Может ли иностранец открыть ИП в России

Содержание

Могут ли иностранные граждане открывать ИП или ООО в России

На территории России насчитывается около 11 миллионов иностранцев. Речь идет не только о наемных работниках, но и о лицах, которые занимаются предпринимательской деятельностью. Могут ли иностранные граждане открывать ИП или ООО в России? Каким законом это предусмотрено, и какие документы необходимо предоставить?

Открытие ИП иностранные гражданином в РФ

В соответствии со ст. 62 п. 3 Конституции РФ, регистрация ИП иностранным гражданином осуществляется по той же схеме, что и для резидентов России. Нерезиденты страны могут открыть только ИП, не имея право на оформление юридического лица.

ГК РФ Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина:

"Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя".

Тонкости регистрации в налоговом отделении (согласно п. 3 ст. 8 № 129-ФЗ):

  1. Получение официального разрешения в соответствии с п. 1 ст. 2 №115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".
  2. Наличие прописки (постоянной или временной) в регионе ведения бизнеса. Предоставить нужно документацию, подтверждающую вид на жительство или разрешение на РВП.
  3. Заполнение утверждающего документа — заявления о гос. регистрации физ. лица в качестве ИП по форме P21001.
  4. Предоставление оригинала и ксерокопии документов (паспорт, свидетельство о рождении, РВП или вид на жительство, постоянная прописка).
  5. Оплата госпошлины в размере 800 р. и предоставление квитанции.

Регистрация ИП для иностранцев осуществляется только после полной легализации предоставленных в налоговую службу документов и нотариального заверения. К каждому документу прилагается бумага с точным переводом содержания на русский язык.

На оформление индивидуального предпринимательства уходит не более 5 рабочих дней. После выдачи документального подтверждения нерезидент России получает возможность заниматься собственным бизнесом на территории РФ.

Может ли иностранный гражданин быть учредителем ООО?

Регистрация ООО иностранным гражданином в России регулируется действующим законодательством. Согласно закону "О государственной регистрации юридических лиц", на открытие общества с ограниченной ответственностью имеет полное право как гражданин РФ, так и иностранец.

В соответствии с ФЗ №129, в частности, ст. 12 данного нормативно-правового акта:

"Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что представленные учредительные документы (в случае, если юридическое лицо действует на основании устава, утвержденного его учредителями (участниками), или учредительного договора) соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям".

Может ли иностранец открыть ип в россии по визе

Обязанности и права нерезидентов и резидентов России, по сути, ничем не отличаются. Регистрация доступна даже для лиц, не имеющих гражданства, то есть тех, кто отказался от подданства одного государства и еще не принял другое.

Следует выделить ряд особенностей для регистрации ООО иностранными учредителями:

  • Предоставление визы, позволяющей находиться на территории РФ.
  • Оформление разрешения на работу в миграционном ведомстве.
  • Наличие пакета апостилированных (заверенных нотариусом) документов для регистрации фирмы в оригинале и на русском языке.

Не так давно от иностранных граждан стали требовать предоставление документа о том, что он успешно сдал тест по русскому языку, несмотря на то, что на этот счет еще не было опубликовано официальных бумаг.

Для оформления ООО организуется собрание учредителей, копии паспортов вписываются в Устав и договор. В обязательном порядке составляется протокол и заявление (Р11001). Заявитель оплачивает государственную пошлину и сдает документацию в налоговую службу.

Ликвидация ИП

Переселенцу закрыть ИП несложно, главное — заранее изучить последовательность действий. Собираем пакет документов (паспорт, свидетельство о регистрации ИП, купить бланки и оплатить государственную пошлину по фиксированной стоимости). В налоговой инспекции нужно заполняем заявление по форме Р26001 и сдать документы на рассмотрение.

Если нужно узнать пути решения проблемы, то обращайтесь к специалисту. Только профессионал даст дельный совет, который поможет разобраться в сложившейся ситуации.

Возможно вам будет интересно:

Очень сложный вопрос.

Иностранный гражданин, имеющий разрешение на временное проживание, зарегистрировался в качестве ИП. В банке ему отказали в открытии расчетного счета как резиденту, и открыли счет как нерезиденту, что соответственно повлекло за собой большие сложности в работе с контрагентами.

Считаю, что банк неправ, исходя из следующего.

Существует два определения резидента: налоговый резидент и валютный резидент. Данный гражданин является (по моему мнению) и налоговым, и валютным резидентом, так как:

налоговый резидент согласно ст.207 НК РФ
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
(п.

Может ли иностранец открыть ИП в России: процедура регистрации

2 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
Имея действующее РВП и не выезжая из РФ данный гражданин является налоговым резидентом.

Валютный резидент: Если нерезидент зарегистрирован в качестве ИП в соответствии с Российским зак-ством, он признается резидентом и ему открывается счет 40802.
Важно избегать *** между понятием физическое лицо и физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.
С юридической точки зрения ИП приравнивается к юридическому лицу, а юр. лица — резиденты это —
ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле» в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В связи с тем, что ИП создан в соответствии с законодательством Российской Федерации, он признается резидентом. А ИП резидентам открывается счет 40802.
К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (пункт 3 статьи 23 ГК РФ).

В данном случае важен характер деятельности, для осуществления которой открывается счет, а не резидентство. Право на осуществление предпринимательской деятельности присутствует, что подтверждено свидетельством о регистрации. Раз свидетельство выдано в соответствии с законодательством РФ (ответственность на налоговой). Соответственно, отказать в открытии б/с № 40802 клиенту банк не вправе.
в 205-П не оговорено, что 40802 только для резидентов.
См. самое начало 205-П:
Для целей настоящих Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и в частности, для Плана счетов, используются следующие обозначения:

Счета для нерезидентов оговорены словом "нерезидент", счета без указания слова "нерезидент" используются для учета операций резидентов.

Банк отказывает в открытии счета на том лишь основании, что у гражданина паспорт иностранного государства. Кто же прав? И если всё-таки я прав, как добиться у банка открытия счета резидента?

Могу ли я открыть ИП в РФ с украинским гражданством и РВП в РФ?

Налоги, которые платит нерезидент РФ, бывший резидент РФ? Последствия при оплате по ставкам резидента РФ, если выясниться

Физическое лицо переехало жить в Германию и большую часть времени проживает там. Фактически он уже нерезидент РФ, а налоги платит как резидент РФ.

В России на него открыто ИП, он имеет в недвижимости автомобиль и квартиру.

— какие налоговые ставки применяются с прибыли при продаже автомобиля и квартиры?

— применимы ли к нерезиденту РФ, бывшему резиденту РФ, имущественные вычеты?

— каким образом после изменения налогового статуса физического лица изменяются ставки налога на имущества? Изменяются ли вообще?

— какие налоговые ставки применяются к ИП нерезиденту РФ?

— из какого источника налоговая может узнать о том, что физическое лицо уже не является резидентом РФ?

— каковы могут быть последствия, если выяснится, что налоги платятся как резидентом РФ?

Спасибо за ответы!

Ответы юристов (4)

— какие налоговые ставки применяются с прибыли при продаже автомобиля и квартиры?

Здравствуйте. Поскольку вопросов много, отвечу без ссылок на законодательство, поскольку ответы на все эти вопросы имеют совершенно однозначные ответы.

Может ли иностранец открыть ип в россии

Нерезидент уплачивает НДФЛ в размере 30%

— применимы ли к нерезиденту РФ, бывшему резиденту РФ, имущественные вычеты?

Нет, не применимы. Можно посмотреть ссылку например на одно из последних писем ФНС вот тут

— каким образом после изменения налогового статуса физического лица изменяются ставки налога на имущества? Изменяются ли вообще?

Ставки налога на имущество от статуса плательщика не зависят.

— какие налоговые ставки применяются к ИП нерезиденту РФ?

Такие же какие установлены избранной им системой налогообложения.

— из какого источника налоговая может узнать о том, что физическое лицо уже не является резидентом РФ?

От пограничной службы.

— каковы могут быть последствия, если выяснится, что налоги платятся как резидентом РФ?

Доначисление, пени и штраф 20 либо 40% в зависимости от наличия либо отсутствия вины.

Есть вопрос к юристу?

Если это личное имущество, не связанное с предпринимательской деятельностью, то платится НДФЛ по ставке 30%.

Нет. Имущественные вычеты могут применяться только к доходам. облагаемым по ставке 13%. Так как для нерезидентов ставка 30%, то вычеты не применяются.

Статья 210. Налоговая база
3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Ставка налога на имущество одинакова как для резиеднтов так и для нерезидентов. А ставка налога на доходы физического лица от продажи такого имущества различается. 13% или 30%.

Зависит от применяемого налогового режима. Если общий режим, то также ставка 30%. Во всех остальных случаях (налоговых режимах) нерезидентство не имеет значения. То есть если, например, применяется УСН 6%, то и для нерезидента налог будет 6%.

Сложный вопрос. Нет единой процедуры сообщения в налоговый орган такой информации из других органов. Поэтому источник может быть любым. К тому же сейчас ведется работа над внедрением обмена с иностранными налоговыми органами. То есть информация может поступить и из другой страны.

Недоимка по налогу (30% минус 13%). Плюс штраф на эту сумму. Плюс пеня на эту сумму.

Спасибо! Я правильно понимаю, что в вопросе по уплате недоимки по НДФЛ при продаже недвижимости, штраф, пеня применяется обычный срок исковой давности — 3 года? То есть, если в течение 3х лет вопрос не всплывет, то потом эти риски уйдут? Может быть у Вас есть понимание по степени этих рисков?

09 Января 2018, 20:18

Я правильно понимаю, что в вопросе по уплате недоимки по НДФЛ при продаже недвижимости, штраф, пеня применяется обычный срок исковой давности — 3 года? То есть, если в течение 3х лет вопрос не всплывет, то потом эти риски уйдут?

Не совсем так. Срока давности, в понимании гражданского законодательства, в налоговых правоотношениях нет. Просто по ст.48 НК РФ через три года (точнее даже ранее) налоговая просто не сможет взыскать с вас сумму налога. Но это не значит, что на этом ваш вопрос будет полностью решен. Например, налоговый орган несмотря на истечение срока, не будет списывать сумму вашей задолженности. А это означает, что вы, например, не сможете получить справку об отсутствии задолженности перед бюджетом. Признать такую задолженность безнадежной и заставить налоговый орган списать ее можно будет только через суд.

Уточнение клиента

Как Вы считаете какова степень риска в до начислении недоимки и прочее?

09 Января 2018, 20:28

Как Вы считаете какова степень риска в до начислении недоимки и прочее? 0

Я бы не стал надеяться на то, что это останется незамеченным налоговыми органами. Можно рассмотреть какие-то другие варианты для снижения налоговой нагрузки. Например, подарить имущество близкому родственнику и при продаже им уже будет ставка 13% и возможность применить имущественный вычет 1 млн.рублей. Или вообще не платить, если родственник продаст через 3 года.

Большое спасибо за ответ!

Вести бухучет за Вас может любой бухгалтер дистанционно. Вы вправе завести электронную подписать и сдавать отчетность дистанционно.

НДС — 15,25% отчетность раз в квартал

Если деятельность не ведется, то отчетность надо сдавать даже нулевую. За несдачу отчетности в срок — штраф.

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

В соответствии с п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и ИП, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.

Здравствуйте Екатерина! Можете

Согласно ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской
деятельностью без образования юридического лица с момента
государственной регистрации в качестве ИП

Не нужно сообщать, роли это не играет.

Может ли какая-либо фирма вести бухотчетность за меня дистанционно (ЦП у меня нет и оформить ее в РФ мне сложно, так как я в Германии))?

Может, достаточно оформить доверенность, если сдача отчетности будет проходить не через системы связи.

Как не резидент Вы деятельность вести НЕ можете, ибо, как я уже говорил, Ваше резидентство — это Ваше личное (как физического лица) дело, а деятельность ИП может вестись только как деятельность российского юр. лица. Причем, Вы можете выдать доверенность какому нибудь лицу, которое постоянно проживает на территории России для ведения дел, но всю ответственность за действия ИП (включая налоги) будете нести персонально Вы.

Можете, коллеги уже детально расписали.

• налог на доходы физических лиц в размере 13%;

Согласно ст.224 НК РФ

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Ведение ИП в РФ гражданином РФ, но нерезидентом РФ

Здравствуйте. Я владею ИП с 2012 года, до данного момента свою деятельность через ИП я не вела, и движений денежных средств там не было. Никаких сотрудников не имею. С ведением отчетности мне помогали, тепреь нужно разобраться самой. Я — переводчик, оказываю организациям услуги устного перевода. Не на УСН.

Подскажите, могу ли я, как нерезидент вести свою деятельность через ИП? Следует ли мне сообщать о том, что я нерезидент в наши налоговые органы (для каких-либо внесений изменений в реестр и т.п.)? Могу ли я перейти со следующейго года на УСН?

дополню свой ответ размерами налогов для ИП на ОСН, если они есть:

вместо налога на прибыль (20%) НДФЛ (30%) но уменьшенный на суммы страховых взносов за себя в ПФ РФ и т.д.

Государственная регистрация физического лица в качестве ИП осуществляется в соответствии с положениями Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» по месту жительства индивидуального предпринимателя. При условии соблюдения требований гл. VII.1 «Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей» вышеназванного Закона любое физическое лицо, независимо от налогового статуса (является данное лицо резидентом РФ либо нет), может быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

Следует ли мне сообщать о том, что я нерезидент в наши налоговые органы (для каких-либо внесений изменений в реестр и т.п.)?

Могу ли я перейти со следующейго года на УСН

Можете, письмо Минфин РФ № 03-11-06/2/123 от 12.09.2012

ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года,
обязаны уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения
организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не
позднее 31 декабря календарного года, предшествующего переходу на УСН

Перечень налогов ИП на ОСНО:
• налог на доходы физических лиц в размере 13%;
• налог на добавленную стоимость в размере 18% от полученных доходов;
• страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя» и за работников;
• прочие местные налоги для ИП (транспортный, земельный), если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Может ли какая-либо фирма вести бухотчетность за меня дистанционно

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Налог ИП для нерезидента

Добрый день. Открыл ИП, налогообложение обычное — 13% (на УСН не подавал). Есть счет ИП в банке РФ на который переводились денежные средства. В этом году был за границей больше 183 дней, т.е. имею статус нерезидента. Должен я платит налог в РФ и сколько процентов?

Ответы юристов (2)

Открыл ИП, налогообложение обычное — 13% (на УСН не подавал). Есть счет ИП в банке РФ на который переводились денежные средства. В этом году был за границей больше 183 дней, т.е. имею статус нерезидента. Должен я платит налог в РФ и сколько процентов?

должны с источников дохода в РФ,

Статья 209. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

ставка для нерезидентов РФ 30% (ст.224 НК).

Здравствуйте, Максим! Если Ваше ИП осталось на общей системе налогообложения, то Вам нужно платить не только НДФЛ, но и НДС.

НДФЛ: Если вы утратили статус налогового резидента, то у Вас будут облагаться доходы, полученные от источников РФ (пп.2 ст.209 НК РФ). Поэтому вся выручка, поступившая на р/сч, будет считаться доходом от деятельности в РФ (пп.10 п.1. ст.208 НК РФ).Ставка налога НДФЛ для нерезидентов составляет 30% (п.3 ст.224 НК РФ) До 30.04.2018 Вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ, где сумму выручки можно уменьшить на профессиональные вычеты. Кроме НДФЛ, Вам нужно было ежеквартально подавать декларацию по НДС и уплачивать НДС. Если Вы не сдавали декларации по НДС, то за каждую не сданную декларацию Вам выставят штраф 5% от суммы налога за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1000 руб. (п.1 ст.119 НК РФ), а также еще насчитают пени. Если Вы что-то покупали, приобретали с НДС, Вы можете в книгу покупок занести вычеты и уменьшить НДС. А еще кроме НДФЛ и НДС до 31.12.2017 Вам нужно уплатить страховые взносы. Если Вы открыли ИП в 2017 г., то взносы должны быть рассчитаны не за полный год. Из расчета МРОТ 7500 за месяц по ставкам обяз пенс страх-26%, обяз. мед.страх.-5,1%

Может ли какая-либо фирма вести бухотчетность за меня дистанционно (ЦП у меня нет и оформить ее в РФ мне сложно, так как я в Германии))? И пока я не перешла на УСН (следовательно у меня ОСН) сколько % налога мне нужно платить?

Ответы юристов (6)

Здравствуйте Екатерина, вопрос о резидентстве/нерезидентстве возник в НК РФ только для дифференциации уплаты НДФЛ, но не для возможности регистрации ИП. Закон не ограничивает граждан или неграждан регистрировать ИП на территории РФ. Если у иностранного гражданина есть разрешение на работу в РФ, то он вправе зарегистрировать ИП, или если Вы — гражданин РФ, то тем более имеете право регистрировать ИП.

налог на имущество 2,2% отчетность раз в квартал

налог на землю 15,25% отчетность раз в квартал

Письмо Минфина России от 28.01.2013 г. N 03-11-11/35.

Согласно ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП.

Пунктом 3 ст. 346.12 НК РФ определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим.
Поскольку в указанном перечне отсутствуют индивидуальные предприниматели — нерезиденты Российской Федерации, такие индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях.

Подскажите, могу ли я, как нерезидент вести свою деятельность через ИП

И пока я не перешла на УСН (следовательно у меня ОСН) сколько % налога мне нужно платить?

. В 2014 году размер страховых взносов по общему тарифу составляет: в
ПФР – 22% (страховая часть – 16%, накопительная часть – 6%), в ФФОМС –
5,1 %, в ФСС – 2,9%.

Резидентом Германии стала с апреля 2013 года.

Наличие «резидентства» никакого значения не имеет, поскольку статус резидента Вы получили как физическое лицо, а ИП — юридическое лицо, созданное и зарегистрированное по законодательству России. Нужно определиться только с адресом ИП, в Вашем случае (если Вы оформили в ФМС документы о снятии с регистрации) адрес в России местонахождения (конторы, если хотите) должен быть. Это требуется в соответствии с законодательством РФ и также такая информация должны быть в распоряжении налоговых органов и иных (пенсионный фонд, например) РФ.

Подскажите, могу ли я, как нерезидент вести свою деятельность через ИП? Следует ли мне сообщать о том, что я нерезидент в наши налоговые органы (для каких-либо внесений изменений в реестр и т.п.)?

Могу ли я перейти со следующейго года на УСН?

Конечно, только следует заключить договор с какой нибудь бухгалтерской фирмой и она будет вести бухгалтерию, либо Вы можете нанять специального бухгалтера для ведения бухгалтерии ИП.

Ответ

Мнение консультантов.

В соответствии с пунктом 1.17.

Как иностранцу открыть ИП

Части I Положения № 385-П в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях выделены специальные счета для учета операций с нерезидентами Российской Федерации. Если в названии счета нет слова «нерезидент», счет применяется для отражения операций резидентов. Понятия «резидент», «нерезидент» применяются в значении, установленном валютным законодательством Российской Федерации.

Значения понятий «резидент» и «нерезидент» установлены статьей 1 Закона № 173-ФЗ, которой в отношении физических лиц определено, что резидентами признаются:

§ физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

§ постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Физические лица, не являющиеся резидентами согласно Закону № 173-ФЗ, признаются нерезидентами.

В силу статьи 8 Закона № 115-ФЗ подтверждением факта постоянного проживания иностранного гражданина в Российской Федерации является вид на жительство. Поскольку из вопроса следует, что обратившийся в Банк для открытия счетов гражданин Республики Молдова имеет только разрешение на временное проживание в Российской Федерации, он в соответствии с валютным законодательством признается «нерезидентом».

Соответственно, текущий счет нерезидента Банку следует открыть на балансовом счете 40820 «Счета физических лиц – нерезидентов», назначением которого в силу пункта 4.44. Части II Положения № 385-П является учет денежных средств и переводов по операциям, осуществляемым физическими лицами-нерезидентами в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов.

В отношении расчетного счета индивидуального предпринимателя отмечаем, что, как указано выше, Положением № 385-П установлено, что, если в названии счета нет слова «нерезидент», счет применяется для отражения операций резидентов. Однако Положением № 385-П не предусмотрен отдельный счет для учета движения денежных средств индивидуальных предпринимателей-нерезидентов.

При этом пунктом 4.7. Инструкции № 28-И установлен единый порядок открытия счетов индивидуальным предпринимателям, независимо от того, являются ли они «резидентами» или «нерезидентами».

В соответствии со статьей 86 НК РФ для целей налогового контроля банки обязаны сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа в электронной форме в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события.

Положением № 385-П для учета денежных средств физических лиц-резидентов определены счета 40802 «Физические лица — индивидуальные предприниматели» и 40817 «Физические лица», характеристика которых предполагает раздельное отражение движения денежных средств, связанного и не связанного с осуществлением физическими лицами предпринимательской деятельности.

По нашему мнению, учитывая целесообразность применения универсального подхода к открытию счетов, расчетный счет индивидуального предпринимателя-нерезидента Банку следует открыть на балансовом счете 40802, назначением которого в силу пункта 4.31.

Части II Положения № 385-П является учет поступления и расходования денежных сумм физических лиц — индивидуальных предпринимателей.

Обращаем внимание Банка на то, что официальная позиция Банка России по указанному вопросу в публичных источниках и материалах, имеющихся в нашем распоряжении, отсутствует. Поэтому считаем целесообразным направить официальный запрос по указанному вопросу в Банк России.

Документы и литература.

1. НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации (ч.I) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ;

2. Закон № 173-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

3. Закон № 115-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 25.07.2002г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»;

4. Положение № 385-П — Положение Банка России от 16.07.2012г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

5. Инструкция № 28-И – Инструкция Банка России от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Назад в раздел

Главная — Статьи

Индивидуальный предприниматель иностранный гражданин: страховые взносы

На выплаты в пользу временно пребывающих иностранных граждан, работающих по трудовым, гражданско-правовым договорам, а также по договорам авторского заказа, начислять страховые взносы не нужно. А если иностранец является индивидуальным предпринимателем, должен ли он платить страховые взносы за себя? Законодательство об этом умалчивает.

Чтобы разобраться в этом вопросе, придется штудировать не один нормативный документ, ведь категории страхователей, являющихся плательщиками страховых взносов, могут устанавливаться федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", далее — Закон N 212-ФЗ).

Сотрудник-иностранец

Временно пребывающие иностранные граждане и лица без гражданства не являются застрахованными лицами в российской системе социального страхования. Во-первых, в Законе N 212-ФЗ прямо указано, что выплаты и вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу таких лиц, не подлежат обложению страховыми взносами (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Во-вторых, временно пребывающие иностранные граждане и лица без гражданства не обозначены как категория застрахованных лиц ни в одном из Законов о конкретных видах обязательного социального страхования:

Федеральном законе от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее — Закон N 167-ФЗ),

Федеральном законе от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случаи временной нетрудоспособности и в связи с материнством",

Законе от 28 июня 1991 г. N 1499-1 "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации" (далее — Закон N 1499-1).

Что это означает на практике? Мигрантам в случае непосредственной угрозы их жизни или при возникновении ситуаций, требующих срочного медицинского вмешательства, скорая медицинская помощь оказывается бесплатно и безотлагательно (Постановление Правительства РФ от 1 сентября 2005 г. N 546). На плановую медицинскую помощь иностранцам, не подлежащим обязательному медицинскому страхованию, можно рассчитывать лишь на платной основе.

Имейте в виду: иностранные граждане и лица без гражданства, временно проживающие в России, являются застрахованными лицами по всем видам обязательного социального страхования.

Задача про иностранца — ИП

Итак, страховыми взносами не облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации. Но эта норма законодательства не применима к индивидуальным предпринимателям — иностранцам, поскольку это различные категории плательщиков страховых взносов.

В целях исчисления страховых взносов Закон N 212-ФЗ разграничивает их плательщиков на работодателей и тех, кто обеспечивает себя работой самостоятельно, то есть не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ст. ст.

Может ли иностранец зарегистрировать ИП в Российской Федерации

7 и 14 Закона N 212-ФЗ). Так, индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, уплачивают страховые взносы на обязательные виды страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, причем никаких особенностей для ИП-иностранцев Законом N 212-ФЗ не предусматривается. Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз (ч. 2 ст. 13 Закона N 212-ФЗ). Тариф страховых взносов для такого ИП составляет в 2010 г. 23,1 процента (ч. 1, 4 ст. 57 Закона N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития России от 27 февраля 2010 г. N 399-19).

К сведению. Иностранные граждане, приехавшие в Россию, вправе свободно выбирать род деятельности и профессию, а также по своему усмотрению использовать свои способности и имущество. На территории Российской Федерации иностранец может быть индивидуальным предпринимателем, работодателем, заказчиком работ и услуг (ст. 13 Федерального закона от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации").

А что говорят про иностранных индивидуальных предпринимателей законы о конкретных видах обязательного социального страхования?

Начнем с пенсионного законодательства: застрахованными лицами, то есть лицами, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с Законом N 167-ФЗ, являются граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на ее территории иностранные граждане и лица без гражданства, в том числе самостоятельно обеспечивающие себя работой (п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ). Поэтому, если читать буквально, временно проживающий в РФ иностранец (лицо без гражданства), являющийся индивидуальным предпринимателем и не производящий выплат в пользу физических лиц, должен уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, а временно пребывающий, напротив, их не исчисляет.

В вопросе о начислении страховых взносов в ФОМС (Закон N 1499-1) ясности нет. Дело в том, что до 2010 г. индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, ЕСН не начисляли вовсе. Об этом говорит ст. 2 Закона N 1499-1: застрахованные лица (граждане Российской Федерации) поделены на работающее и неработающее население. Так, страхователями для неработающих при обязательном медицинском страховании являются органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления. Для работающих — организации, физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, физические лица, заключившие трудовые договоры с работниками, а также выплачивающие по договорам гражданско-правового характера вознаграждения, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются налоги в части, подлежащей зачислению в фонды обязательного медицинского страхования.

Поскольку вопрос о начислении страховых взносов временно находящимися (пребывающими) в Российской Федерации иностранными гражданами и лицами без гражданства, являющимися индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, регулируется с 2010 г. лишь Законом N 212-ФЗ, они обязаны уплачивать страховые взносы. К такому выводу пришли специалисты Минздравсоцразвития России в Письме от 26 января 2010 г. N 20-1/253427. То есть медицинское страхование распространяется и на временно проживающих, и на временно пребывающих "заграничных" предпринимателей, и они уже могут рассчитывать не только на скорую медицинскую помощь.

Как видите, об уплате страховых взносов иностранными гражданами и лицами без гражданства, являющимися индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в законодательстве не прочтешь. Остается руководствоваться немногочисленными официальными разъяснениями специалистов Пенсионного и Медицинского фондов.

Налоги индивидуального предпринимателя, Страховые взносы