Налог на имущество

Глава 30 НК РФ Налог на имущество организаций

Статья 372 Общие положения

Статья 373 Налогоплательщики

Статья 374 Объект налогообложения

Статья 375 Налоговая база

Статья 376 Порядок определения налоговой базы

Статья 377 Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества

Статья 378 Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление

Статья 378.1 Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений

Статья 378.2 Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

Статья 379 Налоговый период. Отчетный период

Статья 380 Налоговая ставка

Статья 381 Налоговые льготы

Статья 382 Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

Статья 383 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Статья 384 Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации

Статья 385 Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения

Статья 385.1 Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области

Статья 385.2 Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения

Статья 386 Налоговая декларация

Статья 386.1 Устранение двойного налогообложения

Комментарии к главе 30 Налогового кодекса РФ — Налог на имущество организаций

Стоит начать с того, что согласно НК РФ, налог на имущество организаций является региональным и устанавливается определенный порядок расчета и уплаты принятым помимо Налогового Кодекса законами субъектов РФ. То есть, в соответствии с регистрацией имущества и привязкой к региону. Налог достаточно распространен и его могут уплачивать спец. режимные предприятия.

Плательщики налога на имущество организаций

Плательщиками налога на имущество являются организации, имеющие имущество, как недвижимое так и движимое, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с НК РФ, соответственно и порядок расчета будет разным. Объекты налогообложения, в отношении которых предусмотрен налог на имущество организаций, отражены в статье 374 НК РФ

Основание для расчета налога на имущество:

• Если это движимое имущество и учитывается на счетах бухгалтерского учета 01 «основные средства» или 03 ««Доходные вложения в материальные ценности» и не входит в классификатор по 1 и 2 группам амортизации, а также предприятие на ОСНО.

• Если это недвижимое имущество, учитываемое на 01 и 03 счетах бухгалтерского учета, для расчета налога на имущество организаций следует учитывать среднегодовую стоимость согласно НК РФ ст. 375 п. 1 или же кадастровую стоимость, которая и является базой для расчета данного имущества при определении налога на имущество. Этот налог учитывают и спец. режимные предприятия.

Ставки налога на имущество организаций

В случае расчета базы для налогообложения, как среднегодовой стоимости, то ставка налога составляет 2,2% п. 1 ст. 380 НК РФ, когда же расчет ведется по кадастровой стоимости, налог составляет максимум 2% п. 1.1 ст. 380 НК РФ. Нужно отметить, что региональное самоуправление может вносить поправки в ставки по налогу на имущество организаций.

Период и сроки предоставления отчетности по налогу на имущество организаций

Период для исчисления и уплаты признается 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год по среднегодовой. А вот имущество, определяемое по кадастровой стоимости признается период 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал. (ст. 379 НК РФ)

Сроком сдачи признавать следует дату, не позднее 30 дней с момента сдачи соответствующего периода, а именного 1, 2, 3 кварталы и не позднее 30 марта при сдаче годовой (налоговой) отчетности. Попадание дат сдачи на праздничный или выходной день, переносят на первый из рабочих дней (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)

Значимость налога

При введении налога на имущество организаций на территории РФ были определены основные мотивы. В первую очередь, формирование у организаций заинтересованности в реализации имущество, которое не используется, а также стимуляция эффективного использования, находящегося на балансе предприятия имущества.

Конечно же очевидным преимуществом для государства применение налога на имущество организаций является регулярность поступлений в бюджет, а также прозрачность в контроле и исчисления.

Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций (действующая редакция)

Также при изначальном формировании налоговой системы было предусмотрено, что определение порядка отчислений в виде налога на имущество предприятиями, будет передано в администрирование региональным органам власти. Как итог налоговой реформы, отчисления в виде данного налога стали существенным источником формирования финансовых поступлений в региональный бюджет. Налог на имущество организаций оправдано занимает одну из лидирующих позиций среди других региональных налогов и играет ощутимую роль в формировании бюджета субъектов Российской Федерации.

Интерактив / Кадастровая оценка

Оставить комментарий | Читать комментарии

Как уменьшить налог на имущество

К концу нынешнего года жители Татарстана должны будут заплатить налог на недвижимость по новым правилам.

Начиная с этого года налог на имущество физических лиц за 2015 год и далее будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости недвижимости, а не из инвентаризационной, как это было раньше. До первого декабря 2016 года граждане-собственники недвижимости, за исключением тех, у кого есть льготы, должны будут заплатить налог на имущество физических лиц за 2015 год.

Уже в июне-июле налоговые органы планируют завершить расчеты налога, а письма — уведомления с исчисленными суммами налога жителям республики начнут приходить уже в октябре-ноябре 2016 года.

Что делать, если вы не согласны с кадастровой оценкой вашей недвижимости?

Прежде всего, нужно понять, что такое кадастровая стоимость. Это всего лишь стоимость объекта недвижимости, сведения о которой внесены в государственный кадастр недвижимости (ГКН).

Кадастровая стоимость определяется в ходе государственной кадастровой оценки независимыми оценщиками, а решение о ее проведении принимают региональные органы власти или органы местного самоуправления, которые выбирают оценщика и заключают с ним договор. В каждом регионе переоценка проводится не реже одного раза в пять лет и не чаще одного раза в три года, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе переоценка может проводиться не чаще одного раза в два года.

После завершения оценки региональные и муниципальные администрации утверждают ее результаты и передают их в ФГБУ «ФКП Росреестра», который вносит эти сведения в ГКН.

Результаты определения кадастровой стоимости могут быть пересмотрены в суде и комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости .

Граждане вправе выбирать, идти ли им сразу в суд, или сначала оспорить определение кадастровой стоимости в комиссии. А юридические лица обязательно должны пойти сначала в комиссию.

Глава 30. Налог на имущество организаций

Комиссии созданы и функционируют при каждом управлении Росреестра по субъекту Российской Федерации.

В комиссии заявления рассмотрят быстрее: заявление о пересмотре кадастровой стоимости рассматривается там, в течение 1 месяца. Если решение будет в пользу заявителя, то тогда налог будет уменьшен не только за налоговый период, но и за тот год, в течение которого были поданы документы на оспаривание.

Закон предусматривает два основания для оспаривания кадастровой стоимости:

  • Первое: если в процессе оценке допущена ошибка. Например, не правильно указана площадь.
  • Второе: если кадастровая стоимость выше рыночной на момент оценки.

В зависимости от того, по какому основанию вы собираетесь оспаривать оценку, понадобятся разные документы.

Если в процессе оценке допущена ошибка

Узнаем, когда и каким способом она проведена. Для этого заходим на сайт Росреестра, выбираем строчку «Электронные услуги и сервисы», переходим по стрелке — «перейти в раздел», «кликаем» сервис Получение сведений из Фонда данных государственной кадастровой оценки и внести в «окошки необходимые сведения» — регион, вид объекта и номер отчета, который указан в выданной вам ранее справке о кадастровой стоимости недвижимости. Дополнительную информацию о том. По каким параметрам была проведена кадастровая оценка, можно запросить у ее заказчиков — региональных органов власти и органов местного самоуправления. Если вы нашли несоответствие, можно подавать заявление об оспаривании.

Необходимые документы:

  • заявление об оспаривании (бланк тоже можно скачать на официальном сайте Россреестра)
  • нотариально заверенную копию документа, подтверждающую право собственности
  • документ, подтверждающий недостоверность сведений
  • справку о кадастровой стоимости.

Цена вопроса: процедура бесплатная. Заплатить придется только нотариусу.

Если вы считаете, что кадастровая стоимость вашей недвижимости выше рыночной

В справке о кадастровой стоимости посмотрите дату ее установления и узнайте рыночную стоимость на эту дату. Для этого вам придется заказать отчет у независимых оценщиков. А если разница между кадастровой и рыночной более 30%, придется получить еще и экспертное заключение от саморегулирующей организации, в которой состоит оценщик.

Необходимые документы:

  • заявление об оспаривании
  • нотариально заверенную копию документа, подтверждающую право собственности,
  • справку о кадастровой стоимости
  • отчет об оценке рыночной стоимости на бумажном носителе и в форме электронного документа, заверенного электронной подписью
  • и (если понадобится) экспертное заключение СРО на бумажном носителе и в форме электронного документа, заверенного электронной подписью

Цена вопроса: отчет о рыночной стоимости (зависит от расценок оценщика) — примерно от 3-10 тысяч рублей. Экспертиза СРО от 10 и до несколько десятков тысяч рублей. Судебные издержки (юрист и госпошлина), если оспаривание пройдет через суд.

Дополнительную информацию о порядке оспаривания оценки кадастровой стоимости недвижимости граждане могут узнать на официальном сайте Росреестра, перейдя по ссылкам Главная > Физическим лицам > Полезная информация > Как узнать и пересмотреть кадастровую стоимость недвижимости. Там же можно скачать примерную форму заявления об оспаривании.

Автор: Елена Мельник

Поделиться ссылкой в социальных сетях:

Комментарии к материалу: (пока комментариев нет)

Налоговый кодекс ( НК РФ 2018 )

Интерактив / Кадастровая оценка

Оставить комментарий | Читать комментарии

Как уменьшить налог на имущество

К концу нынешнего года жители Татарстана должны будут заплатить налог на недвижимость по новым правилам.

Начиная с этого года налог на имущество физических лиц за 2015 год и далее будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости недвижимости, а не из инвентаризационной, как это было раньше.

Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество

До первого декабря 2016 года граждане-собственники недвижимости, за исключением тех, у кого есть льготы, должны будут заплатить налог на имущество физических лиц за 2015 год.

Уже в июне-июле налоговые органы планируют завершить расчеты налога, а письма — уведомления с исчисленными суммами налога жителям республики начнут приходить уже в октябре-ноябре 2016 года.

Что делать, если вы не согласны с кадастровой оценкой вашей недвижимости?

Прежде всего, нужно понять, что такое кадастровая стоимость. Это всего лишь стоимость объекта недвижимости, сведения о которой внесены в государственный кадастр недвижимости (ГКН).

Кадастровая стоимость определяется в ходе государственной кадастровой оценки независимыми оценщиками, а решение о ее проведении принимают региональные органы власти или органы местного самоуправления, которые выбирают оценщика и заключают с ним договор. В каждом регионе переоценка проводится не реже одного раза в пять лет и не чаще одного раза в три года, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе переоценка может проводиться не чаще одного раза в два года.

После завершения оценки региональные и муниципальные администрации утверждают ее результаты и передают их в ФГБУ «ФКП Росреестра», который вносит эти сведения в ГКН.

Результаты определения кадастровой стоимости могут быть пересмотрены в суде и комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости .

Граждане вправе выбирать, идти ли им сразу в суд, или сначала оспорить определение кадастровой стоимости в комиссии. А юридические лица обязательно должны пойти сначала в комиссию. Комиссии созданы и функционируют при каждом управлении Росреестра по субъекту Российской Федерации.

В комиссии заявления рассмотрят быстрее: заявление о пересмотре кадастровой стоимости рассматривается там, в течение 1 месяца. Если решение будет в пользу заявителя, то тогда налог будет уменьшен не только за налоговый период, но и за тот год, в течение которого были поданы документы на оспаривание.

Закон предусматривает два основания для оспаривания кадастровой стоимости:

  • Первое: если в процессе оценке допущена ошибка. Например, не правильно указана площадь.
  • Второе: если кадастровая стоимость выше рыночной на момент оценки.

В зависимости от того, по какому основанию вы собираетесь оспаривать оценку, понадобятся разные документы.

Если в процессе оценке допущена ошибка

Узнаем, когда и каким способом она проведена. Для этого заходим на сайт Росреестра, выбираем строчку «Электронные услуги и сервисы», переходим по стрелке — «перейти в раздел», «кликаем» сервис Получение сведений из Фонда данных государственной кадастровой оценки и внести в «окошки необходимые сведения» — регион, вид объекта и номер отчета, который указан в выданной вам ранее справке о кадастровой стоимости недвижимости. Дополнительную информацию о том. По каким параметрам была проведена кадастровая оценка, можно запросить у ее заказчиков — региональных органов власти и органов местного самоуправления. Если вы нашли несоответствие, можно подавать заявление об оспаривании.

Необходимые документы:

  • заявление об оспаривании (бланк тоже можно скачать на официальном сайте Россреестра)
  • нотариально заверенную копию документа, подтверждающую право собственности
  • документ, подтверждающий недостоверность сведений
  • справку о кадастровой стоимости.

Цена вопроса: процедура бесплатная. Заплатить придется только нотариусу.

Если вы считаете, что кадастровая стоимость вашей недвижимости выше рыночной

В справке о кадастровой стоимости посмотрите дату ее установления и узнайте рыночную стоимость на эту дату. Для этого вам придется заказать отчет у независимых оценщиков. А если разница между кадастровой и рыночной более 30%, придется получить еще и экспертное заключение от саморегулирующей организации, в которой состоит оценщик.

Необходимые документы:

  • заявление об оспаривании
  • нотариально заверенную копию документа, подтверждающую право собственности,
  • справку о кадастровой стоимости
  • отчет об оценке рыночной стоимости на бумажном носителе и в форме электронного документа, заверенного электронной подписью
  • и (если понадобится) экспертное заключение СРО на бумажном носителе и в форме электронного документа, заверенного электронной подписью

Цена вопроса: отчет о рыночной стоимости (зависит от расценок оценщика) — примерно от 3-10 тысяч рублей. Экспертиза СРО от 10 и до несколько десятков тысяч рублей. Судебные издержки (юрист и госпошлина), если оспаривание пройдет через суд.

Дополнительную информацию о порядке оспаривания оценки кадастровой стоимости недвижимости граждане могут узнать на официальном сайте Росреестра, перейдя по ссылкам Главная > Физическим лицам > Полезная информация > Как узнать и пересмотреть кадастровую стоимость недвижимости. Там же можно скачать примерную форму заявления об оспаривании.

Автор: Елена Мельник

Поделиться ссылкой в социальных сетях:

Комментарии к материалу: (пока комментариев нет)

Как пользоваться калькулятором

Самый простой способ получить ответ на вопрос, как рассчитать налог на имущество организации в 2018 году, это воспользоваться калькулятором онлайн. Работать с ним просто.

Шаг 1. Введите налоговую ставку. Для бюджетных организаций — 2%.

Шаг 2. Укажите в рублях остаточную стоимость основных средств на начало каждого месяца и на последний день года. Для каждой цифры предусмотрено отдельное поле. Всего нужно ввести 13 значений (два из них — декабрьские).

Шаг 3. Когда все готово, нажмите на кнопку Рассчитать. Результаты отобразятся в таблице ниже.

Особенности налогообложения

Расчет налога на имущество организаций, как и общие требования к указанному обязательству по уплате налога, определены в гл. 30 НК РФ. Налог признан региональным, то есть полномочия по определению размеров ставок, сроков и порядка уплаты и дополнительных льгот переданы субъектам РФ. Ставки налога, а также порядок применения дифференцирующих коэффициентов утверждаются региональными законодательными актами.

Плательщиками выступают юридические лица, которые имеют в собственности (на балансе, во временном пользовании) движимые или недвижимые основные средства, которые признаны объектом налогообложения. Бюджетные учреждения не имеют льготных преимуществ. Перечни объектов, которые не подлежат обложению, и льготных категорий учреждений детально представлены в ст. 374 и 381 НК РФ.

Расчет налога на имущество юридических лиц в 2018 году

Этот вопрос регулирует п. 4 ст. 376 НК РФ. Для определения налоговой базы по обязательству в части имущества организации применяют критерии ПБУ 6/01 и общероссийский классификатор основных средств (далее — ОКОФ). Приказ Росстандарта № 458 от 21.04.2016 регулирует переход основных фондов на новый классификатор. Документ содержит подробное и уточненное описание кодов и расшифровок.

Налог на имущество в 2018 году рассчитывайте по-новому. Перед составлением декларации или промежуточного (авансового) расчета обновите ОКОФ, а при расчете налоговой базы исключите объекты, которые перечислены п. 4 ст. 374 и ст. 381 НК РФ, то есть те, которые нужно исключить из базы:

  • основные средства, отнесенные к первой или ко второй группе обновленного классификатора;
  • земельные объекты и объекты природопользования;
  • движимые основные фонды, приобретенные после 1 января 2013 года (кроме имущества, которое принято к учету в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также имущества взаимозависимых лиц, согласно условиям п. 2 ст. 105.1 НК РФ);
  • не принятые на баланс объекты фонда, в соответствии с требованиями бухгалтерского учета.

Бюджетники рассчитывают и перечисляют налог в соответствующий бюджет по среднегодовой стоимости. Но есть исключения! Они определяются индивидуально, поэтому уточнить их можно только в налоговой инспекции.

Примеры расчета

Рассмотрим несколько примеров расчета таких налогов. Напоминаем, что вы можете бесплатно воспользоваться калькулятором на нашем сайте.

Рассчитаем размер годового платежа в региональный бюджет по линейному методу начисления амортизации для бюджетников, принимая, что региональная ставка налога равна 2%. Вычислим среднегодовую стоимость по формуле:

Сргод = (С1 + С2 + С3… + С12 + С13) : (12 месяцев + 1), где:

  • С1–12 — данные бухгалтерского учета помесячно (по состоянию на 1 января, 1 февраля и так далее);
  • С13 — остаточная стоимость на конец отчетного периода (налоговый год).

Определим сумму налога, применя формулу:

Н (год) = Сргод × Рег.ставка : 100%, где:

  • Н (год) — сумма налога за год;
  • Сргод — среднегодовая стоимость имущества;
  • Рег.ставка — налоговая ставка субъекта РФ (региона).

Пример 1. Средняя общеобразовательная школа в собственности имеет нежилое здание. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость на первое число каждого месяца составила:

1 января — 400 000 руб.;

1 февраля — 390 000 руб.;

1 марта — 380 000 руб.;

1 апреля — 370 000 руб.;

1 мая — 360 000 руб.;

1 июня — 350 000 руб.;

1 июля — 340 000 руб.;

1 августа — 330 000 руб.;

1 сентября — 320 000 руб.;

1 октября — 310 000 руб.;

1 ноября — 300 000 руб.;

1 декабря — 290 000 руб.

На конец налогового периода (31 декабря) остаточная стоимость равна 280 000 руб. Рассчитываем по первой формуле:

Сргод = (400 000 + 390 000 + 380 000 + 370 000 + 360 000 + 350 000 + 340 000 + 330 000 + 320 000 + 310 000 + 300 000 + 290 000 + 280 000) : (12+1) = 340 000 руб.

Исчисляем сумму платежа за налоговый период:

Н = (340 000 × 2%) : 100% = 6800 руб.

Пример 2. На балансе отдела культуры числится автомобиль (эксплуатируемый предыдущим юридическим лицом более 1,5 года). Автомобиль приобретен в июле 2014 г. при реорганизации юридического лица, и стоимость покупки составила 1 200 000 руб. Срок полезного использования — 60 месяцев. По данным бухучета на 01.01.2017 — 480 000 руб., срок эксплуатации в учреждении на ту же дату — 30 мес.

Движимое имущество, которое принято в порядке реорганизации или ликвидации юридического лица до 01.01.2013, не нужно включать в базу для исчисления налога организации (п.

An error occurred.

25 ст. 381 НК РФ).

При определении класса автомобиля учитывают объем двигателя, что не относится к транспортным средствам представительского класса (объем двигателя не влияет на то, к какому классу отнести автомобиль, всегда считается 5-м классом). Для определения срока эксплуатации транспортного средства, которое было в употреблении, важную роль играет дата первоначального ввода в эксплуатацию. От первоначальной даты эксплуатации у первого владельца будет определятся срок дальнейшего полезного использования (далее — СПИ, срок). Согласно условиям ОКОФ автомобили могут относится к 3 амортизационным группам:

  • третья группа — СПИ 3–5 лет;
  • четвертая группа — срок 5–7 лет;
  • пятая группа — срок 7–10 лет.

Сргод за I квартал 2018 г. = (480 000 + 456 000 + 432 000 + 408 000) : (3+1) = 1 776 000 : 4 = 444 000 руб.

Н за I кв. 2018 г. = 1/4 × (444 000 × 2% : 100%) = 0,25 х 8 880 = 2 220 руб.

Пример 3. В январе 2018 года в автономное учреждение передано два ноутбука, по цене 65 000 и 30 000 руб. Согласно новой классификации ОФ, ноутбуки и персональные компьютеры относим ко 2-й амортизационной группе, значит, в налоговую базу данные основные средства не входят.

Пример 4. Ксерокс (3-я амортизационная группа — ОКОФ 330.28.23.22) на балансе муниципальной больницы с января 2016 г. Первоначальная стоимость 80 000 руб. СПИ — 60 месяцев. Не включается в расчет налогооблагаемой базы (п. 25 ст. 381 НК РФ), так как принято к учету после 01.01.2013 и относится к движимому имуществу (ст. 130 ГК РФ).

Пример 5. Металлический крупногабаритный сейф стоимостью 300 000 руб. принят на учет в феврале 2013 г. Основное средство является движимым, то есть легко демонтируется, куплено после 01.01.2013, поэтому в базу для исчисления налогов организаций не включается.

Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости бюджетникам

Организации, которые финансируются за счет бюджетов всех уровней, должны исчислять налоговые обязательства по среднегодовой стоимости, если иное не предусмотрено законодательством. Региональные власти вправе установить перечень имущества, которое попадает под уплату по кадастровой стоимости. На первый день отчетного периода (1 января) информация публикуется на официальных сайтах законодательного органа субъекта РФ.

Если оно в списке, бухгалтер должен:

  1. Запросить кадастровую стоимость недвижимости в Росреестре.
  2. Высчитать долю здания пропорционально занимаемым площадям, если недвижимость находится в совместной (долевой) собственности.
  3. Вычислить размер налогового обязательства организации по кадастровой стоимости за год или за квартал, если в вашем регионе предусмотрены авансовые перечисления.

Формула для расчетов:

Налоговое обязательство имущества организации по кадастровой стоимости (НКС) = кадастровая стоимость × налоговая ставка × число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде.

Сумма авансового перечисления равна одной четвертой от годового размера налога на имущество.

Если имущество отсутствует в утвержденном перечне, продолжайте исчислять налоговое обязательство по-старому. Если перечень отсутствует или возникли спорные вопросы, запишитесь на консультацию в ФНС. Там же вы сможете уточнить реквизиты для перечисления платежей в региональный бюджет.

Кто и почему может не платить налоги на недвижимость?

Опубликовано: 04.05.2017Просмотров: 1084

Какие бывают налоги на недвижимость?

Налог на недвижимость в России для физических лиц состоит из двух отдельных налогов: земельного и налога на имущество. Земельный налог составляет от 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка. Для прочих объектов недвижимости действует налог на имущество, ставка на который варьируется от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости (для объектов с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей — 0,1%; от 10 до 20 миллионов — 0,15%; от 20 до 50 миллионов — 0,2%; от 50 до 300 миллионов — 0,3%, свыше 300 миллионов — 2%).

Должны ли пенсионеры платить налог на недвижимость?

Пенсионеры имеют право на налоговые льготы при уплате налога на недвижимость (налога на имущество), но только на один объект, находящийся у пенсионера в собственности. Так, если у пенсионера находятся в собственности, например, квартира, дача и гараж, то он может на своё усмотрение выбрать любой из этих объектов недвижимости (в том числе, по которому он должен уплатить самый большой налог) и получить налоговую льготу от государства, обратившись в налоговую инспекцию. Исключения составляет недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 миллионов рублей — по ней льгот нет.

Можно ли инвалиду не платить налог?

На инвалидов всех групп, как и на пенсионеров, распространяется вышеуказанная льгота по уплате налога на имущество физических лиц.

Глава 30 НК РФ Налог на имущество организаций

Кроме того, для инвалидов снижен земельный налог. Так, за участок, принадлежащий отдельным категориям инвалидов на праве собственности, по договору бессрочного пользования или полученный в наследство, платится меньший налог за счет уменьшения базы на 10 тысяч рублей.

Можно ли членам многодетных семей не платить налоги?

Помимо указанных категорий лиц, федеральными и региональными нормативами могут быть установлены также и иные налоговые льготы и для других категорий налогоплательщиков, например, многодетных семей. Однако эти виды льгот устанавливаются региональными властями, для уточнения их наличия и размера налогоплательщику необходимо обратиться в ближайшую налоговую инспекцию.

Кто и почему может не платить налог с продажи недвижимости?

При продаже недвижимости продавцом уплачивается налог в размере 13%, если квартира была приобретена до 1 января 2016 года и пробыла в собственности 3 года (36 месяцев) и долее. Для квартир, приобретенных после 1 января 2016 года минимальный срок владения увеличивается до пяти лет.

Кроме того, расходы можно несколько снизить за счет получения имущественного вычета в случае, если вы приобретаете другую недвижимость. Имущественный вычет рассчитывается исходя из 13% от стоимости расходов на приобретение жилья, земельного участка, строительстве дома, покупке квартиры в ипотеку, при этом максимальный размер вычета составляет 260 000 рублей.

Можно ли не платить налог, если недвижимость была подарена?

При дарении недвижимости между близкими родственниками налог уплачивать не нужно. Со стоимости недвижимого имущества, полученного в дар не от члена семьи, необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%.

Причем каких-либо льгот или преимуществ при оплате налога в связи с достижением пенсионного возраста, наличием звания Ветеран труда, основанием получения квартиры, для одаряемого не предусмотрено.

В соответствии со статьями 2 и 14 Семейного кодекса РФ к членам семьи относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные); близкими родственниками являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушки, бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Материал подготовлен при участии юридической компании Tenzor Consulting Group