Кредит в валюте

Валютные кредиты и займы: налогообложение и учет

В случае возникновения потребности в иностранной валюте для осуществления текущей хозяйственной деятельности российская организация имеет право привлечь банковский валютный кредит или получить заем от компании-нерезидента.

Подтверждение права российских организаций использовать иностранную валюту, а также платежные документы в иностранной валюте содержится в гл. 42 Гражданского кодекса РФ.

Валютные операции между резидентами согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» запрещены (исключение сделано лишь для операций между резидентами и уполномоченными банками, связанных с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам).

Но организация может получить заем или кредит в валюте и от нерезидента. Для осуществления этой операции российской организации следует иметь специальный счет, а также зарезервировать сумму, не превышающую в эквиваленте 20% от суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более года. Применение этих требований к организации зависит от двух обстоятельств: от срока возврата валютного кредита или займа и от его величины.

Если возврат валютных ценностей предполагается в течение трех лет, то резиденту открывается специальный банковский счет, на который переводятся денежные средства. Затем в течение семи дней производится резервирование 2% полученной суммы (в рублях по курсу ЦБ РФ) на срок 365 дней. При этом проценты банков на сумму резерва не начисляются. Зарезервированные рублевые средства возвращаются резиденту в день, когда истекает срок резервирования, но возможен и досрочный возврат этой суммы (например, при полном или частичном расторжении договора займа).

Если возврат валютного кредита или займа предполагается по истечении трехлетнего срока или общая сумма кредитного договора (договора займа) на дату его заключения не превышает в рублевом эквиваленте 5000 долл. США (по курсу ЦБ РФ), то расчеты и переводы по этому кредиту (займу) осуществляются без использования специальных счетов. Иностранная валюта в этом случае не зачисляется на специальный счет, поэтому требование о резервировании к такому валютному займу не применяется.

Учет заемных средств

Бухгалтерский учет валютных операций осуществляется в рублях на основании пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка РФ на дату совершения операции. Одновременно производятся записи в валюте расчетов и платежей.

При привлечении иностранной валюты по договорам кредита и займа в учете будут сделаны следующие записи:

Д-т сч. 52 «Валютные счета», субсч. «Транзитный валютный счет»,

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

полученный кредит (заем) зачислен на валютный счет;

Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках»,

К-т сч. 52 «Валютные счета», субсч. «Транзитный валютный счет»

полученный кредит (заем) переведен на специальный банковский счет.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств, зарезервированных в соответствии с требованиями валютного законодательства, целесообразно использовать либо счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с банком по обязательному резервированию», либо счет 55 «Специальные счета в банках». Избранный вариант учета необходимо отразить в рабочем плане счетов, приложенном к приказу об учетной политике.

При проведении обязательного резервирования делается учетная запись:

Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсч. «Расчеты с банком по обязательному резервированию» (или 55 «Специальные счета в банках»),

К-т сч. 51 «Расчетные счета»

отражена сумма обязательного резервирования по официальному курсу ЦБ РФ, действующему на день перевода.

После того как выполнено условие о резервировании, денежные средства перечисляются на текущий валютный счет резидента:

Д-т сч. 52 «Валютные счета», субсч. «Текущий валютный счет»,

К-т сч. 55 «Специальные счета в банках»

сумма кредита (займа) переведена со специального счета на текущий валютный счет.

Курсовые разницы

Пересчет кредиторской задолженности в рубли производится по курсу Центрального банка РФ, действующему на дату получения кредитов, дату их возврата, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности. Это обуславливает возникновение курсовых разниц, которые подлежат зачислению на финансовые результаты как внереализационные доходы или расходы. При этом делается следующая учетная запись:

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсч. «Прочие расходы» (66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»),

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (91 «Прочие доходы и расходы», субсч. «Прочие доходы»)

отражены отрицательные (положительные) курсовые разницы.

Порядок отражения в бухгалтерской отчетности курсовых разниц, образовавшихся в результате пересчета основной суммы долга, отличается от порядка пересчета курсовых разниц по начисленным процентам:

  • курсовые разницы, возникшие в результате пересчета основной суммы долга, признаются в составе внереализационных доходов и расходов;
  • курсовые разницы, появившиеся при переоценке начисленных процентов, отражаются в составе операционных доходов и расходов и включаются в ту же статью учета, что и сами проценты (см.

    пример 1).

Пример 1. Организация заключила с банком-нерезидентом договор краткосрочного кредита на сумму 100 000 евро для строительства здания.

1 февраля кредит поступил на транзитный валютный счет. 3 февраля банк перечислил денежные средства на специальный счет. 6 февраля организация выполнила условие о резервировании, в тот же день кредит был перечислен на текущий валютный счет. В соответствии с кредитным договором организация уплачивает проценты в размере 12% годовых вместе с погашением кредита.

Курс ЦБ РФ составил (значения условные):

  • 1 февраля — 33,94 руб.;
  • 3 февраля — 33,93 руб.;
  • 6 февраля — 33,92 руб.;
  • 28 февраля — 34,19 руб.;
  • 31 марта — 34,32 руб.

В бухгалтерском учете организации производятся следующие записи:

1 февраля

Д-т сч. 52 «Валютные счета», субсч. «Транзитный валютный счет»,

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

3 394 000 руб. (100 000 x 33,94)

на транзитный валютный счет поступили средства от иностранного кредитора;

3 февраля

Д-т сч.

Уровень процентной ставки по валютным кредитам

55 «Специальные счета в банках»,

К-т сч. 52 «Валютные счета», субсч. «Транзитный валютный счет»

3 393 000 руб. (100 000 x 33,93)

полученный кредит переведен на специальный банковский счет;

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсч. «Прочие расходы»,

К-т сч. 52 «Валютные счета», субсч. «Транзитный валютный счет»

1000 руб. (100 000 x (33,93 — 33,94))

отражена отрицательная курсовая разница;

6 февраля

Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках»,

К-т сч. 51 «Расчетные счета»

67 840 руб. (100 000 x 33,92 x 2%)

с расчетного счета перечислена необходимая сумма резервирования;

Д-т сч. 52 «Валютные счета», субсч. «Текущий валютный счет»,

К-т сч. 55 «Специальные счета в банках»

3 392 000 руб. (100 000 x 33,92)

сумма кредита переведена со специального счета на текущий валютный счет;

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсч. «Прочие расходы»,

К-т сч. 55 «Специальные счета в банках»

1000 руб. (100 000 x (33,92 — 33,93))

отражена отрицательная курсовая разница;

28 февраля

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсч. «Прочие расходы»,

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

25 000 руб. (100 000 x (34,19 — 33,94))

отражена курсовая разница по основному долгу;

Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»,

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

34 190 руб.

начислены проценты за кредит;

31 марта

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсч. «Прочие расходы»,

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

13 000 руб. (100 000 x (34,32 — 34,19))

отражена курсовая разница по основному долгу;

Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»,

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

130 руб. (1000 x (34,32 — 34,19))

отражена курсовая разница по начисленным процентам;

Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»,

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

34 320 руб.

начислены проценты за кредит за январь.

В ситуации, рассмотренной в примере 1, курсовая разница по начисленным процентам капитализируется в стоимости инвестиционного актива. После ввода в эксплуатацию здания и проценты, и курсовые разницы будут относиться на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Учет курсовых разниц в соответствии с ПБУ 18/02

Проценты, начисленные по долговым обязательствам любого вида, в соответствии с п. 1 ст. 265 НК РФ включаются во внереализационные расходы и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль <1>. Однако не все начисленные проценты учитываются в целях налогообложения. В налоговом учете размер процентов, принимаемых в уменьшение налогооблагаемой базы, определяется согласно нормам ст. 269 НК РФ.

<1> См. Н.А. Соколова «Налогообложение процентов по кредитам и займам», «Бухгалтерский учет», 2005, N 23.

Положительные курсовые разницы (которые возникают при увеличении стоимости имущества и требований или уменьшении выраженных в иностранной валюте обязательств) признаются внереализационными доходами и увеличивают налогооблагаемую величину прибыли, а отрицательные курсовые разницы (возникающие при увеличении обязательств, выраженных в иностранной валюте, или уменьшении стоимости имуществ и требований) признаются внереализационными расходами и уменьшают налог на прибыль.

Организации, определяющие доходы (расходы) по методу начисления, признают курсовые разницы по имуществу и обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, на дату перехода права собственности на иностранную валюту, а также на последний день текущего месяца.

Таким образом, курсовые разницы как в налоговом, так и в бухгалтерском учете определяются одинаково.

Но если в бухгалтерском учете курсовые разницы могут капитализироваться <1>, рекапитализироваться и декапитализироваться, то в целях налогообложения прибыли они всегда декапитализируются. В связи с этим и возникают различия между данными бухгалтерского и налогового учета.

<1> См. Н.А. Соколова «Учет кредитов и займов», «Бухгалтерский учет», 2005, N 16.

Рассмотрим, какие разницы возникают в ситуации, описанной в примере 1, и как они отражаются в учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

В первую очередь необходимо определить, какую величину процентов, начисленных по договору валютного кредита, можно учитывать в целях налогообложения прибыли. Применение метода среднего процента для расчета этой величины не представляется возможным из-за отсутствия аналогичных кредитов и займов в рассматриваемой ситуации. Поэтому целесообразно использовать другой метод и относить к расходам, признаваемым для целей налогообложения, проценты, не превышающие ставку 15% годовых. Исходя из условий примера 1 (ставка процента по кредиту составляет лишь 12% годовых) налогооблагаемую прибыль можно уменьшить на всю сумму начисленных процентов.

В бухгалтерском учете начисленные проценты и курсовые разницы по ним подлежат капитализации, поскольку валютный кредит был взят на строительство здания, а в налоговом учете они сразу относятся на внереализационные расходы.

Для того чтобы раскрыть в бухгалтерской отчетности информацию, отражающую порядок расчета такого показателя, как налог на прибыль, следует провести корректировку данных.

В первую очередь определяется, какие налоговые разницы необходимо отразить в отчетности в связи с различием бухгалтерского и налогового учета: постоянные или временные?

В ситуации, рассматриваемой в примере 1, в бухгалтерском учете в феврале и марте курсовые разницы и начисленные проценты капитализируются, а в налоговом учете — декапитализируются. Поэтому первоначальная стоимость основного средства (в данном случае здания, на строительство которого был получен валютный кредит) в бухгалтерском и налоговом учете отличается на сумму капитализированных процентов и курсовых разниц. Вследствие этого суммы амортизационных отчислений в бухгалтерском и налоговом учете будут различны, даже если установлены одинаковые сроки полезного использования.

Расходы признаются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, но только в разных налоговых периодах, а потому данные разницы признаются временными. Кроме того, в рассматриваемом отчетном периоде налогооблагаемая прибыль будет меньше, чем бухгалтерская, а это приведет к возникновению налогооблагаемых разниц и, как следствие, к появлению отложенных налоговых активов.

В соответствии с условиями примера 1 в бухгалтерском учете производятся записи:

28 февраля

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсч. «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль»,

К-т сч. 77 «Отложенное налоговое обязательство»

8205,60 руб. (34 190 x 24%)

начислено отложенное налоговое обязательство по процентам за кредит;

31 марта

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсч. «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль»,

К-т сч. 77 «Отложенное налоговое обязательство»

8268 руб. ((34 320 + 130) x 24%)

начислено отложенное налоговое обязательство по курсовым разницам по начисленным процентам.

Отложенные налоги, связанные с процентами по кредитам и с курсовыми разницами, включаемыми в стоимость инвестиционного актива, целесообразно учитывать вместе (см. пример 2). Так как, во-первых, они относятся к одному и тому же объекту, а во-вторых, их раздельное отражение может привести к бухгалтерским ошибкам.

Пример 2 (по условиям примера 1). 30 апреля начислены проценты за истекший месяц. Предположим, что курс евро ЦБ РФ на эту дату составил 33,60 руб. В тот же день погашен кредит и проценты по нему. Строительство закончено, и объект введен в эксплуатацию. Установлен срок полезного использования, равный 16 годам (192 мес.). Делаются бухгалтерские записи:

30 апреля

Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,

К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсч. «Прочие доходы»

72 000 руб. (100 000 x (33,6 — 34,32))

отражена курсовая разница по основному долгу;

Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,

К-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»

1440 руб. (2000 x (33,60 — 34,32))

отражена курсовая разница по начисленным процентам;

Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»,

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

33 600 руб. (100 000 x 33,60)

начислены проценты по кредиту за апрель;

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсч. «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль»,

К-т сч. 77 «Отложенное налоговое обязательство»

7718,40 руб. ((33 600 — 1440) x 24%)

начислено отложенное налоговое обязательство по процентам и по курсовым разницам по начисленным процентам;

Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,

К-т сч. 52 «Валютные счета»

3 460 800 руб. (103 000 x 33,60)

возвращена основная сумма долга и проценты по кредиту.

С мая начинает начисляться амортизация как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, поэтому с этого же периода будет признаваться часть отложенного налогового обязательства (в размере 1/192 от величины сформированных отложенных налоговых обязательств).

31 мая

Д-т сч. 77 «Отложенное налоговое обязательство»,

К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсч. «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль»

126 руб. ((8205,60 + 8268,00 + 7718,40) : 192)

отражено погашение отложенного налогового обязательства.

Н.А.Соколова

Санкт-Петербургский государственный

университет

И.Н.Томшинская

Санкт-Петербургский государственный

университет

Изучение статистики объемов кредитования физических лиц в иностранной валюте Согласно данным Центробанка. Сведения об ипотечных жилищных кредитах и задолженности по ним. Закон о запрете выдачи валютных кредитов населению и о реструктуризации займов.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Кредитование в иностранной валюте являлось достаточно привлекательным для населения. Основное преимущество валютного кредита — это более низкая годовая ставка, зачастую ее величина отличается от рублевых займов на целых 3-4 процентных пункта. Конечно, предложение очень даже заманчивое, однако не стоит забывать и о том, что некоторые нюансы подобного заимствования способны очень быстро свести к нулю всю выгодность подобного финансирования.

Количество кредитов предоставленных в иностранной валюте начинает резко уменьшаться с 2010 года. Валютное кредитование в 2010 году составило 18643 единиц, что уменьшилось относительно 2009 года на 7477 единиц (38%). В 2014 году кредитование в иностранной валюте продолжало стремительно уменьшаться и достигло уже 6379 единиц.

Согласно данным Центробанка, объемы кредитования физических лиц в валюте стремительно снижается, начиная с апреля и достигло 53 260 млн руб кредит займ валюта ипотечный

Новости об увеличении курса доллара и евро по отношению к российскому рублю появляются практически каждый день. В связи с этим возникают огромные проблемы в области ипотечного кредитования в иностранной валюте. В начале декабря прошлого года валютные заемщики устроили санкционированный пикет у здания ЦБ. Они потребовали справедливых условий рефинансирования валютных кредитов. Многие из них оформили валютные кредиты еще в 2006-2008 годах, когда доллар находился на уровне 23-25 рублей.

Задолженность по кредитованию в иностранной валюте в свою очередь резко увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 135% и составила 697 712 млн руб. В 2014 году задолженность по валютному кредитованию составила 1 235 251 млр руб, в том числе просроченная задолженность 182 172 млн руб.

Что касается процентной ставки, то в июне 2014 на валютные кредиты до года она составляла в среднем 11,53%, что на 0,13 п.п. больше ставки в июне 2013 года. Стоимость кредитов сроком от года до трех лет составляет 11,9% (на 1,15 п.п. выше аналогичного периода 2013 года). Ставка по валютным кредитам сроком более 3 лет в июне 2014 года по отношению к июню 2013 года снизилась на 0,17 п.п.

Председатель Центрального банка РФ Эльвира Набиуллина, выступая перед депутатами Госдумы, уточнила позицию регулятора по ситуации с россиянами, взявшими ипотечные кредиты в иностранной валюте

Глава ЦБ сразу же оговорилась, что помогать всем гражданам у которых имеется валютная ипотека регулятор не намерен, так как среди них есть и вполне обеспеченные заемщики. Нужно посмотреть, кто брал эту валютную ипотеку, потому что это не однородный класс заемщиков, там есть люди с высокими доходами, а помогать нужно тем, кто действительно попал в сложную ситуацию.

Поддержка должна быть адресной. Председатель ЦБ также подчеркнула, что граждане должны нести ответственность за принятые на себя риски, но признала, что «банки иногда пользовались финансовой неграмотностью людей». Основной задачей ЦБ является дать возможность выйти гражданам из сложной ситуации, не потерять квартиру и при этом разделить эти потери между банками и заемщиками на приемлемых условиях. Поэтому будет проводиться тщательный мониторинг.

В середине января ЦБ рекомендовал банкам пересчитать ипотеку по официальному курсу на 1 октября прошлого года, когда доллар стоил 39,38 рубля. Однако эти рекомендации носят рекомендательный характер.

Из письма Центрального банка РФ: «В связи с повышением уровня кредитных и валютных рисков на финансовом рынке Банк России рекомендует кредитным организациям рассмотреть вопрос о реструктуризации ипотечных жилищных ссуд (в том числе пеней и штрафов), предоставленных физическим лицам в иностранной валюте до 1 января 2015 года, включая конвертацию валюты ссуды в российские рубли». При конвертации валютной ипотеки в рублевую банкам также рекомендовано использовать ставки, соизмеримые с теми, по которым выдаются ипотечные кредиты в рублях. Ранее сообщалось, что над рекомендациями для банков по реструктуризации валютных кредитов ЦБ работает совместно с Госдумой и Минфином, а также представителями банков с большим ипотечным портфелем.

В четвертом квартале 2014 года число обращений за реструктуризацией валютной ипотеки резко увеличилось в связи с кризисными явлениями, заявил представитель банка DeltaCredit. По его словам, пик обращений наблюдался и в первом квартале текущего года. Собеседник «Ведомостей» добавил, что 23% выданных банком ипотечных кредитов являются валютными, на 1 ноября этот показатель составлял 25,1 млрд руб. В свою очередь, финансовый омбудсмен Павел Медведевсообщил, что в последнее время обращений за помощью в реструктуризации ипотеки в валюте стало много. Со своей стороны, аналитик Fitch Дмитрий Васильев рассказал, что доля валютных займов в ипотечном портфеле банков на конец третьего квартала достигала примерно 3% (108 млрд руб. по курсу на 30 сентября). Как уточнил эксперт, это преимущественно кредиты, выданные до 2009 года, и большая часть такого портфеля уже практически самортизирована. По словам Васильева, после девальвации в начале 2009 года граждане осознали опасность валютных кредитов; кроме того, банки старались не слишком поощрять выдачу розничных кредитов в валюте.

В частности, доля таких ссуд в выдаваемой ВТБ 24 ипотеке уменьшилась с 13% в 2008 году до менее чем 0,5% в 2014 году, проинформировал директор департамента ипотечного кредитования Андрей Осипов. Сбербанк не принимает заявки на розничные кредиты в валюте с апреля, сообщил представитель кредитной организации. «Абсолют Банк» остановил выдачу валютных ипотечных займов еще в 2008 году. Зампред правления Татьяна Ушкова указала, что такие кредиты стали нести в себе слишком высокие риски и добавила, что на данный момент доля валютных кредитов в ипотечном портфеле — менее 10%.

Председатель совета Финпотребсоюза Игорь Костиков рассказал, что число валютных ипотечных ссуд является небольшим: за последние 6 лет оформлено немногим более 30 тыс. договоров (рублевую ипотеку получили за это же время примерно 4 млн россиян). По словам специалиста, такая арифметика не облегчает ситуацию тысяч российских семей, попавших в очень тяжелую материальную ситуацию. Костиков обратил внимание, что во многих странах Европы кредитование в иностранной валюте под запретом, тогда как в РФ банки по-прежнему выдают валютную ипотеку. По информации эксперта, в 2014 году банки выдадут свыше 2 тыс. таких ссуд. Данные Центробанка свидетельствуют о том, что на 1 октября жители страны оформили 616 подобных кредитов. Банки рекомендуют конвертировать валютные кредиты в рублевые или прибегнуть к реструктуризации кредитов.

17 марта, депутаты Мособлдумы внесли в Госдуму законопроект о запрете валютных кредитов. Согласно законопроекту, банки должны реструктурировать уже выданные валютные займы на условиях, которые определит Центробанк. В дальнейшем финансовые организации обязаны прекратить оформление кредитов в иностранной валюте.

28 января в Госдуму также был внесен законопроект, также запрещающий выдачу валютных кредитов населению. Инициатором стал депутат от «Справедливой России» Андрей Озеров. Позднее стало известно, что правительство подготовило отрицательные отзывы на этот документ.

Заместитель министра финансов Алексей Моисеев высказал мнение против выделения помощи всем валютным ипотечникам. По его мнению граждане, у которых валютная ипотека, ничем не лучше граждан, у которых рублевая ипотека, но которые при этом потеряли работу. Должна быть разработана программа, ориентированная не на ипотечников, взявших кредит в долларах, а на граждан, которые оказались в тяжелой жизненной ситуации.

По мнению заместителя министра финансов выдавать валютные кредиты нужно только тем людям, у которых есть доходы в иностранной валюте.

Алексей Моисеев также высказал мнение, что ему не нравится идея валютных кредитов для граждан, у которых нет валютных доходов. С другой стороны, есть граждане, у которых есть валютные доходы, и для них валютные кредиты — удобный и выгодный продукт. Имеет смысл рассмотреть некое ограничение, например проверку на источники с точки зрения валютных доходов.При этом Моисеев подчеркнул, что говорить о полном запрете на выдачу кредитов в иностранной валюте нецелесообразно.

Некоторые российские заемщики смогут добиться реструктуризации долга по решению финансового омбудсмена. Речь идет о гражданах, чей суммарный долг перед банками меньше 500 тыс. руб. Решение омбудсмена будет для кредитной организации обязательным. Соответствующие поправки ко второму чтению проекта закона «О финансовом уполномоченном» внесет правительство РФ, в их подготовке участвовали Минфин, Ассоциация российских банков и финансовый омбудсмен на общественных началах при АРБ Павел Медведев. Стоит напомнить, что в настоящее время банки сами решают, проводить ли реструктуризацию долга. Они анализируют платежеспособность и добросовестность каждого конкретного клиента. В случая принятия поправок кредитные организации такой возможности лишатся, и решения финансового омбудсмена, касающиеся реструктуризации, будут обязательными для всех банков, причем независимо от того, присоединятся они к институту финансового уполномоченного или нет. ЦБ также заявил о значимости будущего закона. зампред ЦБ Александр Торшин отметил, что ЦБ надеется на создание института финансового уполномоченного. Он указал, что финансовый омбудсмен крайне необходим. Президент коллекторской компании «Секвойя кредит консолидейшн» Елена Докучаева полагает, что предлагаемую возможность важно предоставлять не всем желающим. Существуют методики, которые позволяют определить, насколько эффективной будет предложение реструктуризации и не окажется ли заемщик снова в должниках уже через месяц-два после предоставления ему такой возможности.

Вследствии всего выше сказанного, вполне естественно, что основным риском валютных кредитов считается риск изменения валютного курса. В ситуации кредитования в валюте риск для заемщика заключается в том, что при падении курса рубля он будет переплачивать, а размер переплаты будет иметь прямую зависимость от степени падения курса. До 2008 года кредиты в иностранной валюте казались весьма заманчивыми. Но во время кризиса огромное количество число неплатежей появились именно у таких ипотечников, ведь их ежемесячные платежи серьезно увеличились. Но выбрав для себя кредит в иностранной валюте граждане самостоятельно должны нести ответственность за свой выбор, оценивать возможные риски и их последствия.

Размещено на Allbest.ru

  • Кредитование в иностранной валюте

    Понятие и принципы кредитования, особенности и регулирование данного процесса в современной России. Причины повышенных ставок при кредитовании в иностранной валюте.

    Кредиты в долларах в Москве

    Существующие риски при данной схеме кредитования, ее главные преимущества и недостатки.

    презентация , добавлен 03.06.2014

  • Открытие и ведение счетов в иностранной валюте

    Открытие и ведение счетов юридических лиц-нерезидентов в иностранной валюте и в рублях, юридических лиц-резидентов в иностранной валюте. Ввоз, вывоз, пересылка в Российскую Федерацию валютных ценностей, национальной валюты и внутренних ценных бумаг.

    контрольная работа , добавлен 13.10.2011

  • Реструктуризация ипотечных жилищных кредитов на примере деятельности ОАО «АРИЖК»

    Государственная жилищная политика. Понятие ипотечного кредитования. Понятие реструктуризации ипотечных жилищных кредитов и основные методы реструктуризации. Требования к потенциальным участникам реструктуризации. Проблемы реструктуризации в России.

    курсовая работа , добавлен 13.12.2012

  • Исследование валютных операций коммерческих банков

    Покупка-продажа валютных средств в России и за рубежом. Открытие и ведение счетов юридических и физических лиц в иностранной валюте. Получение и предоставление коммерческим банком финансовых кредитов. Осуществление международных денежных переводов.

    курсовая работа , добавлен 15.04.2015

  • Валютный и финансовый рынок РФ: масштабы, структура, динамика. Способы привлечения заемных средств в иностранной валюте (на примере корпоративного или банковского сектора)

    Анализ ситуации на внутреннем валютном рынке РФ и динамики курса рубля к основным иностранным валютам. Разновидности кредитования в валюте. Особенности кредитования совместных предприятий. Определение кросс-курсов валют и значения форвардного курса.

    контрольная работа , добавлен 05.11.2016

  • Ипотечное кредитование в Российской Федерации

    Механизм ипотечного кредитования. Деятельность ипотечных банков. Виды ипотеки в РФ и условия выдачи кредитов банками. Статистика выданных ипотечных кредитов в РФ. Проблемы и перспективы развития ипотечного кредитования, направления его совершенствования.

    курсовая работа , добавлен 19.03.2015

  • Анализ деятельности банка

    Открытие и закрытие, ведение банковских счетов по вкладам физических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте. Порядок формирования и упаковки банкнот и монеты. Процедура предоставления кредита на примере «Азиатско-Тихоокеанском банке».

    отчет по практике , добавлен 17.03.2011

  • Организация работы «Азиатско-Тихоокеанского Банка»

    Изучение истории «Азиатско-Тихоокеанского банка». Правила открытия, закрытия, ведения банковских счетов по вкладам физических лиц в валюте РФ и иностранной валюте. Порядок начисления процентов по вкладам. Порядок совершения операций с наличными деньгами.

    отчет по практике , добавлен 12.01.2011

  • Оценка прогнозных значений объемов выданных ипотечных кредитов

    Сущность ипотечного кредитования, состояние и перспективы его развития. Анализ поквартальной динамики объемов выданных ипотечных кредитов по Новосибирской области, разработка и обоснование эффективной эконометрической модели для прогнозирования.

    дипломная работа , добавлен 16.10.2013

  • Ипотечное банковское кредитование

    Структура рынка, типы и модели ипотечных кредитов. Механизмы привлечения банками ресурсов на рынок ипотечных кредитов. Сравнительная характеристика программ ипотечного жилищного кредитования в г. Новосибирске. Методики расчетов ипотечных платежей.

    дипломная работа , добавлен 25.12.2010

  • Валютный кредит