Льготы для ит компаний

IT-компаниям России предлагают ввести льготы по НДФЛ и другим налогам

Министерство экономического развития предложило ввести беспрецедентные льготы для всех инновационных IT-компаний России. По мнению министерства, это поможет стимулировать бурный рост хайтек-индустрии и нарастить несырьевой экспорт Российской Федерации с $149,8 млрд в 2018 г. до $250 млрд к 2024 г., пишут «Ведомости».
Предлагаемые меры поддержки:

  • компенсация таможенных пошлин при ввозе оборудования, если его аналоги не производятся в России;
  • льгота по налогам на
    • прибыль,
    • имущество,
    • землю,
    • НДФЛ,
    • дивиденды;
  • освобождение от уплаты НДС;
  • ускоренная амортизация;
  • освобождение от валютного контроля;
  • возможность безвизового въезда иностранных работников.

«Ведомости» ознакомились с документом, его подлинность подтвердили несколько получателей и федеральный чиновник. В предложениях Минэкономразвития не указываются конкретные размеры льгот. Судя по всему, предложение находится в ранней стадии планирования, то есть это скорее идея, которую министерство предлагает обсудить. В случае одобрения правительством она может быть дополнительно проработана.

Сколково и ПВТ

В России льготами пользуются IT-компании, которые зарегистрированы в инновационном центре «Сколково», где резидентам на 10 лет обнуляют налог на прибыль (если выручка менее 1 млрд руб.) и НДС, дают льготу по страховым взносам (14% вместо 30%), освобождают от налога на имущество и возмещают таможенные платежи. Неудивительно, что многие компании стремятся зарегистрироваться в «Сколково». По данным фонда TargetGlobal, в 2017 г. в нём было более 1800 резидентов с общей выручкой 147,8 млрд руб. Как известно, высокая концентрация инновационных компаний на небольшой площади даёт кумулятивный эффект просто за счёт топологии социальной сети (увеличивается степень узлов, то есть количество связей каждого узла). В топологии c большей сетевой плотностью идеи распространяются быстрее и возможно появление новых знаний, которые чисто топологически не способны появиться в сетевой структуре с меньшей сетевой плотностью.
В Беларуси введение беспрецедентных льгот для IT-сектора тоже дало хороший эффект. После принятия декрета «О развитии цифровой экономики» число компаний-резидентов Парка высоких технологий (ПВТ) возросло со 192 по состоянию на конец 2017 года до 454 в конце 2018-го, а число сотрудников за этот же период возросло с 31 тысячи до почти 46 тысяч человек. В 2018 году резидентами ПВТ было создано 14,5% от всех новых рабочих мест в стране. Уровень оплаты труда программистов парка сопоставим с европейскими столицами, что позволило остановить отток из страны высококвалифицированной рабочей силы, считают независимые экономисты из Исследовательского центра ИПМ.
В России ситуация хуже. Даже с предложенными льготами себестоимость IТ-разработки в России останется выше по сравнению с Беларусью, сказал в комментарии «Ведомостям» партнёр EY Вадим Ильин. Но вводить льготы всё равно необходимо.
По предложению Минэкономразвития, резидентами «виртуальной экономической зоны» в Российской Федерации могут стать российские компании, в том числе полностью принадлежащие иностранцам, в которых не менее 50% выручки поступает от экспорта. Отрасли примерно совпадают с отраслями, по которым осуществляется поддержка инновационных компаний в «Сколково», плюс добавлено три новых отрасли:

  • продвижение программного обеспечения, в том числе компьютерных игр;
  • киберспорт;
  • создание аудиовизуальных и музыкальных произведений.

Директор Mail.ru Games Ventures (профильное инвестиционное подразделение Mail.Ru Group в области игрового бизнеса) Илья Карпинский говорит, что льготы помогут игровой индустрии: они позволят российским компаниям не открывать представительства в других странах, больше инвестировать в проекты и привлекать иностранных специалистов.
По данным ассоциации «Руссофт», в 2018 году экспорт российских IT-продуктов и услуг достиг $10 млрд, на 19% больше, чем в 2017 г. Но значительная часть выручки остаётся за границей. Например, в 2017 году производители программного обеспечения заработали более $5,5 млрд, но около $4 млрд осталось в офисах за рубежом.
Продолжается и постепенная эмиграция программистов, хотя надёжная статистика по этому показателю отсутствует. Президент Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий Николай Комлев считает, что виртуальной зоной уехавших не вернуть, но для российских резидентов проект привлекателен.

Как заполнить реквизит

Для организаций и индивидуальных предпринимателей — плательщиков страховых взносов практически всегда в поле «Основная категория плательщика» необходимо указать «НР». Такая кодировка предусмотрена для сотрудников, выполняющих работу по трудовому договору и получающих от организации заработную плату.

Полный перечень кодов категорий застрахованных лиц, действующих сейчас и действовавших ранее, перечислен в Постановлении Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п, утвердившем отчеты по индивидуальным сведениям застрахованных лиц. Они же используются при заполнении расчета по страховым взносам. Наиболее часто встречающиеся коды приведем в таблице:

Код Наименование Примечания
НР Наемный работник страхователя Указывается для всех категорий работников, с выплат которых организация уплачивает соцвзносы на ОПС
СДПЗГ Добровольно вступившие в ОПС лица, работающие за границей Лица, добровольно уплачивающие взносы за себя
ФЛ Физические лица Указывается, если плательщик страховых взносов не производит выплаты иным физлицам (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ)
ПНЭД Организации и ИП на УСН по определенным видам деятельности Работники компании, применяющие пониженные тарифы соцвзносов в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
ВЖНР Временно проживающий Указывается страхователями, привлекающими наемных работников, временно проживающих на территории РФ в соответствии со 115-ФЗ
ВПНР Временно пребывающий Указывается страхователями, привлекающими наемных работников, временно пребывающих на территории РФ

Аккредитация ИТ-компаний

В соответствии с Положением о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации №758 от 6 ноября 2007 года, государственную аккредитацию может получить российская организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, независимо от организационно-правовой формы и формы собственности при условии, что данная организация осуществляет разработку и реализацию программ для ЭВМ и баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывает услуги (выполняет работы) по адаптации программ ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ ЭВМ и баз данных.

Преференции для аккредитованных ИТ-компаний

Преференции

Для аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (ИТ-компании), законодательством предусмотрены следующие преференции:

  • пониженные тарифы страховых взносов (не более 14 процентов) при соблюдении дополнительных условий о доле «профильных» доходов и численности работников;
  • право включать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники в состав материальных расходов (для целей налогообложения прибыли) в размере полной стоимости такого имущества по мере ввода его в эксплуатацию (без амортизации) при соблюдении дополнительных условий о доле «профильных» доходов и численности работников;
  • возможность привлекать к трудовой деятельности в Российской Федерации высококвалифицированных специалистов из числа иностранных граждан в упрощенном порядке.

Пониженные тарифы страховых взносов

В соответствии с пунктом 5 статьи 427 части 2 Налогового кодекса для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, условиями применения пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, являются:

— для вновь созданных организаций:

  • получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
  • доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
  • среднесписочная численность работников за расчетный (отчетный) период составляет не менее семи человек;

— для организаций, не являющихся вновь созданными:

  • получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
  • доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, предусмотренным подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
  • средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, предусмотренным подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, составляет не менее семи человек.

Исключение из установленного порядка амортизации

ИТ-компании имеют право не применять установленный статьей 259 Налогового кодекса Российской Федерации порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники, а включать расходы на ее приобретение в полном размере в состав материальных расходов сразу после ввода в эксплуатацию при выполнении 3 условий:

  • доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов;
  • среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 человек;
  • организацией получен документ о государственной аккредитации.

Привлечение высококвалифицированных иностранных специалистов

ИТ-компания, созданная в форме коммерческой организации, а также ИТ-компания, созданная в форме некоммерческой организации, указанной в абзаце третьем подпункта 1 пункта 5 статьи 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», вправе привлекать к трудовой деятельности в Российской Федерации высококвалифицированных специалистов из числа иностранных граждан в упрощенном порядке, который предусматривает следующие преференции:

— для привлечения ИТ-компанией высококвалифицированных специалистов из числа иностранных граждан не требуется разрешение на привлечение и использование иностранных работников;

— на высококвалифицированных специалистов и членов их семей (супруг или супруга), дети, в том числе усыновленные, супруги детей, родители, в том числе приемные, супруги родителей, бабушки, дедушки, внуки) не распространяются квоты на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в Российскую Федерацию в целях осуществления трудовой деятельности и на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу, установленные Правительством Российской Федерации;

— прибывшим в Российскую Федерацию высококвалифицированным специалистам и членам их семей на срок действия трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) по их заявлению в письменной форме федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел или его уполномоченным на то территориальным органом в соответствии с перечнем, установленным федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел (далее – уполномоченный территориальный орган) может быть оформлен вид на жительство.

Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в размере не менее восьмидесяти трех тысяч пятисот рублей из расчета за один календарный месяц.

ИТ-компания самостоятельно осуществляет оценку компетентности и уровня квалификации иностранных граждан, которых они желают привлечь в качестве высококвалифицированных специалистов, и несет соответствующие риски. В этих целях ИТ-компания использует документы и сведения, подтверждающие наличие профессиональных знаний и навыков, сведения о результатах трудовой деятельности, включая отзывы иных работодателей и заказчиков работ (услуг), в том числе иностранных, сведения, представленные организациями, профессионально занимающимися оценкой и подбором персонала, сведения о результатах интеллектуальной деятельности, автором или соавтором которых является иностранный гражданин, сведения о профессиональных наградах и других формах признания профессиональных достижений, сведения об итогах проведенных работодателем или заказчиком работ (услуг) конкурсов, а также иные объективные, достоверные и проверяемые документы и сведения.

Для выдачи высококвалифицированному специалисту разрешения на работу и продления в этих целях срока его временного пребывания в Российской Федерации, а также для оформления ему приглашения на въезд в Российскую Федерацию в целях осуществления трудовой деятельности (при необходимости) ИТ-компания представляет в уполномоченный территориальный орган:

— ходатайство о привлечении высококвалифицированного специалиста по форме, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 года № 487;

— трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с привлекаемым специалистом, вступление в силу которых обусловлено получением данным специалистом разрешения на работу;

— письменное обязательство оплатить (возместить) расходы Российской Федерации, связанные с возможным административным выдворением за пределы Российской Федерации или депортацией привлекаемого высококвалифицированного специалиста;

— квитанцию об уплате государственной пошлины за выдачу разрешения на работу;

— цветную фотографию иностранного гражданина размером 30×40 мм;

— копию выписки из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (данный документ не является обязательным).

Срок рассмотрения ходатайства о привлечении высококвалифицированного специалиста составляет не более 14 рабочих дней со дня его поступления в уполномоченный территориальный орган.

Следует обратить внимание на то обстоятельство, что привлечение иностранного гражданина – высококвалифицированного специалиста влечет возложение на ИТ-компанию следующих обязанностей:

— включить в трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с высококвалифицированным специалистом обязательное условие об обеспечении гарантий получения медицинской помощи высококвалифицированным специалистом и прибывающими вместе с ним членами его семьи в течение срока действия соответствующего договора путем обеспечения наличия действующего на территории Российской Федерации договора (полиса) медицинского страхования либо предоставления права на получение первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи на основании договора, заключенного ИТ-компанией с медицинской организацией;

— ежеквартально не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, уведомлять уполномоченный территориальный орган об исполнении обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения) высококвалифицированным специалистам, а также о случаях расторжения трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) с данными высококвалифицированными специалистами и случаях предоставления им отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года в порядке и по формам, утвержденным приказом МВД России от 10 января 2018 г. № 11 «О формах и порядке уведомления Министерства внутренних дел Российской Федерации или его территориального органа об осуществлении иностранными гражданами (лицами без гражданства) трудовой деятельности на территории Российской Федерации».

Неуведомление или нарушение установленного порядка и (или) формы уведомления влечет административную ответственность, предусмотренную частью 5 статьи 18.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

После въезда в Российскую Федерацию высококвалифицированные специалисты и члены их семей обязаны подать уведомление о прибытии в место пребывания в уполномоченный территориальный орган непосредственно, почтовым отправлением или через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. В течение 90 дней со дня въезда на территорию Российской Федерации данные лица освобождены от обязанности выполнения действий, необходимых для их постановки на миграционный учет (в отличие от других категорий иностранных работников), а по истечении указанного срока должны подать уведомление в срок не более 7 рабочих дней.

Члены семьи высококвалифицированного специалиста вправе осуществлять на территории Российской Федерации трудовую деятельность при получении ими разрешения на работу, а также проходить обучение в образовательных учреждениях. Работодатели и заказчики работ (услуг) имеют право привлекать членов семьи высококвалифицированного специалиста без разрешения на привлечение и использование иностранных работников.

Классификатор категорий плательщиков в ПФР

«Нормативные акты для бухгалтера», 2006, N 22

<КОММЕНТАРИЙ
К ПОСТАНОВЛЕНИЮ ПРАВЛЕНИЯ ПФР ОТ 31.07.2006 N 192П
«О ФОРМАХ ДОКУМЕНТОВ ИНДИВИДУАЛЬНОГО (ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО)
УЧЕТА В СИСТЕМЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ
И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ»>

Пенсионный фонд утвердил новые бланки документов индивидуального (персонифицированного) учета. Перечень этих документов содержит более 20 наименований. Однако фирмы должны заполнять лишь некоторые из них. Мы опубликовали именно те формы, которые организации должны ежегодно представлять в Пенсионный фонд.
Постановлением утверждены не только новые бланки персонифицированного учета, но и Инструкция по их заполнению. Причем в Приложении к Инструкции приведены примеры заполнения документов индивидуального учета. Для вашего удобства мы не стали строго придерживаться структуры документа. В нашем журнале сразу после формы нового бланка опубликованы инструкция и пример его заполнения.

Персонифицированная отчетность: состав…

Ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, организации должны подавать в Пенсионный фонд сведения о страховом стаже и начисленных взносах по каждому работнику. Кроме того, ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» требует, чтобы фирмы в те же сроки подавали сведения об уплаченных страховых взносах в целом по организации.
Чтобы выполнить эти требования, предприятия сдают следующую отчетность:
— индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованных лиц по форме СЗВ-4-1 или СЗВ-4-2;
— опись передаваемых в Пенсионный фонд документов по форме АДВ-6-1;
— список застрахованных лиц, составленный в произвольной форме;
— ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по форме АДВ-11.
Отчетность за 2006 г. организациям предстоит сдавать уже на новых бланках. Все представляемые документы должны быть сгруппированы в пачки не более чем по 200 штук в каждой.

Новые коды категорий страхователей для 2016 года

Для пачек же, которые содержат формы СЗВ-4-2, ограничение другое: в них нельзя включать сведения более чем о 200 застрахованных.
Для форм СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2 установлены и дополнительные ограничения. Так, например, сведения, подаваемые на различные категории застрахованных или же на работников, выходящих на пенсию, необходимо включать в отдельные пачки. Кроме того, отдельно следует группировать корректирующие и отменяющие сведения. Их сдают в Фонд, если нужно исправить те или иные ошибки. Отдельную пачку нужно формировать и в отношении сведений, представляемых на застрахованных, которые работали в различных территориальных условиях.
На каждую пачку, содержащую формы СЗВ-4-1 или СЗВ-4-2, составляют опись по форме АДВ-6-1. Пачка должна быть прошита и пронумерована. При этом концы скрепляющей нити выводятся с тыльной стороны пачки, связываются и заклеиваются листом бумаги, на котором ставится печать организации и делается надпись: «В пачке прошито, пронумеровано и скреплено печатью __ листов». К каждой пачке нужно приложить список застрахованных лиц, на которых представляются сведения. Его подшивают после описи.
Одновременно с формами СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2 фирмы сдают ведомость уплаты страховых взносов по форме АДВ-11. Независимо от количества пачек ведомость оформляют одну в целом по фирме.
Обратите внимание: за нарушение сроков сдачи сведений по индивидуальному учету фирму могут оштрафовать. Сумма штрафа — 10 процентов от пенсионных взносов, начисленных за отчетный год (ст. 17 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). Однако, если сведения не поданы лишь на некоторых сотрудников, санкции должны начислить не от суммы взносов, начисленных в целом по фирме, а исходя из страховых платежей по тем работникам, сведения на которых не были представлены. Такое уточнение сделал Президиум ВАС РФ в Информационном письме от 11.08.2004 N 79.

…и особенности заполнения

Форму СЗВ-4-1 заполняют отдельно на каждого застрахованного. Ее необходимо оформлять, когда подаются сведения о работниках, у которых есть право на получение досрочной трудовой пенсии. То есть бланк СЗВ-4-1 нужно заполнять, например, на сотрудников, которые заняты на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах. Перечень таких лиц приведен в ст. ст. 27 и 28 Закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». При этом условия для назначения досрочной трудовой пенсии отражают в таблице «Стаж работы за отчетный период».
Кроме того, сведения о страховом стаже и начисленных взносах по форме СЗВ-4-1 следует подавать на сотрудников, у которых необходимо выделить отдельные периоды работы. Например, при заключении гражданско-правовых договоров. Этот бланк организации должны также заполнять на работников, которые находились, например, в декрете, отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. При этом в графе «Исчисление трудового стажа: дополнительные сведения» проставляют коды «Декрет» или «Дети». Дело в том, что в страховой стаж наравне с периодами работы засчитывают те периоды, когда сотрудник получал пособие по нетрудоспособности во время декретного отпуска или находился в отпуске по уходу за ребенком.
В новых бланках формы СЗВ-4-1 появился дополнительный раздел — «Сведения за расчетный период о застрахованном лице в целом по страхователю (включая обособленные подразделения)». Здесь следует отразить общую сумму страховых взносов (с разбивкой на страховую и накопительную часть) по сотруднику, который работает в разных обособленных подразделениях одной фирмы.
Форма СЗВ-4-2 списочная. То есть в ней могут быть приведены сведения сразу о нескольких застрахованных. Но не более чем о десяти на одной странице. Эту форму заполняют по застрахованным лицам, которые не имеют права на досрочное назначение пенсии. Исключение сделано лишь для тех сотрудников, которые могут выйти на пенсию раньше из-за того, что работают или живут в особых местностях. Например, в районах Крайнего Севера и приравненных к ним, в зонах отчуждения.
Как мы уже отмечали, на каждую пачку документов необходимо составлять опись по форме АДВ-6-1. В ней указывают количество документов, сброшюрованных в пачке, расчетный период, за который подаются сведения, их тип и другие реквизиты. Например, в описи следует приводить код категории застрахованных, сведения о которых представлены в пачке:
— НР — для наемных работников;
— СХ — для работников сельхозорганизации;
— СДП — для лиц, добровольно перечисляющих взносы;
— ДП — для физических лиц, взносы за которых платит другое лицо.
Если опись составлена на пачку форм СЗВ-4-2, то в реквизите «Территориальные условия» проставляют код местности, где трудятся или живут работники, имеющие в связи с этим право на получение досрочной пенсии.
Надо отметить, что в новой форме описи появилась дополнительная строка — «Иные входящие документы». Но это нововведение никак не повлияет на порядок заполнения формы АДВ-6-1, составленной для пачки документов СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2, так как для указания их количества предусмотрена специальная строка.
Что касается ведомости уплаты страховых взносов по форме АДВ-11, то этот бланк не изменился. При оформлении данного документа за 2006 г., как и прежде, нужно указать количество поданных пачек документов по формам СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2, общую сумму начисленных и уплаченных взносов по всем застрахованным лицам, задолженность по уплате страховых взносов на начало и конец расчетного периода.
Однако при ее составлении фирмам нужно обратить внимание на один нюанс. В графе «Признак тарифа» необходимо проставлять отметку о том, применяет ли компания регрессивную шкалу. Варианту «да» соответствует значение «Р», а «М» нужно указывать в графе в том случае, когда взносы рассчитаны по максимальным ставкам. Однако в новой Инструкции указано, что начиная с 2005 г. в данной графе следует указывать лишь значение «Р». Это связано с тем, что с 2005 г. были отменены ограничения на применение регрессивной шкалы, связанные с минимальным уровнем средних доходов на одного работника. То есть фактически «Р» означает, что фирма может применить регрессивные ставки. Достигли доходы сотрудников порога регрессии или нет, значения не имеет.

Е.О.Яблочкина
Аудитор
Подписано в печать
10.11.2006

Подобные работы:

Приложение1
Коды категории ЗЛ и тарифы страховых взносов в ПФР в 2012 году

(В индивидуальных сведениях по персонифицированному учету (формы СЗВ-6-1,СЗВ-6-2, АДВ-6-2)отражаются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, установленные в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов (на 2012 год равной 512 т. руб.)

Код тарифа в РСВ-1

Код

категории

ЗЛ (ИС)

Тариф страхового взноса

На финансирование страховой части трудовой пенсии На финансирование накопительной части трудовой пенсии
для лиц 1966 года рождения и старше для лиц 1967 года рождения и моложе для лиц 1967 года рождения и моложе
01,52,53 НР

НАЕМ/РАБОТНИК

22,0%

22,0%

16,0%

6,0%

14 ИНЖУ

Организации, оказывающие инжиниринговые услуги

22,0%

22,0%

16,0%

6,0%

09 СМИ

Средства массовой информации

20,8%

20,8%

14,8%

6,0%

07 ПНЭД

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по определённым основным видам экономической деятельности

20,0%

20,0%

14,0%

6,0%

11,12,13 АСБ

^

20,0%

20,0%

14,0%

6,0%

18 СХ

С/Х

ТОВАРОПРОИЗВО-ДИТЕЛИ

16,0%

16,0%

10,0%

6,0%

04 ЕСХН

Единый/с/х/налог

16,0%

16,0%

10,0%

6,0%

19,20 ХМН

Организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока

16,0%

16,0%

10,0%

6,0%

03 ООИ

Общественные организации инвалидов

16,0%

16,0%

10,0%

6,0%

10 ИЦС

Организации/участники проекта «Сколково»

14,0% 14,0% 8,0% 6,0%
08 ХО

Хозяйственные общества

8,0%

8,0%

2,0%

6,0%

36 ТВЭЗ

Технико-внедренческая особая экономическая зона

8,0%

8,0%

2,0%

6,0%

06 ОДИТ

Разработка, реализация программ для ЭВМ, баз данных, установка, тестирование и сопровождение программ для ЭВМ, баз данных

8,0%

8,0%

2,0%

6,0%

15 ЧЭС

Члены экипажей судов

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Для работников-застрахованных лиц из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г.

Расшифровка кодов категорий застрахованных лиц в 2018 году

№ 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно проживающих на территории РФ или временно пребывающих на территории РФ и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев, тариф страховых взносов соответствует тарифу, установленному Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» для граждан РФ на финансирование страховой части трудовой пенсии, независимо от года рождения.

Код тарифа в РСВ-1

Код

категории

ЗЛ

Тариф страхового взноса

На финансирование страховой части трудовой пенсии

На финансирование накопительной части трудовой пенсии
для лиц 1966 года рождения и старше для лиц 1967 года рождения и моложе для лиц 1967 года рождения и моложе
01,52,53 ВЖНР,

ВПНР

Временно проживающий/ временно пребывающий/наем/работник

22,0%

22,0%

22,0%

0,0%

14 ВЖИЖ, ВПИЖ
09 ВЖСИ, ВПСИ 20,8% 20,8% 20,8% 0,0%
07 ВЖЭД, ВПЭД 20,0% 20,0% 20,0% 0,0%
11,12,13 ВЖСБ,

ВПСБ

03 ВЖОИ,

ВПОИ

16,0% 16,0% 16,0% 0,0%
04 ВЖЕН,

ВПЕН

18 ВЖСХ,

ВПСХ

19,20 ВЖМН,

ВПМН

10 ВЖЦС,

ВПЦС

14,0% 14,0% 14,0% 0,0%
06 ВЖИТ,

ВПИТ

8,0% 8,0% 8,0% 0,0%
36 ВЖТЗ,

ВПТЗ

08 ВЖХО,

ВПХО

15 ВЖЭС,

ВПЭС

0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Для работников-застрахованных лиц из числа иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в стране, пенсионные взносы уплачиваются по тарифу, установленному для граждан РФ на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, в зависимости от года рождения. Поиск по сайту:

Уроки, справочники, рефераты

Рабочие программы

Рефераты

Уроки

Документы

Опубликовать

>Категории Плательщика СЗВ-1 / СЗВ-3 / СЗВ-4

Страховые взносы в ПФР И ФСС

С 2010 года работодатели вместо единого социального налога (ЕСН) уплачивают страховые взносы в бюджеты Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

1. Плательщиками страховых взносов являются:

а) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

б) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, непроизводящие выплаты и другие вознаграждения физическим лицам (самозанятое население).

2. В 2012 году действуют в соответствии с изменениями, вносимыми в 212-ФЗ законами, принятыми в 2011 году (основные изменения внес 379-ФЗ от 03.12.2011) следующие тарифы страховых взносов:

Шифр ФСС
Пенсионный фонд
ФФОМС ФСС Налоговая нагрузка
Для лиц 1966 год рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть
Общий режим

(01 / НР / ВЖНР / ВПНР)

071 22 16 6 5,1 2.9 30
Плательщики, применяющие УСН

(52 / НР / ВЖНР / ВПНР)

071 22 16 6 5,1 2.9 30
Плательщики переведенные на ЕНВД

(53 / НР / ВЖНР / ВПНР)

071 22 16 6 5,1 2.9 30
Общий режим

(свыше 512 тысяч рублей)

071 10 10 10
Плательщики, применяющие УСН

(свыше 512 тысяч рублей)

071 10 10 10
Плательщики переведенные на ЕНВД

(свыше 512 тысяч рублей)

071 10 10 10
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги

(14 / ИНЖУ / ВЖИЖ / ВПИЖ)

071 22 16 6 5,1 2.9 30
Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика)

(09 / СМИ / ВЖСИ / ВПСИ)

071 20.8 14.8 6 3.3 2.9 27
Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов

(03 / ООИ / ВЖОИ / ВПОИ)

061 16 10 6 2,3 1,9 20,2
Плательщики, применяющие ЕСХН

(04 / ЕСХН / ВЖЕН / ВПЕН)

032 16 10 6 2,3 1,9 20,2
Сельскохозяйственные товаропроизводители

(18 / СХ / ВЖСХ / ВПСХ)

041/ 16 10 6 2,3 1,9 20,2
Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности

(36 / ТВЭЗ / ВЖТЗ / ВПТЗ

051 8 2 6 4 2 14
Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г.

бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ

(08 / ХО / ВЖХО / ВПХО)

101 8 2 6 4 2 14
Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД

(06 / ОДИТ / ВЖИТ / ВПИТ)

191 8 2 6 4 2 14
Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п.

Таблицы для заполнения РСВ в 2018 году: коды, тарифы, размер взносов

8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ

(07 / ПНЭД / ВЖЭД / ВПЭД)

121 20 14 6 20
Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД

(11 / АСБ / ВЖСБ / ВПСБ)

141 20 14 6 20
ХНКО, применяющие УСН, осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства (12); благотворительные организации на УСН

(13)(АСБ / ВЖСБ / ВПСБ)

151/161 20 14 6 20
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»

(10 / ИЦС / ВЖЦС / ВПЦС)

081 14 8 6 14
Оплата членам экипажей судов, от орг-ций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

(15/ ЧЭС/ ВЖЭС/ ВПЭС)

131

Цифровой код — код тарифа — используется при заполнении РСВ-1

Буквенные коды — коды категории застрахованных лиц — используется для перс. учета

ВЖНР ( ВЖСХ, ВЖЕН, ВЖМП, ВЖОИ и другие)- работники- застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно проживающих на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.

ВПНР ( ВПСХ, ВПЕН, ВПМП, ВПОИ и другие)- работники — застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.

3. Отчетность и порядок ее представления

1.В ПФР — Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Таким образом, последними датами сдачи отчетности становятся 15 февраля, 16 мая, 15 августа и 15 ноября. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Если численность сотрудников превышает 50 человек, отчетность необходимо представлять в электронном виде с электронно-цифровой подписью.

2. В ФСС — не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Фонда социального страхования РФ — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования РФ, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования РФ, по «форме», утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

4. КБК

В ФСС :

На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 393 1 02 02090 07

*000 160

Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 393 1 02 02050 07

*000 160

В ПФР:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии 392 1 02 02010 06

*000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии 392 1 02 02020 06

*000 160

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии для лиц уплачивающих самостоятельно дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации 392 1 02 02041 06

*100 160

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплат к пенсии 392 1 02 02080 06

*000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии 392 1 02 02100 06

*000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии 392 1 02 02110 06

*000 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования 392 1 02 02101 08

*011 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года) 392 1 02 02101 08

*012 160

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату доплаты к пенсии 392 1 02 02120 06

0000 160

Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года) 392 1 09 10010 06

*000 160

Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года) 392 1 09 10020 06

*000 160

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда 392 1 16 20010 06

0000 140

Денежные взыскания (штрафы), налагаемые Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами в соответствии со статьями 48 — 51 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования 392 1 16 20050 01

0000 140

Вместо «*000» в 14-17 разрядах КБК следует указывать:

  • 1000 — при уплате налогов, сборов, взносов (включая перерасчеты, недоимку и задолженность, в том числе по отмененным налогам, сборам, взносам);
  • 2000 — пени и проценты по соответствующим налогам, сборам, взносам;
  • 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующим налогам, сборам, взносам