Корректировка реализации прошлого периода

Содержание

Корректировки реализаций и поступлений прошлых периодов

Наши клиенты зачастую сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам. При этом они часто обращаются к нам с вопросом о том, почему движения документов «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» формируются не датой документа корректировки, а датой корректируемого документа, то есть датой прошлого года. Данная статья посвящена тому, как правильно отразить корректировку доходов и расходов прошлого периода даже больше не с точки зрения программ 1С, а с точки зрения методологии бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерский учет

Согласно Приказа Минфина РФ от  22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»:

  • В случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены.
  • При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская отчетность.
  • В случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся. П. 11 Приказа минфина РФ от22 июля 2003 г. N 67н.

В документах «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» изложенные выше требования законодательства поддерживаются опционально. С этой целью в документах «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» на закладке «Дополнительно» имеется признак «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)». При проведении документа «Корректировка реализации» без данного признака проводки в бухгалтерском учете формируются с использованием 90 и 99 счета, например, в случае корректировки выручки от реализации в большую сторону:

Дт 76.К Кт 90.01.1 — на сумму увеличения стоимости

Дт 90.03 Кт 68.02 — на сумму увеличения НДС

Дт 62.01 Кт 76.К — на сумму увеличения стоимости

Дт 90.09 Кт 99.01.1 — финансовый результат корректировки

При этом все проводки формируется не датой документа корректировки, а датой корректируемого документа реализации, то есть прошлым годом.

При проведении документа «Корректировка реализации» с установленным признаком «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)» проводки в БУ формируются через 91 счет, например, при корректировке реализации в сторону увеличения доходов:

Дт 62.01 Кт 91.01 — на сумму увеличения стоимости

Дт 91.02.1 Кт 68.02 — на сумму увеличения НДС

Проводки при этом формируются датой документа корректировки реализации. Аналитика 91 счета, то есть статья прочих доходов и расходов, указывается в документе на закладке «Дополнительно» рядом с признаком «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)».

Корректировка поступления и реализации в 1С 8.3 за прошлый период

Таким образом, в БУ мы самостоятельно можем регулировать в каком периоде и через какой счет отражать корректировку доходов и расходов прошлого периода.

Налоговый учет

Порядок корректировки доходов и расходов за прошлый год в налоговом учете регламентируется статьей 54 Налогового Кодекса РФ:

Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

Таким образом, не отражение хозяйственных операций в прошлом периоде является ошибкой, приведшей к искажению данных за прошлые периоды. Поэтому при получении оправдательных документов (п. 1 ст. 252 НК РФ) и в соответствии со ст. 54, 272 НК РФ, постановлением Президиума ВАС РФ от 09.09.2008 № 4894/08:

  • при увеличении суммы дохода, относящегося к прошлому периоду, подается уточненная налоговая декларация за период, к которому относится корректировка (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • при увеличении суммы расхода, относящегося к прошлому периоду, налогоплательщик имеет право выбора (абз. 3 п. 1 ст. 54, абз. 2 п. 1 ст. 81, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, постановления ФАС Северо-Западного округа от 05.06.2012 № А44-3816/2011, от 31.01.2011 № А56-10165/2010, Северо-Кавказского округа от 22.02.2012 № А53-11894/2011, Московского округа от 15.03.2013 № А40-54227/12-90-293, от 14.08.2013 № А40-110013/12-20-566, Девятого арбитражного апелляционного суда от 26.03.2013 № 09АП-6639/2013, письма Минфина России от 23.01.2012 № 03-03-06/1/24, от 25.08.2011 № 03-03-10/82, ФНС России от 11.03.2011 № КЕ-4-3/3807): — подать уточненную налоговую декларацию за период, к которому относится первичный учетный документ; — либо корректировать налогооблагаемую базу в текущем налоговом периоде (году).

При этом скорректировать налогооблагаемую базу текущего периода налогоплательщик имеет право только в случае, когда в периоде, к которому относится ошибка, у налогоплательщика по данным налогового учета имеется прибыль. Если же по данным налогового учета получен убыток, то факт излишней уплаты налога отсутствует, следовательно, подается уточненная налоговая декларация (письма Минфина России от 30.01.2012 № 03-03-06/1/40, от 05.10.2010 № 03-03-06/1/627, от 11.08.2011 № 03-03-06/1/476, от 15.03.2010 № 03-02-07/1-105).

При проведении документа «Корректировка реализации» (корректировка в сторону увеличения стоимости) при неустановленном признаке «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)» проводки в НУ формируются через 90 счет датой корректируемого документа, то есть датой прошлого периода:

Дт Кт 90.01.1 (НУ) — на сумму увеличения стоимости

Дт 90.09 Кт 99.01 (НУ) — финансовый результат корректировки

При проведении документа «Корректировка реализации» (корректировка в сторону увеличения стоимости) с установленным признаком «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)» в НУ формируются следующие проводки:

Датой корректируемого документа:

Дт Кт 90.01.1 (НУ) — на сумму увеличения стоимости

Дт 90.09 Кт 99.01 (НУ) — финансовый результат корректировки

Датой текущего периода, то есть датой документа корректировки:

Дт Кт 91.01.7 (ПР) — на сумму увеличения стоимости

Таким образом, разработчики 1С руководствуются принципом, что корректировки учета за прошлые периоды в налоговом учете не должны затрагивать (изменять) налоговую базу по налогу на прибыль текущего периода. В случаях, предусмотренных законодательством, документы могут формировать движения бухгалтерского и налогового учета в том периоде, в котором оформлен корректируемый документ. При этом может потребоваться перевыполнить реформацию баланса и вручную доначислить налог на прибыль и пени.

У Вас остались еще вопросы по программе? Компания СИТЕК возьмет на себя решение задач по 1С: консультации по работе в программе, доработки, обновление 1С и др. услуги оказывают квалифицированные специалисты в минимальные сроки.

Предлагаем Вам ознакомиться с нашими ценами и тарифными планами.

___________________________________________________________

Автор статьи: Специалист проектного отдела Изместьева Татьяна. Дата обновления статьи 11.09.2016

Откорректировать — значение слова в толковых словарях

Значение слова Откорректировать в словаре Ожегова

ОТКОРРЕКТИРОВАТЬ см. корректировать.

Значение слова Откорректировать в словаре Синонимов

скорректировать, прокорректировать, исправить, отрегулировать, поправить, выправить. Ant.

Корректировка реализации

испортить

Значение слова Откорректировать в словаре Синонимов 2

гл совисправить, поправить, выправить, внести исправления, внести поправки, внести правку, устранить ошибки

Значение слова Откорректировать в словаре Полная акцентуированная парадигма по А. А. Зализня

откорректи́ровать,
откорректи́рую,
откорректи́руем,
откорректи́руешь,
откорректи́руете,
откорректи́рует,
откорректи́руют,
откорректи́руя,
откорректи́ровал,
откорректи́ровала,
откорректи́ровало,
откорректи́ровали,
откорректи́руй,
откорректи́руйте,
откорректи́ровавший,
откорректи́ровавшая,
откорректи́ровавшее,
откорректи́ровавшие,
откорректи́ровавшего,
откорректи́ровавшей,
откорректи́ровавшего,
откорректи́ровавших,
откорректи́ровавшему,
откорректи́ровавшей,
откорректи́ровавшему,
откорректи́ровавшим,
откорректи́ровавший,
откорректи́ровавшую,
откорректи́ровавшее,
откорректи́ровавшие,
откорректи́ровавшего,
откорректи́ровавшую,
откорректи́ровавшее,
откорректи́ровавших,
откорректи́ровавшим,
откорректи́ровавшей,
откорректи́ровавшею,
откорректи́ровавшим,
откорректи́ровавшими,
откорректи́ровавшем,
откорректи́ровавшей,
откорректи́ровавшем,
откорректи́ровавших,
откорректи́рованный,
откорректи́рованная,
откорректи́рованное,
откорректи́рованные,
откорректи́рованного,
откорректи́рованной,
откорректи́рованного,
откорректи́рованных,
откорректи́рованному,
откорректи́рованной,
откорректи́рованному,
откорректи́рованным,
откорректи́рованный,
откорректи́рованную,
откорректи́рованное,
откорректи́рованные,
откорректи́рованного,
откорректи́рованную,
откорректи́рованное,
откорректи́рованных,
откорректи́рованным,
откорректи́рованной,
откорректи́рованною,
откорректи́рованным,
откорректи́рованными,
откорректи́рованном,
откорректи́рованной,
откорректи́рованном,
откорректи́рованных,
откорректи́рован,
откорректи́рована,
откорректи́ровано,
откорректи́рованы

Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

БП 1.6.14.4 ОСН.
В 3 кв. ввели док «Реализация услуг» и СФ к нему. Сформировали Книгу и сдали Декларацию по НДС.
В 4 кв. выяснилось, что заказчик отказался подписывать акт.
Пытался в 4 кв. ввести сторнирующий док «Реализация услуг» с отрицательной суммой услуги — не сторнируется НДС с 68.02 сч.

Подскажите, плз, как методически правильно в 4 кв. сторнировать эту Реализацию услуг, чтобы получить в 4 кв. сторнирующие проводки по бухучету и регистрам НДС, а также корректирующую запись в Доп. лист Книги продаж?

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

(1) Спасибо, порадовал.
Цитата(UII @ Apr 12 2006, 07:51)
«По данному вопросу писал в службу поддержки, мне ответили:
В настоящее время корректировки в типовой конфигурации отражаются вручную. Пожелание по добавлению сторнирующих документов разработчиками записано, но сроки реализации пока не определены.
Делал документом реализация товаров и услуг, сумма с минусом.
Правда в конфигураторе пришлось сделать несколько небольших изменений. Иначе
1. Нет движений по регистру «Взаиморасчеты с контрагентами»
2. Нет сторнирущей проводки по счету 68.02
3. Нет сторнирущей записи в «Книге продаж»

Особо внушает оптимизм дата обсуждения. Неужели с тех пор ничего не придумали, кроме как править конфигурацию для решения казалось бы такой типовой ситуации как сторно документа?

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Расп…во, конешно, вполне типовое. Кто ж спорит.
Только вот автоматизируется с тем же успехом, что и его благозвучный синоним бардак.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

(3) Валера, мне не до смеха. Надо год закрывать. А проблема пока не решена.

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам

Лучше подскажи как выкрутиться из ситуации

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

…я обратил внимание, что с МИНУСОМ у них напраженка..

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Вот нашел методические указания от 1с (почти мой вариант):
Заполнение дополнительных листов книги покупок и книги продаж в программах 1C:Бухгалтерия 7.7. И 8.0
30.06.2006
Пример 1: В марте 2006г. фирма «Белая акация» реализовала индивидуальному предпринимателю Таганову Д.Н. услуги на сумму 2000 руб., в т.ч. НДС 18% — 305,08 руб. Акт о выполненных услугах и счет-фактура под номером 2, были датированы 1 марта 2006г. В июне текущего года выяснилось, что в выставленном счете-фактуре сумма указана не правильно. Фирма «Белая акация» выписала дубликат счета-фактуры, датированный 01 марта 2006 года, где указала верную стоимость услуг — 2500 руб., в т.ч. НДС 18% — 381,36 руб. Необходимо отразить внесенные изменения в книге продаж.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

+
Корректировка книги продаж в программе 1С:Бухгалтерия 8.0.
Отгрузка услуг покупателю 1 марта 2006г. на сумму 2000руб. были введены в программу 1С:Бухгалтерия 8.0 при помощи документа «Реализация товаров и услуг», а НДС с реализации отражен в книге продаж за март при помощи документа «Формирование книги продаж».
В июне 2006г., после внесения корректировок в выставленный счет-фактуру, пользователь может отразить исправление ошибки в дополнительном листе книги покупок одним из трех способов.
Вариант 1: С помощью документа «Корректировка записей регистров накопления»
Вариант 2: При помощи введения сторнирующих документов
Вариант 3: При помощи ручного заполнения документа «Формирование записей книги продаж»

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Пропустили еще один документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС»

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Вариант 2: При помощи введения сторнирующих документов
Внести сведения в дополнительный лист книги продаж можно и с помощью дублирования документов.
Для этого необходимо 01 марта 2006 года выписать два дополнительных документа «Реализация товаров и услуг». В первом документе необходимо указать неверные суммы со знаком минус (в нашем примере это будет сумма — 2000 руб., в т.ч. НДС — 305,08 руб.). А во втором документе отразить исправленную сумму (в нашем примере — это 2500 руб., в т.ч. НДС 381,36 руб.). Счета-фактуры по этим двум новым документам вводить не следует.
Внесенные нами сведения будут отражены в регламентном документе «Формирование записей книги покупок» на закладке «НДС по реализации». Для этого достаточно автоматически заполнить документ при помощи кнопки «Заполнить» (Рис. 3-1, 3-2).
При этом сторнирующий документ будет автоматически отражен как запись в дополнительном листе книги продаж (с проставлением галочки в соответствующем поле и заполнении сведений о корректируемом периоде). А во второй строке, где отображена исправленная сумма, эти реквизиты необходимо будет заполнить вручную.
Далее в поле «Счет фактура» в обеих строках следует выбрать из журнала документов «Реализация товаров и услуг» исправляемый счет-фактуру. В поле «Событие» для сторнирующей записи указывается реквизит «Реализация», для исправляющей записи «НДС скорректирован».

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Вопрос: Почему необходимо в ЗАКРЫТОМ периоде (01 марта 2006) создавать сторнирующий документ «Реализация товаров и услуг»?
Сторнирующие проводки должны быть созданы в месяце ОБНАРУЖЕНИЯ ошибки, т.е. в июне.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Что есть «услуга»? Когда она желанна? Когда без нее жизнь не мила, пот прошибает…
А когда удовлетворенно ремень застегивают, то услуга и не нужна особенно… Да и за что платить, если грязно, воняет и бумаги мало?

У нас это понимают, потому и навыков преодоления не имею. Уж извини.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

(11) Я рад за тебя и за твоих бухов. У Вас бардака нет вообще. Счастливые люди.
А мы вот разгребаем по полной.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

(12) Есть бардачок-с… Как без него, родимого-то 🙂 Но не такой…

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Ну тогда давай мыслить логически:
Было проведено 3 документа
1. Реализация услуги
БУ
Д62.01 — К90.01.1
Д90.03 — К68.02
НУ
Д ПВ — К90.01.
Записи в регистрах
— НДС начисленный
— НДС расчеты с покупателями
2. Регистрация оплаты от покупателей для НДС
— НДС расчеты с покупателями
— НДС Учет распределенных оплат от покупателей
3. Формирование записей книги продаж
Записи в регистрах
— НДС продажи
— НДС начисленный
— НДС Учет распределенных оплат от покупателей
И все это хозяйство необходимо сторнировать  (проводки — датой обнаружения ошибки, регистры — датой записи)

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Шаг первый.
Создаем копию дока Реализация услуги и правим в нем сумму на отрицательную. Проводим. Получаем:
БУ
Д62.01 — К90.01.1 с минусом
НУ
Д ПВ — К90.01. с минусом
Записи в регистрах
— НДС начисленный с минусом
— НДС расчеты с покупателями с минусом
Все сторниловалось, кроме проводки
Д90.03 — К68.02
Есть вариант В режиме Ручной коррекировки добавить ручками эту недостающую проводку Д90.03 — К68.02

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

1С не рекомендует создавать док сторнирующий СФ. Но даже если  такой СФ и создать, то все равно проводки Д90.03 — К68.02 с минусом не будет.
Второй вариант — оформить проводку Д90.03 — К68.02 с минусом  Бух.справкой.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Продолжение утром.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Утро вечера мудренее!
Если создать (15) сторнирующий док Реализация услуги, то корректирующие проводки и записи в регистры будут с датой обнаружения ощибки.
Для проводок это правильно, а для регистров?

Может быть более правильно проводки откорректировать Бух.справкой на дату обнаружения ошибки, а регистры исправить доком «Корректировка записей регистров накопления»?

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

В качестве замечания:
Проводка Д62.01 — К90.01.1 с минусом может оказаться некорректной. А именно если реализация осуществлена в одном налоговом периоде (по прибыли), а исправление ошибки происходит в другом

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

(19) Именно так и происходит. Реализация в одном налоговом периоде, а исправляем в следующем квартале.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Господа, кто-нибудь встречался с подобной проблемой?
Как выкручивались?
Что делали?

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

(20) из (0) «в 4 кв. сторнирующие проводки». Налоговый период по прибыли — год.
(21) один раз. Бухсправка+ Корректировка. Что и как делала сейчас уже не помню

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Обнаружил способ формирования корректирующих проводок и записей в регистрах.
Оказалось все просто. Никаких Отрицательных Реализаций и Бухсправок не надо. Сторнировать док «Реализация услуг»  можно при помощи дока «Корректировка записей регистров накопления».
— Создаем док «Корректировка записей регистров накопления» в периоде обнаружения ошибки.
— на закладке Заполнение движений ставим галку «Использовать заполнение движений»
— Действие — Сторно движений документа
— Документ — указываем документ подлежащий сторнированию («Реализация услуг» за прошлый период)
— Жмем Заполнить движение
При этом сторнируется все по этому документу (БУ, НУ, Регистры).

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Но это еще не все.
Необходимо внести изменения в Книгу продаж.
Для этого необходимо Сторнировать записи в регистрах созданых доком «Формирование записей книги продаж»
Это похоже тоже можно сделать при помощи дока «Корректировка записей регистров накопления». Аналогично (23) с той лишь разницей, что после автоматического формирования записей по кнопке Заполнить движение, необходимо ручками удалить записи в регистрах не относящиеся к нашей услуге.

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

+ к (24):
В регистре «НДС Продажи» необходимо ручками установить галки в колонке Запись доп.листа и поставить дату конца предыдущего периода в колонке Корректируемый период.
Теперь можно увидеть доп.листы в Книге продаж и заполнить Корректирующую декларацию по НДС за предыдущий период.

Может быть у кого-то есть замечания к методике?

Re: Как правильно сторнировать Реализацию услуги прошлого периода?

Замечания есть?
Замечаний нет!
Принято единогласно!!!!

Но лично у меня остался один не ясный момент. Что делать с документом «Регистрация оплаты от покупателей для НДС»? Ведь они же тоже сделал записи в регистрах. Надо ли их сторнировать?
Просветите темного, плз.

© 2009 Форум 1С: Одинэс.Ру
В основу сайта был положен архив форума «Территория 1С»

Проводки по корректировочным счетам-фактурам на уменьшение

Необходимость скорректировать сумму по документу реализации за предыдущий период может возникнуть в силу разных причин, например:

  • в случае обнаружения ошибок в документах по отгрузке товаров/услуг
  • в случае изменения договорных условий, касающихся предыдущих поставок (например сделали доп. соглашение о снижении цены в том числе за предыдущий период) и т.п.

Варианты решения

Требуемые изменения необходимо отразить в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии со статьей 54 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ:

Рассмотрим как это все отразить в программе «1С:Бухгалтерия предприятия». Нам потребуется документ «Корректировка реализации».

Результирующие проводки документа зависят от того, закрыт или открыт корректируемый налоговый период и увеличивается или же уменьшается сумма документа.

Если налоговый период открыт, отчетность по нему еще не сдана, сумма документа уменьшается — документ отразит сумму корректировки взаиморасчетов и сумму изменения в базе по налогу на прибыль в первом не закрытом периоде используя счет 76.К.

Если же отчетность уже сдана и период закрыт, а сумма документа уменьшается, то в документе на вкладке «Расчеты» необходимо поставить галочку «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт ……» и указать статью прочих доходов/расходов.

В этом случае все проводки будут сделаны текущей датой:

Если сумма реализации увеличилась (т.е. мы не доплатили налоги в бюджет), то «1С:Бухгалтерия предприятия» все проводки по увеличению налоговой базы будет делать датой исходного документа. В нашем случае реализация была 14.01.2013г. А сумму закрытия 76.к на счет 62.1будет сделана датой обнаружения ошибки – в нашем случае 22.02.2015г.

Пометка о закрытии периода на вкладке «Расчеты» существенных изменений в проводки в этом случае уже не внесет.

Если в результате выявления ошибки сумма налога «пошла к уплате», то придется сдавать уточненный расчёт и выполнять процедуру повторного закрытия периода. Поэтому если период еще не сдан, то очень желательно (если это еще возможно) просто исправить в исходном документе сумму реализации.

Корректировка реализации в 1с прошлым периодом

Как корректировать реализацию в 1С:Бухгалтерия прошлым периодом