимым в порядке п. 1 ст. 105.14 НК РФ

Сделки признаются контролируемыми, если обороты по ним превышают 60 млн. руб. в год

П. 1 ст. 105.14 НК РФ;

п. 3 ст. 105.14 НК РФ;

письма Минфина РФ от 03.10.2012 № 03-01-18/7-135, от 04.09.2015 № 03-01-11/51070

Письмо ФНС от 17.08.2017 № ЗН-4-17/16223@

Не признаются контролируемыми сделки, указанные в п. 4 ст. 105.14 НК РФ, в частности:

  • между участниками одной консолидированной группы налогоплательщиков;

Исключение — сделки с добытыми полезными ископаемыми, облагаемыми по ставке в процентах, а также сделки, доходы (расходы) по которым учитываются при расчете налоговой базы по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов.

  • между лицами, которые одновременно:
  • зарегистрированы в одном субъекте РФ;
  • не имеют ОП в других субъектах РФ, за пределами РФ;
  • не платят налог на прибыль в бюджеты других субъектов РФ;
  • отсутствуют условия для признания сделок контролируемыми по критериям, установленным подп. 2-6 п. 2 ст. 105.14 НК РФ;
  • не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие периоды);
  • по предоставлению поручительств (гарантий), если все стороны — небанковские российские организации;
  • по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами — резидентами РФ и др.

Рассмотрев то, какие установлены критерии для контролируемых сделок в 2019 году, изучим такой аспект взаимоотношений налогоплательщиков и ФНС, как отчетность по соответствующим контрактам.

Какая отчетность установлена для контролируемых сделок («1С» и унифицированные формы)

В соответствии с п. 2. ст. 105.16 НК РФ участники контролируемых контрактов должны направлять в налоговую службу отчетный документ — уведомление. Срок его отправки по итогу года — 20 мая года, который следует за отчетным. В 2019 году этот документ составляется по форме, которая утверждена приказом ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@. Скачать ее можно на нашем сайте .

Данный формуляр включает:

  • титульный лист, на котором отражается информация о налогоплательщике — ИП или юрлице;
  • разделы 1А и 1Б, в которых фиксируются сведения о каждой из контролируемых сделок (групп сделок);
  • разделы 2 и 3, в которых фиксируются данные о контрагентах налогоплательщика по контролируемым контрактам (группам контрактов).

Заполнять уведомление можно как вручную, так и с помощью популярных бухгалтерских программ, таких как 1С. Отправить его в ФНС можно на бумаге или в электронном виде по ТКС.

Законодательство РФ определяет широкий круг потенциальных субъектов контролируемых сделок. Ими могут быть как российские, так и зарубежные фирмы, работающие в РФ. В большинстве случаев они будут взаимозависимыми с партнерами по сделкам или будут иметь статус приравненных к взаимозависимым с ними. До 20 мая года, следующего за отчетным, налогоплательщики должны отчитываться перед ФНС по контролируемым сделкам.

Инструкция по заполнению уведомления о контролируемых сделках

Заполняя уведомление о контролируемых сделках, нужно помнить, что:

1. По итогам года подается только одно уведомление. В нем должна содержаться информация обо всех контролируемых сделках, совершенных в отчетном году (Письмо Минфина от 25 января 2013 г. N 03-01-18/1-14).

2. Уведомление заполняется либо на компьютере, либо от руки чернилами черного/синего/фиолетового цвета.

3. Все поля уведомления заполняются слева направо.

4. Текстовые поля уведомления заполняются заглавными печатными буквами.

5. В уведомление нельзя вносить какие-либо исправления при помощи корректирующего или аналогичного средства.

6. Двусторонняя печать уведомления не допускается.

7. Страницы уведомления имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Страницы нумеруются следующим образом: первая – «00001», вторая – «00002» и т.д.

8. Если у вас нет какого-либо показателя, то в отведенных для его указания знакоместах ставятся прочерки. Также прочерки ставятся, если знакомест больше, чем указываемой информации. К примеру, поле ИНН содержит 12 знакомест, а так как ИНН организации состоит лишь из 10 цифр, то в уведомлении этот номер указывается так: «7714123456—«. Правда, если форму вы заполняете на компьютере, то прочерки в пустых знакоместах можно и не ставить.

9. Стоимостные показатели отражаются в полных рублях (значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до полного рубля).

10. Если уведомление заполняется обычным физлицом (не ИП), то на титульном листе оно может не указывать свой ИНН.

11. Несмотря на то, что в Порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках (утв. Приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@) говорится о том, что подпись руководителя организации заверяется печатью, оттиск круглой печати ставится только при ее наличии, т. е. он вовсе необязателен.

12. На титульном листе уведомления за 2016 год, представляемого в 2017 году, укажите свой вид деятельности по ОКВЭД2 (Письмо ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@).

по работе с программой «Баланс-2: Формирование Уведомления о контролируемых сделках» версии 2.0

1.1.Назначение и функции программы 1

1.2.Перед началом работы 2

1.3.Требования к исходным данным 5

1.4.Этапы работы программы 5

1.5.Формирование xml-файла Уведомления 11

Назначение и функции программы

«Баланс-2: Формирование Уведомления о контролируемых сделках» (ФУоКС) версии 2.0 – программный продукт, позволяющий формировать электронную и печатную формы Уведомления о контролируемых сделках с предварительной проверкой исходных данных, их обработкой и автоматизированным частичным заполнением.

Программное обеспечение позволяет выполнять следующие действия:

    проверять файл исходных данных на полноту заполнения, соответствие установленным типам данных и областям допустимых значений с формированием соответствующего протокола; объединять разделы 1Б Уведомления о контролируемых сделках «Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)» с одинаковыми сведениями о предметах сделок, что в ряде случаев позволяет сократить количество записей в разделе 1Б; сохранять объединенные данные в файл формата Excel (в том числе при наличии некорректных данных в исходном файле), что позволяет вернуться к доработке обработанных данных, в том числе в программе «Баланс-2W», но уже с учетом возможного уменьшения количества записей в разделе 1Б; автоматически заполнять колонки с недостающими данными на основании заданных пользователем значений других колонок; формировать xml-файл Уведомления о контролируемых сделках в формате, утвержденном ФНС России, и печатную форму Уведомления; проверять xml-файл Уведомления о контролируемых сделках по утвержденной ФНС России xsd-схеме, в том числе по правилам Schematron.

По сравнению с первой версией «Баланс-2: ФУоКС» вторая версия программы обладает следующими функциональными преимуществами:

    возможность просмотра и редактирования данных непосредственно в окне программы, что исключает необходимость пользоваться сторонними программами в процессе обработки данных; выделение цветом полей и строк, содержащих ошибки; автоматический переход к тексту соответствующего сообщения об ошибке при нажатии на выделенное цветом поле, и наоборот; наличие в сообщениях об ошибках подсказок о возможных вариантах корректного заполнения полей.

Перед началом работы

Перед первой установкой программы «Баланс-2: ФУоКС» установите системные компоненты для программы «Баланс-2W». Их можно скачать по ссылке.

Демонстрационный режим программы позволяет работать с исходными данными, содержащими не более 10 строк в разделе 1Б. Для работы в полнофункциональном режиме необходимо приобрести лицензию и ввести ее параметры в программе. Для этого необходимо зайти в меню «Справка» — «Регистрация и лицензии» (рис. 1), откроется окно «Список лицензий» (рис. 2). В нем необходимо нажать на клавишу «Добавить лицензию», и в открывшемся окне «Регистрация лицензии» (рис. 3) ввести ИНН, КПП налогоплательщика, срок действия лицензии и пароль, полученный при приобретении лицензии. При наличии установленной лицензии на использование программы «Баланс-2: ФУоКС» версии 1.0 повторно вводить лицензию не нужно.

Рис. 1. Открытие окна «Список лицензий»

Рис. 2. Окно «Список лицензий»

Рис. 3. Ввод параметров лицензии

Основное окно программы имеет вид (рис. 4):

Рис. 4. Основное окно программы

Перед началом работы следует заполнить сведения об организации, ИФНС, лице, подписывающем документ, отчетном периоде и номере уточнения. Окно для заполнения открывается из меню «Правка» — «Сведения о налогоплательщике» (рис. 5).

Рис. 5. Открытие окна «Сведения о налогоплательщике»

Окно «Сведения о налогоплательщике, отчетном периоде и т. п.» имеет следующий вид (рис. 6). После того, как все необходимые сведения в этом окне заполнены, рекомендуем нажать клавишу «Проверить». В случае наличия ошибок в заполнении или неполноты данных программа выдаст ошибку (рис. 7).

Рис. 6. Окно «Сведения о налогоплательщике, отчетном периоде и т. п.». Клавиша «Проверить»

Рис. 7. Пример предупреждения при неполном заполнении сведений о налогоплательщике

Требования к исходным данным

Формирование уведомления о контролируемых сделках в «Баланс-2: ФУоКС» производится на основе файла с исходными данными формата xls, xlsx или csv, подготовленного с учетом требований, которые изложены в отдельном документе – «Описание файла с данными о контролируемых сделках. docx» и таблице «Описание файла исходных данных. xlsx». Программа позволяет обрабатывать файлы исходных данных, сформированные с нарушением таких требований в части полноты их заполнения, соответствия установленным типам данных и областям допустимых значений, однако расположение колонок должно соответствовать требованиям. При обработке таких данных будет выведен протокол ошибок. В ряде случаев ошибки заполнения можно будет исправить в ходе работы с файлом исходных данных в программе.

Файл с исходными данными стандартизированного вида имеет вид (рис. 8):

Рис. 8. Пример файла с исходными данными стандартизированного вида

В отличие от первой версии программы в программе «Баланс-2: ФУоКС» версии 2.0 имеется возможность работать без формирования файла с исходными данными стандартизированного вида.

Этапы работы программы Открыть подготовленный файл с исходными данными стандартизированного вида с помощью меню «Файл» — «Открыть» (рис. 9):

Рис. 9. Открытие файла с исходными данными стандартизированного вида

При отсутствии файла с исходными данными можно добавить любое количество пустых строк (рис. 10) и заполнять данные в них вручную или путем копирования отдельных значений или фрагментов таблиц с данными.

Рис. 10. Добавление пустых строк

При необходимости воспользоваться функцией «Групповое заполнение колонок» (рис. 11), которая позволяет заполнить пустые колонки определенными значениями на основании колонок с имеющимися данными.

Рис. 11. Доступ к функции «Групповое заполнение колонок»

Пример. Всем сделкам с контрагентом » присвоить значение взаимозависимости 1 (рис. 12).

Рис. 12. Пример использования функции «Групповое заполнение колонок»

При необходимости воспользоваться функцией «Объединить одинаковые предметы сделок» (рис. 13).

Рис. 13. Доступ к функции «Объединить одинаковые предметы сделок»

Порядком заполнения Уведомления о контролируемых сделках допускается суммирование количества товара в поставках в адрес одного и того же покупателя при неизменности условий поставок и иных показателей, отражаемых в пунктах 030 — 110 и 130 раздела 1Б. При применении пользователем этой функции строки с одинаковыми данными в колонках, соответствующих пунктам 030 – 110 и 130 раздела 1Б будут объединены в одну, а в колонки «Количество», «Итого стоимость» и «Дата совершения сделки» будет занесена следующая информация:

Количество – сумма по всем объединенным строкам по колонке «Количество»;

Итого стоимость – сумма по всем объединенным строкам по колонке «Итого стоимость»;

Дата совершения сделки – по выбору пользователя: наибольшая дата из объединенных строк либо дата окончания отчетного периода. Выбор даты доступен в окне «Объединить одинаковые предметы сделок» (рис. 14).

Рис. 14. Выбор даты совершения сделки объединенной группы однотипных предметов сделок

Проверить данные с помощью меню «Действия» — «Проверить данные» или нажатием клавиши F8 (рис. 15):

Рис. 15. Функция «Проверить данные»

По итогам проверки программа сразу выдаст окно «Проверка данных», в котором покажет общее количество обнаруженных ошибок и предложит перейти к первой строке, в которой содержатся ошибки (рис. 16):

Рис. 16. Результаты проверки данных

Строки с ошибками в разделах 1А и 2 выделятся розовым цветом, в разделах 1Б и 3 – оранжевым, ячейки с ошибками – красным. Строки, в которых ошибок не обнаружено, останутся белого цвета – в разделах 1А и 2, бледно-желтого – в разделах 1Б и 3. В нижней части окна программы отобразится протокол с результатами проверки (рис. 17).

Рис. 17. Вид данных в окне программы после проведения проверки

При нажатии на красную ячейку с ошибочными или незаполненными данными программа автоматически выделит соответствующее сообщение об ошибке в протоколе внизу, и наоборот (рис. 18):

Рис. 18. Автоматический переход к тексту соответствующего сообщения об ошибке при нажатии на выделенное цветом поле, и наоборот

При редактировании больших объемов данных для удобства можно воспользоваться функциями «Перейти к первой строке с ошибками», «Перейти к следующей строке с ошибками» и «Перейти к предыдущей строке с ошибками», доступ к которым осуществляется из меню «Правка».

При необходимости сохранить промежуточные результаты работы с данными воспользоваться функцией «Сохранить как…» (рис. 19):

Рис. 19. Сохранение промежуточного результата редактирования данных

Обработанные данные будут сохранены в файл. xlsx, который будет создан в папке, указанной пользователем. Для продолжения работы с данными, необходимо открыть сохраненный файл через меню «Файл» — «Открыть». Обращаем внимание, что рекомендуется для сохранения пользоваться функцией «Сохранить как…», присваивая сохраняемому файлу новое имя, во избежание потери исходных данных.

После того, как все необходимые данные заполнены, ошибки устранены, можно переходить к формированию xml-файла Уведомления о контролируемых сделках. Формирование xml-файла Уведомления

Для формирования xml-файла Уведомления о контролируемых сделках необходимо воспользоваться функцией «Сформировать файл XML» в меню «Действия» (рис. 20):

Рис. 20. Доступ к функции «Сформировать файл XML»

Появится окно «Формирование файла XML» (рис. 21), в котором необходимо выбрать папку на жестком диске, в которую будет выгружен готовый xml-файл, сформированный в соответствии с требованиями контролирующих органов.

Можно также воспользоваться опцией «Очистить папку от ранее сформированных файлов уведомления», которая позволяет быстро удалить ненужные файлы, в случае если выгрузка осуществляется неоднократно.

Рис. 21. Окно «Формирование файла XML»

Перед формированием файла рекомендуется проводить проверку данных. При этом пользователь может выбрать, что программа будет делать в случае обнаружения ошибок в формируемом xml-файле:

    Остановить формирование; Задать вопрос пользователю, нужно ли продолжить формирование; Продолжить формирование без вопросов, оставляя в протоколе выгрузки записи об ошибках.

Сформированный xml-файл уведомления будет проверен по xsd-схеме. При этом пользователь может выбрать, какую проверку проводить: стандартную – только по xsd-схеме, или расширенную – по xsd-схеме, включая проверку по правилам Schematron.

После выбора всех необходимых настроек необходимо нажать на клавишу «Выгрузить».

После формирования файлов в основном окне программы, внизу, появятся кнопки «Перейти в папку выгрузки» и «Открыть сформированный файл» (рис. 22). Кроме того, будет сформирован протокол проверки с записями об ошибках при их наличии.

При наличии ошибок их необходимо устранить, после чего повторить процедуру сформирования xml-файла Уведомления о контролируемых сделках.

Рис. 22. Клавиши «Перейти в папку выгрузки» и «Открыть сформированный файл». Протокол выгрузки.

Сформированный файл Уведомления о контролируемых сделках можно распечатать (рис. 23). Для возможности печати требуется установка модуля печати ГНИВЦ ФНС России, который можно скачать по ссылке.

Рис. 23. Печать Уведомления о контролируемых сделках

Кроме того, имеется возможность напечатать ранее сформированный xml-файл (меню «Файл») и проверить ранее сформированный xml-файл (меню «Действия»).