Налог на прибыль форма

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)

Применяется — с отчетности за налоговый период 2016 года

Утверждена — Приказом ФНС России 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@

Срок сдачи:

— по итогам отчетного периода — по общему правилу, не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — не позднее месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога

— по итогам налогового периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций >>>

Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:

— Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@

— Письмо ФНС России от 20.03.2018 N СД-4-3/5147@

— Письмо ФНС России от 26.04.2017 N СД-4-3/7955@

— Письмо ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/61@

— : Годовой отчет 2017 (под ред. В.И. Мещерякова) («Агентство бухгалтерской информации», 2017)

— : Годовой отчет для автономных учреждений — 2017 (под общ. ред. д.

Бланк декларации по налогу на прибыль 2018 (скачать образец)

э. н. Ю.А. Васильева) («БиТуБи», 2017)

— : Годовой отчет для учреждений здравоохранения — 2017 (под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева) («Интенсив», 2017)

— Путеводитель. Декларация по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2018)

— Путеводитель. Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2018)

— : Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов (Издательство «Главная книга», 2018)

— : Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2017 год (для бюджетной организации) (Издательство «Главная книга», 2018)

— : Как торговый сбор уменьшает налог на прибыль (Издательство «Главная книга», 2018)

— : Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате только квартальных авансовых платежей (для бюджетной организации) (Издательство «Главная книга», 2018)

— : Как представлять и заполнять декларацию по налогу на прибыль после закрытия обособленного подразделения (для бюджетной организации) (Издательство «Главная книга», 2018)

— : Как заплатить и отразить в декларации ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за закрытое обособленное подразделение (для бюджетной организации) (Издательство «Главная книга», 2018)

— : Как заполнить декларацию по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков (КонсультантПлюс, 2018)

— : Годовой отчет — 2017. Часть II (Бурсулая Т.Д.) («Экономико-правовой бюллетень», 2018, N 2)

— : Пример заполнения декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов (Чурсина И.Ю.) («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2018, N 5)

— : О декларации по налогу на прибыль за 2017 год (Белецкая Ю.А.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2018, N 1)

— : Декларация по налогу на прибыль за 2017 год (Павлова А.) («Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение», 2018, N 3)

— : Убытки прошлых лет в «прибыльной» декларации (Капанина Ю.В.) («Главная книга», 2017, N 16)

— : Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: «форменные» изменения (Титаева Н.) («Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия», 2017, N 8)

— : Декларация по налогу на прибыль за 2016 год обновлена (Дегтяренко А.С.) («Нормативные акты для бухгалтера», 2017, N 3)

— : Годовой отчет — 2016: рекомендации аудитора (Бурсулая Т.Д.) («Экономико-правовой бюллетень», 2017, N 2)

— : Декларация по налогу на прибыль (Зарипова М.) («Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2017, N 3)

— : Заполняем декларацию по налогу на прибыль по новой форме (Картвели С.) («Новая бухгалтерия», 2017, N 2)

— : Готовимся к годовому отчету. Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2016 год (Бурсулая Т.) («Финансовая газета», 2017, N 3)

— : Обновленная декларация по налогу на прибыль (комментарий к Приказу ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@) (Елина Л.А.) («Главная книга», 2017, N 3)

— : Новая форма декларации по налогу на прибыль (Зобова Е.) («Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2017, N 1)

— : Новые правила заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организациями торговли и общественного питания (Коростелкина И.А.) («Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании», 2017, N 1)

Архивные формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:

— по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2015 года до отчетности за налоговый период 2016 года

— по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2014 года до отчетности за первый отчетный период 2015 года

— по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — с отчетности за 7 месяцев 2012 года) до отчетности за первый отчетный период 2014 года

— по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2010 года до отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — до отчетности за 7 месяцев 2012 года)

— по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2009 года до отчетности за налоговый период 2010 года

НОВАЯ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Воропаева О.А.,
налоговый консультант

 
    Приказом Минфина России от 05.05.2008 № 54н (далее Приказ — № 54н) утверждены новая форма декларации по налогу на прибыль организаций и соответственно новый порядок ее заполнения.
    Приказ № 54н вступает в силу с 1 июля 2008 года. С этого же дня утрачивает силу приказ Минфина России от 07.02.2006 № 24н, которым была утверждена прежняя форма декларации по налогу на прибыль.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году

Следовательно, плательщики налога на прибыль при составлении декларации за 1-е полугодие 2008 года должны использовать уже новые формы декларации.
    Несмотря на то что появилась новая форма, разрабатывалась она на базе прежней декларации. Все изменения, которые были внесены в налоговую декларацию по налогу на прибыль, можно разделить на две части:
    — изменения в технике заполнения декларации и порядке оформления показателей;
    — изменение состава показателей, которые включаются в налоговую декларацию.
 

Изменения в технике заполнения декларации

Кодировка информации

 
    Изменения в кодировке коснулись Титульного листа, а также Листа 02, Приложений № 1 — 5 к Листу 02, подразделов 1.1 и 1.2.
 

Вид документа/номер корректировки

 
    В прежней форме налоговой декларации было предусмотрено поле для отражения вида документа (1 — первичный, 3 — корректирующий). При представлении в налоговый орган уточненной Декларации при указании реквизита «Вид документа» следовало указывать через дробь номер корректировки (например, 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).
    В новой форме Титульного листа декларации вместо реквизита «Вид документа» предусмотрено поле «Номер корректировки». Если в налоговую инспекцию представляется первичная декларация по налогу на прибыль, то в этом поле следует указать «0—«. При оформлении уточненной декларации нужно указывать номер корректировки — «1—«, «2—» и т.д.
 

Налоговый (отчетный) период, номер месяца/Налоговый (отчетный) период

 
    В прежней форме декларации налогоплательщики, которые отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально, указывали на Титульном листе и в Листе 03код налогового (отчетного) периода (квартал — «3», полугодие — «6», 9 месяцев — «9», год — «0»).
    Организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, помимо отчетного периода (месяц — «1») указывали порядковый номер отчетного периода (например, за январь — «01», за январь — февраль — «02», за январь — март — «03» и т.д.). В Декларации за налоговый период реквизит «№ месяца» не заполнялся, а по реквизиту «Налоговый (отчетный) период» проставлялся «0».
    В новой форме Титульного листа и Листа 03 декларации предусмотрено только одно поле для указания налогового (отчетного) периода. В него проставляется код из первой Таблицы Приложения № 1 к новому порядку заполнения налоговой декларации.
    Организации, которые отчитываются по налогу на прибыль ежемесячно, указывают коды в диапазоне с 35 по 46. Например, при сдаче налоговой декларации за январь им следует указать код «35», за период январь — июль — код «41», за период январь — август — код «42», за год — код «46» и т.д.
    Организации, представляющие в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль ежеквартально, должны указывать один из четырех кодов:
    — за первый квартал — код «21»;
    — за полугодие — код «31»;
    — за 9 месяцев — код «33»;
    — за год — код «34».
 

Представляется по месту нахождения (учета)

 
    В прежней форме декларации налогоплательщики делали отметку, которая определяла, в какой налоговый орган они представляют декларацию по налогу на прибыль: по месту нахождения российской организации, обособленного подразделения, налогового агента или по месту учета крупнейшего налогоплательщика.
    В новой форме декларации для указания места представления следует внести специальный код, значение которого приведено во второй Таблице Приложения № 1 к порядку заполнения новой формы декларации.

Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: заполнение и сдача

Новая декларация по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль за 2003 г. фирмы сдают по-старому.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

А вот за январь (I квартал) 2004 г. нужно представить отчет по новой форме.

Новая декларация утверждена Приказом МНС от 11 ноября 2003 г. N БГ-3-02/614. Инструкции по ее заполнению пока нет. Поэтому остановимся на изменениях основных показателей отчета и его структуры.

Пока не ясно, какие листы декларации будут общими для всех фирм, а какие — специальными; какие нужно сдавать раз в месяц (квартал), а какие — только по итогам года. Налоговики исключили из них строки, в которых раньше указывали, за какой период они представлены.

Вероятнее всего, фирмам разрешат сдавать декларацию в прежнем порядке. Все будут представлять только часть форм. Специальные листы будут заполнять те, кто осуществляет операции с ценными бумагами, участвует в соглашении о разделе продукции и т.д.

На всех листах декларации проставлены специальные штрихкоды для ее электронной обработки. Подписывать каждый из них теперь не нужно. Директор и бухгалтер ставят свои автографы только на титульном листе и страницах разд.I.

Список входящих в декларацию форм немного изменился. Из него исключили Приложение N 3 к листу 02 «Отдельные виды расходов, связанные с производством и реализацией», а также листы 12 и 13, которые служили для того, чтобы рассчитать налог переходного периода.

В отчет добавлены три новые формы, которые должны заполнять участники соглашений о разделе продукции.

Титульный лист

Новый титульный лист состоит из двух страниц. Из него исключили реквизиты свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции. Их место занял основной государственный регистрационный номер фирмы (ОГРН).

Здесь же нужно указать в закодированном виде:

  • налоговый период, за который представлен отчет;
  • номер отчетного месяца (квартала);
  • тип сдаваемой декларации (первичная, уточненная).

Если на первой странице титульного листа вы не напишите ИНН директора или главного бухгалтера фирмы, то на следующей странице нужно указать их:

  • фамилию, имя и отчество;
  • паспортные данные;
  • адрес проживания и т.д.

Приложения к листу 02

Чтобы правильно заполнить основные листы декларации, лучше начать с Приложений.

В Приложении N 1 покажите доходы фирмы от реализации товаров (работ, услуг), которые формируют налоговую базу. Их состав не изменился. Только строку 040 «Выручка от реализации прочего имущества» дополнили двумя аналитическими строками 041 и 042 для участников соглашений о разделе продукции.

В Приложении N 2 отражают расходы, связанные с производством и реализацией. Их расшифровка сильно изменилась.

Прямые расходы нужно сложить и показать по строке 010.

Материальные расходы, расходы на оплату труда и начисленную амортизацию, не относящиеся к прямым расходам фирмы, указывают в строках 020, 030 и 040.

Общую сумму расходов на ремонт основных средств, освоение природных ресурсов, научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки и страхование имущества указывают по строке 050.

Среди прочих расходов, сумма которых будет отражена в строке 060, обособленно нужно отразить:

  • начисленные налоги и сборы (выделив суммы соцналога, включаемого в состав косвенных затрат);
  • расходы на аренду государственного имущества;
  • убыток от реализации основных средств и нематериальных активов, относящийся к отчетному периоду, и т.д.

Эти данные должны совпадать с соответствующими показателями деклараций по ЕСН и НДС.

В новой таблице появились строки для участников соглашений о разделе продукции и раздел «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» (раньше он был в Приложении N 3). Справочно укажите сумму начисленной амортизации, обособленно выделив из нее амортизацию нематериальных активов.

Фирмы, которые в 2004 г. списывают прошлогодние убытки, корректируют налоговую базу по налогу на прибыль в Приложении N 4 к листу 02.

Приложения N 5 и 5а заполняют фирмы, у которых есть обособленные подразделения. Они дополнены графой 5 для расчета налога в целом по фирме без учета ликвидированных в течение года филиалов.

Участники соглашений о разделе продукции в специальных строках указывают налог на прибыль, который был уплачен за границей и зачтен в счет платежей в региональный и местный бюджеты.

В Приложении N 6 нужно указать внереализационные доходы, в Приложении N 7 — внереализационные расходы фирмы. Раньше их можно было сдавать в налоговую инспекцию раз в год. Теперь скорее всего придется представлять их раз в месяц (квартал) — в названиях строк упомянуты и налоговый, и отчетный периоды.

В новой строке Приложения N 6 — 090 покажите сумму списанной кредиторской задолженности.

Считаем налог

Для расчета налога на прибыль заполните лист 02 декларации. Его объем значительно сокращен.

Убрали расшифровки льготных доходов — их все равно нужно вычесть из налоговой базы. Их место заняла строка 060 «Доходы, исключаемые из прибыли». Как ее заполнить, налоговики должны разъяснить в инструкции.

Из таблицы исчезли строки, в которых нужно было помесячно разбить авансовые платежи следующего квартала.

Внимание! Заполнять лист 02 нужно с учетом изменений, которые Федеральный закон от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ внес в ст.284 Налогового кодекса. С 1 января 2004 г. налог на прибыль следует платить так:

  • 5 процентов — в федеральный бюджет;
  • 17 процентов — в бюджет субъекта РФ (если региональные власти не снизят ставку до 13%);
  • 2 процента — в местный бюджет.

Заполняем раздел I

На основании данных листа 02 заполняют разд.I «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». Он состоит из четырех подразделов.

Подраздел 1.1 заполняют те, кто платит налог раз в квартал или раз в месяц исходя из фактической прибыли. Здесь отражают и суммы «переходного» налога, которые нужно перечислить в бюджет в отчетном периоде.

Подраздел 1.2 — для фирм, считающих налог ежеквартально с уплатой ежемесячных взносов.

Налог на прибыль по ставке 6 процентов отражают в подразделе 1.3. Это суммы, начисленные с дивидендов или доходов от участия в российских фирмах. Чтобы правильно посчитать этот налог, сначала заполните лист 03 декларации.

В подразделе 1.4 указывают налог на прибыль по ставке 15 процентов:

  • с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам;
  • с дивидендов (доходов от долевого участия) в иностранных фирмах.

Предварительно его нужно рассчитать в листе 04.

В каждом подразделе укажите коды ОКАТО, а также КБК:

  • 1010101 — налог в части федерального бюджета;
  • 1010102 — налог в части регионального бюджета;
  • 1010110 — суммы в местный бюджет;
  • 1010105 — налог с дивидендов от российских фирм;
  • 1010107 — налог с дивидендов от иностранных компаний;
  • 1010108 — налог с процентов по государственным ценным бумагам.

С.Матвеева

Эксперт «Расчета»